2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲(7月7日)
2015年经济师《初级金融》辅导讲义：企业资产与业务
金融企业的资产与其他业务
考试目的
测查应试人员是否掌握我国金融企业现金、贷款、投资等资产及其他业务概念，现金、贷款、投资、其他业务种类的构成及一般管理程序，资金营运影响头寸、头寸匡算的目的和方法，现金、贷款及其他业务的管理方式等方面的知识，以及运用资产与其他业务的知识解决资产、其他业务运作、管理等实际问题的能力。
考试内容
(一)金融企业的现金资产
初级经济师考试现金资产的概念及构成，现金资产管理的目的和原则;现金头寸的定义以及与流动性的关系;现金资产对流动性管理的意义，资金营运对可用头寸的影响;商业银行资金头寸的匡算方法。
(二)金融企业的贷款业务
金融企业贷款业务中贷款人和借款人各自的权利、义务;票据贴现与贷款的区别;贷款种类及管理程序，贷款原则，“三查”分离制度和贷款资信分析的内容和方法;贷款五级分类的内容、意义和方法。
(三)金融企业的投资业务
'金融企业投资的内涵以及各金融企业投资的发展动态;金融企业投资业务的基本种类;金融企业从事投资业务的目的，不同类型金融企业投资业务的具体内容和管理的具体要求。
(四)金融企业的其他业务
商业银行其他业务发展的动态;中间业务发展与金融创新的关
系，中间业务对商业银行经营管理的意义;商业银行中间业务的性质、特点、种类、内容和具体操作。
现金资产业务
1.存款的预测 第一类：一定会提取的存款，这类存款因为有契约，所以无需预测，如到期不能自动转存的定期存款和金融债券； 第二类：可能会提取的存款，这类存款有可能提取，但又不能确定，如定活两便存款、零存整取存款，到期可以自动转存的存款等； 第三类：随时可能提取的存款，如活期存款。 存款预测的对象主要是第二、三类，称为易变性存款。 银行存款的流动性需求通过易变性存款线来反映，为存款周转金的需要量决策提供重要依据。 2.贷款的预测 在实践中贷款对于银行来说是被动的，银行必须对贷款的变化作出预测。
严格库房安全管理措施
银行保持现金适度量的措施
要掌握储蓄现金收支规律。
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满足法定存款准备金要求 法定存款准备金管理，主要是准确计算法定存款准备金的需要量和及时上缴应缴的准备金。 计算法定存款准备金需要量的方法
存款准备金的管理
根据前期存款负债的余额确定本期准备金的需要量。 主要适用于对非交易性存款账户计算存款准备金。
对存款变化的测算 每旬（月）关键性存款降幅＝旬（月）中累计存款下降额－其他因素 前3旬（月）平均关键性存款降幅＝前3旬（月）累计关键性存款降幅/3 保险系数＝标准差×置信概率度 标准差＝ 历史同期平均发展速度＝ 本旬（月）存款波动周转金需要量=前3旬（月）平均关键性存款降幅×保险系数×历史同期平均发展速度
基础头寸及其构成 基础头寸：指商业银行的库存现金与在央行的超额准备金之和。 可用头寸及其构成 可用头寸：指商业银行可以动用的全部可用资金（扣除了法定准备金以后的所有现金资产），包括基础头寸和银行存放在同业的存款。 包含两个方面的内容： 一是可用于应付客户提存和满足债权债务清偿需要的头寸。一般称之为支付准备金（备付金）。 二是可贷头寸。指商业银行可以用来发放贷款和进行新的投资的资金，它是形成银行盈利资产的基础。
初级经济师金融实务-基础班讲义07-第七章 金融企业会计与结算(Word)
第七章金融企业会计与结算●金融企业会计核算的基本理论与方法●金融企业主要业务的会计处理●金融企业财务报表分析●国内支付结算业务第一节金融企业会计核算的基本理论与方法一、会计核算的基本前提和信息质量要求会计假定，也称会计前提、会计假设，是指会计在一定条件下的适用范围和理论基础，是组织会计核算工作应当具备的前提条件。
会计假定包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项假设。
（一）会计核算的基本前提1.会计主体假定：是指会计服务的特定单位，它为会计工作规定了空间范围。
2.持续经营假定：是指企业或会计主体的生产经营活动将无限期地延续下去，使会计处理方法保持稳定，从而使企业的会计记录和会计报表真实可靠。
3.会计分期假定：是指企业将持续不断的生产经营活动分割为连续、相等的期间，据以结算盈亏、编制会计报表、及时提供有关财务状况和经营成果。
我国企业会计准则规定，会计期间划分为年度、半年度和月度，每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
半年度、季度和月度为会计中期。
4.货币计量假定：是指企业在会计核算过程中采用货币为计量单位记录、反映企业的经营情况。
【例题】持续经营假设使会计处理方法保持稳定，从而使企业的（）真实可靠。
A.会计记录B.会计账簿C.会计分录D.会计报表E.会计核算[答疑编号5855070101]『正确答案』AD『答案解析』本题考查会计核算的基本前提之持续经营假设的相关知识。
持续经营假设可使会计处理方法保持稳定，从而使企业的会计记录和会计报表真实可靠。
（二）会计信息质量要求（1）可靠性。
企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息做到内容真实，数字准确，项目完整，手续齐备，资料可靠。
