内部审计业务考试复习题及答案

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内审师考试内部审计基础练习题附答案

2022内审师考试内部审计基础练习题（附答案）

1、下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的把握系统的建立、实施及监督负有主要责任?

a.外部审计师

b.登记应收账款的员工

c.内部审计师

d.会计部管理层

【正确答案】d

【解题思路】

a.不正确。外部审计师不属于本组织的内部人员，一般状况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。

b.不正确。在职责分别的原则下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的把握系统的建立、实施和监督，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对把握系统负有主要责任的程度。

c.不正确。内部审计师可以对把握系统的有效性进行评价，但不应担当管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部把握系统的建立、实施及监督负责。

d.正确。从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部把握系统的建立、实施及监督负有主要责任。

2、

COSO组织把内部把握看作是一个目的为实现目标供应合理保证的过程，这些目标是关于：

a.财务报告的牢靠性

b.经营的效率和效果

c.遵循适用的法律和法规

d.以上均正确

【正确答案】d

【解题思路】

a.不正确。见题解d。

b.不正确。见题解d。

c.不正确。见题解d。

d.正确。财务报告的牢靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外爱惜资产平安也是组织要实现的目标。

3、

包装工厂的存货水平由即时生产技术进行把握。假如审计师的目标是评估订货和储存标准，下列哪些程序是相关的?

I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的.数量。

内部审计期末考试题及答案

一、选择题（每题2分，共20分）

1. 内部审计的目的是：

A. 确保组织遵守法律法规

B. 评估和改善组织的运营效率

C. 制定财务报表

D. 管理组织的财务

答案：B

2. 内部审计师在审计过程中应保持：

A. 客观性

B. 保密性

C. 独立性

D. 所有选项

答案：D

3. 以下哪项不是内部审计的职能？

A. 风险评估

B. 合规性检查

C. 财务报告

D. 内部控制评估

答案：C

4. 内部审计与外部审计的主要区别在于：

A. 审计目的

B. 审计范围

C. 审计师的独立性

D. 审计方法

答案：C

5. 内部控制的五大要素包括：

A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督

B. 组织结构、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督

C. 组织文化、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督

D. 组织结构、风险管理、控制环境、信息与沟通、监督

答案：A

6. COSO框架是由哪个组织制定的？

A. 国际内部审计师协会（IIA）

B. 美国会计师协会（AICPA）

C. 委员会的赞助组织（COSO）

D. 国际标准化组织（ISO）

答案：C

7. 以下哪项是内部审计的基本原则？

A. 审计师应具备必要的专业知识和技能

B. 审计师应独立于被审计单位

C. 审计师应遵守职业道德规范

D. 所有选项

答案：D

8. 内部审计的类型包括：

A. 财务审计

B. 运营审计

C. 合规性审计

D. 所有选项

答案：D

9. 内部审计报告通常包含以下哪些内容？

A. 审计目的和范围

B. 审计发现和建议

C. 审计结论

D. 所有选项

答案：D

10. 内部审计师在审计过程中发现的潜在风险，应：

内审员考试试题库集及答案

一、综合题

1. 内部审计的特点和作用是什么？请简要阐述。

内部审计的特点：

- 内部审计是组织内部自主开展的独立评价和咨询活动；

- 内部审计关注组织的运营、风险管理和控制过程；

- 内部审计旨在提供改进建议，并增强组织的价值和可持续性；以及

- 内部审计应该具有独立性、客观性和专业性。

内部审计的作用：

- 评估和改进组织的内部控制和风险管理；

- 提供独立的保证意见和建议，为管理层和董事会提供信息；

- 增强组织的有效运作和业务流程；

- 支持组织的决策制定和目标实现；

- 促进治理和合规的实施；以及

- 保护组织的资产和利益。

2. 内部控制的五大要素是什么？请简要说明每个要素的作用。

内部控制的五大要素：

- 控制环境：指组织内部对控制重视程度的总体氛围。作用是为其

他要素提供支持和引导，提高控制环境的质量可以增强整体内部控制

的有效性。

- 风险评估：指组织对相关内外部风险的识别、分析和评估。作用

是识别潜在风险，制定应对策略，为组织运作提供保障。

- 控制活动：指组织在实现目标过程中采取的控制措施。作用是通

过制定和执行相应的政策和程序，确保风险的有效控制。

- 信息与沟通：指组织内部信息的收集、处理和传递。作用是通过

提供准确、及时和可靠的信息，支持决策制定、执行和监督活动。

- 监督：指对控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通的监督

和评价。作用是确保内部控制体系的有效性和持续性，及时发现和纠

正不足之处，并提供改进的建议。

3. 内部审计的职责和义务有哪些？请列举并简要说明。

内部审计的职责和义务：

内部审计业务考试模拟题及答案

2017年内部审计业务考试模拟题及答案

一、单项选择题

1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是( )。(答题答案：A)

