试论金融审计在防范和化解金融风险中的作用
国家审计在防范区域金融风险的作用研究
国家审计在防范区域金融风险的作用研究引言区域金融风险一直是金融领域的重要问题，尤其是在全球化背景下，金融市场的波动对各国经济都有着深远的影响。
国家审计在防范区域金融风险中扮演着重要的角色，通过对金融机构以及金融市场的审计监督，可以有效的发现潜在风险并提出合理的改进措施。
本文将探讨国家审计在防范区域金融风险中的作用，并提出相关建议。
一、区域金融风险的特点1.1 多元化的金融市场在一个国家或地区内，金融市场可能会呈现出多元化的特点，包括商业银行、证券市场、期货市场等等。
这些不同类型的金融机构和市场之间存在着复杂的关联关系和利益交织，一旦发生风险，可能波及多个领域。
1.2 全球化的影响全球金融市场的紧密联系使得区域金融风险不再是一个孤立的问题，而往往会受到全球经济形势、全球市场的影响。
一国的金融风险也可能会对周边国家或地区产生连锁反应。
1.3 复杂的金融产品近年来，各种复杂的金融产品如信用衍生品、结构化产品等层出不穷，这些产品的复杂性使得金融风险的传导和定位变得更加困难。
1.4 金融监管的挑战金融监管涉及到政府、金融机构、市场参与者等多方面的利益，因此监管的对象多样性和容易受到政治和经济因素的干扰，这给金融风险的治理带来了挑战。
二、国家审计在防范区域金融风险中的作用2.1 发现风险隐患国家审计可以对金融机构的运营、管理和风险控制进行全面审计，发现可能存在的风险隐患。
审计可以发现银行在信贷业务中的潜在风险、证券市场中的操纵行为等。
2.2 监督金融机构国家审计可以对金融机构的财务状况、业务运营情况以及内部控制进行监督，确保金融机构合规经营，避免因管理不善或违规行为导致的金融风险。
2.3 提出改进建议国家审计可以针对发现的问题提出改进建议，并监督金融机构实施改进措施，以减少金融风险的发生和传导。
2.4 提高金融透明度通过国家审计的审计报告和公开信息，可以提高金融机构和市场的透明度，增强监管的有效性，防范金融风险。
金融风险防范与金融审计的关系论
充分 发挥 离不 开正 确监 督 理念 的树 立 。审 计部 门应 以加 强金 融风 险 的防范 与 金融 监管 为根 本 目标 ，树 立正 确 的监督 理念 ，才有 利于 审 １ 场 经济体 制下 ，金 融 风险 的 防范 需要 金融 审计 来 进 行外 部 计 成本 的节约 以及 审计效 益 的提 高。 市 ２突 出金 融 审计 的重 点 。金融 审计重 点 的 突出应 该 围绕 金融 风 ． 监 管 。市场 经济 就 是法 治经 济 ，它 客观 上要 求与 市 场发展 相 适应 的 整套 市场 法则 来 规范 各方 的行 为 ，对 金融 风险 的 防范 尤其 需要独 险 的 防范 进行 。 审计部 门应 首 先将 分析 哪 些环 节和 因素 易 引发金融 立的 外部监 管 。市 场经 济实 际 上就 是法 治经 济 ，它 客观 上要 求与 市 风 险 。再 以此 来确 定 审计 重点 。 审计重 点 一般 包括 以下 几 方面 ：国 场 发展 相适 应 的一 整套 市场 法则 来 规范 各方 的行 为 ， 以利于 市场 的 家宏观 调 控政 策 的贯彻 落 实情 况 ；金融 资 产运 营状 况 ；或有 负债 ； 良性运 行。 资产负债比例管理监控指标的执行情况 ；内部控制状况 ；会计资料 ２审计 自身的 工作 方式 与 程序 起 着重 要 的基 础作 用 。审 计 的基 的真实 性 。 ． 本 工作 方式 和工 作 程序 ，为金融 审计 揭 示金 融风 险提 供 了基础 。 一 ３加 强金 融风 险 的防 范能 力 。金 融风 险 的 防范 能力 主要 是 由于 般 情 况下 ，检查 会 计账 目是 审计 的工作 方式 ，其 中 的会 计账 目主 要 审计 人 员素 质 、审计 手 段 等 因素 决 定 的 。而 在 金 融 形 势 变化 的 同 包括会 计账 簿 、会 计原 始凭 证 和记 账凭 证 以及其 他 相关 资料 ，而 金 时 ，部 分 金融 衍生 品不 断 涌现 。 因此 ，审 计Ｉ ￣必 须使 审计 人 员的 Ｉ－ ＇ ｉ 融 机构 的具 体经 济 活动 应该 通过 各 自单 位 的会计 账 目予 以反 映和 揭 素质不 断 提高 ，并 改进 现 行 的审计 手段 ，从 而使 得 金融 审计 真正 具 示。 而金融 审计 的整个 过程 ，主要 就是 通过 对上 述 几种 会计 账 目的 备揭示 金融风 险 的能 力 ，在促 进 防范金 融风 险方面 有所 作为 。 检 查 。来 了解 被审计 单位 概况 。 ４加 大执 法力 度 。只 有加 大执 法 力 度 ，才能 对 当前 发生 的金 融 ． 案件进 行依 法揭露 与查 处 。具体 措施如 下 ： 金融审计应注意审计实施的基本程序，其主要分 为两个步骤 ： （） 对于 金融 案件 的重 视程 度 。