【税会实务】公司向个人借款怎么做账务处理

企业代扣代缴个税的账务处理

企业代扣代缴个税的账务处理企业代扣代缴个税的账务处理个人所得税是以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

在实际工作中，扣缴义务人为纳税人代扣代缴个人所得税可分为以下两种情况：〔1〕纳税人自己负担个人所得税，扣缴义务人只负有扣缴义务；〔2〕扣缴义务人既为纳税人负担税款，又负有扣缴义务。

许多企业在履行扣缴义务时没有严格区分上述两种情况导致税款计算错误，此外对扣缴义务人代付税款的会计处理没有明确。

那么，企业应如何正确计算代扣代缴的个人所得税及进行账务处理呢？下面笔者依据新?中华人民共和国个人所得税法?〔以下简称<个人所得税法>〕的相关，以企业经常发生的支付工资薪金、劳务酬劳代扣代缴个人所得税业务为例进行分析。

一、支付工资薪金代扣代缴个税〔一〕由纳税人自己负担税款1、计算方法?个人所得税法? ，工资、薪金所得，以每月收进额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。

工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。

其应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数例1：某企业职工王力2021年3月份取得工资、薪金所得5500元，由职工自己负担个人所得税款。

王力应缴纳个人所得税的计算过程如下〔假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时，仅减除费用标准2000元，下同〕：依据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：王力应缴纳个税＝〔5500－2000〕×15%－125＝525－125＝400〔元〕2、账务处理为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税〞科目核算。

在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬〞科目；贷记“现金〞、“银行存款〞、“应交税费——应交个人所得税〞等相关科目。

实际代缴个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税〞科目；贷记“银行存款〞科目。

股东或员工借款年底结账处理【会计实务操作教程】

人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所
得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（三）《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》
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重申了对投资者本人及其家庭成员从法人企业列支消费支出和借款的，应认真开展日常税源管理和检查，对其相关所得依法征税。（四）《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》第三十五条规定，各级税务机关应强化对个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者以及独立从事劳务活动的个人的个人所得税征管。加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。二、实务分析（一）个人股东及其他借款投资者个人向企业借款缴纳个人所得税的借款有两个重要特征上述文件强调，投资者需要视同“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的借款有两个重要特征：１、借款未用于企业生产经营，如用于购买房屋及其他财产、消费支出等；２、借款期限，有文件规定年度终了后未归还，有文件规定为使用时间满一年为限，上述文件对借款期限如何界定的问题目前无相关文予以明确。有个别的地方给予明确，如广西地税答疑“根据发文时间的先后顺序和工作的合理性角度出发，应按国税发[2005]120号的规定执行，即个人投资者借款是否应缴纳个人所得税是以借款时间是否超过一年为界
总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》
对此进行了明确，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。
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2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共45题）1、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。

A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】 D2、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。

A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】 D3、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。

A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】 A4、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。

A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答案】 A5、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】 C6、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。

A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】 A7、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。

企业向个人借款的合法性及税务处理

企业向个人借款的合法性及税务处理因国家近来银根紧缩，公司流动资金比较紧张，银行不给贷款，只能向其他单位或个人借款,因此民间借贷大量出现，很多人非常关心民间借贷的效力问题，是否受法律保护呢?本文就是详细的解释了这一问题。

一、公司向其他企业借款的合同效力问题1、企业之间的借款合同无效.企业与企业之间相互借贷违反了中国人民银行颁布的《贷款通则》第61条的规定：“各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会，不得经营存贷款等金融业务。

企业之间不得违反国家规定办理借贷或变相借贷融资业务“。

同时《最高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处理问题的批复》明确规定：“企业借贷合同违反有关金融法规,属无效合同。

”因此，企业之间的借贷显属违法，其民事行为自始无效，借贷合同无效。

2、关于名为联营、实为借贷的合同效力最高人民法院《关于审理联营合同纠纷案件若干问题的解答》第四条第二款规定：“ 企业法人、事业法人作为联营一方向联营体投资，但不参加共同经营，也不承担联营的风险责任，不论盈亏均按期收回本息,或者按期收取固定利润的，是明为联营，实为借贷，违反了有关金融法规，应当确认合同无效。

