商业银行风险与内部控制资料
商业银行的业务风险与内控管理
险挑战，提升风险管理水平。
Part
04
商业银行内控管理的实践与案 例
商业银行内控管理实践
风险识别与评估
商业银行应建立完善的风险识别和评估机制，通过定期和 不定期的风险排查，及时发现和评估潜在的业务风险。
风险防范措施
商业银行应根据业务风险的特点和程度，采取相应的风险 防范措施，如风险分散、风险对冲、风险转移等，降低业 务风险对银行的影响。
信用风险
总结词
由于借款人违约引起的风险
详细描述
信用风险是指由于借款人违约，未能按照约定偿还贷款或债券，导致商业银行面 临损失的风险。
操作风险
总结词
由于内部操作失误或外部事件引起的 风险
详细描述
操作风险是指由于商业银行内部操作 失误、系统故障、员工疏忽或外部事 件（如火灾、盗窃）等原因，导致商 业银行面临损失的风险。
内部控制的定义与目标
定义
内部控制是商业银行为实现经营目标、保障业务稳健发展而建立的一系列制度、程序和 措施的总称。
目标
确保商业银行经营活动的合规性、资产的安全性、财务报告的可靠性，以及提高经营效 率和效果。
内部控制的要素
控制环境
包括商业银行的组织架构、权责 分配、员工素质和企业文化等。
监控与评估
业务风险与内控管理的互动关系
相互依存、相互促进
01
业务风险与内控管理相互依存、相互促进，共同构成商业银行
风险管理的基础。
动态调整和不断完善
02
随着市场环境和业务风险的演变，内部控制体系也需要不断调
整和完善，以适应新的风险管理需求。
强化合作与沟通
03
加强业务部门与内控管理部门之间的合作与沟通，共同应对风
商业银行内部控制指引
《商业银行内部控制指引》(全文)时间：2014年11月14日来源：中国银监会网站中国银监会关于印发商业银行内部控制指引的通知银监发〔2014〕40号各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，邮储银行，各省级农村信用联社，银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司：现将修订后的《商业银行内部控制指引》印发给你们，请遵照执行。
2014年9月12日商业银行内部控制指引第一章总则第一条为促进商业银行建立和健全内部控制，有效防范风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行适用本指引。
第三条内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
第四条商业银行内部控制的目标：(一)保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。
(二)保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
(三)保证商业银行风险管理的有效性。
(四)保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
第五条商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：(一)全覆盖原则。
商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。
(二)制衡性原则。
商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
(三)审慎性原则。
商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
(四)相匹配原则。
商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
第六条商业银行应当建立健全内部控制体系，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续开展内部控制评价和监督。
商业银行内部控制合规风险管理
商业银行内部控制合规风险管理商业银行内部控制合规风险管理一、引言内部控制合规风险管理是商业银行风险管理的关键环节之一，对于保障银行的正常运营和稳定发展至关重要。
本文将从内部控制、合规风险管理等方面分析商业银行内部控制合规风险管理的重要性，并提出相应的解决方案。
二、内部控制的定义与特点内部控制是指商业银行内部各个层面对运行过程中的风险进行有效控制和监督的管理体系。
内部控制的特点有以下几点：1. 规则性：内部控制必须依据一定的规则和制度，按照规定的程序和方法进行操作。
2. 综合性：内部控制包括商业银行各部门、各环节和各职能的控制，形成一个完整的控制链条。
3. 风险导向：内部控制应该以风险为导向，通过对风险的识别、评估和控制，确保风险的合理化和最小化。
三、合规风险管理的重要性合规风险是商业银行面临的重要风险之一，一旦发生合规风险，将给银行带来巨大的损失，甚至可能导致银行的倒闭。
因此，合规风险管理对于商业银行的经营和发展至关重要。
1. 保护银行声誉：合规风险的发生会对银行的声誉造成极大的影响，损害银行在市场中的形象和信誉。
2. 防范法律风险：合规风险管理可以帮助银行尽早发现并遵守相关的法律法规，避免法律风险的发生。
3. 提高管理效能：合规风险管理有助于促进银行各部门间的沟通和协作，提高整体管理效能，降低内部管理风险。
4. 提升风险担当能力：合规风险管理是商业银行风险管理的重要组成部分，能够提升银行内部对风险的识别、评估和应对能力。
四、商业银行内部控制合规风险管理的挑战与解决方案商业银行内部控制合规风险管理面临以下挑战：1. 多元化的风险类型：商业银行经营活动面临着市场风险、信用风险、操作风险等多种风险，需要建立全面的内部控制合规风险管理体系。
