企业集团的财务结算中心
浅谈企业集团的财务结算中心
企业集团财务结算中心建立过程分析
于 企 业 集 团 资 金 集 中管 理 ，从 而 形 成 强 有 力 的 资金 纽 带 ． 进
而 形成 牢 固 的企 业 凝 聚 力
会 计部 门平 行 财 务 结 算 中心 的 产 生 本 身 就 意 味着 原 有 财 务 会 计 部 门 的 运 作 效 果 不 能 满 足 企 业 深 化 管 理 的需 要 ：并 且 ． 许 多 实 行 会 计 部 门下 设 财 务 结 算 中 心 的公 司 运 行 效 果 也 不 理 想 财务 结算 中 心 的 职 责 是 资 金 的 管 理 ． 于 财 务 管 理 的 属
体 作 用 表 现在 以下 几个 方 面 ： １增 强 企 业 集 团凝 聚 力 。 挥 集 团优 势 效 应 。 盘 散 沙 是 ． 发 一
成 员 单 位 办 理 资 金 融 通 和 结 算 ． 降 低 成 本 ． 高 资 金 使 用 以 提 效 率 的 服 务 机构 财 务结 算 中心 依 据 我 国票 据 法 及 其 相 关 金 融 法 规 开 展 工 作 ： 行 统 一 结 算 、 中融 资 的 资 金 集 中管 理 实 集 专 业 化 模 式 ： 在 强 化 资 金 的 计 划 使 用 、 程 管 理 与 事 中监 旨 过 督 。 高 资金 的周 转 速 度 和 营 运 效 果 ， 提 降低 资金 成 本 ， 高 经 提
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企业集 嗣财务绪 篡中墨建嚣毽程 分析
刘 龙
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目标 和 提 高 自身 的 资 金 管理 能力
二 、 业集团财务结算 中心的作用 企
多 年 的实 践 证 明 ． 务 结 算 中心 在 企 业 集 团 的 发 展 中 发 财
的集 团资 金 管 理 模 式 。 而成 立 企 业 集 团财 务结 算 中 心 ． 强 加
企业集团内部的财务结算中心
企业集团内部的财务结算中心概述企业集团是一个巨大的组织，由多个子公司和部门组成，每个子公司和部门都有自己的财务部门。
为了更好地管理各个子公司和部门之间的财务事务，以及降低成本和提高效率，许多企业集团建立了财务结算中心。
财务结算中心是企业集团内部的财务部门，负责协调和处理组织内部的财务事务。
它的职责包括收集、核对和处理各个子公司和部门的财务数据，并提供各种财务报告和分析。
财务结算中心还负责监督和管理整个企业集团的资金流动，以确保企业集团的财务状况稳定和可持续发展。
财务结算中心的职责费用核算财务结算中心负责收集和核对集团内部各个部门和子公司的财务数据，包括成本、支出、收入和利润等。
这些数据用于计算和分析整个企业集团的财务状况和业绩，以确定其盈利能力和健康状态。
财务结算中心还需要监督集团内部各个部门和子公司的财务活动，确保他们的操作符合财务管控要求和标准。
合规管理财务结算中心需要协调和管理集团内部的财务规划、执行和监督，确保所有部门和子公司都遵循企业的财务规定和标准。
它还负责监测公司内部的财务操作的符合性，确保企业采取了合法、合规的财务及税务风险防范措施，保障企业机构在外部审计中的表现。
资金管理财务结算中心需要管理和监督企业集团的资金流动，确保组织的现金流动和收支平衡。
它需要协调和处理集团内部各个部门和子公司的资金需求和供应，以确保所有业务运营的顺利开展。
此外，财务结算中心还需要监控行业财务报告，准确反映集团整体的财务状态。
财务结算中心的优势优化财务管理企业集团内部的财务管理往往存在重复、冗余的情况。
有些部门和子公司的财务数据处理方式和标准不一致，造成了大量的浪费和混乱。
财务结算中心的存在可以有效地解决这个问题。
它可以协调和整合所有内部部门和子公司的财务数据，并根据相同的标准和规定进行处理，从而确保所有数据的一致性和准确性。
这样可以帮助企业集团管理部门和子公司的财务数据，减少财务处理的重复和浪费。
此外，财务结算中心还可以利用成熟的财务管理工具，优化财务管理流程和决策的速度和准确度，提高企业集团的财务管理水平。
企业集团财务结算中心模式研究——以厦门国际航空港集团有限公司为例
【 ｂｔ ｃ】ｎｒ ｅｔ ｅｒ ｃ ｐｒ ｏ ｒ ｐｈｓｉ ｒ ｉ ｌ ｉｐｏｅ ｓｍ ｎｇｍ ｎ ｏ ｎｓ ｎ ｕｔ ｅ ｎ ｃ ｌ Ａ ｓ ａｔ Ｉ ｅ ｎ ｙａ ， ｏ ｏ ｔｎｇ ｕ ａ ｎ ｅ ｎ ｙ ｍ ｒ ｄｉ ａａｅ ｅｔｎｆ ｄ ｄｂｉ ａ ｗｆ ａ ｉ ｒ ｃ ｓ ｒ ａ ｉ ｏ ｃ ａ ｇ ｓ ｖ ｔ ｕ ａ ｌ ｎ ｉ ｎａ
