浅谈企业集团的财务结算中心

算 中 心 章程 加 以 审查 ，核 对相 应 的计 划 、 合 随着 改 革 的 不 断 深 入 和 发 展 ， 业 集 团在 各 地 迅 速 发 展 。 但 如 同 ， 保 资金 合 理 使 用 ， 而 使 集 团 内 各 企 业 的 资 金 运 作 完 全 置 于 企 确 从 何发展企业集 团、 管理企业集 团是许许 多多企业 集团管理者 必须面 集 团 的监 控 之 下 。 临 的 问题 。 发挥 集 团 优 势 ， 必 须 有 强 大 的 内聚 力 。 盘散 沙是 无 要 就 一 ３作 为企 业 对 外 筹 集 资金 的统 一 去 渠 道 。企 业 集 团组 建 集 团 财 ． 法 实 现集 团发 展 战 略 的 。 有 强 有 力 的 资金 纽 带 才 能 形 成牢 固 的凝 务结 算中心后 ， 只 集团内各企业不再单独 与银行保持信 贷关系 ， 是 而 聚 力 。而要 形 成 这 种 强 有 力 的资 金 纽 带 ， 需 要 集 中 管理 ， 需 要成 由财 务 结 算 中 心 以一 个 户头 集 中对 银 行 。与相 对 分 散 的 单个 企 业 相 就 就 立 集 团 财 务 中 心。 比较 ， 个 企业 的信 誉 要 大 得 多 ， 整 因此 更容 易从 银 行 融 资 。 财 务结 算 中 心是 企 业 集 团发 展 到 一定 阶 段 ，应 企 业 内部 资金 管 ４为企 业领 导 的经 营 决 策 提供 信 息 依 据 。企 业 的任 何 业 务 活 动 ． 理 需 求而 生 的 一个 内部 资 金管 理 机 构 ，是 根 据 集 团财 务 管 理 和控 制 必 然 伴 随 着 资 金 运 动 ， 为企 业 资 金 运 动 监 控 者 ， 务 结 算 中 心 可 作 财 的需要在集团内结算， 以降低成本 ， 提高 资金使用效率的服务机构 。 以通 过 对 资金 运动 的掌 握 实现 对 企 业 内部 业 务 运 动 的 掌 握 ， 业 务 将 财务 结 算 中 心的成 立让 繁 杂 的整 个 企 业集 团 能 更好 地 、井 然 有序 地 运动的信息转 为资金运动 的信息 ， 实现业务、 财务的实时同步运作 ， 在 经 营 过程 中做 好 计 划 财 务 管理 、 金 预 算 编核 等 日常 管理 工 作 。 资 财 为领 导 的 需要 提 供 和 完 善 的财 务 信 息 。 隹确
五 、 业 集 团财 务 结 算 中心 存 在 的 问 题 企
早在 ２ ０世 纪 ５ ０年 代我 国 国有 大 型 企 业 为 降低 生产 成 本 ， 高 提 经 营效 益 而 在 厂 内设 立 厂 内 银 行 又 称 内部 银 行 ， 将 银 行 的基 本 职 是 能 和 管 理 引 入 企 业 内部 管 理 机 制 而 建 立 起来 的 一 种 内部 资 金 管 理 机构。到 ８ ０年代后期 ， 随着企业集团 的出现 ， 沿海集 团率先进行探 索 和 尝试 将 “ 内银 行 ” 入 企 业 集 团 ， 一 举 措 给 企 业 集 团带 来 了 厂 移 这 资 金 管理 和 运 作 上 的很 大 益 处 。 财 务 结 算 中心 的出 现 ， 际上 是 将 实 资 金 管理 从业 务 繁 杂 的财 务 部 门独 立 出来 并 进 行 专 业 化 管 理 ， 化 强 了资 金 的 使用 计 划 、 过程 管理 、 中监 督 ， 高 了 资金 周转 速 度 和 营 事 提 运 效 果 ， 分 重 视 资 金 的 时 间价 值 ， 少 资 金 的沉 淀 与 浪 费 ， 充 减 降低 了 资 金 成 本 ， 为 企业 带来 直 接 的 效 益 。 可 二 、 业 财 务 结 算 中心 的 作 用 企 主 要 体 现在 企 业 集 团通 过这 个 管 理 系 统 达 到控 制 资金 流 向。它 有 利 于 资 金 的统 筹 安排 ， 理 调 节 ； 合 有利 于 企 业 集 团集 中财 力 ， 少 减 内部 的资 金 积 压 ， 活 沉 淀 资 金 ， 低 银 行 贷 款 和 贷 款 利 息 ； 利 于 盘 减 有 资金 的体外循 环 ， 加快资金的周转。