解决方案：建立健全的风险分类和识别机制，并制定相应的控制措施和应对策略。
2. 增加的合规要求：随着金融市场的不断变化和相关法律法规的不断完善，商业银行面临越来越多的合规要求，对内部控制合规风险管理提出了更高的要求。
商业银行内控制度的重要性与风险防范
按照内部控制制度的具体要求，商业 银行要及时进行内部控制制度的相关测 试，根据测试的结果总结出自己组织的不 足之处并提出相应的解决措施，让银行内 部的控制能够做到更严格更有效,内部控 制的评价和监督是提高我国内部控制制 度的有效手段，在评价中找到制度的不足 之处，进一步的完善内控制度。但是，我国 商业银行目前在很大程度上都忽视了内 部控制的监测系统或者是很多银行根本 就缺少这个监测系统，只重视内容上的控 制而不重视控制反馈,让商业银行的内控 制度终归还是无法体现出应有的价值，只 是空有这些控制监督的制度而没有实际 的落实到深处，金玉其外败絮其中，受到 损害的就只有自己。另一方面，我国的商 业银行的考核评价系统大多是以一个目 标为基础，然后基于对于目标的考虑只总 结出是否满足目标,而不是对于目前商业 银行内部控制制度现状的考核，这种实际 上是目标控制的短期行为。短期行为对于 银行的实际内容没有什么促进作用，只是 做足了表面功夫，并没有落到实处，预期 目标和实际目标之间有很大的差距，如果 只是以完成预期目标为中心其实就是没 有评价，没有什么实际作用。
四、总结 综上所述，我国商业银行的内控制 度以及风险防范目前做的不够好，还存 在着很多的不足之处，但是如果将银行 内部结构进一步完善，把现在的金融业 务以及产品再进一步的扩展，为人们提 供更好的金融服务，另外监督以及评价 制度也要不断的完善，只有这样，我国商 业银行的内控制度才能进一步的不断完 善从而为人们带来更多利益，促进我国 经济的不断发展。 参考文献：
一、商业银行内控制度现状概述 商业银行中最重要的制度就是内部 控制制度。内部控制制度作为最重要的一 项制度也是很早提出来的一项制度,虽然 这项制度经历的时间很长,也经过了一些 相应的变革，但是仍然存在问题。当前银 行内控制度优先于其他制度的意识已经 变得更加显著，这让内控环境得到了很 好的改善还没有出现大面积的违规现 象，但是一些小的违规现象仍然存在，要
商业银行风险与内部控制
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掌握商业银行风险的含义、成因、类别； 了解风险管理方法； 了解商业银行内部控制。
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2
第一节 商业银行风险 第二节 商业银行风险度量 第三节 商业银行的内部控制
动所带来的风险。
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13
利率风险是由于市场利率波动造成商业银行持有 资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响 的金融风险；
利率风险产生的根本原因在于商业银行资产负债 结构、数量和期限的不匹配；
利率风险的直接原因——利率波动产生的原因： 宏观经济环境、中央银行的货币政策、国际金融 市场等。
经营中断和系统出错（Business Disruption & System Failure）： 例如软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。
涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件（Execution Delivery & Process Management）：交易失败、过程管理出错、与合作伙 伴、卖方的合作失败。例如交易数据输入错误、间接的管理失误、未 经批准访问客户账户等。
中国农业银行包头 －
分行
2004.6
1149万元
银行工作人员与社会人员相互串 通、勾结作案，挪用联行资金、 虚开大额定期存单、办理假质押 贷款、违规办理贴现、套取银行 信贷资金，谋取高息。
1990
中国工商银行南海 －
支行
2003
2002 中国工商银行上海 － 外高桥保税区支行 2003.6
商业银行内部控制合规风险管理
如贷款通则、储蓄管理条例、三办法一指引、外汇管理规定、授信工作指引、内部控制评价 试行办法、风险监管核心指标、市场风险管理指引、操作风险管理指引、反洗钱管理办法等
☆行内的产品、业务流程规定，管理规定
如个人存款、贷款、信用卡、电子银行产品、票据、等产品的规定，会计核算业务流程和劳 动纪律等管理规定
合规风险特性、种类及产生原因、后果
1、商业银行合规的特性： ☆强制性 ☆劝诫性 ☆内部约束性
2、合规风险的种类： 按管理流程分 ☆非流程风险 ☆流程环节风险 ☆控制流程派生风险
按是否知情分 ☆主动违规 ☆无知违规
3、合规风险产生的原因： ☆业绩压力 ☆监督滞后 ☆考核缺位 ☆问责乏力
4、合规风险产生的后果 ☆法律制裁 ☆监管处罚 ☆财务损失 ☆声誉风险
合规风险控制措施
◆建设合规风险管理体系
合规风险管理环境
合规 风险 管理
内部 控制 管理
合规风险管理目标与政策制定 合规风险监测与识别 合规风险评估 合规风险应对
合规 风险 信息 处理 报告
合规 风险 管理
后评价和持续改进
合规风险管理体系结构图
合规风险控制措施
一、商业银行合规风险管理职责体系建设
◆设置独立的合规组织架构
• 作为经营货币的企业，商业银行高负债运营的特 性注定了商业银行所具有的操作风险本质，因此 具备较强的操作风险防范和控制能力就成为商业 银行长期持续健康发展的前提；
• 而“操作风险控制和防范”正是内部控制要解决的问 题。
二、
商业银行内部控制要素