全面 落 实审计 法 ，做好 审计 １提高 第一 ，符合 性测 试 ，即对该 单位 的内部 控制 系统 进 行考 察 ，评估 其 效 能 ；第二 ，实质 性测 试 ，即通 过 符合 性测 试 ，对特 定 单位 的 内部 工作 ，推动 审计工 作 的深化 ，使 审计监督 力 度不 断加大 。 控制 系统 有一个 初 步 的评估 ，找 出比较 完善 的环 节 ，以及不 够完 善 （） 养发现 金融 案 件的意 识 。针对 可 能产 生风 险的环 节和 已经 ２培 的环 节 ，分 析存 在 明显 漏洞 的环 节 ，从 而确 定重 点 检查 的环 节和 内 发现 的不 真实 、不 合 法 、不合 规 的 问题 进 行深 入分 析和 必要 的 延伸 容 ，并着手 进行 详 尽 的审查 。上 述 两个 步骤 以上 两个 方 面特 别是 后 检 查 ，将可 能存在 的全 部违 法犯 罪问题 进行 揭露 。 者 ，为金融 审计 揭 示金 融风 险 并发 挥作 用提 供 了直 接途 径和 可靠 基 （） ３严格 执 法。 如果遇 到 重大违 法 问题 ，或者 在 整个 关于违 法犯 罪线 索搜 集过 程 中 ，审计 人 员应不 畏 强权 ，勇于突 破 。一旦 发现 重 础。
浅析大数据金融审计防范金融风险的策略
浅析大数据金融审计防范金融风险的策略随着互联网和信息技术的飞速发展，数字化金融服务已经成为了未来金融业的主要发展方向，数据也成为了金融行业中最宝贵的资产之一。
而大数据作为金融审计和风险防范工作中的重要手段，对于金融行业而言也变得愈发重要。
本文将就大数据在金融审计和风险防范中的作用进行浅析，并探讨针对金融风险的策略。
一、大数据在金融审计中的作用1. 数据采集和整合大数据技术可以帮助金融机构快速、全面地采集和整合各类数据，包括交易数据、客户信息、市场数据等，将分散的数据汇聚到一个平台上，为审计工作提供了更为全面的数据支持。
2. 数据分析和挖掘大数据技术能够对海量的数据进行快速的分析和挖掘，发现其中的规律和异常，为审计人员提供了更为丰富的数据资源，可以更快速地识别潜在的风险点和问题。
3. 预测和预警通过对大数据的分析，可以建立金融市场和金融机构的预测模型，预测未来的市场走势和可能发生的风险，为审计人员提供了更为准确的预警信息，可以及时采取措施进行风险防范。
4. 自动化审计大数据技术可以支持审计工作的自动化和智能化，通过建立审计模型和算法，可以自动分析数据、识别风险、生成审计报告，提高审计效率和准确性。
二、大数据在金融风险防范中的策略1. 建立完善的数据管理体系金融机构要建立起完善的数据管理体系，包括数据采集、存储、清洗、分析和利用等各个环节，确保数据的安全、完整和可靠，为风险防范提供可靠的数据基础。
2. 构建风险预警系统利用大数据技术构建风险预警系统，通过对海量数据的分析和挖掘，建立起风险指标和模型，实现对金融风险的早期发现和预警，及时采取措施进行风险控制。
3. 加强数据安全保护大数据技术的应用也带来了数据安全的挑战，金融机构需要加强数据安全保护措施，包括数据加密、访问控制、安全审计等，确保数据的安全不被泄露和篡改。
4. 强化数据治理和合规管理金融机构需要加强数据治理和合规管理，确保数据的合法、规范和合规使用，遵守相关法律法规和监管要求，在大数据应用中做到合规运营。
关于防范和化解金融风险的几点建议
殊功能 和作用 ，防范和化解金融 风险 。 的社 会 监 督 具 有 专 业 性 和 法 理 性 上 的化 政 府 审 计 。弥 补 对 金 融企 件 和优 势 。一 方 面 ，金 融 审计 具 有 对 金
业社会监督 的不足
融 企 业 实 施 社 会 监 督 专 业 条 件 。众 所 周
金 融 审 计 的 主 要 任 务 就 是 依 法 加 强
（二 ）政 府 审 计 机 关 应 该 体 现 对金 融
对 金 融 机 构 的 审 计 监 督 ， 稳 定 金 融 秩 业社 会 监 督 的 最 高 权威 监 督
芙 于 防 范 和 ｛＝！解 金 融 序 ，防范和化解金融风险 ，为保 障国民
产 清 理 ， 由 于 资 产 结 构 复 杂 ， 涉 及 面 往 来 记 录 、财 务 状 况 和 业 务 范 围 等 线
责 编 ：张 小 三
＜山西 财 税 ）２００９年 第 ３期
况 ，实施有效 的专业监督 。另一方面 ， 计
节的运行过程和 效应 ，并能将 审计 过程
政 府 审 计 机 关 对 金 融 企 业 治 理 结 构 的 监
已经 实 施 的金 融 监管 的缺 失 以 及 面 临 的 情 况 ，揭 露 和 纠 正 违 规 违 法 从 事 金 融业
现实困境 ，全社 会有共同的职责来参与 务 活 动 行 为 ，促 进 金 融 机 构 加 强 管 理 、
监 管 ，甚 至包 括 对 金 融 监 管 者 的监 管 。从 健全制度 、依法合规经营 、提高经济效
政府审计机构 根据其独立性 的本质 中的所见所得 向政府 和有关部 门提供信
需 要 专 业 监 管 者 来弥 补 。
机 关可 以准 确 的判 断金 融 企业 实际状
