绿化工程所应该开具发票的类型是什么
园林绿化企业税收政策
园林绿化企业税收政策园林绿化企业税收政策解析随着城市化进程不断加快,改善生态环境越来越受到人们关注。
以素有“花木之乡”美名的江苏省**市**区为例,现有园林绿化公司200余家,2010年花木产值20亿元,花木市场年交易额超60亿元,园林绿化工程产值超30亿元。
园林绿化业务包含规划、造型设计、场地整理、种植花卉、林木、草皮和后期养护管理,既涉及工程劳务又有货物销售,因此很多企业对如何正确纳税存在疑惑。
笔者就园林绿化企业反映比较集中的问题,作如下分析。
从事绿化工程又销售货物的税务处理根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答，之一，〉的通知》，国税函[1995]156号，规定 ,绿化工程应按“建筑业——其他工程作业”项目缴纳营业税。
但当一项绿化工程涉及增值税应税货物时,这一混合销售行为不仅涉及营业税,还可能会涉及增值税。
例如,某园林公司承接一项园林建设工程,工程总价3000万元。
其中,建筑施工工程2000万元,销售本公司种植的林木500万元、花卉200万元,外购林木300万元。
根据《营业税暂行条例实施细则》第六条规定,一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物,为混合销售行为。
除本细则第七条规定外,从事货物生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,不缴纳营业税。
其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税。
而根据第七条,纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税。
因此,该园林公司销售的外购林木应与建筑施工工程一幵缴纳营业税,而销售的自产林木、花卉应单独缴纳增值税。
同时根据《增值税暂行条例》第十五条规定,农业生产者销售自产农业产品免征增值税,这里可免征增值税的农业产品应属《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》，财税[1995]52号，所列丼的范围。
园林绿化施工企业税收政策及筹划
园林绿化施工企业税收政策及筹划一、政策依据1、国务院颁布的《增值税暂行条例》，财政部、国家税务总局颁布的《增值税暂行条例实施细则》、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37）。
【政策要点】（1）园林绿化业属于“建筑服务——其他建筑服务”类，适用11%的增值税税率。
（2）园林绿化企业自营的苗圃苗木，适用11%的增值税税率，但其特定行为享受免征增值税的税收优惠政策。
2、《企业所得税法》及国务院颁布的《企业所得税法实施条例》。
苗圃苗木企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，享受免征或减征增值税的优惠政策。
【政策要点】（1）对从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征或减征企业所得税。
（2）企业从事林木的培育和种植、林产品采集及灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，免征企业所得税。
（3）企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植项目的所得，减半征收企业所得税。
二、相关业务税收政策解析（一）苗圃苗木种植及销售1、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
2、农业生产者销售外购的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税，适用11%的增值税税率。
【注释】（1）农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者包括从事农业生产的单位和个人。
农产品是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。
（2）外购种苗、种子培育苗木，属于农产品的免税范围。
（3）对于外购苗木种植、培育或养护一段时间后再销售是否属于销售自产农产品免税，从几个上市公司《招股说明书》披露的信息看看，（种苗及半成品）免征增值税。