1 商业银行内部控制系统
商业银行内部控制是一个系统
☆广义上还包括：
企业的社会责任、伦理道德、职业操守等道德规范
《商业银行内部控制指引》新版解读
《商业银行内部控制指引》新版解读商业银行内部控制指引新版解读本文档旨在解读商业银行内部控制指引的最新版本，详细介绍了各个章节的内容及细化规定。
以下为新版内部控制指引的解读。
第一章：引言本章节介绍了内部控制指引的背景和意义，强调了内部控制在商业银行运营中的重要性，并提出了指引的目的和适用范围。
第二章：基本原则本章指引了商业银行内部控制的基本原则，包括风险管理、内部控制环境、控制活动、信息与沟通以及监督和评价。
第三章：组织结构和职责本章详细说明了商业银行内部控制的组织结构和各个职责部门的职能和权限，确保内部控制体系的顺利运行和协调。
第四章：风险评估与管控本章介绍了商业银行内部控制中的风险评估和管控方法，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控等方面的具体操作和流程。
第五章：内部控制流程与制度本章详细阐述了商业银行内部控制流程和制度的规定和要求，包括业务流程、授权流程、审批流程等方面的具体规定。
第六章：信息系统与技术支持本章重点介绍了商业银行内部控制中的信息系统与技术支持，包括信息系统的安全性和完整性管理、网络安全管理、数据备份和恢复等方面的要求和规范。
第七章：内部控制监督与评价本章明确了商业银行内部控制的监督和评价流程，包括内部审计监督、风险评估和评价结果的反馈等方面的要求。
第八章：内部控制合规性本章强调了商业银行内部控制合规性的重要性，包括合规性审查和合规性培训等方面的具体要求和程序。
第九章：附则本章为商业银行内部控制指引的补充说明和解释，包括指引的适用范围、解释权和修订程序等方面的内容。
附件：法律名词及注释：1.内部控制：指商业银行为了保障资金安全和规范运营而建立的一系列控制措施和制度。
2.风险管理：指商业银行对可能出现的各类风险进行识别、评估、控制和监控的过程。
3.内部审计：指商业银行内部的专业审计机构对内部控制的监督和评价。
精编商业银行内部控制指引资料
商业银行部控制指引第一章总那么第一条为促进商业银行建立和健全部控制，防金融风险，保障银行体系平安稳健运行，依据?中华人民国银行业监视管理法?、?中华人民国商业银行法?等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。
第二条部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进展事前防、事中控制、事后监视和纠正的动态过程和机制。
第三条商业银行部控制的目标：〔一〕确保法律规定和商业银行部规章制度的贯彻执行。
〔二〕确保商业银行开展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
〔三〕确保风险管理体系的有效性。
〔四〕确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条商业银行部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原那么，包括：〔一〕部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
〔二〕部控制应当以防风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当表达“控优先〞的要求。
〔三〕部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受部控制约束的权力，部控制存在的问题应当能够得到及时反应和纠正。
〔四〕部控制的监视、评价部门应当独立于部控制的建立、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
第五条部控制应当与商业银行的经营规模、业务围和风险特点相适应，以合理的本钱实现部控制的目标。
第二章部控制的根本要求第六条部控制应当包括以下要素：〔一〕部控制环境。
〔二〕风险识别与评估。
〔三〕部控制措施。
〔四〕信息交流与反应。
〔五〕监视评价与纠正。
第七条商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织构造，为部控制的有效性提供必要的前提条件。
第八条商业银行董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对部控制所承当的责任。
董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保商业银行在法律和政策的框架审慎经营，明确设定可承受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层对部控制体系的充分性与有效性进展监测和评估。
第十一章 商业银行风险管理与内部控制PPT课件
8、战略风险 指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标
的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略 决策可能威胁商业银行未来发展的潜在风险。
商业银行不顾自己的情况,盲目实施向个人金融业 务的战略转型,就存在战略风险。
6、声誉风险
声誉是商业银行所有的利益持有者通过持续努力、长期信 任建立起来的宝贵的无形资产。声誉风险是指由于意外事件、 商业银行的政策调整、市场表现或日常经营活动所产生的负 面结果，可能对商业银行的这种无形资产造成损失的风险。
理财业务存在声誉风险 规定最低存款额存在声誉风险