（2）相关性。
企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
2015年经济师《初级金融》辅导讲义：金融企业
金融企业的资市与负债业务
考试目的
测查应试人员是否掌握金融企业的资本与存款负债、借人负债的概念，有关资本、存款、其他负债业务构成的内容，资本、负债的职能作用以及各项负债业务管理的规章制度，以及运用这些知识和方法解决资本、存款和其他负债业务等实际问题的能力。
考试内容
(一)初级经济师考试金融企业的资本
资本的概念;巴塞尔有关协议及产生、演变的背景和过程;有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平的具体规定;资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本的内涵以及计算方法;金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊;目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径。
(二)金融企业的存款负债
存款在金融业务中的地位和作用，存款的概念及不同种类，存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定;金融企业存款成本的概念，存款成本的内涵、计算和成本管理的方法;影响存款总量和单个企业存款量增减的因素。
(三)金融企业的借入负债
借人负债的概念、意义和作用;金融企业向中央银行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债券的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围;金融企业从国际金融市场借款及特点，金融企业可
以占用的短期资金来源的构成。
初级职称会计基础第一章资产
初级职称会计基础第一章资产在初级职称会计的学习中，资产这一章节无疑是极其重要的基础部分。
资产，简单来说，就是企业所拥有或控制的、能够为企业带来经济利益的资源。
资产的分类繁多，包括货币资金、应收及预付款项、交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产等等。
咱们先来说说货币资金。
货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金就是企业手头实实在在的现金，用于日常的零星开支。
银行存款呢，就是存放在银行里的钱，企业通过银行账户进行各种收支业务。
而其他货币资金，比如银行汇票存款、银行本票存款等，虽然也是钱，但有着特定的用途和限制。
接下来是应收及预付款项。
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
这就好比你卖了东西给别人，人家还没给钱，这没给的钱就是你的应收账款。
而预付账款则是企业按照购货合同的规定，预先支付给供货方的款项。
比如说你要进货，先给对方打了一部分钱，这就是预付账款。
应收票据呢，是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
交易性金融资产，这是企业为了近期内出售而持有的金融资产，比如从二级市场购入的股票、债券、基金等。
它们的价值会随着市场行情波动。
再来说说存货。
存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等。
原材料就是用来生产产品的各种材料，在产品是正在生产过程中的还没完工的产品，产成品则是已经完成生产可以直接对外销售的产品。
固定资产对于企业来说通常是比较重要的资产。
像房屋建筑物、机器设备、运输工具等，使用期限较长、价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态。
企业需要对固定资产进行折旧计提，以反映其价值的逐渐损耗。
无形资产也是企业资产的重要组成部分，比如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。
它们没有实物形态，但能为企业带来经济利益。
在核算资产时，我们需要遵循一定的原则和方法。
比如，对于存货，我们可能会采用先进先出法、加权平均法等计价方法。
对于固定资产，要确定其初始入账价值，以及后续的折旧和减值处理。
初级经济师金融企业的现金资产
初级经济师金融企业的现金资产2015年初级经济师金融企业的现金资产一、现金资产(一)概念：现金资产是指金融企业持有库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的资产，是金融资产中最富有流动性的部分，是维护金融业支付能力的第一道防线，也称一级准备。
(二)特点：流动性强、安全性高、交易成本低。
(三)构成1、库存现金金融企业为应付日常需要而保留的一定数量的现钞和硬币。
2、中央银行准备金存款：各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按一定比例缴存于中央银行的款项，包括法定准备金存款和超额准备金存款。