除本金可以返还外，对出资方已经取得或者约定取得的利息应予收缴，对另一方则应处以相当于银行利息的罚款”。

因此，此类联营合同名为联营，但实际为借款，依法应当认定无效.3、关于对企业间横向借贷的处理根据《最高人民法院关于企业相互借贷的合同出借方尚未取得约定利息人民法院应当如何处理问题的解答》及《最高人民法院关于企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处理问题的批复》的规定,对企业之间直接的相互借贷及名为联营、实为借贷的企业联营，按照以下办法处理：(1）确认企业之间拆借资金的借款合同或者名为联营、实为借贷的联营合同无效。

（2）判令借款方返还出资方本金。

（3）对出资方已经取得或者约定取得的利息予以收缴，对另一方应处以相当银行利息的罚款。

企业借款费用的相关处理【会计实务操作教程】

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
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企业之间的拆借活动涉及一些纳税问题，这个必须正确处理，以防范税收风险。
1)关联企业借款费用的扣除处理对于关联企业借款费用的扣除问题，税收政策是比较明确的。财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)第二条规定：企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。举例说明：假如 A 企业实际税负高于 B 企业，按照《企业所得税法》第六条的规定，A 企业已经将全部利息收入按照高税负交纳了企业所得税，本着公平税负的原则，对 B 企业支付给 A 企业的利息支出可以全部扣除。如果 A 企业实际税负低于 B 企业，则利息支出不可以当年扣除，也不可以转到以后年度。 2)扣除依据的获得问题借款费用扣除的主要凭据是对方提供的利息收入发票，没有这张发票，就不能扣除。所以，收取利息一方在收取利息后，应给利息支付方开具营业税发票并交纳营业税。《国家税务总局关于印发<营业税问题解答(之一)>的通知》(国税函发[1995]156号)明确:非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供农民而收取资金占用费等均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。《发票管理办法》也明确：交易必须取得对方开具发票，否则，不得

2022-2023年税务师之涉税服务实务通关模拟考试试卷提供答案解析

2022-2023年税务师之涉税服务实务通关模拟考试试卷提供答案解析单选题（共20题）1. 下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。

A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】 B2. 下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。

A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数【答案】 B3. 下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。

A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议【答案】 A4. （2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。

A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗【答案】 D5. 某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。

企业向个人支付各类费用的税务处理

企业向个⼈⽀付各类费⽤的税务处理企业向个⼈⽀付各类费⽤的税务处理内部差旅/培训/部门备⽤⾦的管理案例Z公司采⽤定额制备⽤⾦管理。

员⼯去外地出差，可以借款2000元的差旅备⽤⾦，回到公司后，再根据真实发⽣的票据向财务报销，遵守多退少补的原则。

另外Z公司会给采购、⼈事等部门不超过2万元的备⽤⾦申请额度，以应对⼀些⽇常设备购买的开⽀和紧急开销。

部门主管通过提交申请，得到现⾦备⽤⾦，年底清算将剩余的部分归还公司。

1.关于员⼯的差旅备⽤⾦，应该在借款时⼊账还是在报销时⼊账？员⼯报销⾦额为2100和1560时，分别如何处理？⾸先我们先弄清定额管理备⽤⾦中的“定额管理”是什么含义？定额管理指财会部门对经常需要使⽤备⽤⾦的部门核定备⽤⾦定额，并按核定的定额付备⽤⾦，定额备⽤⾦使⽤后报销时，财会部门按照核准的报销⾦额付给现⾦，补⾜备⽤⾦，共两步：①按定额拨付备⽤⾦：借：其他应收款——备⽤⾦贷：库存现⾦②使⽤后报销时（花多少补多少，花掉的计⼊成本费⽤，“补”是指⽤现⾦补⾜花掉的）分录如下：借：管理费⽤（销售费⽤等）贷：库存现⾦如果备⽤⾦额为2000元，使⽤备⽤⾦部门报销了2100元，那么财务部门直接给予2100元，并及时补⾜2000元的备⽤⾦，以待经常需要使⽤备⽤⾦的部门使⽤。

铂略财务培训注：⾮定额管理备⽤⾦，⾮定额管理财务部门根据企业内部某部门或个⼈的实际需要，⼀次付给现⾦，使⽤后持有关原始凭证报销，报销时财会部门根据所付款项和应报销的⾦额进⾏清算，若有余款全部收回，若不⾜，则补⾜差额。