（二）出售苗木、绿化项目的的苗木管护1、出售自产的苗木，并负责项目一定时期内苗木的管护，属于混合销售行为，免征增值税。
2、出售外购苗木，并负责项目一定时期内的管护，属于混合销售行为，适用11%的税率，征增值税。
关于发票的种类和用途
关于发票的种类和用途发票是一种由经过授权的机构（通常是税务机关）开具的正式财务凭证，用于记录和证明交易的发生。
在商业活动中，发票起着非常重要的作用，不仅可以清晰地记录交易金额和内容，还可以作为法律上的证据。
发票的种类有很多，每种发票都有不同的用途和适用范围。
首先，我们来介绍一些常见的发票种类：1. 增值税专用发票：增值税专用发票是指符合国家关于增值税发票开具规定的一种特殊发票。
它主要用于纳税人之间的购销行为，是商业交易中最常用的一种发票。
增值税专用发票具有法律效力，在税务机关备案后才能使用。
2. 增值税普通发票：增值税普通发票是指不符合增值税专用发票标准的一种发票。
它主要用于一般的销售和服务行为。
与增值税专用发票相比，增值税普通发票的开具条件和使用范围更为宽泛。
3. 机动车销售发票：机动车销售发票是指用于购买机动车的发票。
根据国家规定，购买机动车时必须开具机动车销售发票，并按规定缴纳车辆购置税。
4. 货物运输业增值税专用发票：货物运输业增值税专用发票是指货物运输业使用的专门发票，用于记录货物运输业务中的金额和税额。
5. 建筑业增值税专用发票：建筑业增值税专用发票是指建筑业使用的专门发票，用于记录建筑业务中的金额和税额。
这些发票种类可以根据实际情况进行开具和使用，具体要根据税法和相关政策的规定来确定。
发票的用途也非常广泛，下面我们来介绍一些常见的用途：1. 纳税申报：税务机关根据企业开具的发票，可以核实企业的营业收入和相关成本，从而确定企业应缴纳的税款。
企业在纳税申报时，需要按照实际开具的发票进行报税。
2. 商品销售和服务行业的记录和结算：商家在进行商品销售和提供服务时，会开具相应的发票。
这些发票不仅可以记录交易的金额和内容，还可以作为商家和客户之间的交易凭据。
3. 采购和报销：企业在进行采购时，会要求供应商开具相应的发票作为采购凭证，以便核对货款和数量是否一致。
同时，员工在报销工作和差旅费用时，也需要提供相应的发票作为报销凭证。
园林绿化纳税种模
园林绿化纳税根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定：园林绿化业划分在建筑服务—其他建筑服务类。
模式一、苗木种植+出售此类企业免征增值税。
依据：《增值税暂行条例》（以下称《条例》）第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
《增值税暂行条例实施细则》（以下称《细则》）第三十五条明确，条例第十五条所称农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者包括从事农业生产的单位和个人。
农产品是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。
模式二、苗木收购+出售此类企业一般纳税人适用10%的税率计算缴纳应纳税额；小规模纳税人适用3%的征收率计算缴纳应纳税额。
依据：《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕第052号）规定，农业生产者销售外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
模式三、苗木种植出售+同时管护属于《通知》中规定的混合销售行为，销售货物+应税行为，免征增值税；情形二：单独提供管护属于增值税应税行为，其取得的收入中，属于销售植物保护行为取得的收入，免征增值税。
依据：《通知》附件3下列项目免征增值税第十款“农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
”模式四、苗木收购出售+同时管护属于《通知》中规定的混合销售行为，销售货物+应税行为，一般纳税人按10%的税率适用一般计税方法计算应纳税额，小规模纳税人按3%的征收率计算应纳税额。
模式五、不同纳税主体下的三种征税情形（以一般纳税人为例）1.建筑安装为主业，经营范围包括苗木种植的企业。
企业销售园林绿化应税行为同时销售苗木，按照《通知》混合销售的定义，其他单位和个体工商户的混合销售行为按照销售服务缴纳增值税。
