2015年《税法二》考前模拟测试题(二)(王亭喜老师)
2015年下半年湖南省税务师考《税法二》模拟试题
2015年下半年湖南省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据房产税的有关规定，以下说法正确的是__。
A．对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C．工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值D．对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值2、企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是__。
A．按规定标准发放的住房补贴B．支付给雇员的误餐补贴C．支付给雇员的独生子女补贴D．为雇员支付的社会保障性缴款3、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。
A．基层B．中级C．高级D．专门4、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是__。
A．海关填发税款缴纳证之日起7日内B．海关填发税款缴纳证之日起10日内C．海关填发税款缴纳证次日起7日内D．海关填发税款缴纳证次日起10日内5、在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是__万元。
A．68.01B．47.84C．58.01D．57.846、某中外合资企业的外方认为，所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。
对此，下列说法正确的是__。
A．不能受理，因为合资企业中的外方不是独立的法人B．可以受理，因为外方依法享有单独提起诉讼的权利C．可以受理，但外方必须以企业的名义D．可以受理，但是应当与中方一起作共同原告7、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。
2015年上半年台湾省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
2015年上半年台湾省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按__项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得2、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。
A．营业税B．增值税C．消费税D．增值税和消费税3、化妆品公司应纳消费税为__。
A．81546.9元B．83213.334元C．83880元D．63984.6元4、海南某机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。
2008年8月为奥组委制作纪念表300只，每只不含税9000元；制作国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000元。
则上述业务共应缴纳消费税为__。
A．66769元B．68952.23元C．74606.7元D．74700元5、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。
A．租赁收入B．股息收入C．罚款收入D．国债利息收入6、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。
A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税7、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是__。
A．加油站用于本站车辆的汽油B．卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C．将生产的小汽车用于企业管理部门自用D．某金店进口金银首饰8、在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是__万元。
2015年上半年湖南省税务师考《税法二》模拟试题
2015年上半年湖南省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5B．600C．613.5D．6152、下列行为中，属于行政许可行为的是__。
A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C．教育部批准某大学出国访问项目D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利3、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．税基式减免在流转税中运用最多B．核定减免率属于税额式减免C．零税率属于税基式减免D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入4、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。
该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800B．600C．400D．2005、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。
A．资本公积和盈余公积转入实收资本B．接受捐赠资产转入实收资本C．专项拨款转入实收资本D．未分配利润转入实收资本6、财务预算的核心是__。
A．销售预算B．现金预算C．生产预算D．费用预算7、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。
A．半年B．1年C．5年D．3年8、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。
河南省2015年下半年税务师考《税法二》考试题
河南省2015年下半年税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。
A．纳税人接受捐赠的非货币性资产B．纳税人发生非货币资产交换C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费2、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。
A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的B．主动消除或加重违法危害后果的C．受他人指使的违法行为D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的3、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。
A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升4、2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。
