经济法基础第四章增值税、消费税练习题
2020初级会计经济法基础第四章增值税、消费税法律制度习题
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1. 下列不属于税法构成要素的是（）。
A. 应纳税额B. 税收优惠C. 纳税期限D. 税率2. 下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。
A. 税目是区分不同税种的主要标志B. 税率是衡量税负轻重的重要标志C. 纳税人就是履行纳税义务的法人D. 征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品3. 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A. 被保险人获得的保险赔付B. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C. 国民存款利息D. 母公司向子公司出售不动产4. 关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。
A. 用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B. 啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税C. 自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D. 酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税5. 根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360 日内到税务机关认证，否则不予抵扣D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣6. 甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元（含税），当月购进办公用具支出1 万元（含税）。
已知增值税征收率为3％，则甲公司应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
A. 20 × 3％＝0.6 万元B. 20 × 3％－1× 3％＝0.57 万元C. 20 ÷（1＋3％）× 3％＝0.58 万元D. 20 ÷（1＋3％）× 3％－1÷（1＋3％）×3％＝0.55 万元7. 根据营改增的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。
第四章增值税、消费税法律制度练习题及答案
第四章增值税、消费税法律制度第01讲税收法律制度概述考情分析年均分值15－20分，各种题型均可出现。
考点：税收法律制度概述【典型例题·单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是（）。
A.个人所得税B.房产税C.城镇土地使用税D.土地增值税『正确答案』D『答案解析』选项A，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式；选项B，房产税采用比例税率；选项C，城镇土地使用税采用定额税率；选项D，土地增值税采用超率累进税率。
【典型例题·单选题】区别不同税种的重要标志是（）。
A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象『正确答案』D『答案解析』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【典型例题·多选题】下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人『正确答案』ABCD『答案解析』选项AB，属于征税主体；选项CD，属于纳税主体。
【典型例题·多选题】我国现行的税率主要有（）。
A.比例税率B.比率税率C.定额税率D.累进税率『正确答案』ACD『答案解析』我国现行的税率主要有比例税率、定额税率、累进税率。
【典型例题·多选题】下列各项中，属于税法要素的有（）。
A.税率B.征税对象C.纳税人D.税收优惠『正确答案』ABCD『答案解析』税法要素一般包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【典型例题·多选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。
A.契税B.社会保险费C.船舶吨税D.关税『正确答案』CD『答案解析』海关主要负责征收关税、船舶吨税以及进口环节的增值税、消费税。
【典型例题·判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。
（）『正确答案』×『答案解析』税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务；题目表述为税收法律关系的客体。
《经济法基础》必刷题第四章
《经济法基础》必刷600题第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。
A.计税依据B.纳税人C.税收优惠D.税务代理人2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（）。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在500万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请登记为一般纳税人C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D.应税服务年销售额超过300万元的为一般纳税人3.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.国民存款利息D.母公司向子公司出售不动产4.根据营改增的相关规定，下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（）。
A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务B.境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产C.境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务D.境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中执行9％税率的是（）。
A.提供国际运输服务B.提供装卸搬运服务C.提供有形动产租赁D.提供邮政服务6.根据增值税法律制度的规定，下列关于适用税率的表述中，正确的是（）。
A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供交通运输服务，税率为6％C.提供现代服务，税率为13％D.提供有形动产租赁服务，税率为6％7.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，适用6％税率的是（）。
A.建筑服务B.转让土地使用权C.增值电信服务D.不动产租赁8.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。
A.减按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收9.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（）。
经济法基础(2014)第4章 增值税、消费税和营业税法律制度(课后作业)
第四章增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%；交通运输业和邮政业服务的增值税税率为11%、现代服务业服务税率为6%。
营业税税率请参看教材。
一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中,不属于增值税征税范围的是（）。
