初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)历年真题试卷汇编8

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2020年初级会计职称《经济法基础》练习题八含答案

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。(2014年、2017年)

A.质押

B.扣押

C.保证

D.抵押

【答案】B

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为()。(2016年)

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.15000元

【答案】A

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是( )。(2018年)

A.纳税人的古董

B.纳税人的别墅

C.纳税人的豪华小汽车

D.纳税人的家庭唯一普通住房

【答案】D

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税

款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。(2015年)

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.责令提供纳税担保

C.核定、调整应纳税额

D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

【答案】B

【例题•单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017年)

A.查封住房

B.查封股票交易账户

C.通知出境管理机关阻止出境

D.冻结银行存款

【答案】C

【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

2024初级会计《经济法基础》真题汇编(含答案)

2024初级会计《经济法基础》真题汇编（含

答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)

1.甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000÷500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20×1000x1000÷500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000×1000÷500×0.5=130000（元）

2.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）

A.丙公司

B.乙公司

C.丁公司

D.甲公司

3.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职，

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，:要求公司支付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制，其月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求:根据．上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。黄某辞职，甲公司应向其支付经济补偿的数额为（）。

初级会计师《经济法基础》冲刺试卷八(含答案)

初级会计师《经济法基础》冲刺试卷八（含答案）

[单选题]1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额（江南博哥）时可以扣除的是()。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

参考答案：D

参考解析：选项D：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

[单选题]3.根据契税法律制度的规定，发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是()。

A.赵先生购买古朴小屋用于拆料

B.某企业将房屋赠与养老院

C.钱先生将自有房产对外出租

D.孙先生将房屋用于抵偿债务

参考答案：A

参考解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。注意契税的纳税人是买方而不是卖方。此题中，选项BD：由养老院和接受抵债房屋的一方缴纳契税，而非由赠与方企业、孙先生缴纳契税；选项C：以自有房产对外出租，不需要缴纳契税。

[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用《税收征收管理法》的是()。

A.城市维护建设税

B.教育费附加

C.关税

D.海关代征的进口环节增值税

参考答案：A

参考解析：凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征收管理法》。

（1）选项B：教育费附加不属于“税收”，所以不适用《税收征收管理法》；（2）选项CD：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。

2020年初级会计职称考试经济法基础习题及答案八含答案

【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。(2015年)

A.扩大发票使用范围

B.拆本使用发票

C.以其他凭证代替发票使用

D.转借发票

【答案】ABCD

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。(2018年)

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

【答案】B

【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存10年的有( )。(2017年)

A.完税凭证

B.账簿

C.发票的存根联

D.发票登记簿

【答案】AB

【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的有( )。(2014年)

A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

【答案】ACD

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。(2015年)

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销

D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

【答案】D

【解析】(1)选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额;(2)选项B：禁止拆本使用发票;(3)选项C：保存期满，应报经税务机关查验后才可以销毁。

2020年初级会计师《经济法基础》备考试卷八含答案

【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。(2017年)

A.纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

【答案】C

【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2013年;2016年;2019年)

A.500×113×13%=7345(元)

B.500×113÷(1+13%)×13%=6500(元)

C.500×113×70%×13%=5141.5(元)

D.500×113×70%÷(1+13%)×13%=4550(元)

【答案】D

【解析】(1)纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。(2)含税价款应该换算为不含税价款计征增值税。

【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。(2014年)

初级经济法基础(总论)历年真题试卷汇编8

初级经济法基础（总论）历年真题试卷汇编8

(总分：64.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)

1.单项选择题本类题共25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：

2.00）

__________________________________________________________________________________________ 解析：

2.某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。下列各项中，有权受理该申请的是( )。(2013年)

（分数：2.00）

A.该市国家税务局√

B.该市人民政府

C.所在省国家税务局

D.所在省人民政府

解析：解析：对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

3.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。(2013年)

（分数：2.00）

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.行政复议机关√

解析：解析：行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人(不包括行政复议机关)。

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是( )。(2016年) （分数：2.00）

A.复议机关应当自受理申请之日起180内作出行政复议决定√

B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定

初级会计师《经济法基础》模拟试卷八(含答案)

初级会计师《经济法基础》模拟试卷八（含答案）

[单选题]1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项（江南博哥）目征收个人所得税的是()。

A.个人兼职取得的收入

B.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

C.个人取得的劳动分红收入

D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入

参考答案：C

参考解析：（1）选项A：个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；

（2）选项B：律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；

（3）选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

[单选题]2.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时不得扣除的是()。

A.为业主缴纳的基本医疗保险

B.按规定缴纳的摊位费

C.参加财产保险，按规定缴纳的保险费

D.代其从业人员负担的税款

参考答案：D

参考解析：选项ABC：准予在税前扣除。

[单选题]4.某煤矿生产企业2021年12月份开采原煤600吨，当月向某供热公司销售原煤300吨，收取不含税的销售额为90万元；将自采原煤200吨移送用于加工洗选煤。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为()万元。

A.5.4

B.11.4

C.12.6

D.10.5

参考答案：A

参考解析：将自采原煤移送用于加工洗选煤，移送环节不需要缴纳资源税。该煤矿生产企业当月应缴纳资源税=90×6%=5.4（万元）。

初级会计职称《经济法基础》试题八.doc

初级会计职称《经济法基础》试题八

2018年初级会计职称《经济法基础》试题八

第1题某市娱乐城本月门票收人80万元，台位费收入40万元，向顾客出售酒水收人30万元，那么该娱乐城本月应缴营业税()万元。

A.16

C.30

B.20

D.45

正确答案：C,

第2题—张商业承兑汇票金额为15万元，5月10日到期,付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为()。