企业 集团财务结 算 中心模 式研究
— —
以 厦 门国 际航 空港 集 团有 限 公 司为例
范 蕊
（ 都 经 济 贸 易大 学 ， 北京 １０ ３ ） 首 ００ ８
【 翼】 擅 近年来 ，企业集 团不断加强对 资金 的管理 ，逐步建 立起 一套新型的 资金 管理模 式。文章 以厦 门国际航
【 ｙｗｏｄ 】 ｏｐ ｒ ｏ ｒｕ ； ｅｔ ｌｅ ｎ ｓｍ ｎｇｍ ｎ； ｎ ｃａ ｓｔｅ ｅ ｔ ｅ ｔ Ｋｅ ｒ ｓ ｃｒｏａ ｎｇｏｐ ｃｎ ａｉ ｄｆ ｄ ａａｅ ｅ ｔｆ ａ ｉｌｅｔｍ ｎ ｎｅ ｉ ｔ ｒｚ ｕ ｉｎ ｌ ｃ ｒ
１ 背景
货币 资金 是企业 集团资产 的重要组 成部 分 ，具有较 强 的
２２ 案例 背 景 ．
“ 门空港”公司最初 实行 的是统收统支的资金管理模式 。 厦
在原有的资金管理模式下 ，首先公司资金的收付转等业务均需
委托集 团财 务部进行操作 ，因此给集团财务 部聚集 了大量 日常
流动性 ，是企业集团从事生产经 营的 “ 血液” ，而企业集 团资
企业集团的财务公司与结算中心有机结合的优势
企业集团的财务公司与结算中心有机结合的优势本文对企业集团的财务公司与结构的中心有机结合的优势进行了简单论述。
标签：企业集团财务公司结算中心结合优势财务公司是大型企业集团投资成立，专门办理集团内部各成员单位金融业务的新型非银行金融机构，是产业资本与金融资本的有机结合。
它具备依法融资、投资、中介功能。
结算中心是随着企业集团管理需求应运而生的内部资金管理机构，是由企业集团内部设立的用于为集团内部全资子公司或绝对控股公司办理现金收付、往来结算和存贷款业务管理的专门机构，它只是一个为集团下属公司提供金融管理服务的一个职能部门，它的主要功能：结算功能、监督功能、信息反馈功能。
结算中心与财务公司最本质的区别在于：财务公司是一个独立的法人，而结算中心仅仅作为企业集团的内部管理机构，不具有任何法人效应。
随着社会经济的快速发展，拥有一家上市公司和多家分子公司的新型企业集团不断涌现，如何加强资金管理成为此时企业至关重要的课题。
积极探索财务公司与结算中心的内在规律，结合企业的实际情况建立合适的管理体制，是企业集团资金组织设计者的当务之急。
依本人之见，集团公司采用财务公司与资金结算中心并存的管理模式，通过发挥财务公司与资金结算中心各自的管理功能，可彻底改变了因地域分散、组织层次复杂资金管理分散、监控不力、资金使用效率较低、风险大而形成的资金管理困局，从而实现資金管理的集约化、规范化和效益化。
这样既可以强化了企业集团集中资金管理的力度，又充分发挥了对外融资的渠道。
优势体现在：第一，财务公司与结算中心的有机结合可使账户管理更为规范，促进资金集中使用，发挥资金的规模效益。
结算中心对集团企业的资金账户进行了彻底清理，撤销各分子公司在商业银行开设的资金账户，企业集团结算业务通过结算中心内部帐号进行。
财务公司作为集团公司的“资金池,通过结算中心汇集注入的资金，财务公司通过人行系统掌握各成员单位的基本信息和在其他金融机构开户情况，这样集团不仅可以对在财务公司结算的下属成员企业的资金账户进行时时监管，同时对于在财务公司以外开户的账户也可以通过与银行联网及协议，实时查询交易明细和余额，有利于协助资金管理部门加强监控，有效遏制多头开户的现象，实现集团的资金整体监控，发挥资金的规模效益。
论企业集团财务结算中心的组建与发展
论企业集团财务结算中心的组建与发展企业集团财务结算中心是指为企业集团内部各个单位提供财务结算、资金管理、风险控制、财务管理咨询等服务的专业机构。
财务结算中心的建立和发展，对于企业集团的经营管理、财务风险控制和品牌形象提升具有重要意义。
本文将从以下几个方面探讨企业集团财务结算中心的组建与发展。
一、企业集团财务结算中心的意义1. 提高企业集团的财务管理水平企业集团内部存在多个子公司，每个子公司都有自己的财务管理体系，这样会导致财务管理的分散和冗余。
建立企业集团财务结算中心可以将各个子公司的财务管理集中起来，形成一个整体化的财务管理体系，提高财务管理的效率和水平。
2. 降低财务管理成本企业集团内部的财务管理需要耗费大量的人力、物力和财力，而且每个子公司都需要拥有自己的财务管理人员和设备。
建立企业集团财务结算中心可以将各个子公司的财务管理集中起来，减少重复性的工作，降低财务管理的成本。