A、“内部牵制”阶段

B、“内部控制制度”阶段

C、“内部控制结构”阶段

D、“内部控制整体框架”阶段

2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是( )。(答题答案：B)

A、“内部牵制”阶段

B、“内部控制制度”阶段

C、“内部控制结构”阶段

D、“内部控制整体框架”阶段

3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是( )。(答题答案：C)

A、“内部牵制”阶段

B、“内部控制制度”阶段

C、“内部控制结构”阶段

D、“内部控制整体框架”阶段

4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是( )。(答题答案：D)

A、“内部牵制”阶段

B、“内部控制制度”阶段

C、“内部控制结构”阶段

D、“内部控制整体框架”阶段

5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是( )。(答题答案：A)

A、全面性原则

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、适应性原则

6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是( )。(答题答案：B)

A、全面性原则

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、适应性原则

7、1992年，美国COSO委员会发布了( )。(答题答案：A)

内部审计考试题库及答案

内部审计

一、单选（10）

1、国际内部审计师协会成立时间（1941年）

2、审计程序四个阶段（问你这个工作属于哪个阶段）

审计准备阶段审计实施阶段审计终结阶段后续审计阶段

描述内部控制

二、名词解释（20）

1、内部审计P9

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

2、内部审计客体P10

内部审计客体其实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。

3、年度审计计划P23

年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分4、审计计划P23

是指内部审计机构和人员为完成审计任务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。

5、控制环境P131

是指其内部控制组成要素基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。

6、控制活动P132、P133

是指确保管理层指令实现的各种政策与程序。

是企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

7、审计发现P43

是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实。

8、审计结论P43

是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。

9、审计抽样P256

所谓审计抽样，就是在审计过程中，对总体对象进行少于100%的检查。

10、属性抽样P257

即对审计对象总体进行定性评价的统计抽查方法，它要求抽查样本的回答是对或错，是或非。

内审考试《审计业务》练习题及答案

2017内审考试《审计业务》练习题及答案

1.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：

ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。

ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当

的控制。

ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。

a.仅有ⅰ;

b.仅有ⅱ;

c.仅有ⅲ;

d.ⅰ和ⅲ。

答案：d

解析：答案a和c不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。

答案b不正确，起草程序会损害客观性。

答案d正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果内部

审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可

以认为审计师的客观性受到了损害(实务公告1130.a1—1)。

2.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

a.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告;

b.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的;

c.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务;

d.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

答案：a

解析：答案a正确，内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告(实务公告1120—1)。

内部审计复习习题(红色字体为答案)

3．内部审计的规划阶段可选择审计项目主要有哪些？可选择审计事项一般包括： ⑴政策、程序和惯例 ⑵成本中心、利润中心、投资中心 ⑶合同、项目 ⑷管理、生产或服务部门或流水线 ⑸业务交易、财务报表及信息系统
4．内部审计的规划阶段确定审计项目主要考虑哪些风险因素？常见的风险因素有： ⑴职工的道德水平及管理目标形成的压力 ⑵管理人员的能力、胜任程度和正直程度 ⑶资产的规模、流动性或营业额 ⑷财务及经济状况 ⑸竞争的情况 ⑹经营活动的复杂性或不稳定性 ⑺客户、供应商及政府法规的影响 ⑻信息电算化程度 ⑼业务的地域分散化程度 ⑽内部控制的健全性及有效性 ⑾机构、经营、技术或经济的变化 ⑿管理人员的判断及会计估计
进企业提高经济效益和经营效果，越来越受到内部审计机构和所在单位的青睐。 ⑷任期经济责任审计是指内部审计机构对企事业单位内部或下属单位的经理任期经济责任履行情况或经营
目标实现情况进行审查和评价的活动。即任期经济责任审计的内容兼有财务审计和经营审计的内容，既对财务活动的真实性和合法性进行审查，也对经营目标的实现情况和经济责任的履行情况进行客观公正的评价，因此是我国内部审计的一种单独的业务类型。
10．中国内部审计人员职业道德规范的内容包括哪些？其基本内容如下： ⑴内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则； ⑵不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动； ⑶应做到独立、客观、正直和勤勉； ⑷应当保持廉洁； ⑸应当保持应有的职业谨慎，并合理运用职业判断； ⑹应当保持和提高专业胜任能力； ⑺应诚实地为组织服务； ⑻应当遵循保密原则； ⑼在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项； ⑽应具有较强的人际交往技能； ⑾应不断接受后续教育，提高服务质量。