金融风险防范与金融审计_陈景
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融体系运转失灵， 必然会导致全社会经济秩序的混乱， 甚至
一、 金融风险的客观存在
金融单位的固有风险体现在金融风险的客观存在上。金 融风险是经济风险的一种， 是金融机构在经营过程中， 由于 决策失误、 客观情况变化或其他原因使资金、 财产、 信誉有遭 受损失的可能性。 （一） 金融风险的分类 （%53C2D 34EC ） 。它是由于市场因素 （如 利 率 ， =8 市场风险 汇率， 股价以及商品价格等） 的波动而导致的金融参与者的 资产价值变化的风险。这些市场因素对金融参与者造成的影 响可能是直接的， 也可能是通过对其竞争者、 供应商或者消 费者所造成的间接影响。 （"32F4D 34EC ） 。 它是由于借款人或市场交易对 /8 信用风险 手的违约 （无 法 偿 付 或 者 无 法 按 期 偿 付 ） 而导致损失的可能 性。几乎所有的金融交易都涉及信用风险问题。 （G4HI4F4DJ 34EC ） 。 它是金融参与者由于资产 :8 流动性风险 流动性降低而导致的可能损失的风险。当金融参与者无法通 过变现资产， 或者无法减轻资产作为现金等 价 物 来 偿 付 债 务 时， 流动性风险就会发生。 （#L235D47M56 34EC ） 。 它是由于金融机构的交易 K8 操作风险 系统不完善， 管理失误或其他一些人为错误 而 导 致 金 融 参 与 者潜在损失的可能性。 （二） 金融风险的危害 金融是现代经济的核心， 金融风险 往 往 会 给 社 会 经 济 秩 序带来难以弥补的损害。一家金融机构发生的风险所带来的 后果， 往往超过对其自身的影响。金融机构 在 具 体 的 金 融 交 易活动中出现的风险，有可能对该金融机构的生存构成威 胁； 具体的一家金融机构因经营不善而出现危机， 有可能对 整个金融体系的稳健运行构成威胁；一旦发 生 系 统 风 险 ， 金 收稿日期： /00;>==>0@
从金融审计视角看金融风险防范-精选文档
从金融审计视角看金融风险防范一、当前金融审计现状（一）国际金融市场仍处于动荡阶段，世界经济复苏存在不确定性和不稳定性。
在全球金融危机导致全球金融体系持续萎缩，经济陷入衰退的情况下，各国政府采取各项经济刺激措施后，全球经济逐步走出低谷，但是复苏的基础并不牢固，不确定性和不稳定性因素正急剧上升，主要表现为发达经济体经济波动较大，失业率居高不下，部分经济体财政赤字严重，欧洲主权债务危机仍有可能向风险场所较大的国家延伸。
（二）我国金融企业总体态势良好，但潜在风险仍不容乐观。
由于金融体制改革的深化和多层次金融体系的建立，我国金融行业在本次金融危机中受影响相对较小，但是金融机构违规经营问题仍很突出，大案要案也时有发生，部分经营业务已存在隐性风险，如：为应对国际金融危机的不良影响，我国实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，在此之下名目繁多的融资平台和融资工具应时而生，金融机构向政府融资平台超额发放大量贷款和提供融资，使得财政风险与金融风险并存或有相互转化的可能；当前金融从紧、信贷收缩的情况下，金融机构为获取自身利益，绕过贷款规模控制，利用理财产品变相发放贷款，形成所谓“影子银行”，其中部分资金甚至流向了贷款管控项目。
此外，中小企业融资难促使民间“高利”借贷成风、企业成本急剧上升导致利润严重下滑、物价居高不下等因素，严重阻碍了经济社会的正常发展。
二、金融审计的本质和目标（一）金融审计的本质。
金融审计通过资产负债损益审计，揭露金融机构经营中的违纪违规问题，促进了金融机构加强内部管理，提高资产质量和效益，进一步防范和化解了金融风险。
近些年来，金融审计对新增贷款的跟踪审计，及时反馈信息，及时完善和建立健全各项管理制度，有效堵塞漏洞，防止“病害”的发生和扩大，切实有效地发挥了审计“预防和抵御”功能。
（二）金融审计的目标。
金融审计通过全方面、系统地对金融机构进行审计监督，通过揭示金融机构资产、负债、损益的真实情况，揭露和纠正违规违法从事金融业务活动的行为，促进金融机构加强管理、健全制度、依法合规经营、提高经济效益。
强化审计监督 防范和化解金融风险
党的十五大提出要“依法加强对金融机构和金融市场包括证券市场的监管,规范和维护金融秩序,有效防范和化解金融风险。
”如何贯彻“十五大”精神,防范和化解金融风险,是社会各界普遍关心的问题,除了加强管理、建立健全法规制度外,强化监管是目前防范金融风险最有效的途径。
在今后一段时期,以审计国有金融机构资产、负债、损益的真实性、合法性为基础,加强金融风险审计,是今后金融审计工作的发展方向。
一、金融风险审计的内容从金融机构的业务经营范围看,金融风险审计的内容可分为金融资产风险审计和金融负债风险审计。
金融资产风险审计是金融风险审计的核心内容。