A.提供汽车修理劳务B.进口应税消费品C.银行销售金银D.某生产企业出租办公楼2.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中属于增值税混合销售行为的是（）。
A.某门窗商店销售门窗的同时负责安装B.某餐厅提供餐饮服务的同时向其他纳税人提供建筑业劳务C.某汽车修理厂提供汽车修理服务的同时销售汽车零配件D.某大型商场既从事商品销售，又从事餐饮服务3.某建筑公司为增值税一般纳税人，2014年1月承包了甲企业的一项建筑工程。
合同中注明：取得建筑工程费1000万元，提前竣工奖20万元，提供自产的建筑材料价款150万元，则该建筑公司上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.58.56B.46.52C.21.79D.15.784.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份将自产的化妆品用于向乙企业换取生产资料，换出的该批化妆品同类平均不含税售价为100万元，最高不含税售价为120万元，换进的生产资料取得乙企业开具的增值税普通发票，发票上注明金额117万元，则该化妆品生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计（）万元。
（化妆品消费税税率为30%）A.17B.36C.53D.665.甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份进口一批小麦，共支付货价120万元，另支付小麦运至我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为20万元，取得海关开具的增值税专用缴款书；当月将该批小麦全部销售共取得不含税销售收入250万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
（小麦的增值税税率为13%，关税税率为20%）A.8.85B.9.52C.10.66D.12.156.某旧货经营公司为增值税小规模纳税人，2014年2月份销售旧货取得含税销售收入为6.8万元，另收取延期付款利息1.5万元，则该旧货经营公司上述业务应缴纳增值税（）万元。
经济法基础第四章练习题
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）。
A、某建筑公司B、某广告公司C、某公路运输公司D、某文化创意服务公司2、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。
9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。
已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、0.45B、0.30C、0.23D、0.153、2013年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。
在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。
另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。
A、3B、3.15C、100D、1054、根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。
A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某娱乐城为客户提供娱乐服务的同时又销售烟酒5、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）。
A、为其任职的单位提供的劳务B、在当地一家医院作义工C、自行组织的舞蹈培训班收入D、参加农村义务表演6、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。
A、购入金融商品行为B、人民银行对金融机构的贷款业务C、金融机构的出纳长款收入D、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务7、某银行于2014年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。
经济法基础第四章测试—增值税、消费税
经济法基础第四章测试—增值税、消费税一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1.5分，共45分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分）您的姓名： [填空题] *_________________________________您的原班级： [单选题] *○武康A班○武康B班○安吉班○新市班○禹越班○湖州班1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
[单选题] *A.全额累进税率(正确答案)B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率答案解析：【答案】A【解析】我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。
2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。
[单选题] *A.房产税B.船舶吨税(正确答案)C.契税D.印花税答案解析：【答案】B【解析】（1）由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税；（2）由海关代征的税种主要有：进口环节的增值税、消费税。
3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。
已知增值税税率为13%，关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
[单选题] *A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）C.113×13%=14.69（万元）D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元）(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额=关税完税价格×（1+关税税率）×增值税税率=113×（1+10%）×13%=16.159（万元）。
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。
[单选题] *A.转让非专利技术B.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权(正确答案)D.转让域名答案解析：【答案】C【解析】选项ABD：属于“销售无形资产”。
第04章 经济法 答案 增值税、消费税法律制度 答案
【答案】ABC
【解析】选项D：纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
11.
【答案】AB
【解析】选项AB：属于价外费用，应并入销售额；选项CD：不属于价外费用，不包括在销售额当中。
12.
【答案】ABCD
【解析】选项A：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额；选项BCD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
24.
【答案】B
【解析】甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。
25.
11.
【答案】D
【解析】将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于增值税视同销售货物行为。
12.
【答案】C
【解析】接受的符合规定的国内旅客运输服务，可以计算抵扣增值税进项税额。2019年10月该公司应缴纳增值税=（80+250）×6%-20÷（1+9%）×9%=18.15（万元）。
23.
【答案】AB
【解析】选项A：一般纳税人发生的电影放映服务可以选择简易计税方法计税。选项B：自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税，
24.