例如：某建筑安装企业与甲公司签订园林绿化施工合同，同时附带苗木销售共计300万元，如果企业属于一般纳税人（不考虑进项税额），应缴纳增值税：300÷（1+10%）×10%=29.73万元。
园林绿化工程采购苗木花草进项税额这样抵扣!-【实务操作】
【实务操作】园林绿化工程采购苗木花草进项税额这样抵扣！根据《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）（以下简称37号文）和国家税务总局2017年第19号公告，从2017年7月1日开始执行简并后的增值税税率（8月1日开始申报）一、从农业生产者处采购苗木花草按照规定，农业生产者自产自销农产品免征增值税，园林施工企业从农业生产者处购得的苗木花草，一般取得（开具）的是农产品销售发票或收购发票。
按照37号文的规定，园林施工企业可以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
比如园林建筑公司从某农场采购一批苗木，买价100万元，无税额，因此价税合计也是100万元。
该园林公司可以抵扣的进项税额＝100×11%＝11万元，应计入的苗木成本为89万元。
二、从小规模纳税人处采购苗木花草根据37号文规定，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。
比如园林建筑公司从某苗木贸易公司（小规模纳税人）购入一批苗木，取得专票，票面金额10000元，税额300元，价税合计10300元。
该园林公司可以抵扣的进项税额＝10000×11%＝1100元，应计入的苗木成本为9200元。
三、从一般纳税人处采购苗木花草根据37号文规定，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。
比如园林建筑公司从某苗木贸易公司（一般纳税人）购入一批苗木，取得专票，票面金额10000元，税额1100元，价税合计11100元。
该园林公司可以抵扣的进项税额＝1100元，应计入的苗木成本为10000元。
四、“维持原扣除力度不变”与建筑业无缘根据37号文规定，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
工程 开票类目
工程开票类目全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工程开票类目是展现项目成本和费用的重要工具，对于工程项目的管理和决策起着至关重要的作用。
在工程项目的进行过程中，会产生各种成本和费用，这些成本和费用需要根据不同的分类进行开票，以便进行结算和管理。
工程开票类目主要包括以下几个方面：1. 人工费用：人工费用是工程项目中最基本的费用之一，通常包括工程人员的工资、社会保险等。
在开票时，需要根据工程人员的工作情况和工作量进行计算，并按照不同的类别进行开票。
2. 材料费用：材料费用是工程项目中不可或缺的一部分，包括各种建筑材料、设备和工具等。
在开票时，需要准确记录所用材料的种类和数量，并按照供应商提供的价格进行开票。
6. 其他费用：工程项目中还会产生一些其他费用，如差旅费、通讯费、办公费等。
在开票时，需要根据实际情况进行计算，并按照公司规定的标准进行开票。
工程开票类目是对工程项目中各项成本和费用进行分类和记录的方式，是工程项目管理和决策的重要工具。
只有对各项开支进行明细化和分类，才能更好地控制项目成本，确保项目按时、按质、按量完成。
希望以上内容能够对您有所帮助。
感谢阅读！第二篇示例：工程开票是指根据工程项目的实际情况，将所发生的费用以及相关费用开具发票的过程。
在工程行业中，开票是一项非常重要的工作，不仅是对工程项目的费用结算，也是对合作方进行费用确认的重要手段。
工程开票类目通常包括人工费、材料费、机械设备费、管理费等。
下面就为大家介绍一下工程开票的具体类目及其相关内容。
一、人工费开票类目人工费是工程项目中最基本的费用之一，包括工程施工人员的工资、社会保险费、住房公积金等。
工程项目中的人工费开票类目通常包括工种、工时、工资等内容。
工程项目中的不同工种的工资不同，因此在开票时需要根据不同的工种进行分类，并按照工时进行计算。
还需要将相关的社会保险费、住房公积金等费用进行明细列出。
二、材料费开票类目材料费是指工程项目中所使用的各种建筑材料的费用，包括水泥、钢材、沙子、砖瓦等。
绿化工程合同税点是多少
绿化工程合同税点是指在绿化工程合同中约定的税收比例。