2020年内审员考试题目和正确答案

第一题

题目：什么是内审员的主要职责？

答案：内审员的主要职责是进行组织内部的审计，包括评估和

改进组织的风险管理、控制和治理过程，以提供有效的建议和建议。

第二题

题目：内审员在评估风险时应该考虑哪些因素？

答案：内审员在评估风险时应该考虑以下因素：

- 组织的战略目标和业务环境

- 内部控制体系的有效性

- 风险管理过程的有效性

- 组织的合规性要求

第三题

题目：内审员如何进行风险评估？

答案：内审员进行风险评估时可以使用以下方法：

- 了解组织的战略目标和业务环境

- 分析内部控制体系的有效性和风险管理过程的有效性

- 进行风险识别和评估，包括评估风险的概率和影响程度

- 确定并优先处理关键风险

第四题

题目：内审员在审计过程中应该遵守哪些原则？

答案：内审员在审计过程中应该遵守以下原则：

- 诚实和诚信

- 客观和独立

- 保密

- 专业谨慎

- 有效沟通

第五题

题目：内审员如何提供有效的建议和建议？

答案：内审员提供有效的建议和建议时可以采取以下措施：- 基于对组织的评估和分析提供具体和可操作的建议

- 明确表达建议的目的和预期的效益

- 提供支持和解释以帮助组织理解和实施建议

- 跟踪建议的实施情况并提供反馈

以上是2020年内审员考试题目和正确答案的简要概述。内审员在实际工作中还需要不断学习和提升自己的知识和技能，以更好地履行职责。

内审员考试试题及答案

内审员考试试题及答案第一部分：选择题

1. 内审员的主要职责是：

A. 保护公司的商业机密

B. 确保公司合规运营

C. 制定公司的销售策略

D. 监督员工的工作表现

2. 内审员的核心工作是：

A. 审计公司的财务报表

B. 评估公司的市场竞争力

C. 制定公司的预算计划

D. 解决公司内部纠纷

3. 内审员应该具备的技能包括：

A. 良好的沟通能力和分析能力

B. 精通市场营销和推广技巧

C. 高效的销售和谈判能力

D. 优秀的人际关系和领导能力

4. 内审员在执行审计工作时，应遵循的原则是：

A. 保持独立和客观

B. 追求利润最大化

C. 遵守公司的行为准则

D. 按照个人意愿决策

5. 内审员执行审计工作时，应遵循的审计标准是：

A. 国际财务报告准则

B. 国家税收法规

C. 国际审计准则

D. 公司内部规章制度

第二部分：问答题

1. 简要描述内审员的角色和职责。

内审员是公司内部的监督者和咨询顾问，负责确保公司的合规运营和内部控制。他们的主要职责包括审计公司的财务报表、评估公司的风险管理和内部控制制度，并提供建议和改进建议，以帮助公司提高运营效率和管理水平。

2. 内审员的核心工作包括哪些方面？

内审员的核心工作包括审计公司的财务报表，评估公司的内部控制和风险管理制度，检查公司的合规性，发现潜在的操作风险和问题，并提供解决方案和改进建议。

3. 内审员应具备的技能和素质有哪些？

内审员应具备良好的沟通能力和分析能力，能够独立思考和解决问题。他们还应具备扎实的财务和业务知识，具备敏锐的观察力和判断力，以及高度的责任心和职业道德。

4. 内审员在执行审计工作时需要遵循的原则有哪些？

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-48

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及

答案1126-48

1. 关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷，下列说法中不正确的是：

A.包含一个以上的对象或主题

B.可以从一般问题到特殊问题

C.避免采用诱导式询问

D.不一定要遵循事先制定的提问顺序

【答案】A

【答案解析】包含一个以上的对象或主题，可能会迷惑接受询问人，不利于回答问题。

2. 根据公司政策规定，仓库保管对存货的保存负有一定的责任，政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平，下面抽样

