绿化工程所应该开具发票的类型是什么
园林绿化企业税收政策
园林绿化企业税收政策园林绿化企业税收政策解析随着城市化进程不断加快,改善生态环境越来越受到人们关注。
以素有“花木之乡”美名的江苏省**市**区为例,现有园林绿化公司200余家,2010年花木产值20亿元,花木市场年交易额超60亿元,园林绿化工程产值超30亿元。
园林绿化业务包含规划、造型设计、场地整理、种植花卉、林木、草皮和后期养护管理,既涉及工程劳务又有货物销售,因此很多企业对如何正确纳税存在疑惑。
笔者就园林绿化企业反映比较集中的问题,作如下分析。
从事绿化工程又销售货物的税务处理根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答，之一，〉的通知》，国税函[1995]156号，规定 ,绿化工程应按“建筑业——其他工程作业”项目缴纳营业税。
但当一项绿化工程涉及增值税应税货物时,这一混合销售行为不仅涉及营业税,还可能会涉及增值税。
例如,某园林公司承接一项园林建设工程,工程总价3000万元。
其中,建筑施工工程2000万元,销售本公司种植的林木500万元、花卉200万元,外购林木300万元。
根据《营业税暂行条例实施细则》第六条规定,一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物,为混合销售行为。
除本细则第七条规定外,从事货物生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,不缴纳营业税。
其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税。
而根据第七条,纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税。
因此,该园林公司销售的外购林木应与建筑施工工程一幵缴纳营业税,而销售的自产林木、花卉应单独缴纳增值税。
同时根据《增值税暂行条例》第十五条规定,农业生产者销售自产农业产品免征增值税,这里可免征增值税的农业产品应属《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》，财税[1995]52号，所列丼的范围。
园林绿化施工企业税收政策及筹划
园林绿化施工企业税收政策及筹划一、政策依据1、国务院颁布的《增值税暂行条例》，财政部、国家税务总局颁布的《增值税暂行条例实施细则》、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37）。
【政策要点】（1）园林绿化业属于“建筑服务——其他建筑服务”类，适用11%的增值税税率。
（2）园林绿化企业自营的苗圃苗木，适用11%的增值税税率，但其特定行为享受免征增值税的税收优惠政策。
2、《企业所得税法》及国务院颁布的《企业所得税法实施条例》。
苗圃苗木企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，享受免征或减征增值税的优惠政策。
【政策要点】（1）对从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征或减征企业所得税。
（2）企业从事林木的培育和种植、林产品采集及灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，免征企业所得税。
（3）企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植项目的所得，减半征收企业所得税。
二、相关业务税收政策解析（一）苗圃苗木种植及销售1、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
2、农业生产者销售外购的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税，适用11%的增值税税率。
【注释】（1）农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者包括从事农业生产的单位和个人。
农产品是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。
（2）外购种苗、种子培育苗木，属于农产品的免税范围。
（3）对于外购苗木种植、培育或养护一段时间后再销售是否属于销售自产农产品免税，从几个上市公司《招股说明书》披露的信息看看，（种苗及半成品）免征增值税。
（二）出售苗木、绿化项目的的苗木管护1、出售自产的苗木，并负责项目一定时期内苗木的管护，属于混合销售行为，免征增值税。
2、出售外购苗木，并负责项目一定时期内的管护，属于混合销售行为，适用11%的税率，征增值税。