在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。
2009年李某在我国应补缴个人所得税__元。
A．0B．1110C．2400D．35105、《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)〉若干配套政策的通知》(国发[2006]6号)规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。
这属于__。
A．税基式减免B．税额式减免C．税率式减免D．综合式减免6、有期徒刑的缓刑考验期为__。
A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年B．原判刑期以上5年以下，不得少于6个月C．原判刑期以上3年以下，不得少于6个月D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年7、某公司20×7年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价增发普通股3000万股；11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。
东奥会计在线名师——王亭喜
东奥会计在线名师——王亭喜
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名师简介
王亭喜现任东奥会计在线网络独家授课老师。
吉林财经大学税务学院讲师，经济学博士，金融理财师。
主讲《税法》、《中国税制》、《国家税收》等课程，主要研究方向是中国税制建设、企业税务筹划、个人理财涉税筹划等，在核心期刊报纸上发表论文十余篇。
长期为全国税务系统、中国人民银行、一汽集团、浦发总行等大型单位进行涉税培训。
多年从事注册会计师考试《税法》课程的辅导工作，并长期参加注册税务师的阅卷工作，对注册税务师和注册会计师的考试规律把握准确。
授课特点
对注册税务师和注册会计师的考试规律把握准确。
所授课程
1、中级会计职称--经济法科目
2、注册税务师考试--税法二科目
主编书籍
1、轻松过关系列一之税法(二)。
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2015年注税考试《税收相关法律》全真预测试卷(2)
2015年注税考试《税收相关法律》全真预测试卷（2）本套试题为：2015年注税考试《税收相关法律》全真预测试卷（2），由名师进行点评和解析。
适合参加注册税务师考试的考生复习使用！【部分内容展示】 一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
） 1. 行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。
这是（ ）原则的要求。
A.诚信行政 B.合理行政 C.越权无效 D.形式合法 2. 根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是（ ）。
A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照 B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销 C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品 D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离 3. 根据行政许可法律制度的规定，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是（ ）。
A.行政机关实施行政许可违反法定程序 B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可 C.行政许可所依据的法律废止 D.行政许可证件依法被吊销 4. 根据《政府信息公开条例》，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是（ ）。
A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开 B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复 C.对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开 D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外 5. 曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。
双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。
下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中，正确的是（ ）。
山东省2015年下半年税务师考《税法二》考试题
山东省2015年下半年税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据现行资源税规定，下列说法错误的是__。
A．我国目前的资源税具有受益税性质B．资源税的立法原则充分体现了级差调节C．资源税实行从量定额征收D．资源税征税范围包括矿产品和水资源2、税收代位权和撤销权制度由__首次确立。
A．合同法B．1992年税收征收管理法C．2001年修订的税收征收管理法D．民事诉讼法有关司法解释3、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是__万元。
A．8225B．8525C．9625D．99254、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。
A．转让经济合同的行为B．境外向境内转让无形资产的行为C．土地所有者出让土地使用权的行为D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为5、如果企业经营处在季节性低谷时，除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资余融资政策是__A．稳健型融资政策B．配合型融资政策C．激进型融资政策D．以合型或稳健型融资政策6、下列项目中，对应收账款和营业收入的入账金额确定均不产生影响的是__。
A．商业折扣B．现金折扣C．代垫运费D．销货成本7、住宿收入应纳营业税为__。
A．4500元B．7000元C．7300元D．7500元8、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳所得税额中扣除C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D．从以后年度境外所得中扣除9、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。
注册税务师考试《税法二》模拟试题（2）