按照资产形态可分为贷款风险审计、非贷款资产风险审计和或有资产风险审计;金融负债风险审计是指对金融机构办理负债业务,作为债务人所承担的风险的审计,主要包括存款风险审计、借款负债风险审计、债券风险审计和负债偿还能力风险审计。
二、金融风险审计的重点1.加强对地方金融机构的风险审计。
地方金融机构主要包括地方合作银行、信托公司、证券经营机构等。
地方审计机关作为地方经济的监督部门,应着重加强对地方金融机构的审计监督。
地方金融机构隶属于地方政府,与地方企业息息相关,体现着地方政府的产业政策,反映地方经济的运行状况。
因此,加强对地方金融机构的审计监督,维护经济的稳定健康发展,是地方审计机关的重要职能。
2.以贷款风险审计为核心,深化金融审计。
金融资产风险是金融风险的主要内容,而贷款资产风险是金融风险的核心内容。
贷款资产风险的大小,直接影响着金融机构的生存发展。
最近,东南亚金融危机、日本北海道拓殖银行、三洋证券、山一证券等金融机构的破产,无不与大量的不良贷款有关。
因此,金融风险审计,应把贷款风险审计作为重中之重。
贷款资产风险审计应侧重以下几个方面:一是对内部控制制度的健全有效进行审计。
主要包括对信贷人员的岗位责任制、贷款审批制度、贷款“三查”制度的审计。
对内控制度的审计一方面要审计内控制度是否健全,执行程序是否严密;另一方面是审计内控制度是否有效,是否将贷款风险降到了最低限度,同时要针对贷款资产管理的薄弱环节,进一步查明原因,提出建议,帮助建立健全内控制度,使贷款资产管理走上法制化、规范化的轨道。
金融行业的金融会计与审计
金融行业的金融会计与审计金融行业是现代社会中至关重要的行业之一，而金融会计与审计则是支撑金融行业稳定运行和保障金融安全的重要环节。
本文将探讨金融会计与审计在金融行业中的作用和重要性。
一、金融会计在金融行业中的作用金融会计是指对金融机构的经营活动进行会计处理和信息报告的过程。
金融机构作为金融行业的重要组成部分，其业务涉及金融产品的交易、收益的计量和风险的控制等方面。
金融会计主要有以下几个作用：1. 信息披露：金融会计通过对金融机构的财务状况和业绩进行准确记录和披露，为金融机构的利益相关者提供信息，促进市场的透明度和公正性。
2. 决策支持：金融会计为金融机构内部管理层提供决策支持，通过对财务数据的分析和解读，帮助管理层制定合理的经营战略和风险控制措施。
3. 风险管理：金融会计通过风险识别、测量和报告，帮助金融机构合理评估和控制风险，确保金融机构的稳定运营和资金安全。
4. 合规监管：金融会计为金融机构提供合规监管的指引和依据，确保金融机构按照相关法规和准则开展业务，规避违规行为和风险。
二、金融审计在金融行业中的作用金融审计是指对金融机构的财务报表进行独立审查和评价，验证其真实性、准确性和合规性的过程。
金融审计是金融会计的延伸和重要组成部分，其作用主要体现在以下几个方面：1. 真实性和准确性的确认：金融审计通过审计程序对金融机构的财务报表进行核实，确认其真实性和准确性，防止虚假报表和误导性信息的出现。
2. 合规性的验证：金融审计对金融机构的财务报表进行合规性的验证，确保金融机构按照相关法规和准则编制报表，防范违规行为和风险的发生。
3. 内部控制的评估：金融审计通过对金融机构的内部控制体系进行评估，发现和纠正存在的问题，提高机构运营的效率和风险控制的能力。
4. 外部信任的建立：金融审计独立、客观的特点，为金融机构赢得外部信任和市场的认可，帮助机构拓展业务和获得融资支持。
三、金融会计和金融审计的互动关系金融会计和金融审计是相辅相成的关系，它们在金融行业中密切合作，共同促进金融机构的健康发展和金融市场的稳定运行。
金融审计风险及其防范
浅析金融审计维护国家金融安全的依据与路径
金 融安 全要 求金 融 审计 模 式 的创 新
以 应 对 不 断 变 化 的 金 融 创 新 。金 融 业
对 突发性 金融 风险 的处置 能力 。 中 。 其
最 重要 的一环 就是建立 完善 的金融 预
本 身 固有 的风 险特 征 ， 求 建 立金 融 要
致经 历 了三 个 阶段 ， 一 阶段 以维 护 第 财经纪律和增加财政收入 为主要 目
“ 疫 系统 ” 能 ， 维护 国家经 济 安 免 功 在
全 上没有 起到应 有 的作 用 。 二 、金 融 审 计 维 护 国 家 金 融 安
等 。这对 审 计人 员 的素 质 要求 极 高 ， 审计 人员 不 仅要 懂 审 计 知识 ， 要 精 还
—
—
盈———一
■ ■ ■
浅 析金 融 审计 维护 国家金 融安全 的
● 曹建 新 李 琴 ／ 文
提要 ： 全墼宣盐 垒塾些篁
充分 发 挥其 “ 疫 系统 ” 能 ， 免 功 也没 有
起 到 揭 示金 融 市 场风 险 ． 护 国家 经 维 济安 全 的作 用 。此外 ． 着 世界 金 融 随
立 。因此 ，金融 审计还 没有 起到 审计
、
金 融 审 计 在 维 护 国 家 经 济
场 创 新几 个 方 面 ， 审计 人 员在 界 定 金 融 创 新 的范 围时存 在 难 度 ， 产 品创 如 新 往 往 又会 带 来制 度创 新 、 构 创 新 机