3. 提高资金利用效率企业集团内部的各个子公司之间存在着资金的流动和调配，如果没有一个统一的财务结算中心进行资金管理，就会导致资金利用效率低下。
建立企业集团财务结算中心可以集中管理企业集团内部的资金，实现资金的统一调配和管理，提高资金利用效率。
4. 提高企业集团的品牌形象企业集团财务结算中心是企业集团内部的一个重要部门，其建立和发展对于企业集团的品牌形象具有重要意义。
建立一个专业化、高效、规范的财务结算中心，可以提高企业集团的品牌形象，增强市场竞争力。
二、企业集团财务结算中心的组建企业集团财务结算中心的组建需要考虑以下几个方面：1. 组织架构设计企业集团财务结算中心的组织架构设计需要考虑到各个子公司的财务管理需求，以及中心自身的管理和运营需求。
一般来说，财务结算中心应该设置总经理、副总经理、财务总监、财务经理、会计、出纳等职位。
2. 人员配置企业集团财务结算中心的人员配置需要根据各个子公司的财务管理需求来确定。
一般来说，财务结算中心需要拥有一定的财务专业人才，同时也需要拥有一定的信息技术人才和管理人才。
财务结算中心的组建
企业集团财务结算中心与计算机系统前言近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的涵，并成立两个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。
财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。
通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。
财务结算中心是企业资金管理的一种新的模式。
它实际是相当于企业集团的部银行，负责整个集团的资金结算、资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。
由于它是近几年才出现的新事物，还没有较规的运作方式。
但从已成立财务结算中心企业来看，它确实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金、降低财务费用、监管集团资金方面起作重大作用。
目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？业务如何开展？已成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难，不知如何处理？本书是作者集多年开发银行计算机管理系统、财务管理系统的计算机经验和帮助几十家大型企业筹建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述财务结算中心的组建和利用计算机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心、还是已成立财务结算中心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。
本书共分两篇和附录。
第一篇介绍财务结算中心的组建与管理，第二篇介绍财务结算中心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算中心的文件以及财务结算中心结算票据、报表等样本。
本书在编写过程中，得到爱华电子高级顾问夏文祥先生，总经理童中方先生，市爱华科拓电子经理饶子能先生，电子工业中电新科图实业公司总经理文书先生的支持，在此表示感。
浅析对完善企业集团内部财务结算中心的探讨
一
、
企业 集 团内部 财务 结算 中心 的定 位
“ 结算管理” “ 和 信贷管理 ” 好企业资金 的调剂工作 ， 做 及时把企业高
Hale Waihona Puke 集团公司内部财 务结算 中心 ，是企业集 团内部进行资金调度和 资金治理的重要职 能机构 ， 是将集 团内部某些分公司的闲置资金调 剂至急需资金的另一些分公 司， 使集 团整体利益最大化的重要部分 。 为便于和财务部门协 调一致 ，内部结算 中心行政上隶属于集 团公 司 财务部 ，由财务部统 一负责全公 司资金管理业务及结算 中心 的 日 常 业务 。 财务结算中心的职责是负责整 个企业 资金 的管理 ， 属财 务管理 的范畴 。 内部财务结算中心集银 行职 能和企业 资金管理于一 身， 通过
排 内部审计 。 以风险评估为基 础的风险审计使审计人 员开始 关心企业所面临 的风险 ， 使审计人 员必须根据风 险评 估的思