注册税务师考试《税法二》模拟试题（2）2015注册税务师考试《税法二》模拟试题11.某城市公民张先生为自由职业者，2009年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有( )。
A.自己开设酒吧取得的收入B.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游C.为出版社审稿取得收入D.在杂志上发表摄影作品取得收入E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入12.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A.退休人员再任职取得的收入B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.单位为职工个人购买商业性保险，在办理投保手续时D.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得13.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。
A.个人从事彩票代销业务的所得B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入E.个体工商户业主对外投资取得的所得14.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有( )。
A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得E.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得15.下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有( )。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得” 缴纳个人所得税E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税16.在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有( )。
广东省2015年下半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
广东省2015年下半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定，纳税人对__不服，无权申请复议。
A．不予退还多缴税款B．税务行政处罚事项告知C．税收强制执行措施D．取消一般纳税人资格2、纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按__。
A．应税消费品的平均税率计征B．应税消费品的最高税率计征C．应税消费品的不同税率分别计征D．应税消费品的最低税率计征3、税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关__。
A．直接对次债务人采取强制执行措施B．申请人民法院对次债务人采取强制执行措施C．对纳税人提起代位权诉讼D．对次债务人提起代位权诉讼4、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。
则应补缴的2009年的税款是__元。
A．43.75B．50C．45.5D．525、该企业2001年度和2003年度的再投资退税额共为__万元。
A．1.41B．1.13C．2.54D．2.126、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。
A．税种认定手续B．税种登记手续C．变更税务登记D．开业税务登记7、复议机关在法定期限内不作复议决定，当事人对具体行为不服向法院起诉的，应当以__为被告。
A．复议机关B．原行政行为的上级机关C．原行政机关D．复议机关或原行政行为的作出机关8、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。
注册税务师考试《税法二》模拟试题及答案
注册税务师考试《税法二》模拟试题及答案(1)根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是()。
A. 退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B. 个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C. 员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按稿酬所得项目征收个人所得税(2)某企业雇员王某2013年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限7年，领取经济补偿金67500元，领取l2月工资3500元。
假定当地上年度职工年平均工资为l0000元，l2月份王某应缴纳的个人所得税为()元。
A. 565B. 1925C. 2775D. 4245(3)房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件包括()。
A. 税务登记证原件B. 工商营业执照原件C. 上年度的纳税证明D. 房地产评估报告(4)下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。
A. 国有企业B. 个人独资企业C. 集体企业D. 外商投资企业(5)企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，P2()为房产税的计税依据。
A. 取得的分红B. 房产市值C. 房产净值D. 房产余值(6)王先生2013年7月退休，每月领取退休工资l300元，8月份被一家公司聘用，月工资5000元，该公司当月工资下月10日发放。
2013年9月10日王先生应缴纳个人所得税()元。
A. 120B. 175C. 90D. 45(7)根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是()。
A. 企业为投资者支付的商业保险费B. 企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出C. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D. 非银行企业内营业机构之间的利息(8)对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为()。
《税法二》考前模拟测试题二王亭喜老师
2015年《税法二》考前模拟测试题（二）一、单项选择题1.A公司和B公司、C公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%（章程约定分红比例35%），B公司出资4000万元占M 公司的40%股份（章程约定分红比例35%），C公司出资2000万元占M公司的20%股份（章程约定分红比例30%），由于持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司和C公司都萌生去意，A公司准备将其持有股份全部转让给B公司，C公司打算从M公司全部撤资。
