企业财务管理的创新模式

集团级财务解决方案
多组织方案 集团资金管理 集团预算管理
多组织机构方案
依托一套NC应用产品，塑造集团企业 多组织结构 合并账套
会计账套
核核算算主体体
核算主体
部门
部门
部门
会计账套
核算主体 核算算主主体体
部门
部门
多组织机构方案
企业决策者 企业智囊团
控制层 管理层
公司1数据 公司2数据 公司3数据
业务层 总帐 固定资产 库存/存货 购/销 总帐 固定资产 库存/存货 购/销 总帐 固定资产 库存/存货 购/销
财务管理信息 • 财务会计 • 对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、 • 为管理决策提供部分财务信息
主要内容
财务管理在企业管理中的位置 企业财务管理创新模式 企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案
企业财务管理的创新模式
• 不同企业财务管理要求力度的总结 • １、集团化企业 • 统一指导——企业财务会计制度 • 集中监督——事后的审计及调整 • 核算控制——核算体系、方法 • 集中控制——资金调度与运用 • • •
结算中心模式
分公司A
商商业业银银行行
结算中心统一 在银行开户
结算中心
分公司在 结算中心开户
分公司B
分公司X
报账中心模式
报账中心是进行资金集中管理、进行资金预算控制的职能 部门。 报账中心一般没有独立的财务核算，作为费用中心其费用 归入集团总部。 主要职责： 集中管理各单位的资金流入流出。 进行资金流出的预算控制。
直接费用
成
本
业务
分
系统
间接费用
配
产品成本
金融 产品 成本
旅游 单团 成本
事务所 产品 成本
。。。
主要内容
财务管理在企业管理中的位置 企业财务管理创新模式 企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案
集团在财务管理中遇到的问题
！不能严格贯彻统一会计制度，弄虚作假，信息失真 ！对子公司监控不力 ！资金分散、无法控制 ！预算执行不严格，偏差较大 ！管理成本据高不下，但收效不理想 ！主业成本核算及过程控制是黑洞 ！集团内部信息传递不及时，途径不畅通
制造业成本--成本管理
标准成本
工艺路线
A 产品
物料清单
操作 10 操作 20 操作 30
物料项 10 物料项 20 物料项 30
制造业成本--成本管理
责任成本
内部转移价
内部转移价
A 产品
B 产品
C 产品
服务业成本--项目成本
实际成本
成本核算
预算管理
责任成本 成本管理
服务业成本--项目成本
成本计算
生产计划
销售计划
采购计划
设备计划
人员计划
费用计划
成本计划
资金计划
资产计划
损益计划
专项起点型
项目总计划 子项目进度计划
库存计划 资金计划
采购计划
设备计划
人员计划
费用计划
资产计划
损益计划
企业级财务解决方案
全面计划预算 完整资金管理 全成本核算
资金管理的目标
加速资金的回笼 严格按预算进行资金支付 加速资金周转，提高资金使用效果 及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本
企业全面的计划预算的总体功能
规划
实际
预算
控制
分析
多层次计划预算 对业务活动进行预算控制
全面计划预算体系 分析预算和执行
预测
多层次计划预算
规划
企业的战略计划
3-5年长期计划
预算
企业的年度计划
可以按年、季、月 编制
考核控制的依据
预测
企业的短期计划
可以到周
指导短期执行
全面的计划预算体系
业务计划 销售计划 库存计划 生产计划 采购计划
为什么要建立集团化的管理体系
宏观管理的迫切需求 适应现代化企业集团化发展现实 快速响应股东信息需求 宏观决策的有力支撑
企业管理信息建设的潮流 信息资源共享 信息流规范化
集约化投资的最佳方 式
国际大集团的共同方 向
集团财务管理的重点内容
加强资金的监督和控制 建立全面预算管理制度 确保财务报告真实完整 建立健全财务报表内部管理制度 完善的成本核算与管理
账套1
账套2
Company 1
账套3
本位币 MTD YTD 会计期 10006200
...