安全 中存在 的 问题 我 国金 融 审计 在 发 展 过 程 中 大
４ ７
步较 晚 。在 借 鉴 国外 优 秀 审计 理 论 、
发挥金融审计维护国家金融安全的建设性作用
审计 的本 质 是 经 济 社 会 运 行 的 “ 疫 系 统 ” ，起 免 到 预 防 、揭 示 和 抵 御 经 济 社 会运 行 中的 障 碍 、矛 盾 和 风 险 的 作 用 ，维 护 困家 安 伞 是 审 计 Ｔ 作 的第 一 要 务 。
来 快 速 下 行 ，形 势 相 当 严 峻 。
行 、手 机 银 行 和 自助 银 行 等 都 逐 步 建 立 并 快 速 发 展 。 作 为 开 放 性 质 的 因 特 网 ， 网上 银 行 支 付 系 统 、信 用 卡
系 统 及 结 算 系统 等 多个 重 要 的 银 行 业 务 系 统 随 时 都 面 临 着 被 不 速 之 客 袭 击 破 坏 的 危 险 ，其 安 全 程 度 正 日益 受 到来 自各 方 面 的威 胁 ；同 时 ，我 国 的 电 子银 行 业 务
着 我 国金 融 业 的对 外 开 放 ，近 几 年 ，境 外 金 融 机 构 纷 纷 以 战 略 投 资 者 的名 义 加 强 与 国 内银 行 的合 作 ，利 用
、
当前 国 际 国 内金 融 安 全 形 势 分 析
金 融 是 现 代 经 济 的 核 心 ， 同样 ，金 融 安 全 是 国 家 经济安伞 的核心。金融安全对 于国家安伞至关霞要 ， 是 保证 国 民 经 济 安 全 和 社 会 安 全 的第 一 道 防 火 墙 。与 金 融 安 全 相 对应 的 就 是 金 融 危 机 ，它具 有 很 大 的 隐蔽
融安全的冲击 ，防范对外开放、金融全球化、金融自由化、金融创新及金融业混业经营的风险－ ，防止宏观经济波
动 （ 经济周期 ） 和地 方金融隐患对金融安 全的冲击 ，改进项 目 织 ，加强宏观分析 ，完善技术 方法 ，切实发挥金 组
充分发挥审计在防范金融业务创新风险中的作用
险产 生 影 响 。 比 如 。 作 风 险 的增 大 会 提 升金 融 创 新 产 操 品价 格 波 动 的 幅 度 。 而 增 大 市 场 风 险 。总 之 ． 融 创 新 从 金
的风险体系 ．是一个 由多种风险交织在一起 的彼此制约
【 内容摘 要】 随着金 融改革 的不断 深入， 融 竞 金
创 新 业务 ， 些 创 新 业 务 为金 融 行 业 开拓 新 的 利 润 这
分
负 债 ” 质 蕴 含 着极 大 风 险 。 是 表 外 业 务 弱化 了 性 二 风 险 管 理 。 首 先 ．表外 业 务逃 避 了 中 央银 行 的监 管 。 例如 中 央银 行 监管 的 重要 措 施 是 规 定 其 资 本 充 足 比率 ， 过 这 一 比率 的规 定 ． 使 商 业 银 行 不 通 迫
ｒ 样 中央银 行就 无从 对其 真 实 的风险 状况 实施 监
金 融 审 计 “ 疫 系统 ” 作 用 ． 能 享 受金 融 业 务 创 免 的 既
。
新带来的繁 荣。又能防范金融业务创新带来的风
一 ｒ ｒ
险 ， 摆 在 审计 人 员 面 前 的 一 个 重 要 课 题 。本 文从 ； 是 ； ： 多困难 ， 降低 了资产负债表上的信息质量 ． 表外业 金 融 审 计 监 管 的 角度 分 析 了金 融 业 务 创 新 及 其 风 。 ｊ ｒ 务的或有负债性 一 ： ｌ ＝ 质增加了会计报表中 所含风险 信 险 的 内容 和 特 征 ． 提 出 了审计 防 范金 融 创 新 业 务 并
的复 杂 链 条 。 其 直 接 作 用后 果 表 现 为 ： １ 融 创 新 带 来 的 制 度 性 风 险 目前 ． 国 金 融行 业 ． 金 我 的 制 度 性 规 范 主 要 由 《 国 人 民银 行 法 》 《 业 银 行 中 、商 法 》 《 券 法 》 《 险法 》 、证 、保 以及 国 务 院 及 各 部 委 条 例 办 法
金融审计与金融监管协作的几点思考
金融审计与金融监管协作的几点思考【摘要】金融审计与金融监管是金融领域中两个至关重要的环节，二者之间密切合作至关重要。
金融审计在金融监管中扮演着重要的监督角色，帮助监管机构有效监控金融市场。
金融监管对金融审计提出了更高的要求，需要审计师具备更专业的技能和经验。
金融审计与金融监管需要建立协作机制，共同监控金融体系的健康发展。
然而在这一协作过程中也存在一些问题，需要不断加以解决。
加强金融审计与金融监管的协作具有重要性，未来的合作方向可以更加深化合作机制，提升审计和监管的效率和准确性。
只有通过双方的密切合作，才能确保金融市场的稳健发展。
【关键词】金融审计、金融监管、协作、关系、作用、要求、机制、问题、重要性、合作方向、总结、思考、未来展望。
1. 引言1.1 背景介绍金融审计与金融监管协作的几点思考引言金融市场作为经济社会发展的重要组成部分，扮演着资金配置、风险管理和经济监管的重要角色。