7、法律/合规风险 是因为无法满足或违反法律要求，导致商业银行
• 自身经营管理方面的原因引起。 （1）资本风险：如资本充足率过低。 （2）流动性风险。 （3）决策风险。 （4）操作风险。 （5）结构性风险：各种比例失调。如资产与负债，期限结构、资产结
构等。 （6）经营性风险：如财务管理混乱，证章管理失严，内部控制失当等。
三、商业银行风险的分类
1、信用风险 指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务
发性 • (5)跨国经营带来的对分支机构监控困难增加。
总的看，宏观环境不确定性增加，公司内部管理 难度加大。
二、商业银行风险的来源
（一）商业银行经营活动的外部风险
1.宏观经济运行状况。 2.国家宏观经济政策变化。 3.国际经济环境变化。 4.市场竞争加剧。 5.客户的失信行为。
（二）商业银行经营活动的内部风险
第十一章 商业银行风险管理与 内部控制
• 第一节 商业银行经营风险概述 • 第二节 商业银行风险管理 • 第三节 商业银行的几种主要风险管理 • 第四节 商业银行内部控制
商业银行经营风险的防范与控制
商业银行经营风险的防范与控制(总14页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除[摘要] 随着我国市场经济的发展与完善，金融市场对经济发展的稳定与促进作用越来越大，在这之中，商业银行占有极其重要的地位，商业银行经营风险的防范与控制关系到整个金融市场的稳定，同时也是金融市场健康发展的保障。
商业银行是以信用为基础，以经营货币信贷和结算业务为主的高负债高风险行业。
商业银行经营风险具有隐蔽性和扩散性特点，一旦经营风险转化为现实损失，不仅会导致银行破产，还会对整个国家经济造成强烈的破坏。
商业银行的风险防范与控制是一个系统的工程，经营风险的表现形式也多种多样。
本文着重从内控以及会计方面对商业银行风险防范与控制进行剖析并研究，落足于我国独有的环境下，提出对商业银行风险防范与控制相应的建议。
[关键词] 商业银行；风险；防范与控制目录一、商业银行经营风险介绍..................................... 错误!未定义书签。
（一）商业银行的主要经营业务............................ 错误!未定义书签。
（二）商业银行的主要经营风险............................ 错误!未定义书签。
（三）商业银行经营风险的主要特点........................ 错误!未定义书签。
（四）商业银行经营风险的主要形式........................ 错误!未定义书签。
二、商业银行经营风险防范与控制的现状......................... 错误!未定义书签。
（一）商业银行风险防控现状措施介绍...................... 错误!未定义书签。
（二）外部对商业银行的监管.............................. 错误!未定义书签。
商业银行公司治理内部控制与风险管理完整版
商业银行公司治理内部控制与风险管理HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】商业银行公司治理、内部控制与风险管理摘要：本文从商业银行公司治理、内部控制、风险管理的产生和实质入手，先从理论上分析了三者的联系，然后采用我国15家上市银行的相关数据对三者相关性进行了实证分析。
结果表明，一个良好的商业银行公司治理结构可以有效规范内部控制和防范风险，而完善的内部控制又是以建立风险管理体系为目标。
关键词：公司治理；内部控制；风险管理；商业银行一、前言2008年，美国爆发金融危机。
对于这场蔓延全球的金融危机，很多学者、专家一开始几乎都认为是房地产泡沫破灭、美国低利率政策引发的次贷危机以及财务杠杆过高等方面诱发所致。
但随着时间的深入，经济学家发现不健全的公司治理机制、不完善的内部控制才是这次金融危机爆发的根本原因。
在这种背景下，公司治理、内部控制和风险管理三者的关系成为了当今管理学、经济学等多学科的研究热点。
商业银行作为财务制度特殊的企业，在一个国家的经济环境中起着至关重要的作用。
目前我国四大国有银行及大型股份制银行均已股权分置改革完毕，而许多中小型银行正积极引入战略投资者并准备上市。
随着经济全球化和利率市场化，国内外金融市场上每一次波动都有可能冲击到商业银行。
因而建立健全的银行公司治理、完善的内部控制制度以及全面的风险管理体系并将三者联系起来，对商业银行自身发展和核心竞争能力的提高都具有重要的意义，也是我国未来银行业发展的关键。
但是，我国商业银行普遍股份制改革时间不长，尽管在公司治理和内部控制方面有许多改善，但仍然存在不少问题。
因此，本文通过分析相关理论，并结合我国15家上市商业银行的相关数据，对我国商业银行的公司治理、内部控制和风险管理做一个实证研究，力图分析出三者的关系并找出我国商业银行现阶段亟待完善的问题。
二、理论及文献综述最初关于公司治理的相关解释可以追溯到Berle and Means （1932）提出的经营权和所有权分离而形成的委托代理权责分离这一理论。
商业银行经营风险与内部控制
商业银行经营风险与内部控制商业银行是一种以经营生产性资金为主要资金来源，以存款业务为主导，以信贷、银行间资金市场和国际金融市场业务为主要经营领域的金融机构。
经营风险是指商业银行在业务活动中面临的各种不确定因素和潜在威胁，可能对银行的经营业绩和资金安全造成损害的风险。
内部控制是指商业银行依靠内部机制和手段，在经营活动中使风险控制在合理范围内，保障资金安全和经营业绩的稳定的制度和工具。
商业银行经营风险和内部控制密切相关，下面将对两者进行详细阐述。