路开展对 内部控 制评估 ， 使审计报 告将 目前 的控 制与策略计 划和风险评估连接起来 。 （ 加强内审队伍建设 ， 四） 提高 内审人员整体素质 要优 化内审队 伍结构 。随着 内部审 计 由财 务领域 向经 营、 管理领域 的拓 展 ， 内审人员的构成 也应 是多元化 的。要在 严格 内审人 员的从 业资格的前提下 ， 照建立现 代企 业制度 按 要求配备既 瞳财务又懂经营管理 的高 素质人才 。内部机构不 仅要 有会计 、 审计 专业 的人才 ， 而且还应 配备精 通企业 各相 关业务 的专 门人才 ， 尤其是经验丰富 的经营管理人 才。要注 重 内审人 员的素质提 高。 由于内审技术 、 相关法规及 经营环 境、 条件等 具有可变 性 的特 点 ， 内审人 员有必要 通过接受 培 训和教育来持续他 们的专业发展 。因此企业应加强对 内审人 员 的后续教育 ， 提供 业务培 训机会 ； 内审 人员应 采取业余 自 学和 专业培训相 结合方式 ， 快知识 更新 ， 加 熟练掌 握审计 技 能， 精通与审计相关 的各种知识 ， 提高 自身业 务素质 ， 积极 适 应企业发展的内审需求。要高度重视现代科技在 内审领域的 运用 。打破 以往传统 的“ 看听查 ” 的手工操作模 式 ， 分运用 充 以微机应用和审计软件 为主的计算机辅助 审计 技术 ， 不断提 高审计质量和效率 ， 要加强职业道德建设 。 参考文献 ：
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企业集团的财务结算中心
财务结算中心是由企业集团或控股公司设立的核心职能管理机构，是企业引入银行机制对集团控股成员实行统一核算，集中融资的资金管理模式。
本文从结算中心的产生、作用与职能等几个方面浅析了企业集团的财务结算中心。
摘要：财务结算中心是由企业集团或控股公司设立的核心职
能管理机构，是企业引入银行机制对集团控股成员实行统一核算，集中融资的资金管理模式。
本文从结算中心的产生、作用与职能等几个方面浅析了企业集团的财务结算中心。
关键词：财务结算中心内部管理机构统一核算集中融资
随着改革的不断深入和发展，企业集团在各地迅速发展。
但如何发展企业集团、管理企业集团是许许多多企业集团管理者必须面临的问题。
要发挥集团优势，就必须有强大的内聚力。
一盘散沙是无法实现集团发展战略的。
只有强有力的资金纽带才能形成牢固的凝聚力。
而要形成这种强有力的资金纽带，就需要集中管理，就需要成立集团财务中心。
财务结算中心是企业集团发展到一定阶段，应企业内部资金管理需求而生的一个内部资金管理机构，是根据集团财务管理和控制的需要在集团内结算，以降低成本，提高资金使用效率的服务机构。
不是经营单位，既不是分公司，也不是子公司，是一个资金管理的职能部门，不以盈利为目的。
一、企业集团财务结算中心的产生
早在20世纪50年代我国国有大型企业为降低生产成本，提高经营效益而在厂内设立厂内银行又称内部银行，是将银行的基本职能和管理引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管
理机构。
到80年代后期，随着企业集团的出现，沿海集团率先进行探索和尝试将“厂内银行”移入企业集团，这一举措给企业集团带来了资金管理和运作上的很大益处。
财务结算中心的出现，实际上是将资金管理从业务繁杂的财务部门独立出来并进行专业化管理，强化了资金的使用计划、过程管理、事中监督，提高了资金周转速度和营运效果，充分重视资金的时间价值，减少资金的沉淀与浪费，降低了资金成本，可为企业带来直接的效益。
二、企业财务结算中心的作用
主要体现在企业集团通过这个管理系统达到控制资金流向。
它有利于资金的统筹安排，合理调节；有利于企业集团集中财力，减少内部的资金积压，盘活沉淀资金，减低银行贷款和贷款利息；有利于资金的体外循环，加快资金的周转。
三、企业集团财务中心的主要职能
财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成
立的，主要着眼于为企业集团的整体利益服务。
它的职责是既可以提高企业资金筹集和使用的效率；又可以对资金的运行进行监控，保证资金安全。
主要体现在以下几个方面：
1.强化集团资本经营意识，调剂资金的功能。
集团企业财务中心以吸收存款的方式把集团内暂时限制和分散的资金集中起来，再
以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业，从而实现集团内资金相互调剂余缺。