关于发票的种类和用途
关于发票的种类和用途发票是一种由经过授权的机构（通常是税务机关）开具的正式财务凭证，用于记录和证明交易的发生。
在商业活动中，发票起着非常重要的作用，不仅可以清晰地记录交易金额和内容，还可以作为法律上的证据。
发票的种类有很多，每种发票都有不同的用途和适用范围。
首先，我们来介绍一些常见的发票种类：1. 增值税专用发票：增值税专用发票是指符合国家关于增值税发票开具规定的一种特殊发票。
它主要用于纳税人之间的购销行为，是商业交易中最常用的一种发票。
增值税专用发票具有法律效力，在税务机关备案后才能使用。
2. 增值税普通发票：增值税普通发票是指不符合增值税专用发票标准的一种发票。
它主要用于一般的销售和服务行为。
与增值税专用发票相比，增值税普通发票的开具条件和使用范围更为宽泛。
3. 机动车销售发票：机动车销售发票是指用于购买机动车的发票。
根据国家规定，购买机动车时必须开具机动车销售发票，并按规定缴纳车辆购置税。
4. 货物运输业增值税专用发票：货物运输业增值税专用发票是指货物运输业使用的专门发票，用于记录货物运输业务中的金额和税额。
5. 建筑业增值税专用发票：建筑业增值税专用发票是指建筑业使用的专门发票，用于记录建筑业务中的金额和税额。
这些发票种类可以根据实际情况进行开具和使用，具体要根据税法和相关政策的规定来确定。
发票的用途也非常广泛，下面我们来介绍一些常见的用途：1. 纳税申报：税务机关根据企业开具的发票，可以核实企业的营业收入和相关成本，从而确定企业应缴纳的税款。
企业在纳税申报时，需要按照实际开具的发票进行报税。
2. 商品销售和服务行业的记录和结算：商家在进行商品销售和提供服务时，会开具相应的发票。
这些发票不仅可以记录交易的金额和内容，还可以作为商家和客户之间的交易凭据。
3. 采购和报销：企业在进行采购时，会要求供应商开具相应的发票作为采购凭证，以便核对货款和数量是否一致。
同时，员工在报销工作和差旅费用时，也需要提供相应的发票作为报销凭证。
园林绿化纳税种模
园林绿化纳税根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定：园林绿化业划分在建筑服务—其他建筑服务类。
模式一、苗木种植+出售此类企业免征增值税。
依据：《增值税暂行条例》（以下称《条例》）第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
《增值税暂行条例实施细则》（以下称《细则》）第三十五条明确，条例第十五条所称农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者包括从事农业生产的单位和个人。
农产品是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。
模式二、苗木收购+出售此类企业一般纳税人适用10%的税率计算缴纳应纳税额；小规模纳税人适用3%的征收率计算缴纳应纳税额。
依据：《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕第052号）规定，农业生产者销售外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
模式三、苗木种植出售+同时管护属于《通知》中规定的混合销售行为，销售货物+应税行为，免征增值税；情形二：单独提供管护属于增值税应税行为，其取得的收入中，属于销售植物保护行为取得的收入，免征增值税。
依据：《通知》附件3下列项目免征增值税第十款“农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
”模式四、苗木收购出售+同时管护属于《通知》中规定的混合销售行为，销售货物+应税行为，一般纳税人按10%的税率适用一般计税方法计算应纳税额，小规模纳税人按3%的征收率计算应纳税额。
模式五、不同纳税主体下的三种征税情形（以一般纳税人为例）1.建筑安装为主业，经营范围包括苗木种植的企业。
企业销售园林绿化应税行为同时销售苗木，按照《通知》混合销售的定义，其他单位和个体工商户的混合销售行为按照销售服务缴纳增值税。
例如：某建筑安装企业与甲公司签订园林绿化施工合同，同时附带苗木销售共计300万元，如果企业属于一般纳税人（不考虑进项税额），应缴纳增值税：300÷（1+10%）×10%=29.73万元。
园林绿化工程采购苗木花草进项税额这样抵扣!-【实务操作】
【实务操作】园林绿化工程采购苗木花草进项税额这样抵扣！根据《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）（以下简称37号文）和国家税务总局2017年第19号公告，从2017年7月1日开始执行简并后的增值税税率（8月1日开始申报）一、从农业生产者处采购苗木花草按照规定，农业生产者自产自销农产品免征增值税，园林施工企业从农业生产者处购得的苗木花草，一般取得（开具）的是农产品销售发票或收购发票。