商业银行经营风险的主要类型包括信用风险、利率风险、流动性风险、市场风险、操作风险、声誉风险等。
其中，信用风险是商业银行最主要的风险之一。
商业银行主要通过贷款业务获取利润，而贷款业务本质上就是信用交易，在信贷活动中存在借款人违约的风险。
利率风险是指商业银行资产负债管理中由于利率变动对其产生的回报、风险和净值的不确定性。
流动性风险是指商业银行在资金供求过程中可能面临的交割风险和流动性危机。
市场风险是指商业银行在证券、外汇、利率等市场价格波动下可能出现的损失。
操作风险是指商业银行在各类业务操作中可能面临的错误和失误的风险。
声誉风险是指商业银行可能因为经营风险的暴露而导致声誉受损、客户流失等的风险。
商业银行内部控制是指商业银行依据法律规定、监管要求和管理理念，通过建立健全的内部组织结构、制定明确的权限和责任制度、开展有效的内部监督和检查等机制，预防和控制风险，保护银行资产安全、服务质量和客户利益的制度和措施。
内部控制主要包括风险管理、内部监控和内部审计。
风险管理是商业银行对经营风险进行认识、评估和控制的过程，包括风险管理目标的确定、风险管理政策的制定、风险管理规程的建立等。
内部监控是指商业银行通过建立内部控制框架和综合风险管理体系，以及通过监测和评估各种风险因素、风险事件的发生和风险程度的变化等，及时发现和纠正可能对银行经营带来威胁的情况。
内部审计是指商业银行依靠内部审计人员对经营活动、财务状况、内部控制、风险管理及信息技术系统的有效性、合规性和经济性进行独立评估和鉴别。
商业银行内部道德风险及控制
商业银行内部道德风险及控制从广义上来说，道德风险是指与人的品德有关的无形的因素，即是指由于个人不诚实、不正直，促使风险事故发生，以致可能引起社会财富损毁和人身伤亡。
导致道德风险发生的直接原因是当事人之间获取的信息不对称或信息不完整，当监督成本太高以至超过监督收益时，在获取信息方面占优势的一方有可能为实现其自身利益最大化，在监督不到位的情况下采取不利于他人的行动，侵占他人的利益。
具体在商业银行内部，银行决策层、管理层、经营层明知其作为或不作为不符合商业银行的长远利益，但因认为这种作为或不作为可能不被发现或即使被发现所带来的损失也小于所带来的收益，而作出决策所形成的风险就是商业银行的内部道德风险。
一、商业银行内部道德风险的层次分类与表现按照商业银行所面临的道德风险可总括为如下三个层次：商业银行决策层（如董事会成员）的道德风险：在目前国内商业银行的产权体制下，决策层个人大多不拥有与其职权相适应的产权，事实上并无足够的经济能力对决策结果负责，或者只负有微不足道的责任，这是决策层仍然存在道德风险的根本原因，具体表现在决策行为的非市场化，对高级管理层的约束力软化，对违规行为反应迟钝等等。
商业银行管理层（如总分行管理级员工）的道德风险：决策层的道德风险增加了管理层的道德风险，如表达意见不是从实际出发而是“迎合上意”，利益目标短期化，在决策层对高级管理层的约束力软化的情况下，不同形式的越权经营，对下级违规行为反应麻木甚至默许，账外经营，操纵会计报表，人为调整统计数据，报喜不报忧等等。
商业银行经营层（如操作/执行人员）的道德风险：商业银行的经营层是信息的收集者，是微观信息量最丰富的层次，由于其获取的微观信息量最大，当管理层的监督不到位时，成为商业银行内部道德风险发生频率最高的层次。
如工作人员利用制度漏洞作案，高素质人员利用电脑作案，信贷及不良资产管理人员删除不利信息或提供不实信息误导管理层等等。
二、商业银行内部道德风险的控制我国银行业的安全与发展不仅取决于建立起有效的银行安全网，还取决于银行内部道德风险的有效控制。
商业银行会计系统风险管理与内部控制
管理的全过程。银行经营风险存在于银行各项业务活动的始终 。
范功能 ；再次 ，完善商业信用制度，开展票据创新 ，商业信用制
商业银行的风险终究会在银行会计核算和会计结算过程之中有所 度的完善有赖商业票据 自身信誉的提高，票据联保制度也是提高 反应或体现 。加强银行会计风险管理、防范会计风险、加强银行 商业票据信誉的一个重要方面。２ 、岗位责任制。建立和完善会
财经纵横
２ ０ 年２ ０９ 月
商业银行会计系统风险管理与内部控制
文／马宏
摘 要 ：提 高银行 的会 计风险管理能 力，加 强内部控制 ，对规范银 行操 作行 为、减少资金风险和损失 、促进经济发展 有重 要作 用。本文针对 目前商业银 行的会计风险管理及 内部控 制问题进行 简要论述 ，以期 为相关研 究提供参考 。
险管理是为了提高商业银行的会计信息质量 ，保护银行资产的安 任心。３ 、健全会计监督检查机制。建立一支精干的会计检查队 全完整 ，采取一定的方法、措施和程序 ，对商业银行会计工作的 伍 ，充实会计检查人员；充分发挥事后监督的作用；健全会计坐
管理体制、会计业务的组织实施 、会计岗位和人 员的管理、会计 班制度，建立工作记录与报告制度。对发生严重违反制度规定的 基础工作综合管理和会计核算程序等全部会计业务可能存在的风 错误行为 ，责令经办员立 即更正 ，使总会计真正起到监控防范的
商业银行的操作风险及控制
商业银行的操作风险及控制引言：商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着存款、贷款、支付结算等核心业务的运作与服务。
然而，在运营过程中，商业银行也面临着操作风险。
本文将深入探讨商业银行的操作风险产生的原因以及如何进行有效的风险控制。
一、操作风险的定义及种类操作风险是指由于内部流程、系统、人为错误或失误、管理不善等因素导致的损失风险。
它与市场风险和信用风险相互交互影响。