其核算过程如下：①按实际数额拨付备⽤⾦：借：其他应收款——备⽤⾦（××）贷：库存现⾦②使⽤后报销时（实报实销，多退少补）原借多了，由经办⼈员退回的现⾦借：管理费⽤（销售费⽤等）贷：其他应收款——备⽤⾦（××）原借少了，应补给经办⼈员的现⾦借：管理费⽤（销售费⽤等）贷：其他应收款——备⽤⾦（××）库存现⾦定额管理备⽤⾦和⾮定额管理的区别在于定额管理的备⽤⾦是恒定持有的，⽽⾮定额管理备⽤⾦是⼀次性。

公司向员工借款如何做账？【会计实务操作教程】

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公司向员工借款如何做账？【会计实务操作教程】公司向员工借款，税法是认可的，只要借款是真实发生的，并且办理合同等手续，财务上单独核算但利息支出，只认可人民银行公布的同期贷款利率，超过部分会计上可以列支出，但不允许税前扣除，正常财务入账，员工的利息收入正常代扣代缴个人所得税，但不能合并在工资缴税，并且付利息给个人，是要税局代开发票的。推荐阅读： ·初做会计的流程及如何报税 ·案例解析：营改增的会计处理 ·会计工作中常遇的一些小问题 ·经典解说“应收账款科目“ ·票据结算|出纳业务技巧|综合问题会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

借款业务的账务如何处理

借款业务的账务如何处理出纳员在进⾏借款业务核算时，主要包括取得借款、应计利息和归还借款三个内容，其核算的重点在于借款期间发⽣利息的归集范围。

⼀般⽽⾔，可运⽤“银⾏存款”“短期借款”“长期借款”“劳务费⽤”“在建⼯程”等会计科⽬作为账务处理的⼯具。

1.取得借款的账务处理企业根据银⾏借据，编制记账凭证。

⼀般是先转⼊“银⾏存款”账户，但⽤借款直接偿付应付账款或应付票据时，也可直接借记“应付账款”“应付票据”科⽬，然后根据借款的性质，贷记“短期借款”或“长期借款”科⽬。

企业在借款过程中发⽣的借款⼿续费等辅助性费⽤，是企业为了达到借⼈款项⽽付出的⼀种代价，由于往往是在借款时⼀次发⽣的，⽽且⾦额相对较⼩，不符合借款费⽤资本化的要求，因此可以直接计⼊当期财务费⽤。

【例7-4】甲企业为了解决临时性的⽣产资⾦需要，向银⾏申请偿还期限为6个⽉的流动资⾦借款，⾦额为100000元。

银⾏于2010年7⽉1⽇批准贷款并同时填开借款借据，协定借款年利率为6%，款项已划到借款专户上。

该企业财⾈部门应当在取得借款借据并确认款项已汇⼊指定账户时，编制会计分录如下：借：银⾏存款100000贷：短期借款1000002.应计利息的账务处理由于长期借款与短期借款的性质不同，因此在会计利息的账务处理上也采⽤了不同的⽅法，在实际⼯作中应当加以掌握区分。

(1)短期借款利惠的处理。

短期借款主要⾛为了满⾜企业临时性的需要，因此其应计利息作为财务费⽤，计⼊当期损益。

如果短期借款的利息是按季或在借款到期时⼀班性还本付息，并且⾦额较⼤时，为了真实准确地反映期间的盈亏，应当采取按⽉预提的⽅法进⾏核算。

【7-5】以例7-4为基础，假设2011年7⽉31⽇企业预提当⽉利息计⼊费⽤，9⽉30⽇按季⽀付⼀次利息，编制会计分录如下：7⽉份应计利息=100000×6%/12=500(元)借：财务费⽤500贷：应付利息5009⽉30⽇⽀付利息时：借：应付利息l000财务费⽤500贷：银⾏存款l500若利息按⽉⽀出，出纳⼈员则在收到银⾏计息通知单并实际⽀付利息时，借记“财务费⽤”科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬。