【答案】BCD
【解析】选项A：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
经济法基础-第四章-增值税、消费税
一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定, 下列各项中, 不征收消费税的是（）Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮２、根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 应缴纳增值税的是（）Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务３、下列属于营改增服务的是（）A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售4.2013年10月, 甲公司受托加工化妆品, 收取不含增值税加工费14万元, 委托方提供主要材料成本56万元。
甲公司无同类化妆品销售价格。
已知化妆品消费税税率为30%。
下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中, 正确的是（）A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元B56/（1-30%）*30%=24万元C（56+14）*30%=21万元D56*30%=16.8万元5.根据增值税法律制度的规定, 下列业务中, 属于增值税增收范围的是（）A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务6.甲公司为增值税一般纳税人, 2013年5月从国外进口一批音响, 海关核定的关税完税价格为117万元, 缴纳关税11.7万元。
已知增值税税率的17%, 下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中, 正确的是（）Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定, 下列各项中, 不属于营业税改征增值税应税服务的是（）Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务８、甲酒厂为增值税一般纳税人, ２０１２年５月销售果木酒, 取得不含增值税销售额１０万元, 同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。
已知果木酒消费税税率为１０％, 增值税税率为１７％, 下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中, 正确的是（）Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元９、下列纳税人中, 不属于增值税一般纳税人的是（）Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业１０、下列各项劳务活动中, 属于增值税征收范围的是（）Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务１１、根据增值税法律制度的有关规定, 下列说法中正确的是（）Ａ将购买的货物分配给股东, 应征收增值税Ｂ银行销售金银不征收增值税Ｃ将自产的货物用于本企业的不动产在建工程, 不征收增值税Ｄ缝纫业务, 不征收增值税１２、根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于增值税征收范围的是（）Ａ销售电力Ｂ销售热力Ｃ销售天然气Ｄ转让土地使用权１３、某金店是增值税一般纳税人, ２０１５年３月采取以旧换新方式销售纯金项链１０条, 每条新项链的不含税销售额为４０００元, 收购旧项链的不含税金额为每条２０００元。
2021年经济法基础考试第四章增值税、消费税法律制度课后练习题
2021年经济法基础考试第四章增值税、消费税法律制度课后练习题单选题1. 我国税法构成要素中,（）是税法中具体规定应当征税的项目,是征税的具体根据,它规定了征税对象的具体范围。
A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象参考答案：B参考解析：税目是税法中规定的征税对象的具体项目,是征税的具体根据,它规定了征税对象的具体范围。
2. 根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是（）A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税参考答案：D参考解析：本题考查"超率累进税率的范围"知识点。
《土地增值税暂行条例》第七条规定,土地增值税实行四级超率累进税率。
本题中,资源税属于比例税率和定额税率、城镇土地使用税属于定额税率;车辆购置税属于比例税率。
故正确答案为D。
3. （）是衡量税负轻重与否的重要标志。
A.纳税人B.税率C.税目D.纳税期限参考答案：B参考解析：税率是指应纳税额与征税对象的比例或者征收额度，它是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
4. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是（）A.公共交通运输服务B.认证服务C.仓储服务D.收派服务参考答案：B参考解析：可以选择简易计税方法的有：公共交通运输服务、仓储服务、收派服务、电影放映服务、装卸搬运服务、文化体育服务。
5. 下列属于税法构成要素的是（）。
A.应纳税额B.纳税申报C.纳税义务发生时间D.纳税地点参考答案：D参考解析：税法要素一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等6. 下列关于税法的说法中,正确的是（）A.税法是国家制定的用以规定征税人征税权利和纳税人纳税义务的法律规范的总称B.税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称C.税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称D.税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称参考解析：税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家和纳税人之间在税收征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
初级经济法增值税、消费税习题
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（）。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人『正确答案』C2.下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）。
A.提供贷款服务B.销售房地产C.将自产电视机无偿赠送他人D.将房屋出租『正确答案』C3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让『正确答案』A4.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。
A.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水『正确答案』B5.下列各项中，增值税税率为17%的是（）。
A.销售不动产B.提供加工、修理修配服务C.提供租赁服务D.提供交通运输服务『正确答案』B6.增值税一般纳税人销售下列货物适用11%税率的是（）。
A.寄售商店代销寄售物品B.旧货C.古旧图书D.农产品『正确答案』D7.下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）。
A.煤炭适用 11%的税率B.图书适用11%的税率C.服装适用17%的税率D.农机配件适用17%的税率『正确答案』A8.某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80 000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150 000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20 000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。
经济法基础(新版)第四章 增值税、消费税、营业税法律制度(习题+答案)
第四章增值税、消费税、营业税法律制度（新版）第一节增值税法律制度题例1：下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ACD）。
A 年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B 年销售额100万元的从事货物运输的个体经营者（500万元以上）C 年销售额为60万元的从事货物生产的企业D 年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业E 年销售额为100万元的从事货物批发零售的个人（自然人不能成为一般纳税人）解析：增值税纳税人可划分为小规模纳税人和一般纳税人；以货物生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额额在50万元以上的为小规模纳税人。