在我国，绿化工程合同税点通常涉及到增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。
那么，绿化工程合同税点是多少呢？首先，我们需要了解各种税收的税率。
根据我国税法规定，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人的增值税税率为13%，小规模纳税人的增值税税率为3%。
绿化工程合同中的增值税税率通常取决于甲乙双方的纳税人身份。
如果是小规模纳税人，则增值税税率为3%；如果是一般纳税人，则增值税税率为13%。
其次，绿化工程合同中可能还会涉及到营业税。
营业税是对企业提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产取得的营业额征收的一种税。
根据我国税法规定，营业税税率为3%。
因此，在绿化工程合同中，如果涉及到营业税，则税率为3%。
此外，城市维护建设税是对企业和个人在城市维护建设方面应税货物、应税劳务和应税服务征收的一种税。
城市维护建设税税率为7%。
在绿化工程合同中，如果涉及到城市维护建设税，则税率为7%。
教育费附加税是对企业和个人在提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产取得的营业额征收的一种附加税。
教育费附加税税率为3%。
因此，在绿化工程合同中，如果涉及到教育费附加税，则税率为3%。
需要注意的是，以上税率仅供参考，具体税率可能因为政策调整、甲乙双方纳税人身份变化等原因发生变动。
在签订绿化工程合同时，甲乙双方应当根据实际情况和最新税法规定，明确合同中的税点。
另外，除了上述税收外，绿化工程合同中还可能涉及到印花税。
印花税是对合同当事人签订的具有法律效力的合同、协议、章程、证书、票证等文件，按照一定的比例征收的税。
根据我国税法规定，绿化工程承包合同的印花税税率为0.3%。
综上所述，绿化工程合同税点包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税和印花税等。
具体税点需要根据甲乙双方的纳税人身份、政策调整等因素确定。
在签订绿化工程合同时，甲乙双方应当充分了解相关税收政策，明确合同中的税点，以确保合同的合法性和有效性。
园林苗木开票申请书
尊敬的财务部：我谨代表[公司名称]就近期采购的园林苗木申请开具发票，现将有关事项说明如下：一、采购背景随着我国城市化进程的加快，园林绿化工程在城市建设中扮演着越来越重要的角色。
为了提升我公司园林景观的品味和品质，满足市场需求，我公司于[采购日期]对园林苗木进行了采购。
此次采购的苗木包括但不限于以下品种：1. 乔木类：白蜡、法桐、银杏、樱花等；2. 灌木类：红叶石楠、金森女贞、紫叶李、红叶碧桃等；3. 地被类：麦冬、石竹、萱草、鸢尾等；4. 藤本类：紫藤、凌霄、常春藤等。
二、采购金额及支付情况本次园林苗木采购总金额为人民币[采购金额]元。
根据我公司财务管理制度，已将采购款项于[支付日期]通过[支付方式]支付给供应商[供应商名称]。
三、发票开具需求为确保公司财务记录的准确性，以及符合国家税收政策的要求，现申请开具如下发票：1. 发票类型：增值税普通发票；2. 发票内容：园林苗木采购费用；3. 发票金额：人民币[采购金额]元；4. 发票抬头：[公司名称]；5. 发票税号：[公司税号]；6. 发票收件人及地址：[公司地址]。
四、发票用途本次开具的园林苗木发票主要用于以下用途：1. 公司内部财务核算；2. 遵守国家税收政策，依法纳税；3. 作为公司园林苗木采购的合法凭证。
五、申请理由1. 根据我国税收法律法规，公司购买苗木等生产资料，有权开具增值税普通发票；2. 发票作为公司合法的财务凭证，有助于公司进行财务管理和成本控制；3. 发票的合法开具有助于维护公司形象，提高客户满意度。
综上所述，为满足我公司财务管理、税收政策遵守及客户满意度提升等方面的需求，特此申请开具园林苗木采购发票。
恳请财务部予以审批，并尽快开具相关发票。
此致敬礼！申请人：[申请人姓名]部门：[申请人部门]日期：[申请日期]。
绿化施工方案
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园林绿化方面的整套做账流程
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在进行园林绿化项目的做账之前，需要做好充分的准备工作。
学习笔记：58园林绿化、养护、苗木及花卉计税问题知多少——全国各地解答一表汇总大力税手...