截止股权转让和撤资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。
2015年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，C公司撤回全部投资，获得对价6000万元，股权转让和撤资完成后，M公司成为B公司的全资子公司。
A公司和C公司在此轮股权变动中应缴纳企业所得税（）万元。
A.1500B.2000C.2500D.30002.以下企业实际发生的资产损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（）。
A.企业日常经营管理中按公允价格变卖固定资产的损失B.超市存货因虫叮鼠咬形成的存货损失C.某商场超过500万元的存货单笔（单项）损失D.企业通过证券交易场所买卖金融衍生产品等发生的损失3.2013年初，A制药公司为摆脱经营困境，经股东会讨论决定从其投资方之一的甲个体工商户借款500万元，同时与企业职工签订借款合同向本企业职工个人借款200万元，共计700万元用于流动资金周转，期限一年。
上述借款年利率为7%，利息按月支付，银行同期同类贷款年利率为5%。
A 公司注册资本为人民币1000万元（其中股东甲个体工商户投资200万元）。
B公司于2013年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，支付利息费用80万元，关联企业对B企业的权益性投资为400万元，B企业的实际税负低于该关联企业，银行同期同类贷款年利率6%。
A公司和B 公司2013年可税前扣除的利息支出总计为（）万元。
2015年注册税务师考试《税法二》精品模拟测试1-6
2015 年注册税务师考试《税法二》精品模拟测试1-
3
21、以下不属于车船税纳税人的是()。
A.生产车船的企业
B.船舶的所有人
C.对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人
D.车辆的所有人
【正确答案】A
22、2012 年3 月某GS 在郊区新建设立一家分GS，共计占用耕地15000 平方米，其中800 平方米修建幼儿园、2000 平方米修建学校，当
地耕地占用税税率为20 元/平方米。
该GS 应缴纳耕地占用税() 元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
【正确答案】A
23、下列关于企业所得税的说法，正确的是()。
A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税
B.销售商品以旧换新的，以新旧商品的差价确认为收入
C.企业外购的资产用于交际应酬，属于视同销售，应按税务机关核定的价格确定销售收入
D.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。
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2015年《税法二》考前模拟测试题（二）一、单项选择题1.A公司和B公司、C公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%（章程约定分红比例35%），B公司出资4000万元占M公司的40%股份（章程约定分红比例35%），C公司出资2000万元占M公司的20%股份（章程约定分红比例30%），由于持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司和C公司都萌生去意，A公司准备将其持有股份全部转让给B公司，C公司打算从M公司全部撤资。
截止股权转让和撤资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。
2015年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，C公司撤回全部投资，获得对价6000万元，股权转让和撤资完成后，M 公司成为B公司的全资子公司。
A公司和C公司在此轮股权变动中应缴纳企业所得税（）万元。
A.1500B.2000C.2500D.30002.以下企业实际发生的资产损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（）。
A.企业日常经营管理中按公允价格变卖固定资产的损失B.超市存货因虫叮鼠咬形成的存货损失C.某商场超过500万元的存货单笔（单项）损失D.企业通过证券交易场所买卖金融衍生产品等发生的损失3.2013年初，A制药公司为摆脱经营困境，经股东会讨论决定从其投资方之一的甲个体工商户借款500万元，同时与企业职工签订借款合同向本企业职工个人借款200万元，共计700万元用于流动资金周转，期限一年。
上述借款年利率为7%，利息按月支付，银行同期同类贷款年利率为5%。
A公司注册资本为人民币1000万元（其中股东甲个体工商户投资200万元）。
B公司于2013年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，支付利息费用80万元，关联企业对B企业的权益性投资为400万元，B企业的实际税负低于该关联企业，银行同期同类贷款年利率6%。
A公司和B公司2013年可税前扣除的利息支出总计为（）万元。
A.90B.30C.78D.1104.某生物制药企业，总计人数80人，资产900万元，2014年的应纳税所得额28万元，当年享受了小微企业的税收待遇。
企业2015年12月购入价值50万元的研发和生产经营共用的设备（无法配比研发和生产费用比例），购入同类型笔记本10台，每台4000元，总计价款4万元，2015年的企业应税收入是146万元，发生的其他成本费用总计50万元，为了当年纳税最少，则该企业2015年的企业所得税应纳税额为（）万元。
A.4B.10C.23D.55.以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是（）。
A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额6.在北京的A机械制造公司为总机构，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，所得税实行按季度预缴2013年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。
A、B、C三家机构适用的企业所得税税率均为25%。
假设2013年第一季度汇总后的实际利润为1000万元，则B机构应预缴税款（）万元。
A.68.75B.74.375C.125D.56.257.甲企业（增值税一般纳税人）2013年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元，该批商品的增值税税率为17%。
假定不考虑城市维护建设税和教育费附加。
甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.5.61B.6.75C.13.464D.16.7648.2014年5月1日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元。
该公司于2014年5月30日补缴了该税款，并按规定报送了2012年度关联企业业务往来报告表等相关资料。