下列四种情形不属于一般纳税人：1 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业2 个人（除个体经营者以外的其他个人）自然人3 非企业性单位4 不经营发生增值税应税行为的企业题例2：根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（B）。
A 房地产公司销售商品房B 汽修公司修理汽车C 建筑公司修缮房屋D 物业公司提供物业管理服务解析：增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物；货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内，但不包括不动产。
题例3：根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中视同销售计算增值税的有（CD）。
A 某企业将外购的一批原材料用于基建工程B 某企业将外购的商品用于职工福利C 某商场为服装厂代销儿童服装D 某企业将外购的商品无偿赠与他人题例4：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（C）。
A 购进货物用于非增值税应税项目B 购进货物用于免税项目C 购进货物用于无偿赠送其他单位D 购进货物用于集体福利题例5：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ABD）。
A 将外购货物无偿赠给客户B 将外购货物作为投资提供给联营单位C 将外购货物用于本单位职工福利D 将外购货物本配给股东解析：购入对外视同对内不视同；自产、委托加工都视同。
2022新经济法基础第四章课后练习题
2022新经济法基础第四章课后练习题第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2022年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。
则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、2.3B、2.6C、2.66D、62、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A、从事汽车修配业的个人B、销售货物并负责运输所售货物的单位C、从事缝纫业务的个体户D、销售商品房的房地产公司3、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。
已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）。
A、2000某5%某50＝5000元B、（2000-80）某5%某50＝4800元C、（2000－500－500－400）某5%某50＝1500元D、（2000－500－500－400－80）某5%某50＝1300元4、某公司2022年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2022年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。
A、7.5B、15C、25D、32.55、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。
A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品C、建材商店销售装修材料D、金融机构提供贷款业务6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
初级会计职称《经济法基础》第四章(增值税、消费税法律制度 )考试习题
第 5 页，共 50 页
12/7
2021初级会计职称考试《经济法基础》第四章（增值税、消费税法律制度 ）习题精选 命题趋势应试技巧 拟好题记先声夺人 名师精编模拟训练 考前特训知识拆解
第 6 页，共 50 页
12/7
2021初级会计职称考试《经济法基础》第四章（增值税、消费税法律制度 ）习题精选 命题趋势应试技巧 拟好题记先声夺人 名师精编模拟训练 考前特训知识拆解
第 21 页，共 50 页
12/7
2021初级会计职称考试《经济法基础》第四章（增值税、消费税法律制度 ）习题精选 命题趋势应试技巧 拟好题记先声夺人 名师精编模拟训练 考前特训知识拆解
第 22 页，共 50 页
12/7
2021初级会计职称考试《经济法基础》第四章（增值税、消费税法律制度 ）习题精选 命题趋势应试技巧 拟好题记先声夺人 名师精编模拟训练 考前特训知识拆解
第 23 页，共 50 页
12/7
2021初级会计职称考试《经济法基础》第四章（增值税、消费税法律制度 ）习题精选 命题趋势应试技巧 拟好题记先声夺人 名师精编模拟训练 考前特训知识拆解
第 24 页，共 50 页
12/7
2021初级会计职称考试《经济法基础》第四章（增值税、消费税法律制度 ）习题精选 命题趋势应试技巧 拟好题记先声夺人 名师精编模拟训练 考前特训知识拆解
第 7 页，共 50 页
12/7
2021初级会计职称考试《经济法基础》第四章（增值税、消费税法律制度 ）习题精选 命题趋势应试技巧 拟好题记先声夺人 名师精编模拟训练 考前特训知识拆解
第 8 页，共 50 页
12/7
2021初级会计职称考试《经济法基础》第四章（增值税、消费税法律制度 ）习题精选 命题趋势应试技巧 拟好题记先声夺人 名师精编模拟训练 考前特训知识拆解
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1．下列项目中应征收增值税的是( )。
A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政企业提供的邮政储蓄服务 C．企业在境内转让自然资源使用权D．典当业销售死当物品2．下列行为不属于增值税视同销售行为的是( )。
A．将外购货物分配给投资者 B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费 D．将外购货物用于对外投资3．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金。
经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是( )。
A．甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额4．-般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是40 000元，应确认的进项税额是( )。
A．6 760元 B．5 200元 C．6 500元 D．140元5．下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品修理的易损零配件C．生产企业用于经营管理的办公用品D．生产企业非正常损失的购进货物6．下列关于增值税的税务处理说法，不正确的是( )。
A．纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B．纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C．-项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售D．-般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售缴营业税7．某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51 000元，原值为141 000元。
该企业上述业务应缴纳增值税为( )。
A．1 000元 B．2 040元 C．3 800元 D．1 961. 54元8．某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物30 000元（不合税），则该家具厂的增值税销项税额为( )。
A．5 100元 B．5 270元 C．5 245. 30元 D．5 621. 36元9．根据增值税法律制度的规定，以下符合现行增值税规定的是( )。
A．增值税对单位和个人规定了起征点B．纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C．销售货物的增值税起征点为月销售额2 000 -5 000元，销售应税劳务的增值税起征点为月销售额l 500 -3 000元D．按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300 - 500元10．根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。