学习笔记：58园林绿化、养护、苗木及花卉计税问题知多少——全国各地解答一表汇总大力税手...园林绿化、养护、苗木及花卉计税问题知多少——全国各地解答一表汇总各地国税地区口径总局口径财税【2016】36号：《营业税改征增值税试点实施办法》附：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（四）项第5点规定，其他建筑服务是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业河北国税暂未找到相关解答山东国税【山东国税】2016年8月17日12366营改增热点问题2、城市道路绿化服务税率多少？答：道路绿化属于其他建筑服务的园林绿化服务，一般纳税人适用税率11%。
【山东国税】12366营改增热点问题 6月25日-30日1、园林绿化属于建筑业还是生活服务业？答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》注释中规定，其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。
青岛国税暂未找到相关解答福建国税【福建国税】12366营改增热点问答（7.18）8月2日9.我公司承租花卉用于装饰摆放，对方同时为花卉进行养护，现在对方以总金额一并按17%税率开具的专票是否可以进项抵扣？答：承租花卉属于有形动产租赁，适用税率17%，花卉养护属于其他生活服务，适用税率6%。
纳税人兼有不同税率的销售服务，应分别核算不同税率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。
销售方未分别核算销售额适用高税率17%开具增值税专用发票，可以进项抵扣。
【福建国税】12366咨询热点和难点问题集（2016年5月）6月29日37.营改增纳税人提供绿化养护是否可以按照清包工适用简易征收政策？答：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）销售服务、无形资产、不动产注释规定：“……其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。
园林绿化工程公司财务核算方法及账务处理
园林财税处理1相关政策（1）类别划分营改增后，根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》中规定：园林绿化业划分在建筑服务——其他建筑服务类。
其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。
（2）抵扣政策1）自有苗圃由于建筑业企业自有苗圃、农场等生产的苗木花卉直接对外销售时，适用免税政策，将自产的苗木花卉作为原材料直接用于其施工的绿化工程，没有经过"购销"环节，建筑业企业无法抵扣进项税额。
2）建筑业企业外购苗木花卉建筑业企业自其他纳税人外购苗木花卉用于绿化工程，工程项目适用一般计税方法计税的，其进项税额可以按照相关规定抵扣。
（3）抵扣方式1）自农业生产者个人采购自产农产品。
农业生产者销售自产农产品适用免税政策：①农业生产者个人去税务机关凭自产证明代开的免税增值税普通发票；②建筑业企业经主管税务机关批准或备案后，通过新系统向销售方开具的收购发票。
以销售发票（或者收购发票）上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
2）自农业生产单位采购自产农产品。
建筑业企业自农民专业合作社、农场等农业生产单位采购其自产的农产品，适用免税政策，销售方办理了税务登记，可以向建筑业企业开具免税增值税普通发票，以销售发票（或者收购发票）上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
3）自流通领域的一般纳税人采购农产品。
流通领域的一般纳税人外购农产品，再向建筑业企业销售时，建筑业企业必须取得对方开具增值税专用发票才可抵扣，以发票上注明的增值税额为进项税额。
4）自流通领域的小规模纳税人采购农产品。
建筑业企业自流通领域的小规模纳税人采购农产品，应取得对方代开的专用发票，在申报抵扣时根据票面金额和9%的扣除率计算抵扣。
5）进口农产品。
施工合同发票开票备注
施工合同发票开票备注是在施工合同中，对发票开具的具体要求和相关事项进行说明的条款。
以下是一篇关于施工合同发票开票备注的范例，供您参考：一、发票类型及税率1. 本项目施工过程中产生的所有费用，包括但不限于工程款、材料款、服务费等，均应开具增值税普通发票或增值税专用发票。
2. 增值税普通发票税率为6%，增值税专用发票税率为9%。
3. 发票开具时，应准确填写购买方信息，包括名称、纳税人识别号、地址、电话等。
二、发票开具要求1. 发票开具时间：在合同约定的付款日期之前，将发票交给购买方。
2. 发票开具内容：应详细列出商品或服务的名称、规格、数量、金额等信息，并与合同内容相符。
3. 发票开具数量：按照实际发生金额开具，不得多开、少开或不开具发票。
4. 发票开具后，购买方应在规定时间内进行验票，确保发票真实、合法。