操作风险的种类主要包括以下几个方面：1. 人为错误或失误：员工的疏忽、不合规操作，导致的次贷危机、交易失误等；2. 技术故障：信息系统的故障、网络中断，导致的交易延误、资金损失等；3. 内部欺诈：员工或管理层的内部作假、内部交易，从而导致造假、挪用资金等；4. 不完善的内部控制：缺少有效的风险监控与管理制度，导致资金外流、资源浪费等；5. 反洗钱及合规风险：未能合规提供资金追踪、客户身份识别等，导致洗钱行为涉及和处罚等。
二、操作风险的产生原因操作风险的产生原因复杂多样，但总结起来主要有以下几个方面：1. 人为因素：员工疏忽、违规操作、腐败行为等；2. 技术因素：系统故障、技术升级失败等；3. 管理因素：内部控制不善、流程不规范等；4. 环境因素：市场波动、法律法规变化等。
操作风险的产生往往是由于上述因素交叉影响而形成的，商业银行需要通过有效的控制机制来降低操作风险的发生概率和影响程度。
三、操作风险的控制措施为了降低操作风险的影响，商业银行需要采取有效的控制措施。
以下是几种常见的操作风险控制措施：1. 建立健全的内部控制制度：包括风险管理政策、流程标准规定、岗位职责制定等；2. 加强员工培训与教育：提高员工对合规风险和操作风险的认识和敏感度，增强员工违规风险意识；3. 强化技术支持与信息安全：确保信息系统的稳定运行，完善反洗钱系统，提高网络安全能力；4. 加强监督与检查：建立独立的风险管理部门，进行定期风险评估和内部审计；5. 及时应对风险事件：制定灵活的风险管理机制，对风险事件进行及时的响应，防患于未然。
现代商业银行的风险管理与内部控制管理
现代商业银行的风险管理与内部控制管理课程背景：目前随着商业银行体制、机制不断创新，风险防控体系建设不断加强，风险防控能力不断提升。
但银行部分基层机构在业务操作中暴露出来的违规问题和风险隐患仍然比较突出，银行内部经营的潜在风险更多地体现在基层机构日常业务操作过程中。
如何有效地防范风险、降低发案率，合规经营，是金融管理人员需要认真面对的一项长期而艰巨的任务。
因此，加强基层机构风险管理，强化风险监控检查机制，实现防范案件关口的前移。
在银行上下积极营造风险管理文化氛围，将合规文化理念潜移默化地传达给每位员工，并要求每位员工牢固树立风险管理意识，是防范和化解金融风险的重要手段和措施。
课程收益：■通过学习，掌握集中在基层的风险管理和案件防范知识体系管理■掌握基层管理者在风险管理和案件防范中的责任■掌握基层机构储蓄存款、国内支付结算、银行卡业务、现金出纳业务、清算收付业务、安全保卫等风险管理和案件防范知识■通过案例分析，总结经验教训，避免同类案件的再次发生，并内化日常管理员工授课方式：课堂讲授+视频分享+案例分析+小组讨论课程时间：1天，6小时/天授课对象：支行行长、运营主管、主办、业务经理以及其他相关人员课程大纲第一讲：储蓄存款业务的风险管理与案件防范一、重要空白凭证、有价单证管理的案件与风险防范1、重要空白凭证、有价单证管理的案件及分析2、重要空白凭证、有价单证管理的措施和对策（1）基层柜面管理（2）业务部门管理（3）基层行管理二、办理存款业务时的案件与风险防范1、办理存款业务的案例及分析2、办理存款业务时的风险防范措施（1）基层柜面管理（2）基层机构负责人三、储蓄存款挂失业务的案件与风险防范1、储蓄挂失业务的案例及分析2、储蓄存款挂失业务的风险防范措施四、办理取款业务时的案件与风险防范1、办理取款业务的案例及分析2、办理取款业务时的风险防范措施五、印章、密码管理中的案件与风险防范1、柜员密码管理的案例及分析2、印章、密码的风险防范措施六、尾箱管理中的案件与风险防范1、尾箱管理的案件与分析2、尾箱管理的风险防范措施第二讲：银行卡业务的风险管理与案件防范1、银行卡业务的案件与分析2、银行卡业务风险与案件的防范措施与对策第三讲：现金出纳业务的风险管理与案件防范1、现金出纳业务中违法犯罪分子作案的主要手段2、现金出纳业务风险点3、现金出纳业务案例与分析4、出纳现金业务风险与案件的主要防范措施第四讲：商业银行网点安全与风险防范1、营业网点的案件与风险防范a) 营业网点安全的风险点b) 案例分析2、营业网点的安保与服务突发事件3、刑事案件类风险应对4、群体事件类风险应对5、人身损害类风险应对6、商业银行的补充赔偿责任7、银行免责与好意施惠行为8、应急预案演练第五讲：基层网点不合规案例与现象分析——剖析员工行为管理落地的迫切性1、全面认识商业银行基层机构风险管理2、常见基层机构发案的特点3、案例启示与思考视频启示：人性的思考案例一：一个真实的案例案例二：某市银行发生持枪抢劫案案例三：银行客户经理内外勾结案案例四：一位过失者的“忏悔”案例五：行为识别判断案例4、有效防范柜面业务操作风险的要求5、会计及临柜业务“四十禁”（运营人员）6、员工行为排查十大重点小结：“人”是商业银行经营的核心！第六讲：商业银行合规风险文化构建——规范银行员工行为的具体做法1、树立正确的人生三观2、强化合规意识，筑牢风险屏障3、风险文化构建1—至上而下的工程4、风险文化构建2—风险管理制度5、风险文化构建3—制度与执行6、风险文化构建4—嵌入每个业务部门7、风险文化构建5—合规管理技巧之共情与心理边界8、风险文化构建6—融入9、风险文化构建7—构建第七讲：构建风险文化树立全员风险意识1、风险文化的构建—至上而下的工程2、风险文化—风险管理制度（1）建立违纪违规举报制度（2）推行管理问责制（3）完善重要岗位人员监督与制约机制（4）员工行为排查（5）领导典范3、风险文化—制度与执行4、合规管理技巧—共情与心理边界5、培养合规“四种意识”文化结束语：讲师总结。
商业银行金融风险与内部控制
商业银行金融风险与内部控制随着金融市场的不断发展和金融产品种类的不断增多，商业银行面临着越来越多的金融风险。
金融风险是指金融机构在开展各种业务活动中所面临的各种风险。
它包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等。
商业银行必须通过完善内部控制机制来降低金融风险的影响。