金融市场的稳定和健康发展必须依赖于金融审计与金融监管的有机协作。
金融审计是对金融机构和金融市场活动进行审计和评估的过程，其主要目的是保障金融市场的透明度和稳定性。
而金融监管则是政府机构或独立监管机构对金融机构和金融市场进行监管和管理，以确保金融体系的健康运行和风险防范。
随着金融市场的不断发展和金融体系的不断复杂化，金融审计与金融监管之间的协作变得尤为重要。
金融审计应当成为金融监管的有力支撑，为监管机构提供及时、准确的信息，帮助监管机构更好地履行职责。
金融审计与金融监管之间的密切合作势在必行，本文将探讨二者之间的关系，金融审计在金融监管中的作用，金融监管对金融审计的要求，以及金融审计与金融监管协作中存在的问题。
1.2 研究意义金融审计与金融监管协作是当前金融领域中一个备受关注的话题。
其研究意义主要体现在以下几个方面：金融审计与金融监管协作能够有效提高金融市场的透明度和公平性。
通过审计机构对金融机构的财务状况和风险管理进行审计，能够及时揭示问题和风险，提高市场参与者对金融机构的信心，确保金融市场的正常运行。
金融审计的重要性保护投资者权益
金融审计的重要性保护投资者权益金融审计是一种通过检查、核对和评价一个组织的财务状况和经营绩效，保护投资者权益的重要机制。
它在金融领域发挥着关键作用，旨在确保金融机构的财务报告准确可靠，提供给潜在投资者和利益相关方的信息是可信的，以实现投资者权益的保护和提升。
本文将探讨金融审计的重要性，并说明其如何保护投资者权益。
一、金融审计确保财务报告的可靠性金融审计通过对财务报告的审核，确保这些报告真实、准确地反映了一个组织的财务状况和经营绩效。
审计师通过对财务记录、账目、凭证和交易的审查，验证财务报告的准确性和可靠性。
这种验证过程有助于发现潜在的错误、欺诈行为或财务不当行为。
通过及时发现和揭示这些问题，金融审计能够规避投资者因财务报告不准确而遭受的潜在风险，保护其权益。
二、金融审计提供准确的财务信息财务信息的准确性对投资者做出正确的决策至关重要。
金融审计通过核实财务报告的真实性，为投资者提供可信赖的信息，帮助他们做出明智的投资决策。
审计机构的独立性和专业性，使得审计报告具有公信力和可靠性。
投资者可以依靠这些报告来评估一家公司的财务状况、发展潜力和风险水平，从而做出更明智的投资选择。
三、金融审计揭示潜在风险和问题金融审计不仅关注财务报告的准确性，还关注潜在的风险和问题。
审计师通过细致地审查公司的财务记录，评估其内部控制制度的有效性，发现可能存在的经营风险和财务风险。
这些风险可能包括财务欺诈、内部控制缺陷、违规行为等。
通过及时揭示这些潜在的问题，金融审计有助于保护投资者免受潜在风险的损害，并提供建议和解决方案，帮助企业改善其财务状况和经营绩效。
四、金融审计促进投资者信心投资者信心是金融市场的基石之一。
金融审计通过确保财务报告的准确性和完整性，提高了投资者对金融市场的信心。
投资者可以相信所投资的公司或金融机构向他们提供的信息是真实和可信的。
这有助于促进投资者对金融市场的参与和持续的资金流动，推动金融市场的健康发展。
金融审计功能与实现机制研究
金融审计功能与实现机制研究在二十一世纪,维护国家安全是各个国家的首要目标,经济安全是国家安全的核心内容,对于经济安全的维护,是各国政府的首要责任。
自从“审计是国家经济和社会健康运行的免疫系统”这一论断被提出以来,众多学者对于审计的本质、目标与功能进行了深入的探讨。
根据审计审计署制定《2008至2012年审计工作发展规划》,维护国家经济安全是审计工作的主要任务。
金融是当代经济的核心,维护金融安全则是维护经济安全的核心内容。
对于金融安全的维护应当成为金融审计的首要目标。
本文重新定义金融审计的功能,认为金融审计的功能应当是控制金融风险。
因为根据金融理论中关于金融风险、金融安全和金融危机的关系的理论,只有把金融风险控制在一定范围内,才能确保金融安全的状态,进而防范金融危机的发生。
笔者把金融审计的功能定义为对金融风险的控制,以实现维护金融安全、保持金融稳定、防范金融危机和促进金融发展的金融审计目标,使金融审计真正成为金融体系健康运行的“免疫系统”。
为了科学合理地论证本文所提出的金融审计控制金融风险的功能及实现机制,本文的内容分为八章来加以论证。
第一章,导论。
主要包括了研究背景、选题目的和意义、文献综述、研究思路与结构和研究方法等问题。
第二章,金融审计的理论框架与现状分析。
提出了金融审计理论框架,包括金融审计的相关基本概念以及金融审计的基本理论要素,论述了美国的金融审计以及我国的金融审计发展历程和现状。
首先论述金融审计的相关基本概念,包括金融审计的定义,即金融审计不应该拘泥于政府金融审计,应该建立宏观金融审计观。
指出金融审计的主体应该包括政府审计机构、民间审计机构以及金融系统的内部审计机构,审计客体应该是央行、金融监管机构以及所有的金融机构。
然后提出了金融审计的理论框架,即以金融审计的本质——“免疫系统”为逻辑起点,演绎出整个理论框架。