的方法中最合适的是：

A.停—走抽样

B.发现抽样

C.属性抽样

D.变量抽样

【正确答案】B

【答案解析】停—走抽样是当达到了目标差错率时，则停止抽取样本的方法；发现抽样主要用于发现舞弊或违规的情况，在发现了一个怀疑存在的违规情况后，就立即停止抽样；属性抽样是通过确认样本的属性，然后推断出总体的属性，发现抽样是属性抽样的一种；变量抽样针对的是金额和数量。

3. 以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？

A.子虚乌有资产的销售或让予。

B.不当付款（如提供贿赂或回扣）。

C.对交易进行不当的估价。

D.收受贿赂或回扣。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的类型。A不正确。从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊。

B不正确。支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的舞弊。

C不正确。故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊。

D正确。收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊。

4. 内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。面对上

内部审计业务考试复习题及答案

1.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。

A .同向

B .反向

C .比例

D .不存在关系

【答案】A

2.()有助于防止各种有意或无意的错误。

A .正确的授权审批

B .适当的职责分离

C .充分的凭证和记录

D .按月寄出对账单

【答案】B

3.在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在( )上签署意见。

A .顾客订单

B .销售单

C .发运凭证

D .销售发票

【答案】B

4.注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括( )。

A .检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单

B .检查销售发票连续编号的完整性

C .观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案

D .检查发运凭证连续编号的完整性

【答案】B

5.注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现( )。

A .销货业务的入账时间是否正确

B .是否存在未核准的销售退回

C .登记入账的销售业务的估价错误

D .是否存在过多的销货折扣

【答案】A

6.下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是( )。

A .应收账款在全部资产中所占的比重较小

B .以前期间函证中未发现过重大差异

C .被审计单位内部控制制度较为薄弱

D .采用积极式函证而非消极式函证

【答案】C

7.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是( )。

A .被审计年度期初

B .被审计年度期中

C .与资产负债表日接近的时间

D .审计工作结束日

【答案】C

内部审计业务考试试题及答案

2017年内部审计业务考试精选试题及答案

1.具体审计计划应包括下列内容( )。

A .注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围

B .注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围

C .注册会计师需要实施的其他审计程序

D .导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

【答案】A,B,C

2.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施包括( )。

A .强调保持职业怀疑态度

B .分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作

C .提供更多的督导

D .使某些程序不被管理层预见或事先了解

【答案】A,B,C,D

3.为保证所有的产品销售均已入账，A公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有( )。

A .对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账

B .检查销售发票是否经适当的授权批准

C .将每月产品发运数量与销售入账数量相核对

D .定期与客户核对应收账款余额

【答案】A,C

4.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有( )。

A .检查发运凭证连续编号的完整性

B .检查赊销业务是否经过授权批准

C .检查销售发票连续编号的完整性

D .观察已经寄出的对账单的完整性

【答案】A,C

5.在审计实务中,注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有()。

A .以销售发票为起点

B .以账簿记录为起点

C .以报表为起点

D .以发运凭证为起点

【答案】A,B,D

6.下列关于验资的理解中陈述恰当的有( )。

A .是一种受托业务

内审师考试内部审计练习题及答案

2017内审师考试内部审计练习题及答案

1. 内部审计职业道德基本原则包括( BDEG )

A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密

2. 内部审计的职能和作用包括(DF )

A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导

3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向(AB )报告工作。

A.董事会

B.审计委员会

C.首席执行官

D.股东代表大会

E.董事长

4. 对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少(A )以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。

A.1年

B.2年

C.3年

D.半年

5. 外部评估至少(C )开展一次。

A. 1年

B.3年

C.5年

D.10年

6. 质量保证与改进程序的外部评估人员包括(AB )