【税会实务】公司向个人借款怎么做处理

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【税会实务】公司向个人借款怎么做处理
【问题】
公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息是计入财务费用吗？具体怎么做账务处理？
【解答】
具体的账务处理如下：
借入时：
借：银行存款
贷：其他应付款/短期借款
按期计提利息时：
借：财务费用
贷：应付利息
支付利息时：
借：应付利息
贷：银行存款
应交税费——应交营业税（代扣代缴）
——应交个人所得税
上交税款时：
借：应交税费——应交营业税（代扣代缴）
——应交个人所得税
贷：银行存款
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融。

2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案

2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共50题）1、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】 D2、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。

该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】 C3、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。

A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目B.客运场站服务C.建筑服务D.金融商品转让【答案】 C4、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】 D5、由（）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。

A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】 D6、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税【答案】 C7、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。

公司借款给个人合法吗及公司借钱给个人

公司借款给个人合法吗及公司借钱给个人有缘千里来相见，希望公司借款给个人合法吗公司借钱给个人能很好的解决你要查找的问题！和你一起进步共同成长！✅以公司名义借款给个人要不要缴税有以下情况：1、无息借款给非股东的个人，包括员工或其他人，一般是涉及缴税的；2、有息借款给非股东的个人，包括员工或其他人，需要按照利息缴纳增值税、附加税；3、无息借款给股东，一般是不交税的，但是如果一个自然年没有归还，需要缴纳股东分红的个人所得税的；4、有息借款给股东，一个是公司需要缴纳增值税、附加税、企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。

公司向个人借款合法吗？是合法的，相关法律如下：《最高人民法院关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》公民与非金融企业（以下简称企业）之间的借贷属于民间借贷。

只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。

但是，具有下列情形之一的，应当认定无效：（一）企业以借贷名义向职工非法集资；（二）企业以借贷名义非法向社会集资；（三）企业以借贷名义向社会公众发放贷款；（四）其他违反法律、行政法规的行为。

拓展资料借贷，在法律意义上，是指由贷方与借方成立一项“借贷契约”，贷方将金钱所有权移转给借方，到期时由借方返还同额的钱。

由于民间的金钱借贷关系日形普遍，其因金钱借贷所发生的纷争也格外频繁，有关借贷的法律常识也成了人们消费生活中的必备工具。

资金的供需是工商社会的重要课题，借钱遇转，在日常生活中极为常见。

法律分析：公司可以将资金出借给个人。

《公司法》规定公司的董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，将公司资金借贷给他人。

2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共30题）1、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】 C2、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】 D3、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。

A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】 B4、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。

A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】 A5、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。

A.航空服务B.港口码头服务C.货物运输代理服务D.装卸搬运服务【答案】 C6、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。

A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的普票【答案】 C7、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.新能源汽车制造业B.娱乐业C.房地产业D.烟草制造业【答案】 A8、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（）。

公司向个人借款的利息如何处理

公司向个⼈借款的利息如何处理公司向个⼈借款的利息如何处理？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。

公司向个⼈借款的利息如何处理公司向个⼈借款，其本⾦计⼊往来账⽬，⽀付的利息应该计⼊财务费⽤。

但税法规定⾮⾦融企业借⾮⾦融企业的借款利息，在不⾼于同期银⾏贷款利息，可以税前扣除，超过部分不允许税前扣除。

⾦融企业买债券持有期间产⽣的利息要缴纳营业税吗《财政部、国家税务总局关于营业税若⼲政策问题的通知》(财税[2003]16号)(⼋)⾦融企业(包括银⾏和⾮银⾏⾦融机构，下同)从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买⼊价后的余额为营业额。

买⼊价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购⼊价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收⼊的余额确定……房企借款利息扣除过程中⼏个关键的税务处理点《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)第⼆⼗⼀条规定，企业为建造开发产品借⼊资⾦⽽发⽣的符合税收规定的借款费⽤，可按企业会计准则的规定进⾏归集和分配，其中属于财务费⽤性质的借款费⽤，可直接在税前扣除。

《〈企业会计准则第17号——借款费⽤〉应⽤指南》规定，符合借款费⽤资本化条件的存货，主要包括企业(房地产开发)开发的⽤于对外出售的房地产开发产品、企业制造的⽤于对外出售的⼤型机械设备等。