20 10 0
98 6100 0
多组织机构方案
在一个账套内，基础数据分为五个类型，三个层次
整个账套全部统一，由集团来制定，下级单位只能查询。
币种 会计期间 存货分类 计量档案 地区分类 采购组织 销售组织
集团编制部分数据，下级单位能否新增通过参数控制。
库存组织
多组织机构方案
参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数
集团公司
财务核算政策、 资产折旧政策
子公司
子公司
子公司
销售政策
孙公司
孙公司
孙公司
工资政策
多组织机构方案
销售定单
多单位的协同处理
发货单
销售发票
收款单
采购定单 到货单
采购发票 付款单
多组织机构方案
多单位的查询分析
查询统计基本都提供了多单位选择。 可以按任意维度进行汇总统计分析。 通过严密的权限管理，控制只能对授权单位进行查询。
采购 外协
预算 哪里去了？
预算执行和分析
单一期间的预算查询分析 多期间预算查询分析 弹性预算比较分析 预算结构分析 预算差异分析
对象
元素 时间
主要业务流程
预算分析 预算执行与控制
预算编制 基础设置与样表管理
预算类型 预算对象 预算元素 预算周期 影响因素
预算内容
销售
库存
生产
采购
设备
人力资源
费用
资金
应收
报账中心
应付
筹投资管理--资金管理
筹资合同、投资合同 资金占用成本计算 资金预测
销售系统
应收系统
资金预测
资金管理
采购系统
应付系 统
资金预测
现金流入流出项目
经营类流入
，，，，， ，，，，，
经营类流出
，，，， ，，，
小计 投资类流入
，，， ，，，
投次类流出
从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开
资金管理的整体方案
长期计划
销售计划
资金流入
日常经营
生产计划
采购计划
费用计划
资金流出
资金流出
投资计划
资金管理
筹资投资活动所 产生的资金流量
损益表 现金流量表 资产负债表
现金流量
应收管理
报账中心
应付管理
票据管理
经营活动所产生的资金流量
短期预测
资金流入
销售定单 应收款 应收票据 存款到期 经常性收入
资金流出
成本
资金
资产负债
损益 其他
预算类型 预算对象 预算元素 预算周期
预算内容
不同的预算类型可以有不同的预算对象
部门
职员
销售渠道
地区
影响因素
存货
设备
科目 。。。
预算类型 预算对象 预算元素 预算周期
预算内容
不同的预算类型可以有不同的预算元素 可以是数量，单价，也可以是金额 可以是本位币金额，也可以是各种外币金额
开户银行 结算方式 收支项目 收发类别 工资项目 人员类别 。。。
档案分级管理，每个层次管理内容不同。
客商档案 存货档案 项目档案
完全由单位设置，无须集团统一。
部门
职员
仓库 。。。
到库存组织。
BOM 工厂日历 。。。
多组织机构方案
存货结构
存货基本档案
账套
存货管理档案
存货管理档案
公司
存货制造档案
存货制造档案
对企业财务管理的分析
开源节流
增加企业收入，降低企业成本 加强资金运做，有效控制成本
主要职责
计划预算 评价考核
会计决策 监督控制
业务反映
企业级财务解决方案
全面计划预算 完整资金管理 全成本核算
计划预算的目标
为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图 协调企业各部门的工作 控制的依据 考核的标准
企业财务管理的创新模式
主要内容
财务管理在企业管理中的位置 企业财务管理创新模式 企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案
财务管理在企业管理中的位置
市场
人力资源
销售机构 生产机构 采购机构
市场
客户
资金系统 管理会计 财务会计
供应商
财务管理在企业管理中的位置
• 资金管理 • 资金是企业生产经营的血液 • 管理会计 • 按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类
总 • 财务业务一体化信息
用友NC财务管理软件架构
资金管理
管理会计
财务会计
业务 系统
数据 挖掘
用友NC财务管理架构
全面计划预算
责任中心
销售 管理
项目 成本
应收
资金 管理
成本 管理
报账 中心
应付
总
账
固定 资产
存货
薪资 福利
生产 制造 采购 管理
员工 自助
主要内容
财务管理在企业管理中的位置 企业财务管理创新模式 企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案
10月1日
10月2日
10月3日
，，，，
小计
，，，，，
企业级财务解决方案
全面计划预算 完整资金管理 全成本核算
全面成本概念
制造业成本 服务业成本 价值链成本
策略与管理
研发 设计 生产 营销 配送 服务
现代企业管理会计