接着分析了美国的金融审计现状,并归纳总结了我国金融审计的发展历程,最后提出了目前政府金融审计的现状,即金融审计存在的问题。
金融风险防范与金融审计
金融风险防范与金融审计【摘要】现如今，金融作为中国经济发展的关键要素，一直以来受到各界的广泛关注。
金融行业由于自身特性而造成的各种危机逐渐显现出来，也因此给国家金融体系造成无法弥补的伤害。
可以说，金融业与人民经济息息相关，牵一发而动全身，是关系到民生的大事。
除此以外，市场经济的自身需求，金融审查核实方面的基础工作方法以及流程等等原因也奠定了金融审查核实对于避免金融风险这一方面无法被取代的地位。
本文对于金融风险进行介绍并且提出防范风险的方法，对金融审计过程提出一定的要求。
【关键词】金融风险金融审计风险防范当前社会，金融作为中国经济发展的关键要素，一直以来受到各界的广泛关注。
金融行业由于自身特性而造成的各种危机逐渐显现出来，也因此给国家金融体系造成无法弥补的伤害。
可以说，金融业与人民经济息息相关，牵一发而动全身，是关系到民生的大事。
除此以外，市场经济的自身需求，金融审查核实方面的基础工作方法以及流程等等原因也奠定了金融审查核实对于避免金融风险这一方面无法被取代的地位。
正因如此，金融审核查实的工作责任愈发重要，而审查核实的风险也不断增加。
于是，要想减少审核过程中存在的风险，金融审计过程十分关键。
本文对于金融风险进行介绍并且提出防范风险的方法，对金融审计过程提出一定的要求。
一、金融风险（一）简介金融风险具体指的是金融企业日常运营的过程中，因为做出了错误的或者不适当的决定，实际情况发生改变，以及其他原因，从而造成资金、财产损失，信用流失的问题。
已经定量的资产在将来究竟能够造成多少收益，还是不能够准确确定的。
像这样预先期望的收入收到损失的情况，则是我们一般认为的金融风险。
在国外对于金融风险的评估和研究一直都作为金融市场的研究概论以及证券投资的研究的重点。
若要对于整个社会的资金财产做出一定的规划，原始资本以及金融资产则是这其中最为基础的组成部分。
对于通常情况来说，事实上的资产则是给资产拥有人供给一定服务流量。
金融风险防范与金融审计
（ ） 加 强金 融 监 管 和 防 范 金 融 风 一 从
险出发 ， 树立全新的监督理念。 金融审计
要在 防 范 金 融 风 险 中发 挥 作 用 ，必 须 树 立 全 新 的 监督 理 念 ，实 现 以 下三 个 方面 的转 变 。 一 ， 实现 合 规 性 监 督 向 风 险 第 要
法 则来 规范 各 方的行 为 ， 金融 风 险 的防 对
动审计 工作 不 断深化
的 重 要 举 措 ，更 是 加
险方面较好地发挥 了警 示作 用。
二 、 融 审 计 在 防范 金 融 风 险 中 发 金 挥 作 用 的 途 径
大审计监 督 力度 的突 出标 志。其次 ， 要有发 现 大案 要 案 的 意识 。
犯 罪 线 索 的过 程 中 ，
要 敢 于 碰 硬 ，勇 于 突
比较 完善 ， 哪些环 节 不够完 善 ， 哪些环 节 明显存在 漏洞等 ，从 而确定 重点检
查的环节和 内容。
存在 潜在风险。 （ ） ４ 资产 负债 比例管理 监控指标 的执行情 况。（ 内部控制状 ５） 况。（ ６Ｊ 会计 资料 的真 实性 。 （ ） 三 提高审计人 员素质 ， 改进审 计
的 问 题 进 行 深 入 分 析 王 和 必 要 的延 伸 检 查 ， 从 中揭 露 可 能 存 在 的 违 法 犯 罪 问题 。第 三 ， 要 严 格 执 法 ，敢 于 突 破 。 在 查 处 重 大 违 纪
违 规 问 题 和 查 寻 违 法
证和记账 凭证 以及其 他相 关资料 。在
要 以真 实性 为 基础 ， 针 对 可 能 产 生 风 险 的
环 节 和 已经 发 现 的 不 真 实 、 合 法 、 合 规 ● 不 不
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，
认 真查 处金 融单 位
单 位审计 。对审计 中发现 的普遍性 、 向性 问题 ， 存 在 的各种 违法 违纪 问题 严 肃金融法 纪 。 倾 通过 审
应 及时 向上级机关 反 映 ，促使 有关部 ｒ 加强 和改 】 善 宏观管理 ，防止问题 进一 步蔓延扩 大 如 在 审 计 时 发 现 一些 金 融 机 构信 用 证 管 理 业 务 比较 混 乱 ， 行被 动垫款 数 额 巨大 ， 失惊 人 ， 及 时通 银 损 应 过 审计 信 息 向上 进 行 反 映 ，引 起 高 层 的高 度重 视 ，要求有 关金 融主 管部 门对金融机 构信用 证垫 款 问题进行 认 真清理 ，并切 实完善信 用证业 务 的 管 理政 策。
标过程 中的 “ 暗箱”操作 ， 维护公平竞 争 ； 购结果 栗
环 ， 要 政 采 项目 运 情 及 果 行 节主 对 府 购 的 行 况 效 进
评估 和审查 ， 检验 项 目运行效果 是否达 到了预期 的
目的 。