A.10500元

B.7500元

C.1050元

D.750元

商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%,但不低于1000元的罚款。本题的罚款数额=150000X5%=7500(元)。需要注意的是：如果按照票面金额计算的罚款金额小于1000元，罚款金额为1000元。

正确答案：B,

第3题林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄

某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元，两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税为()万元。

A.4.8C.2.16

B.2.88D.0.72

正确答案：D,

第4题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是()

A.旅游公司从事景区内索道运输业务

B.金融企业从事融资租赁业务

C.邮局从事传递函件业务

D.文化公司从事字画展览业务

正确答案：A,

第5题某企业有原值为2500万元的房产,2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应缴纳房产税为()万元。

初级会计职称考试试题：经济法基础模拟题及答案八

初级会计职称考试试题：经济法基础模

拟题及答案八

第8题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章其他相关税收法律制度>同步强化练习题>

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

A.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

正确答案：B,C,D,

第9题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章其他相关税收法律制度>同步强化练习题>

根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有()。

A.工厂围墙

B.宾馆的室外游泳池

C.水塔

D.企业职工宿舍

正确答案：A,B,C,

第10题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章其他相关税收法律制度>同步强化练习题>

下列各项中，属于房产税征税范围的有()。

A.某外商投资企业的厂房

B.个人出租的住房

C.某内资企业的办公用房

D.房地产开发企业开发的待售商品房

正确答案：A,B,C,

第11题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章其他相关税收法律制度>同步强化练习题>

根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。

A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案(八)

初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案（八）

第1 题(单项选择题)(每题1.00 分)

(2010年)根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是()。

A.自期满之日起5日内

B.自期满之日起7日内

C.自期满之日起10日内

D.自期满之日起15日内

正确答案：D,

第2 题(单项选择题)(每题1.00 分)

纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于()免征l C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额正确答案：D,

第4 题(单项选择题)(每题1.00 分)

下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是()。(2010年)

A.宪法

B.法律

C.行政法规

D.行政规章

正确答案：B,

第5 题(单项选择题)(每题1.00 分)

甲公司2010年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，房产原值1000万元，其中不包括冷暖通风设备60万元;2栋房屋出租给乙公司，年租赁收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司2010年应缴纳房产税()万元。

A.9.600

B.10.176

C.16.176

D.10.056

正确答案：C,

第6 题(单项选择题)(每题1.00 分)

某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为( )。

A.合同签订的当天

B.合同确定的付款日期当天

C.收到预收款的当天

D.租赁业劳务完成的当天

初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)历年真题试卷汇编8

初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇编

(总分：56.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：11，分数：22.00)

1.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是( )。(2017年)

（分数：2.00）

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务√

解析：解析：(1)选项A：按照“销售服务——文化创意服务”计缴增值税；(2)选项B：按照“销售服务——租赁服务”计缴增值税；(3)选项C：按照“销售服务——广播影视服务”计缴增值税。

2.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。(2017年)

（分数：2.00）

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.居民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产√

解析：解析：(1)选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。(2)选项B：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不视同销售服务，不征收增值税。(3)选项C：存款利息，不征收增值税。

3.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。(2017年)

初级会计师《经济法基础》预测试卷八(含答案)

初级会计师《经济法基础》预测试卷八（含答案）

[单选题]1.2022年1月中国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。已知，（江南博哥）稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。该作家的该笔稿酬所得应被预扣预缴个人所得税()元。

A.1008

B.3360

C.6240

D.7360

参考答案：B

参考解析：被预扣预缴个人所得税=30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）。

[单选题]2.根据个人所得税法律制度的规定，依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校，根据规定从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按()计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

A.30%

B.50%

C.70%

D.80%

参考答案：B

参考解析：依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校，根据规定从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

[单选题]3.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

A.房屋产权出典的由出典人纳税

B.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

C.房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税

D.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

参考答案：D

参考解析：（1）选项A：产权出典的由承典人缴纳房产税；

（2）选项B：房屋产权未确定的由房产代管人或使用人纳税；

（3）选项C：房屋产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税。

2020年初级会计职称经济法基础经典习题八含答案

【例题·多选题】(2016年)根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有( )。

A.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明

B.剪接票据非法改变票据记载事项

C.涂改出票金额

D.假冒他人在票据上背书签章

【答案】BC

【例题·多选题】(2015年)根据支付结算法律制度的规定，关于填写票据的表述正确的有( )。

A.收款人名称不得记载规范化简称

B.出票日期须使用中文大写

C.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致

D.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明

【答案】BC

【例题·单选题】(2014年)某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是( )。

A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日

B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日

C.贰零壹叁年零柒月拾伍日

D.贰零壹叁年柒月拾伍日

【答案】B

【例题·判断题】(2018年)在填写票据出票日期时,“10月20日”

应写成“壹拾月零贰拾日”。( )

【答案】×

【解析】如果只写“壹拾月”，很容易被变造为“壹拾壹月”或者“壹拾贰月”，应当在其前加“零”。

【例题·多选题】(2018年)根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有()。

A.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

B.票据上出票金额、收款人名称不得更改

C.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载

D.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章

【答案】ABD

【解析】(1)选项A：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效、二者不一致的结算凭证银行不予受理。(2)选项B：出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。(3)选项C：票据的出票日期必须使用中文大写。(4)选项D：票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。