对该公司补缴税款应加收利息（）万元。
（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率4.6%）A.2.3B.4.6C.4.8D.9.69.2013年7月，某居民企业向其控股95%的关联企业转让一项新技术，取得总收入3600万元（其中技术转让收入2700万元，与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入200万元，转让设备、仪器等非技术性收入500万元，转让后的咨询收入200万元）。
该项技术的计税基础为900万元，在使用期间已按规定摊销扣除了120万元，技术转让过程中发生的相关税费20万元。
则该企业当年取得的技术转让所得应纳企业所得税（）万元。
A.200B.250C.100D.12510.美国某公司2012年1月以美元币种投资在境内成立甲外商独资企业，投资资本到账当日1美元=8.27元人民币，投资款当日换算为人民币为827万人民币。
2015年1月，该美国公司将拥有的该外商投资企业股权全部转让给中国公司，转让价款为827万元人民币，于2015年1月15日支付，当日1美元=6.81元人民币。
则该公司的股权转让行为应缴纳企业所得税（）万元。
A.12B.0C.14.6D.2511.对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的为（）。
A.内地企业投资者取得的转让差价所得，依法征收企业所得税B.内地企业投资者取得的转让差价所得，免于依法征收企业所得税C.内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税D.香港企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税12.2012年10月，张先生以现金100万元创办一家企业，2014年2月，张先生以90万元的价格（低于成本价）将100%股权转让给李先生，截止转让前，被转让企业的所有者权益为150万元，其中注册资本为100万元，未分配利润和盈余公积为50万元。
则2014年张先生应缴纳的个人所得税应纳税额应为（）万元。
A.5B.50C.10D.2013.某人本期购入债券（非国债、国家发行的金融债券）1000份，每份买入价10元，另支付购买债券的相关税费共计150元。
本期将买入的债券一次卖出600份，每份卖出价12元，另支付卖出债券的相关税费共计110元。
l2月末债券到期，该公民取得债券利息收入2500元。
该个人上述行为应缴纳个人所得税（）元。
A.200B.500C.640D.70014.证券机构技术和制度准备完成前,某人持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。
该股股权分置改革后于2009年12月28日复牌上市，当日收盘价为12元/股。
2012年底，某人持有的限售股全部解禁可上市流通。
2013年1月18日，某人将已经解禁的限售股全部减持，合计取得转让收入100万元，并支付印花税、过户费、佣金等税费2000元。
某人自行申报清算应退还的个人所得税为（）万元。
A.17.96B.89.8C.2.44D.20.415.依据个人所得税相关规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬16.某上市公司实行股票增值权计划，经公司股东会决议，该公司给予总经理王某5万份的股票增值权，授予日为2010年10月15日，授权价格为10元/股。
行权限制期为2010年10月15日至2012年1月14日。
同时，计划规定该股票增值权必须在2012年1月15日～12月31日期间行权。
2012年1月15日，王某行使全部5万份股票增值权，当时股票的收盘价为24元/股。
则王某行权时应该缴纳个人所得税（）万元。
A.16.95B.17.89C.17.20D.18.6017.某大型集团企业2013年涉及两名员工的工作调整情况如下：员工张先生由于身体原因，符合单位规定的30年工龄可以提前退休的条件，于2013年1月办理提前退休手续，比法定退休年龄早两年零六个月，2013年1月取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入30000元。
当月从原单位取得的基本工资4000元。
同月因为增效减员与已经在本单位工作了10年的李先生解除劳务关系，李先生取得一次性补偿收入12万元，当地上年度职工年平均工资28000元。
则下列说法正确的是（）。
A.李先生应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为25元B.张先生提前退休取得一次性补贴收入不需缴纳个人所得税C.李先生一次性补偿收入无需缴纳个人所得税D.张先生退休后的4000元工资应该照常纳税18.李先生2014年1月1日前年金账户余额为27万元（已按原规定在缴费环节扣缴了个人所得税），2014年期末年金账户余额为30万元，李先生于2015年1月起退休并按每季度领取年金9000元。
则李先生退休后每年领取年金需要缴纳的个人所得税为（）元。
A.195B.108C.9D.2719.约翰是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。
约翰2014年2月15日来北京某外商投资企业工作，12月13日离开中国。
在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资30000元，另外每月发生住房补贴2000元，子女教育费3000元，并均由约翰先生提供了发票，境内公司予以报销。
A国公司每月支付工资折合人民币60000元。
约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。
约翰2014年12月应缴纳个人所得税（）元。
A.10014.11B.3313.60C.9558.47D.9940.8120.A企业和B企业是关联企业，A是医药制造企业，B是医药销售企业。
根据分摊协议，B 企业在2013年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。
假设2013年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2013年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元，A企业2013年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整）。
请问A企业2013年应纳的企业所得税为（）万元。
A.280B.392.5C.107.5D.25021.下列关于个人独资企业的表述，正确的是（）。
A.企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费扣除比例分别是工资薪金总额的2%、14%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费支出超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除D.企业发生的赞助支出可以在税前扣除22.下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（）。