A. 注册会计师

B.组织外部的内部审计师

C.组织内部的财务人员

D.组织内部的`法律人员

7. 外部评估人员至少具有( B )在内部审计或相关咨询工作方面担任管理职位的经验。

A. 1年

B.3年

C.5年

D.10年

8. 内部的定期评估一般由( C )挑选的小组或个人来完成。

A.首席执行官

B.董事长

C.首席审计官

D.财务总监

9. 内部审计计划至少( A )制订一次。

A.1年

B.2年

C.3年

D.半年

10. 可以由( ABC )聘用外部服务提供者。

A.首席审计官

B.董事会

C.高级管理层

D.财务总监

11.( A )负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。

A.首席审计官

B.董事会

C.高级管理层

D.财务总监

12. 内部审计和外部审计可以相互接触(或了解)对方的(ABCD )

内审师考试内部审计测试题及答案

2017内审师考试内部审计测试题及答案

一、选择题

1.标准中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是(B)。

A.内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。

B.对组织有不利影响的事件或活动的可能性。

C.管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。

D.财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。

2.内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是(AB)

A.审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。

B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。

C.实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。

D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。

3.内部审计需要对以下哪些风险进行评估(ABCDEF)。

A.资产安全风险

B.违法违规风险

C.提供信息不可靠的风险

D.舞弊风险

E.效率效果达不到的可能性

F.组织战略实现不了的风险

G.员工的疾病风险

H.员工的离职风险

4.内部审计机构可以协助(ABCDE)。

A.管理层设计综合的评价方法

B.管理层推行贯穿整个组织的风

险模型

C.管理层编制关于内部控制有效性的报告

D.董事会开展治理实

务自我评估

E.其他部门进行风险管理。

5.采取一定控制措施后，仍然存在一些风险，这种风险叫做(A)。

A.剩余风险

B.可接受风险

C.风险偏好

D.风险容忍度

6.企业经营目标定为实现净利率10%，但是上下波动幅度2%以内是可以接受的，2%就叫做(D)。

内部审计业务考试试题及答案

2017内部审计业务考试精选试题及答案

1、下列哪项描述了控制弱点?

A、除⾮被采购主管⼈为指使，采购程序设计完好、执⾏有效。

B、预先编号的空⽩采购订单在采购部门中保存。

C、$500⾄$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名⽀票签发者的批准。

D、采购代理投资于公开交易的信托基⾦，此信托基⾦的投资组合中包括该公司⼀个供应商的股票。

答案：A

解题思路：A、正确。如果⼈为破坏，设计再好的控制制度也⽆能为⼒，这就是内部控制制度的薄弱环节。

B、不正确。该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。

C、不正确。该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。

D、不正确。该选项与控制弱点⽆关。

2、在对与销售合同和相关佣⾦有关的风险进⾏评估时，以下哪⼀种因素最有可能导致扩⼤审计范围?

A、产品销售增加，佣⾦增加。

B、销售退回增加，佣⾦增加。

C、销售佣⾦减少，产品销售减少。

D、销售退回减少，产品销售增加。

答案：B

解题思路：A、不正确。这种趋势不会导致审计范围扩⼤，因为他们是⼀致的。

B、正确。这种趋势可能表明存在夸⼤销售数量。

C、不正确。这种趋势不会导致审计范围扩⼤，因为他们是⼀致的。

D、不正确。这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩⼤。

3、⽀出循环的具体审计⽬标之⼀就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这⼀⽬标属于以下哪个基本⽬标?

Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性

内部审计业务考试单选题练习附答案

2017年内部审计业务考试单选题练习（附答案）

1、对内部控制评价报告的真实性负责的是( )。(答题答案：C)

A、财务经理

B、总经理

C、董事会

D、股东大会

2、企业可以被授权负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门是( )。(答题答案：B)

A、财务部门

B、内部审计部门

C、销售部门

D、生产部门

3、“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是( )。(答题答案：A)

A、内部控制评价

B、内部控制审计

C、内部控制鉴证

D、内部控制测试

4、“一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标”的内部控制缺陷是( )。(答题答案：C)

A、重要缺陷

B、一般缺陷

C、重大缺陷

D、常见缺陷

5、“一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标”的内部控制缺陷是( )。(答题答案：B)

A、重大缺陷

B、重要缺陷

C、一般缺陷

D、常见缺陷

6、“缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标”的内部控制缺陷是( )。(答题答案：A)

A、设计缺陷

B、运行缺陷

C、重大缺陷

D、重要缺陷

7、“设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制”的内部控制缺陷是( )。(答题答案：C)

A、重大缺陷

B、重要缺陷

C、运行缺陷

D、设计缺陷

8、“对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行的评价”称为( )。(答题答案：B)