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浅谈企业集 团的财务结算 中心
王晓琴 剥、 月红 （ 钢铁集团 宣化 有限责任 公司）
摘要 ：财务结算 中心是 由企业集 团或控股公 司设立的核 心职 能管理 机 资 金 相 互调 剂余 缺 。 构， 是企业引入银行机制 对集团控 股成 员实行统 一核算 ， 集中融资的资金管 ２作 为资 金 内部 监 控 机 制 的 重 要 组 成 部 分 ， 立 企 业 集 团财 务 建 理模式。本文从结算中心的产生 、 作用与职能等几个方面浅析 了企业集团的 结 算 中 心使 集 团 内 各 企业 的 资金 都 交 由 结算 中 心办 理 ， 结 算 中心 该 财务 结 算 中心 。 对 各 企 业 进 出 资 金 的 合 规 性 、 全 性 和 效 益 性进 行 审 查 ， 资 金 的 安 对 关键 词 ： 务 结 算 中 心 内部 管 理 机 构 统 一核 算 集 中融 资 财
１资金环境 比较宽松 。企业集 团的负债 率不能太高 ， 各企业在 业务经营中应 有经 常性的现 金流入 ， 资金较宽裕 ， 且流动性好 ， 从而
使 结 算 中 心 的 运作 有 可 靠 的 资 金 基础 。 ２集权型管理基础。一个集团企业较长期地推 行集权型管理模 ． 式 ， 么 财 务 结 算 中 心 要集 中调 剂使 用 资金 并 对 资 金 进 行 监 控 就 具 那 备 了较 好 的基 础 ， 用 起 来 就得 心应 手 。 反 ， 集 团 公 司对 集 团 企 运 相 若 业 的管 理 权 和 决 策 权 、 资权 、 益 分 配权 等 不 能 有效 控 制 ， 么 结 投 收 那 算 中 心要 集 中 集 团 范 围 内 的资 金 进 行调 剂使 用和 监 控 就 十 分 困难 。 ３经济 效益较好。集团及各企业经济效益好 ， 特别是集 团母公 司有 较 好 的发 展 前 景 ， 利 能 力 强 ， 济 实 力 雄 厚 ， 获 经 财务 结 算 中心 就 具 有 较 高 的银 行 信 用 ， 而 较 容 易取 得 银 行 贷 款 ， 保 集 团 内各 企 从 确 业 的 资金 需 求 。 ４企 业 地理 位 置 集 中 。由于 过 去 集 团 内 各企 业 可 在 就 近 的开 户 ． 银行 办理 资金 结 算 业 务 ，现 在 则 要全 部 通 过 集 团的 财 务 结 算 中 心 ， 空间的扩大和 时间的延长 ， 无疑会增加交易成 本降低工作效率 。因 此 ， 团 内 各 企 业 的地 理 分布 应 相 对 集 中 ， 集 以保 证 集 权 的管 理 层 能 够灵活的反应 、 快速决策 ， 减少管理控 制成本。
务结算中心属于集团内部的服务机构 ，不是经营单位 ，既不是分公 司 ， 不是 子 公司 ， 也 是一 个 资金 管理 的职 ‘，￣ ， 以盈利 为 目的。 Ｆｕ门 不 Ｊｒ ＿ Ｐ ．
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四 、 立 企 业 集 团 财 务 结算 中心 的 基本 条 件 设
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企 业集 团财 务 结 算 中 心 的产 生