2.作为资金内部监控机制的重要组成部分，建立企业集团财务结算中心使集团内各企业的资金都交由结算中心办理，该结算中心对各企业进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查，对资金的流向和使用可以根据结算中心章程加以审查，核对相应的计划、合同，确保资金合理使用，从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下。
3.作为企业对外筹集资金的统一去渠道。
企业集团组建集团财务结算中心后，集团内各企业不再单独与银行保持信贷关系，而是由财务结算中心以一个户头集中对银行。
与相对分散的单个企业相比较，整个企业的信誉要大得多，因此更容易从银行融资。
4.为企业领导的经营决策提供信息依据。
企业的任何业务活动必然伴随着资金运动，作为企业资金运动监控者，财务结算中心可以通过对资金运动的掌握实现对企业内部业务运动的掌握，将业务运动的信息转为资金运动的信息，实现业务、财务的实时同步运作，为领导的需要提供准确和完善的财务信息。
四、设立企业集团财务结算中心的基本条件
1.资金环境比较宽松。
企业集团的负债率不能太高，各企业在业务经营中应有经常性的现金流入，资金较宽裕，且流动性好，从而使结算中心的运作有可靠的资金基础。
2.集权型管理基础。
一个集团企业较长期地推行集权型管理模
式，那么财务结算中心要集中调剂使用资金并对资金进行监控就具备了较好的基础，运用起来就得心应手。
相反，若集团公司对集团企业的管理权和决策权、投资权、收益分配权等不能有效控制，那么结算中心要集中集团范围内的资金进行调剂使用和监控就十分困难。
3.经济效益较好。
集团及各企业经济效益好，特别是集团母公司有较好的发展前景，获利能力强，经济实力雄厚，财务结算中心就具有较高的银行信用，从而较容易取得银行贷款，确保集团内各企业的资金需求。
4.企业地理位置集中。
由于过去集团内各企业可在就近的开户银行办理资金结算业务，现在则要全部通过集团的财务结算中心，空间的扩大和时间的延长，无疑会增加交易成本降低工作效率。
因此，集团内各企业的地理分布应相对集中，以保证集权的管理层能够灵活的反应、快速决策，减少管理控制成本。
五、企业集团财务结算中心存在的问题
1.本息拖欠严重。
结算中心由于贷款给一些效益差、包袱重且资不抵债的困难户，贷出的资金很难收回，以至拖欠本息越积越多，财务结算中心资金流通不畅。
2.行政干预较多，贷款管理较弱。
财务结算中心不同于商业银行，它作为企业集团的直属职能部门，受企业的领导。
银行实行资金风险管理，对贷款的审查极为严格，而集团中心放贷由集团领导决定，极少考虑其资产负债状况，贷款用途和效益回报，也不用
抵押，（上接第112页）
导致财务结算中心形成大量的不良贷款。
3.内部资金分配不合理。
随着经济体制改革的不断发展，企业的分厂、车间等内部单位逐步实行内部核算，成为竞争对手的内部市场主体。
为促进内部市场主体之间的公平竞争，企业应将内部资金进行合理分配，但是由于种种原因有些企业对内部资金的分配还不合理，因而不能形成公平、合理的内部市场竞争环境，不利于加强企业内部经营管理。
这些问题的实质其实就是结算中心如何定位，一旦企业集团最高管理仅把结算中心看作是调剂下属企业资金余缺的手段，而不是从整体上考虑结算中心的功能，不把他作为提高企业整体财务运作效率的重要措施，那么这些问题的出现不可避免。
4.企业集团的财务结算中心肩负着管理部门的监控职责，但有些子公司怕置于集团的控制之下或是对结算中心缺乏信任，资金较为充裕的企业不愿在财务结算中心存款，资金紧张的企业从财务中心贷款后又不愿还款，影响财务中心的正常运作，从而也会影响集团的整体利益。
六、完善集团财务结算中心的具体对策
对内部资金进行合理分配是调动内部单位加强资金管理的积极性，促进公平竞争的前提条件。
结算中心贷款的使用应该服务于企业的总目标，体现集团的决策意图。
一方面，结算中心还要帮助亏损部门度过难关，给其一定的扶持资金。
结算中心在贷款时
必须认真审查，对符合企业发展目标，效益前景看好的项目可以优惠贷款，如果提前还贷，还可以降低贷款利率；如果不能按时还贷，要加收利息，同时严格控制结算中心贷款规模，根据结算中心吸收存款。
财务结算中心的资金管理活动，不仅要体现出效益性，而且要体现出规范性，规范性是效益性的基本前提。
内部控制制度的内容主要包括财务结算中心各职能部门的权责划分及其相互牵制制度；贷款业务的申请、调度、审批、发放程序及手续；对有关资料的收集、处理的操作程序和规范制度等。
结算中心要与财务部门分离，对结算中心进行独立核算，单独考核，做到责、权、利相结合。