按照37号文的规定，园林施工企业可以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
比如园林建筑公司从某农场采购一批苗木，买价100万元，无税额，因此价税合计也是100万元。
该园林公司可以抵扣的进项税额＝100×11%＝11万元，应计入的苗木成本为89万元。
二、从小规模纳税人处采购苗木花草根据37号文规定，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。
比如园林建筑公司从某苗木贸易公司（小规模纳税人）购入一批苗木，取得专票，票面金额10000元，税额300元，价税合计10300元。
该园林公司可以抵扣的进项税额＝10000×11%＝1100元，应计入的苗木成本为9200元。
三、从一般纳税人处采购苗木花草根据37号文规定，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。
比如园林建筑公司从某苗木贸易公司（一般纳税人）购入一批苗木，取得专票，票面金额10000元，税额1100元，价税合计11100元。
该园林公司可以抵扣的进项税额＝1100元，应计入的苗木成本为10000元。
四、“维持原扣除力度不变”与建筑业无缘根据37号文规定，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
工程 开票类目
工程开票类目全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工程开票类目是展现项目成本和费用的重要工具，对于工程项目的管理和决策起着至关重要的作用。
在工程项目的进行过程中，会产生各种成本和费用，这些成本和费用需要根据不同的分类进行开票，以便进行结算和管理。
工程开票类目主要包括以下几个方面：1. 人工费用：人工费用是工程项目中最基本的费用之一，通常包括工程人员的工资、社会保险等。
在开票时，需要根据工程人员的工作情况和工作量进行计算，并按照不同的类别进行开票。
2. 材料费用：材料费用是工程项目中不可或缺的一部分，包括各种建筑材料、设备和工具等。
在开票时，需要准确记录所用材料的种类和数量，并按照供应商提供的价格进行开票。
6. 其他费用：工程项目中还会产生一些其他费用，如差旅费、通讯费、办公费等。
在开票时，需要根据实际情况进行计算，并按照公司规定的标准进行开票。
工程开票类目是对工程项目中各项成本和费用进行分类和记录的方式，是工程项目管理和决策的重要工具。
只有对各项开支进行明细化和分类，才能更好地控制项目成本，确保项目按时、按质、按量完成。
希望以上内容能够对您有所帮助。
感谢阅读！第二篇示例：工程开票是指根据工程项目的实际情况，将所发生的费用以及相关费用开具发票的过程。
在工程行业中，开票是一项非常重要的工作，不仅是对工程项目的费用结算，也是对合作方进行费用确认的重要手段。
工程开票类目通常包括人工费、材料费、机械设备费、管理费等。
下面就为大家介绍一下工程开票的具体类目及其相关内容。
一、人工费开票类目人工费是工程项目中最基本的费用之一，包括工程施工人员的工资、社会保险费、住房公积金等。
工程项目中的人工费开票类目通常包括工种、工时、工资等内容。
工程项目中的不同工种的工资不同，因此在开票时需要根据不同的工种进行分类，并按照工时进行计算。
还需要将相关的社会保险费、住房公积金等费用进行明细列出。
二、材料费开票类目材料费是指工程项目中所使用的各种建筑材料的费用，包括水泥、钢材、沙子、砖瓦等。
绿化工程合同税点是多少
绿化工程合同税点是指在绿化工程合同中约定的税收比例。
在我国，绿化工程合同税点通常涉及到增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。
那么，绿化工程合同税点是多少呢？首先，我们需要了解各种税收的税率。
根据我国税法规定，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人的增值税税率为13%，小规模纳税人的增值税税率为3%。
绿化工程合同中的增值税税率通常取决于甲乙双方的纳税人身份。
如果是小规模纳税人，则增值税税率为3%；如果是一般纳税人，则增值税税率为13%。
其次，绿化工程合同中可能还会涉及到营业税。
营业税是对企业提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产取得的营业额征收的一种税。