内部控制是商业银行在开展业务活动过程中，为防范和减少各种风险而采取的一系列管理措施和方法。
它包括制度控制、流程控制、风险控制等方面。
通过内部控制，商业银行可以有效地预防和控制金融风险，提高运营效率，提高业务质量和客户满意度。
在此基础上，商业银行还需要建立完善的风险管理体系，对各类金融风险进行有效的管控。
商业银行的内部控制主要包括以下几个方面：一、制度控制制度控制是商业银行内部控制体系的基础。
商业银行应根据其业务特点和风险特征，制定相应的管理制度和规定。
这些制度和规定应当明确规定各类风险和责任，保证各级管理人员和员工都能够准确了解工作任务及工作流程，健全的制度控制可以彻底地解决恶意事件。
同时，商业银行的制度控制也应当与业务发展保持同步，及时修订和更新。
二、流程控制流程控制是商业银行内部控制体系的重要组成部分。
商业银行的各类业务活动必须遵循明确的流程控制，以确保业务操作稳健、安全、高效。
流程控制包括完善的风险预警和监控机制，及时发现和处理风险事件；健全的业务审批和结算控制机制，确保业务操作的合规性和安全性；以及严格的风险评估和管理机制，对各类风险进行及时跟踪和管理等。
三、风险控制风险控制是商业银行内部控制体系的核心。
商业银行必须建立完善的风险管理体系，对各类金融风险进行精细化管理。
风险控制应包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险。
商业银行应该根据其自身特点和业务特征，制定相应的风险管理政策和流程，建立完善的风险管理机制。
同时，商业银行还应开展各种风险测试和模拟，以评估和管理风险所导致的各种影响。
商业银行的风险识别与防控
巴塞尔协议及其影响
巴塞尔协议
旨在加强国际银行间的风险管理和资本充足率监管的国际协议，主要分为三个层次，即资本充足率、 监管审查和国际合作。
巴塞尔协议的影响
巴塞尔协议对全球银行业的影响深远，它提高了银行的资本充足率要求，加强了银行的风险管理能力 ，并促进了全球银行业的公平竞争。
中国银监会对商业银行的监管要求与措施
02
对法律风险的概率和影响程度进行评估，确定法律风险管理策
略。
法律风险监控
03
建立法律风险的监控机制，定期进行法律风险的排查和整改，
提高商业银行的法律风险管理水平。
01
商业银行内部控制 体系
内部控制的目标与原则
确保合规经营
商业银行内部控制的首要目标是确保 银行业务的合规性，防止违规操作和 风险事件的发生。
外部风险
外部风险可能突破内部控制防线，应加强与监管部门和行业协会的合 作与沟通，及时了解和应对外部风险。
01
商业银行外部监管 与政策环境
国内外监管政策与法规概述
国际监管政策
国际金融监管机构如巴塞尔委员会等制定的 国际银行业监管标准，如《巴塞尔协议》等 。
国内监管政策
中国银监会、中国人民银行等国内金融监管 机构制定的银行业监管规定和指引。
01
商业银行风险概述
风险的定义与特性
风险的定义
风险是指在一定条件下，未来可 能产生的不确定性的损失或收益 。
风险的特性
风险具有客观性、普遍性、不确 定性和可变性等特性。
商业银行面临的主要风险类型
市场风险
由于市场价格波动、汇率变化 等因素导致的风险。
信用风险
由于借款人违约或债务人信用 状况恶化导致的风险。
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根据业务性质，利率风险分成：
①直接的利率风险：系指利率变动而直接引起盈余下降的 风险；
②间接的利率风险：是随着客户选择权的履行而存在的。
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Alan.Greenspan：“银行之所 以能够为现代社会做出这么多的 贡献，主要是因为他们愿意承担 风险”。
刘明康：“银监会的天职，就是 防范风险，并且增强银行业的核心 竞争能力。”
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一 银行风险的含义
风险含义：
（1）可测定的不确定性 （2）出现损失的可能性 （3）对发生某一经济损失的不确定性 （4）对特定的情况下未来结果的客观疑虑 （5）一种无法预料的、实际后果可能与预测后
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（一）信用风险
信用风险可以分为两种情况：
借款人或债务人没有能力或者没有意愿履行还款义务而 给债权人造成损失的可能性；
由于债务人信用等级或信贷资产评级的下调、信贷利差 的扩大导致资产的经济价值或者市值下降的可能性。
信用风险的危害：银行大量的无法收回的贷款、银 行贷款资产质量下降、银行倒闭；
果存在差异的倾向 （6）损失出现的机会或概率
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银行风险是指商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影 响，使商业银行遭受损失的可能性。
银行风险Leabharlann 及四个基本因素： 银行风险承担者：银行及其客户都是风 险承担者；银行是唯一 的风险承担者；
收益与风险的相关度：银行风险和收益成正比，风险越高，银 行遭受损失的可能性越大，但取得超额收益的机会随之增加；
原因：一是借款人品德不良，主观上故意不予偿还
二是借款人虽然主观愿望良好，但客观上无能力归 还贷款本息
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（二）市场风险
市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价 格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外 业务发生损失的风险。