价值链
制造业成本--成本管理
实际成本核算
成本核算
标准成本管理
责任成本考核 成本管理
影响因素
预算类型 预算对象 预算元素 预算周期 影响因素
预算内容
不同的预算类型可以有不同的预算周期
年 季 月
周 日
预算类型 预算对象 预算元素 预算周期
预算内容
不同的预算类型可以有不同的影响因素
影响因素
编制方法
零基预算 基数加因数预算
编制方法
由上至下分解
销售计划
由下而上汇总
部门预算 部门预算
NC集团级财务解决方案
多组织方案 集团资金管理 集团预算管理
目前集团资金管理的主要问题
资金分散，不能充分发挥集团优势 对下级单位的资金支出无法实时监控 各单位账外资金循环
资金集中管理的目的
资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。 合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性 。 集中资金于企业的优势领域。 控制资金的支付，保证资金利用的合理性。
汇总、修改
产品销售计划 地区销售计划
费用预算
预算调整
原预算 诊断
结果
优化 新版预算
预算调整体现的是活管理
滚动预算
预测模型
期间1
期间2
期间3
期间n
期间 n+1
时间
预算控制
选择不同版本的预算数，就可形成预算控制数 对财务与业务的执行情况实现动态控制 控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式予 以实现 严格、提示、特批 刚性预算和柔性预算 与ERP系统的融合
预算/资金 ，，， 预算/资金 ，，， 预算/资金 ，，，
多组织机构方案
在不同账套内
根据多组织结构,设立多账套，支持集中式和分 布式财务管理需求。 各帐套可具备不同核算本位币,与会计期，适应 跨国经营。
在一个账套内
币种、会计期间整个账套一致 各核算单位的本位币允许不同 支持集团建立统一的科目体系，各单位能 够增加下级科目；也支持多行业会计制度 ，建立科目对照表。
报账中心
报账中心模式
商业银行
各公司直接 在银行开户
分公司A
分公司B
分公司X
有几种开户模式： 1、集团只有一个银行账号，各分公司在此账号下设置子账户。 2、各分公司各自独立在银行开设账户，但总公司为集中管理，可以要求在统一的合作
物流是消化系统 资金是血液系统 信息是神经系统
资金管理的组织模式
结算中心模式。 报账中心模式。 财务公司模式。
结算中心模式
结算中心是由企业集团内部设立的，办理内部各成员 或分公司现金收付或者往来结算的专门机构。 结算中心一般是一个独立的财务核算主体。 主要职能： 集中管理各成员或分公司的现金收入。 统一拨付各成员所需的货币资金，监控货币资金的使 用。 统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。 办理各分公司之间的往来结算。 计算各分公司相应的资金占用成本或者利息收入。
预算预警
重大事件、例外事件 与任何电子邮件系统相连 自动提示信息
vs
预算分析
预算查询
预算分析
将实际数据与预算
元
时
数进行分析
素
间
将预算数据进行财
预算
务指标分析
对
多
象
维
预算考核
销售起点型
目标利润 销售计划
库存计划
生产计划
采购计划
费用计划
设备计划
人员计划
成本计划
资金计划
资产计划
损益计划
生产起点型
库存计划
采购定单 应付款 应付票据 贷款到期 经常性支付
债权管理--应收管理
债权的确认 收款的处理
催款
及时的催款对账处理
精确的账龄分析
应收单
销售管理
收款单
付款
总账
债务管理--应付管理
债务的确认 请款的处理 付款的处理 资金支出控制
采购管理
付款
应付单 付款单
总账
资金平台--报账中心
Biblioteka Baidu
员工费用报销、借款管理 资金和费用的预算控制 资金流入流出平台 现金流量分析
企业财务管理的创新模式
２、单一企业 简单核算反映、事后监督 资金控制——结合资金计划和费用计划 财务管理实践的困难 １、效率 ２、信息的获取困难 ３、信息不完整 ４、信息不对称
企业财务管理的创新模式
• 技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了 技术支持和可能
• 信息的集中管理 • 信息的实时采集 • 信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇
设备投资计划 设备维修计划 专项计划 人力资源计划
财务预算 成本计划 费用预算
资金预算 资产负债预算 损益预算
收入
利润 专 项
现金流量 费用与成本
各计划预算之间存在者因果 关系和联动关系，完整的模 拟和反映出企业未来一段时 期内的经营状况。
预算内容
对业务活动进行预算控制
市场 销售
预算管理
运营与投资 生产 制造