这类存货通常需要经过相当长时间的建造或者⽣产过程，才能达到预定可销售状态。

这就是说，从事房地产开发业务的企业为开发房地产⽽借⼊资⾦所发⽣的借款费⽤，在房地产完⼯前，应计⼊有关房地产的开发成本。

在房地产完⼯后，应计⼊财务费⽤，千万不要把已在开发成本列⽀的借款费⽤再从财务费⽤中重复税前扣除。

⽀付境外借款利息代扣营业税吗?根据新《营业税暂⾏条例》第⼀条和《营业税暂⾏条例实施细则》第四条第⼀款规定，在我国境内提供本条例规定的劳务、转让⽆形资产或者销售不动产的单位和个⼈，为营业税的纳税⼈，应当依照本条例缴纳营业税。

公司向个人借款流程

公司向个人借款流程
嘿，朋友们！今天咱就来讲讲公司向个人借款流程这事儿。

比如说你有个朋友开了家公司，最近资金有点紧张，想从你这儿借点钱。

这时候该咋办呢？首先啊，公司得有正式的借款意向表达，就像你追求喜欢的人得先表明心意一样。

公司得明明白白告诉你，为啥要借钱，借多少，啥时候还。

然后呢，你得仔细考虑考虑呀！这可不是小数目，得像选伴侣一样慎重。

你得想想这公司靠谱不，能不能按时还钱。

接下来，要是你决定借了，那就得签个合同。

这合同可重要了，就好比
是你们的结婚证，把所有的约定都白纸黑字写清楚。

包括借款金额、还款时间、利息等等，一个都不能少！比如说规定好借 10 万，一年后还，利息是多少。

在这过程中啊，你可别嫌麻烦，觉得差不多就行啦。

这可不行！就像你
做菜一样，每个调料都得放到位，不然味道就不对啦！而且公司那边也得积极配合，不能遮遮掩掩的。

咱得相互坦诚，对不？
等签完合同，钱就到位啦。

这时候不是就万事大吉喽！你还得时不时地问问，公司经营咋样啊，可别到时候还不上钱。

总之啊，公司向个人借款可不是小事，得认真对待。

就像走钢丝一样，每一步都要稳稳当当的。

咱不能马虎，也不能马虎！我觉得吧，只要双方都认真负责，按照流程来，这借款的事儿就能顺顺利利的，大家觉得呢？。

集团内往来借款会计分录准则

集团内往来借款会计分录准则借款单位需要将借款金额从资金账户中划出，记入应收账款。

借款单位作为债权人，应在资产负债表中以应收账款的形式体现其对借款单位的债权。

因此，借款单位的会计分录为：借：应收账款，贷：银行存款。

然后，贷款单位需要将借款金额从银行存款中划入，记入应付账款。

贷款单位作为债务人，应在资产负债表中以应付账款的形式体现其对借款单位的债务。

因此，贷款单位的会计分录为：借：银行存款，贷：应付账款。

在借款期间，借款单位需要支付利息给贷款单位。

这部分利息支出应当计入财务费用。

借款单位的会计分录为：借：财务费用，贷：银行存款。

贷款单位需要收取利息收入。

这部分利息收入应当计入利息收入。

贷款单位的会计分录为：借：银行存款，贷：利息收入。

如果在借款期间借款单位需要偿还部分或全部借款本金，那么需要将借款本金从应付账款中划出，记入银行存款；同时将借款本金从应付账款中划出，记入财务费用。

借款单位的会计分录为：借：财务费用，银行存款，贷：应付账款。

相对应地，贷款单位需要将借款本金从应收账款中划出，记入银行存款；同时将借款本金从应收账款中划出，记入利息收入。

贷款单位的会计分录为：借：银行存款，利息收入，贷：应收账款。

在借款期满时，借款单位需要偿还全部借款本金。

此时，借款单位的会计分录为：借：应付账款，贷：银行存款。

总结起来，集团内往来借款的会计分录准则如下：1. 借款单位：- 借：应收账款，贷：银行存款（借款时划出借款金额）- 借：财务费用，贷：银行存款（支付利息）- 借：财务费用，银行存款，贷：应付账款（偿还借款本金）2. 贷款单位：- 借：银行存款，贷：应付账款（借款时划入借款金额）- 借：银行存款，贷：利息收入（收取利息）- 借：银行存款，利息收入，贷：应收账款（偿还借款本金）以上是集团内往来借款的会计分录准则，根据具体情况，可根据这些准则进行会计分录。