根据我国税法规定，营业税税率为3%。
因此，在绿化工程合同中，如果涉及到营业税，则税率为3%。
此外，城市维护建设税是对企业和个人在城市维护建设方面应税货物、应税劳务和应税服务征收的一种税。
城市维护建设税税率为7%。
在绿化工程合同中，如果涉及到城市维护建设税，则税率为7%。
教育费附加税是对企业和个人在提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产取得的营业额征收的一种附加税。
教育费附加税税率为3%。
因此，在绿化工程合同中，如果涉及到教育费附加税，则税率为3%。
需要注意的是，以上税率仅供参考，具体税率可能因为政策调整、甲乙双方纳税人身份变化等原因发生变动。
在签订绿化工程合同时，甲乙双方应当根据实际情况和最新税法规定，明确合同中的税点。
另外，除了上述税收外，绿化工程合同中还可能涉及到印花税。
印花税是对合同当事人签订的具有法律效力的合同、协议、章程、证书、票证等文件，按照一定的比例征收的税。
根据我国税法规定，绿化工程承包合同的印花税税率为0.3%。
综上所述，绿化工程合同税点包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税和印花税等。
具体税点需要根据甲乙双方的纳税人身份、政策调整等因素确定。
在签订绿化工程合同时，甲乙双方应当充分了解相关税收政策，明确合同中的税点，以确保合同的合法性和有效性。
园林苗木开票申请书
尊敬的财务部：我谨代表[公司名称]就近期采购的园林苗木申请开具发票，现将有关事项说明如下：一、采购背景随着我国城市化进程的加快，园林绿化工程在城市建设中扮演着越来越重要的角色。
为了提升我公司园林景观的品味和品质，满足市场需求，我公司于[采购日期]对园林苗木进行了采购。
此次采购的苗木包括但不限于以下品种：1. 乔木类：白蜡、法桐、银杏、樱花等；2. 灌木类：红叶石楠、金森女贞、紫叶李、红叶碧桃等；3. 地被类：麦冬、石竹、萱草、鸢尾等；4. 藤本类：紫藤、凌霄、常春藤等。
二、采购金额及支付情况本次园林苗木采购总金额为人民币[采购金额]元。
根据我公司财务管理制度，已将采购款项于[支付日期]通过[支付方式]支付给供应商[供应商名称]。
三、发票开具需求为确保公司财务记录的准确性，以及符合国家税收政策的要求，现申请开具如下发票：1. 发票类型：增值税普通发票；2. 发票内容：园林苗木采购费用；3. 发票金额：人民币[采购金额]元；4. 发票抬头：[公司名称]；5. 发票税号：[公司税号]；6. 发票收件人及地址：[公司地址]。
四、发票用途本次开具的园林苗木发票主要用于以下用途：1. 公司内部财务核算；2. 遵守国家税收政策，依法纳税；3. 作为公司园林苗木采购的合法凭证。
五、申请理由1. 根据我国税收法律法规，公司购买苗木等生产资料，有权开具增值税普通发票；2. 发票作为公司合法的财务凭证，有助于公司进行财务管理和成本控制；3. 发票的合法开具有助于维护公司形象，提高客户满意度。
综上所述，为满足我公司财务管理、税收政策遵守及客户满意度提升等方面的需求，特此申请开具园林苗木采购发票。
恳请财务部予以审批，并尽快开具相关发票。
此致敬礼！申请人：[申请人姓名]部门：[申请人部门]日期：[申请日期]。
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
绿化工程所应该开具发票的类型是什么
【问题】
甲房地产开发有限公司与a园林绿化有限公司签订小区绿化合同，全同规定a公司包工包料。
工程总价为100万元。
请问：1、a公司给甲公司出具了100万元的销售发票，甲公司是否涉税?2、a公司应出具建安发票吗?
【解答】
根据《营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第51号)第六条一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。
除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。
第一款所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营应税劳务的企业、企业性单位和个体工商户在内。
第七条纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：(一)提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为;(二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。
根据《营业税问题解答(之一)的通知》(国税函发[1995]156号)。