自2009年1月1日起，我国增值税实行( )。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．消耗型增值税11．根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是( )。
A．进口固定资产设备的企业 B．销售商品房的公司c．零售杂货的个体户 D．生产销售家用电器的公司12．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。
A．将自产的货物用于非应税项目 B．将自产的货物用于投资c．将购买的货物用于捐赠 D．将自建的厂房对外转让13．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( )。
A．适用加权平均税率 B．从低适用税率C．从高适用税率 D．适用3%的征收率14．某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月销售商品取得含税收入10 300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。
A.1 496. 58B.1 751C.309D.30015．某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，支付运输公司运费6 000元，装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的专用发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )。
A．2 420元 B．2 600元 C．3 020元 D．3 062元16．某企业为增值税一般纳税人，2014年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1／3损失。
该企业8月可以抵扣的进项税额为( )万元。
A．0 B．6 C．12 D．1817．某食品加工企业为小规模纳税人。
2月份取得销售收入32 960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A. 480B.597.6 c.872.6 D.96018.下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。
A．进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C．非固定业户销售货物的向其机构所在地缴纳税款D．固定业户到外县市销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的由其机构所在地主管税务机关补征税款19.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。
A．销售方收到第一笔货款的当天 B．销售方收到剩余货款的当天C．销售方发出货物的当天 D．购买方收到货物的当天20.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。
A．商业企业零售烟酒 B．小规模纳税人销售货物C．销售免税的货物 D．服装厂向商场销售服装21.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A．电动汽车 B．卡丁车 C．高尔夫车 D．小轿车22．进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自( )缴纳消费税。
A．应税消费品报关进口当天B．海关填发税款缴纳证之日起15日内C．海关填发税款缴纳证次日起15日内D．海关填发税款缴纳证次日起7日内23.委托加工的应税消费品，是指( )。
A．由外贸企业向受托方定制的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D．委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 24.下列项目中，应征消费税的是( )。
A．啤酒屋销售自制啤酒 B．日杂商店出售的鞭炮、焰火C．企业购进货车 D．销售使用过的小轿车25. -位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）25 0800元，另付设计、改装费30 000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为( )元。
A. 214 359B.240 000C.250 800D.280 80026.下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有( )。
A．应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款B．纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C．随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D．对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额27．纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。
A．签订委托加工合同的当天 B．纳税人提货的当天c．发出原材料的当天 D．开具预收款发票的当天28.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A．纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B．纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税c．纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D．纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税29．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。
A-发出货物的当天 B．收到货款的当天C．合同规定的收款日期当天 D．合同规定的收款的最后期限30．下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有( )。
A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的c．商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒31．对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
其中平均成本利润率由( )确定。
A．省级人民政府 B．国务院C．国家税务总局 D．省国税局32.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32 000元，代垫辅助材料2 000元，加工费支出50 000元；烟丝厂上月留抵税额为3 400元。
税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列正确的是( )。
A．加工厂应纳增值税5 100元，应代收代缴消费税28 450元B．加工厂应纳增值税10 115元，应纳消费税15 000元c．加工厂应纳增值税5 100元，应纳消费税15 000元D．加工厂本月应纳增值税18 020元，应纳消费税37 800元33．某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118. 72万元，支付购买实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。
实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。
外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )。
A．3.6万元 B．4.72万元 C．4.87万元 D.5.07万元34.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。
A．外购已税白酒生产的药酒B．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C．外购已税白酒生产的巧克力D．外购已税润滑油生产的润滑油35. 2013年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8 000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为( )元。
A.7 200B.4 290C.8 450D.3 45036. 2015年3月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。
则海关代征进口消费税是( )。
A．390 652.5元 B．490 909. 09元C．591 545. 45元 D．923 181. 82元37.某进出口公司2015年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为( )。