三、特殊情况处理1. 如遇不可抗力等因素导致无法按时开具发票，应及时通知购买方，并协商解决办法。
2. 如购买方要求变更发票信息，应在变更后及时开具相应发票，并注明变更原因。
3. 如购买方退货、退款，应按照合同约定开具红字发票，并注明退款原因。
四、违约责任1. 卖方未按照合同约定开具发票的，应承担购买方因此产生的损失。
2. 卖方开具的发票不符合法律法规规定的，应承担相应的法律责任。
3. 买方未按照合同约定支付款项的，应承担卖方因此产生的损失。
五、其他事项1. 双方应严格遵守国家税收法律法规，不得存在逃税、漏税等行为。
2. 如因发票问题产生纠纷，双方应友好协商解决，必要时可依法向有关部门申请调解或仲裁。
3. 本合同发票开票备注未尽事宜，双方可另行签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。
4. 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期至合同约定的工程竣工验收合格之日止。
请您根据实际项目情况，对以上范例进行修改和完善，以满足您的需求。
如有其他问题，欢迎随时咨询。
祝您项目顺利！。
绿化工程施工缴税
绿化工程施工缴税在我国，绿化工程施工企业作为一类特殊的市场主体，其经营活动不仅关乎国家绿化事业的推进，还涉及到环境保护和可持续发展。
因此，绿化工程施工企业在享受国家政策支持的同时，也需承担相应的税收义务。
本文将围绕绿化工程施工缴税的相关问题进行探讨。
一、绿化工程施工企业税收政策概述1. 企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，绿化工程施工企业作为一般纳税人，其所得应缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策。
2. 增值税绿化工程施工企业提供的绿化工程服务属于建筑服务范畴，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，应缴纳增值税。
目前，我国增值税一般纳税人的税率为13%。
3. 城市维护建设税绿化工程施工企业应按照《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，缴纳城市维护建设税。
该税种的税率根据企业所在地不同有所差异，一般为7%。
4. 教育费附加绿化工程施工企业还需按照《中华人民共和国教育费附加暂行条例》的规定，缴纳教育费附加。
该税种的税率为3%。
5. 地方教育附加根据《中华人民共和国地方教育附加条例》的规定，绿化工程施工企业还需缴纳地方教育附加。
该税种的税率为2%。
二、绿化工程施工企业税收优惠政策1. 增值税优惠政策根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，绿化工程施工企业可以享受如下增值税优惠政策：（1）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
（2）纳税人提供符合条件的环保工程、生态保护工程等建设项目，可以按照规定的比例抵扣进项税额。
2. 企业所得税优惠政策根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，绿化工程施工企业可以享受如下企业所得税优惠政策：（1）企业从事环保工程、生态保护工程等建设项目，符合条件的，可以享受企业所得税优惠。
（2）企业研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
园林绿化养护工程合同税率
园林绿化养护工程合同税率随着国家对环保和绿化事业的不断投入，园林绿化养护行业迎来了新的发展机遇。
行业的发展离不开规范的管理和合理的税收政策支持。
园林绿化养护工程合同作为承接双方权利义务的法律文件，其内容必须明确、具体，尤其是合同中的税率部分，直接关系到企业的经营成本和利润空间。
园林绿化养护工程通常涉及植物种植、日常维护、病虫害防治、水肥管理等多个方面，因此，合同中应详细列明各项服务的税率标准。
根据国家税务总局及地方税务部门的规定，园林绿化服务一般适用增值税率，而具体的税率则依据服务的性质和类型而定。
以增值税率为例，目前大部分园林绿化服务的增值税率为9%。
但若涉及到特定植物品种的引进、培育等，可能享受一定的税收优惠政策，此时税率可能会低于标准税率。
同时，企业在购买园林绿化相关的设备和材料时支付的增值税，可以作为进项税额抵扣。
除了增值税之外，企业还可能需要缴纳企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等其他相关税费。
企业所得税通常按照法定税率征收，一般为25%，但对于符合条件的小型微利企业，可享受较低的优惠税率。
城市维护建设税和教育费附加则是根据增值税缴纳额的一定比例来计算。
在制定园林绿化养护工程合同的税率条款时，以下几点需要特别注意：1. 明确税率的种类和数额，包括适用的增值税率、所得税率及其他附加税费的比例。