在实际操作中，借款单位和贷款单位应严格按照准则进行会计处理，确保财务记录的准确性和规范性。

财务制度有关借款的规定

财务制度有关借款的规定一、借款的定义借款是指企业通过签订借款合同等形式，向金融机构或其他单位借入资金，并按照约定的期限和利率向对方支付借款本金和利息的行为。

二、借款的种类1.银行借款：指企业向银行借款取得流动资金的行为，通常通过签订借款合同等方式进行借款。

2.债券借款：指企业发行公司债券或其他形式债券向投资者借款的行为。

3.其他借款：指企业通过其他途径借款取得资金的行为，如公司内部借款、向个人借款等。

三、借款的管理机制1.借款申请：企业各部门需要借款时，应填写借款申请表，并经过负责人审批同意后方可进行借款操作。

2.借款审批：借款申请经过初审后，应提交公司财务部门审批，负责人审批和财务部门审批合格后才能进行借款操作。

3.借款合同：借款操作需签订正式的借款合同，约定借款金额、借款用途、借款利率、偿还期限等内容，并由财务部门保管备查。

4.借款利率：企业借款时应按照市场利率和财务部门审批标准确定借款利率，合理控制借款成本。

5.借款用途：借款必须合理使用，不得用于非生产经营活动或非法活动。

借款用途应与借款合同约定一致，并做好借款用途管理和监督。

6.偿还借款：企业借款到期后，应按照借款合同规定的期限和金额偿还借款本金和利息，确保按时还款。

7.借款风险控制：企业在借款过程中应加强风险控制，合理控制借款金额和期限，避免因借款过多或超期而引发财务风险。

四、借款的账务处理1.借款收取：企业收到借款资金后，应及时记账入账，确认借款金额和借款期限等信息。

2.借款偿还：企业偿还借款时，应按照借款合同规定的期限和金额进行偿还，并及时更新借款账户信息。

3.借款利息计提：企业应按照借款合同约定的利率计提借款利息，并按照税法规定支付利息税。

4.借款账务核对：企业应定期进行借款账务核对，确保借款金额和期限等信息的准确性和完整性。

五、借款的监督检查1.内部审计：企业应加强对借款的内部审计监督，审查借款申请、审批和使用情况，及时发现和解决问题。

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）单选题（共100题）1、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。

A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理B.税务政策解释C.纳税风险评估D.涉税措施的评价和建议【答案】 C2、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。

当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。

（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B3、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】 B4、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】 A5、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。

A.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500D.不需要作账务处理【答案】 C6、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。

民间借款利息可税前扣除吗

民间借款利息可税前扣除吗
(⼀)民间借款合法的利息⽀出可税前扣除
咨询:“我公司近期因⽣产资⾦周转困难，向社会个⼈借了⼀笔款，并约定按期⽀付利息。

请问，这笔借款的利息⽀出能否在企业所得税税前扣除?”
答复：根据《国家税务总局关于企业向⾃然⼈借款的利息⽀出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)规定，企业向内部职⼯或其他⼈员借款的利息⽀出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息⽀出在不超过按照⾦融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除：
1.企业与个⼈之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有⾮法集资⽬的或其他违反法律、法规的⾏为;
2.企业与个⼈之间签订了借款合同。

因此，该公司在⽀付民间借款的利息⽀出时，只要同时符合上述条件，就可以在企业所得税税前扣除。

(⼆)企业与个⼈之间签订了借款合同。

【企税关系】并⾮所有的企业向个⼈⽀付的借款利息都可以税前扣除，除了需要满⾜777号⽂件第⼆条规定的要件以外，还必须遵守财税〔2008〕121号⽂件反资本弱化的规定、遵守⾦融企业同期同类贷款利率⽔平的限制。

税务机关要求企业向获取利息的个⼈所要发票(营业税利息发票)。

收取利息的个⼈可能需要配合企业到主管地税机关申请代开发票，并承担相应的营业税、城建税、教育费附加、地⽅性税费附加和个⼈所得税。

如果企业替个⼈“扛税”即代为承担这些税款⼀般也很难被税务机关同意税前扣除。

账务处理办法：开票⾦额/(实际利息+税负)
借：财务费⽤——利息⽀出
贷：银⾏存款
应缴税费——营业税、城建税、教育费附加、地⽅性税费附加和个⼈所得税。