市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄 金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指 由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变 动所带来的风险。
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负债
1年
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资产
图1 借短贷长的再融资风险
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1年
负债
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资产
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图2 借长贷短的再投资风险
2年 2年
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当利率变动时，银行除可能遭遇再融资与再投资 风险外，还要面对市场价值增减变化的风险（ market value risk）。
当利率升高时，银行的资产负债价值将因折现率 提高，而导致未来各期现金流量的现值降低而趋 于减少；反之，如果利率下降，资产负债价值则 会提高。
College Of Finance , Zhejiang Gongshang University 浙江工商大学精品课程
第11章 商业银行风险与内部控制
主讲：何靖
何靖 浙江工商大学金融学院
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学习要点
掌握商业银行风险的含义、成因、类别； 了解风险管理方法； 了解商业银行内部控制。
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2.引起银行风险的主观因素
主观方面引起的资产负债风险与银行经营业务活 动直接相关，银行业务的范围、内容、方式不 同，其所受的风险程度也不一致。 (1)银行信息的不灵敏 (2)对风险认识不充分 (3)决策失误 (4)人为因素
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三 商业银行风险类别
(一)信用风险 (二)市场风险
利率风险 汇率风险 (三)操作风险 (四)流动性风险 (五)法律风险
不确定性因素：银行面临的风险与经济环境、经营策略、行业 竞争、金融工具等多种因素有关，银行的风险与经营过程中各 种因素相互作用，形成一种自我调节和自我平衡的机制；
银行风险的度量：银行风险由可计量风险和不可计量风险构成 ，需运用概率与数理统计的计量方法和综合分析等非计量方法 评估风险。
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1.利率风险
利率风险是由于市场利率波动造成商业银行持有 资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响 的金融风险；
利率风险产生的根本原因在于商业银行资产负债 结构、数量和期限的不匹配；
利率风险的直接原因——利率波动产生的原因： 宏观经济环境、中央银行的货币政策、国际金融 市场等。
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当银行的展期或重新举债成本高于资产报酬率时，就 会面临再融资风险（refinancing risk）
同理，假设银行举借年利率9％的2年期债务，用于支 持报酬率10％的1年期资产。当该资产于1年后到期时 ，其再投资报酬率如降至8％，则银行将面临再投资 风险(reinvestment risk)。
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第11章 商业银行风险与内部控制
第一节 商业银行风险 第二节 商业银行风险度量 第三节 商业银行的内部控制
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第一节 商业银行风险
一 银行风险的含义 二 银行风险成因 三 银行风险类别
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例如： 银行在资产负债结构不一致的情况下，市场利率变动将 导致利率风险的产生。 假设一家银行对外举借期限1年、年利率9％的债务，以 支持期限2年、年报酬率10％的资产。
根据正常的收益率曲线可知，该借短贷长的银行第一 年可获得1%（10%-9%）利差。而第二年的利息收益 ，将随1年期债务到期后的再融资利率变动与否呈不确 定状况。 当新的举债成本仍是9％如何？ 当为11％时？
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二 商业银行风险的成因
1.银行风险产生的客观经济环境 银行风险主要来源于所处的风险环境，包括宏观 和微观两个方面：
(1)宏观角度看，银行风险与以下因素有关： ①宏观经济条件 ②宏观金融政策 ③金融监管
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(2)从微观角度看，银行风险又与下列因素和环境有 关 ①市场竞争 ②利率 ③汇率 ④自然环境