2. 注明税率的调整机制，即在税法政策变动时，合同如何适应新的税率变化。
3. 确定进项税额的抵扣规则，明确哪些费用可以用于进项税额的抵扣。
4. 规定税收优惠政策的适用条件，如某些特定的绿化项目或特殊区域可能享有税收减免。
通过以上几点的细致规定，可以确保园林绿化养护工程合同在税率方面的合理性和公正性，保护双方的合法权益。
同时，这也有助于规范行业内的财务管理和税务申报，促进整个行业的健康发展。
工程施工税票
工程施工税票一、工程施工税票的种类及开具根据《中华人民共和国税务总局关于发布〈发票管理办法〉的通知》和《国家发展和改革委员会关于印发〈建筑业管理办法〉的通知》的规定，工程施工税票主要分为：1、增值税专用发票：增值税专用发票是工程施工企业在进行各种业务活动时的主要发票种类，主要用于记录所交纳的增值税。
增值税专用发票一般由税局统一下发，施工企业在购买原料、设备、办公用品等时，需要向供应商索取增值税专用发票，并在日常经营活动中按规定使用。
2、建筑服务发票：建筑服务发票是工程施工企业在进行建筑工程服务过程中发放的一种发票，主要用于记录建筑工程服务费用的开支和支付情况。
施工企业在向建筑服务方支付工程服务费用时，需要索取建筑服务发票作为付款凭证，以便后续结算和报税。
3、机动车销售统一发票：机动车销售统一发票是指汽车销售企业在销售汽车时开具的一种发票，主要用于记录汽车销售和购买的相关信息，包括车型、数量、金额等内容。
在工程施工中，如果需要购买或者租赁机动车辆进行施工作业，施工企业也需要向汽车销售企业索取机动车销售统一发票。
4、配电设施施工发票：配电设施施工发票是指在进行电力配电设施施工过程中所开具的一种发票，主要用于记录电力设施施工费用的支付和结算情况。
工程施工企业在进行电力设施施工时，需要向电力设施施工方索取配电设施施工发票，以便后续结算和报税。
以上是工程施工中常见的税票种类，根据不同业务情况和需要，施工企业可能还会涉及其他类型的税票开具。
在实际操作中，工程施工企业需要根据相关法规和规定，合理选择和开具相应的税票，确保税务合规和经营合法性。
二、工程施工税票的管理和使用1、税票管理基本原则有效管理工程施工税票，是保障企业合法经营和税务合规的重要手段。
税票管理应遵循以下基本原则：（1）规范开票：工程施工企业应按照国家税务局和相关规定，合法、规范地开具税票，确保税票的真实性和合法性。
（2）妥善保管：工程施工企业应建立健全的税票管理制度，规范税票的收发和存储，确保税票的完整和安全。
园林绿化工程采购苗木花草进项税额这样抵扣!-【实务操作】
【实务操作】园林绿化工程采购苗木花草进项税额这样抵扣！根据《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）（以下简称37号文）和国家税务总局2017年第19号公告，从2017年7月1日开始执行简并后的增值税税率（8月1日开始申报）一、从农业生产者处采购苗木花草按照规定，农业生产者自产自销农产品免征增值税，园林施工企业从农业生产者处购得的苗木花草，一般取得（开具）的是农产品销售发票或收购发票。
按照37号文的规定，园林施工企业可以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
比如园林建筑公司从某农场采购一批苗木，买价100万元，无税额，因此价税合计也是100万元。
该园林公司可以抵扣的进项税额＝100×11%＝11万元，应计入的苗木成本为89万元。
二、从小规模纳税人处采购苗木花草根据37号文规定，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。
比如园林建筑公司从某苗木贸易公司（小规模纳税人）购入一批苗木，取得专票，票面金额10000元，税额300元，价税合计10300元。
该园林公司可以抵扣的进项税额＝10000×11%＝1100元，应计入的苗木成本为9200元。
三、从一般纳税人处采购苗木花草根据37号文规定，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。
比如园林建筑公司从某苗木贸易公司（一般纳税人）购入一批苗木，取得专票，票面金额10000元，税额1100元，价税合计11100元。
该园林公司可以抵扣的进项税额＝1100元，应计入的苗木成本为10000元。
四、“维持原扣除力度不变”与建筑业无缘根据37号文规定，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
购买树木如何开票
购买树木如何开票只能开一般发票，不能开增值税专用发票。
《增值税暂行条例》规定从事农业生产的单位和个人，所生产的花草树木如属文件规定范围中的初级农产品，生产单位或个人销售自产的农业产品免征增值税。
从生产单位购买花草树木依据规定，销售免税项目不得开具增值税专用发票。
花草树木的生产单位销售免税的农产品，不得开具增值税专用发票，应开具一般发票。
因此，从花草树木的生产单位手中购买，应向出售方索取一般发票，符合抵扣条件的可以依据13%的扣除率直接计处进项税额抵扣。
从个人生产者手中购买花草树木。