■ 陈 国泉
（ 作者单位： 海盐县审计局 ）
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账表 、 账账 、 账据 、 实 、 账 账款 等是 否相 符 ， 掌握各 节 ， 出改进完 善的 建议 ， 提 促使 其进一 步加 强 内部 项 资产 、 负愤形 成 和管理 的 真实 情况 ， 清家 底 ， 管理 ， 高 内控 制度 的有效性 ， 摸 提 从根 本上 防止违 法 切实 纠正编报 虚假会 计资 料 的问题 ，以确保 会计 违规 经营问 题 的产 生 ， 降低经 营风险 。
应 把握 四个环节 ： 购预算 环节 ， 采 主要 审查 采 购计
ｌ
８ ｌ Biblioteka 划是 否遵循预算编制 的规定程序 ；实施采购环节 ， 审查采 购方式是否符 合经济 与效率 原则 ， 采购过程 台法 合理性 滞 投标 环节 ， 主要审查是 否存在招投
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信息真实 、 可靠。 （四 ） 查 、 检 反馈 国 家各 项金 融政 策 的 落 实情 况 ， 进 加 强宏 观金 融 管理 。金融是 促
二 、 金 融 审 计 如何 才 能在 防范 金 融 风 险 中发挥 作 用 （一 ） 协 调 处 理好 微 观金 融 机 构 审 计
国家经济的命脉 ，而金融机构是国家调控金融的 与 宏观金 融 运行 审计 的 关 系
计
，
帮助金融机构加强内 部管理， 往连提高金融资
。
产 效益 另一 方 面 ， 应对 与金融相关 的 经济政 策 还 进 行综合性 的宏 观审计 分析。 比如 我 国韵投资 结
，
构 产业 结构 、 经济 结 构是 否合 理 ； 外资 、 债 、 外 外
、
汇 财政金融 政策存 在 什么 同题 ； 如何 防止非法 设
是 否 全部集 中； 国库是 否实行独 立核算 ： 府支付 政
系统 国库核算 网络是 否健全 有效等 。
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３ 政 府采 购 审计。政府采购制度的实质是 ．
将市场 竞争机 制和财政 支 出管理 有机地 结 合在一 起 ， 国际上通过的 一种财政 支出管理 办法 ：审计 是
主要载体 。为保证 国家 各项金融方 针 政策 的贯彻
实 施 ，审计 人员应 当努 力增 强宏观意 识和全 局意
对我 国审 计监督 来说 为了更 好地 发挥 金 融
，
审 计在防范 和化解 金融 风险 中的作用
一
，
方面 要
识 ，从促进 加强 金融宏 观调控 的高度 开展对 金融
加 大对金融 机构 审计 的力度
、
立金融机 构 非法 从事 金融业 务 ； 如何促 进 国有 企
、
业 深 化 改革 转 机 建 制 、 加强 管 理 、 高 效 益 、 提 建
、
立符 合 社 会 主 义市 场 经 济 规律 的新 型 的银 企 关
（ ） 五 维护 内控 制度 的健全 有效性 ， 促
进 加 强 内部 管理 ， 高经 济 效率 。从审计情 提
系； 如何使银行、 证券、 保险等服务行业对外开放
的步伐 和程度与本 国经济的承受能力相适应等
舷涪加强对 财政预算 管理 的审计监 督 ． 发挥 是 财政 功能作用的重要保障 。
统预完是政运最财。 一算整当政 中的不 ，实． 财的大政 １ 施 财政审 问 整前策 计 题 对 奢 行。 不
如 １９ ＂ ６年 以前 实行 紧缩 的财政 政策 ． ９ 实际主要是预 差。因此审计机关要从财政一 货币政 策的协ｊ＾ Ｊ 爵
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２ 套债资金使 用管理的监督检 查。公债 ．
资金 的台理使用是举债成功与否的关 键所在 ， 因此 ． 审计机关要从合理确定公债的使用方 向，加 强公愤 资金使用的财务管理 ，注重公愤资金使 用的效益考 核等方 面加强监督检查。
四、 预算管理审计
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算块蓣那并缩体很 内．算一不，效 一而外块紧总果
手． 加大对财政政策 自身整合的监督力度。 最终实现 预算 内外 资金 的统 筹使 用 ， 立统一 、 范和更 为 建 规
全面的国家贾算。
＿ 灞 试 羞一
２ 时 实施 国库 集 中支付 的 审计 。现行国 ．
库支付制度 存在的主要问 题 ： ｆ 支｝ 过程脱离财政监 １ 督 ， 易滋生腐败 ； 容 资金分散 支付 和储存 ， 使用 效率 不高 ； 财政 资金运行信息滞后。国库 集中支付制度 ， 也 称国库单一账 户制 度 ， 是指政府将 所有 财政性资 金集 中在 国库或 国库指定韵 代理行 开账户 ，同时 ， 所有的财政支出均通过这 一账户进行 拨付 。审计机 关 对实施 国库集 中支付 的审 计主要 检查 ： 政府资金