依据规定，对依法不必须要办理〔税务〕登记的单位和个人，临时取得收入，必须要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
取得税务机关代开的一般发票，符合抵扣条件的可以按13%的扣除率计算进项税额。
2买的办公用花草树木发票能开成绿化费吗公司购买的花卉可计入在"〔管理〕费用';二级科目可写"一般办公费'、"其他费用'等都可以入账;如果金额较大，建议单独设置绿化费、装饰等科目独立核算。
可参照如下：借：管理费用一般办公费贷：库存现金或者借：管理费用其他费用办公装饰贷：库存现金办公费是公司各部门因办公必须要发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品，办公耗材，标牌，印章，〔制定〕用图纸费，对内业务宣扬(如横幅及各种活动宣扬用品)等。
3增值税一般发票一般几个点增值税发票有4%、6%、13%、17%的税率，一般纳税人取得增值税发票可抵扣相应税额，小规模纳税人和一般纳税人开具增值税票都要交相应的税额。
一般发票也有4%、6%、13%、17%税率，无论小规模纳税人还是一般纳税人取得一般发票都不能抵扣，小规模纳税人和一般纳税人开具一般发票都要交相应的税额。
7%的是运费发票，10%的是废旧物资发票。
增值税一般发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳进增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税一般发票等，俗称"一机多票'。
施工合同签订后发票
施工合同签订后，发票的领取和管理是其中一个重要的环节。
本文将从发票的种类、领用、开具、保管、查验和风险防范等方面进行详细阐述，以帮助读者更好地了解和掌握施工合同签订后发票的相关知识。
一、发票的种类根据我国税法规定，发票分为增值税普通发票、增值税专用发票和出租车发票等几种类型。
在施工合同签订后，通常需要领取的是增值税普通发票和增值税专用发票。
1. 增值税普通发票：适用于施工合同签订后的日常办公、管理费用等支出。
2. 增值税专用发票：适用于施工合同签订后的材料采购、设备购置、工程款支付等支出。
二、发票的领用1. 申请领用发票：施工合同签订后，企业应向税务机关申请领用发票。
根据税务机关的要求，企业需要提供相关资料，如营业执照、税务登记证、法人代表身份证等。
2. 领用数量和税率：企业在申请领用发票时，需确定领用数量和税率。
领用数量根据企业的经营规模和业务需求来确定，税率根据企业的纳税人类型和行业来确定。
3. 发票领用时间：企业应在施工合同签订后的一个月内申请领用发票，以免影响合同的正常履行。
三、发票的开具1. 开具发票的时间：企业在发生经营业务时，应按照规定时间开具发票。
一般应在交易发生后的15天内开具发票。
2. 开具发票的内容：发票应包括购买方和销售方的名称、地址、电话、纳税人识别号等基本信息，以及商品名称、数量、单价、金额等交易信息。
3. 开具发票的方式：企业可以自行开具发票，也可以委托税务机关代开发票。
四、发票的保管1. 企业应建立健全发票管理制度，指定专人负责发票的保管、使用和销毁。
2. 发票应存放在安全、保密的地方，防止丢失、损坏或被盗。
3. 企业应定期对发票进行盘点，确保发票的数目和金额与账务记录相符。
五、发票的查验1. 企业应定期对购买方的发票进行查验，确保发票的真实性、合法性和有效性。
2. 企业应关注税务机关发布的发票查验信息，及时了解发票的真伪。
3. 企业应妥善保管查验过的发票，以备税务机关核查。
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
绿化工程所应该开具发票的类型是什么
【问题】
甲房地产开发有限公司与a园林绿化有限公司签订小区绿化合同，全同规定a公司包工包料。
工程总价为100万元。
请问：1、a公司给甲公司出具了100万元的销售发票，甲公司是否涉税?2、a公司应出具建安发票吗?
【解答】
根据《营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第51号)第六条一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。
除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。
第一款所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营应税劳务的企业、企业性单位和个体工商户在内。
第七条纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：(一)提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为;(二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。
根据《营业税问题解答(之一)的通知》(国税函发[1995]156号)。