3、存放同业款项4、托收中款项(商业银行)二、现金资产与流动性(一)现金资产管理的.目的和原则1、现金资产管理的目的在保证金融企业流动性的同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，而将闲置的现金用于投资以获取更多的收益。
流动性缺口是金融企业获得资金和运用资金之间的差额。
流动性缺口=资金来源-资金占用>0 流动性负缺口<0 流动性正缺口2、现金资产管理的原则：适度的存量控制、适时的流量调节、注重安全。
(二)现金头寸与流动性管理头寸：金融企业现金资产中可直接、自主运用的资金。
(三)资金营运对头寸的影响增加头寸减少头寸金融企业与客户往来客户交存现金本行客户交存他行支票客户用现金偿还贷款本行客户接受异地汇入款客户提取现金本行客户签发支票偿还他行客户债务以现金提取贷款或偿还他行客户债务本行客户对异地汇出款金融企业与同业往来从他行调入资金同业往来利息收入由上级行调入资金同业拆入资金调给他行资金同业往来利息支出上级行调走资金同业拆出资金金融企业与央行往来向中央银行借款调减法定准备金存款占用代理中央银行业务资金归还中央银行贷款调增法定准备金存款代理中央银行业务的被占用资金向国库缴纳税金三、商业银行的流动性管理(一)指标1、流动性比例=流动性资产/流动性负债(≥25%)2、核心负债比例=核心负债/负债总额(≥60%)3、流动性缺口率=90天内表内外流动性缺口/90天内到期表内外流动性资产(≥-10%)(二)商业银行的现金头寸1、商业银行库存现金+存在央行的超额存款准备金(基础头寸是——商业银行随时可用的资金量，是商业银行资金清算的最后支付手段。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲(11月14日)
C.会计电算化人才的培训
D.会计电算化制度建设
9、会计电算化的作用之一是( )。
A.提高会计数据处理的安全性
B.提高会计数据处理的可行性
C.提高会计数据处理的完整性
D.提高会计数据处理的时效性
参考答案：D
参考解析：会计电算化是会计信息化的初级阶段，会计信息化是指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。
10、计算机账务处理系统中，记账后的凭证不能( )。
A.查询
B.修改
C.打印
D.审核
11、“用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一会计制度的规定”，是( )规定的。
A.《会计电算化管理办法》
B.《会计电算化工作规范》
C.《商品化会计核算软件评审规则》
D.免费软件维护
2、会计报表系统中，公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和，原因是不能确定该余额一定在( )。
A.借方B.贷方C.借贷双方D.借方或贷方
参考答案：D
参考解析：会计报表系统中，公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和，原因是不能确定该余额一定在借方或贷方。故选D。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲（11月14日）
一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供( )。
A.会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务
B.免费面授培训
C.提供免费的用户操手册
A.数字、英文大写字母、英文小写字母
初级会计职称--四大金融资产讲义
第三节交易性金融资产一、交易性金融资产的内容交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产, 例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
（一）交易性金融资产的取得借: 交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（实际支付的款项中含有的利息）贷: 其他货币资金等（二）交易性金融资产的现金股利和利息借: 应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例）应收利息（资产负债表日计算的应收利息）贷: 投资收益（三）交易性金融资产的期末计量1.公允价值上升借: 交易性金融资产——公允价值变动贷: 公允价值变动损益2.公允价值下降借: 公允价值变动损益贷: 交易性金融资产——公允价值变动（四）交易性金融资产的处置借: 其他货币资金（价款扣除手续费）贷: 交易性金融资产投资收益（差额, 也可能在借方）同时：借: 公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）贷: 投资收益或：借: 投资收益贷: 公允价值变动损益【提示】（1）为了保证“投资收益”的数字正确, 出售交易性金融资产时, 要将交易性金融资产持有期间形成的“公允价值变动损益”转入“投资收益”。
（2）出售时投资收益=出售净价-取得时成本（3）出售时处置损益（影响利润总额的金额）=出售净价-出售时账面价值（4）交易性金融资产从取得到出售会影响到投资收益的时点: ①取得时支付的交易费用；②持有期间确认的股利或利息收入；③出售时确认的投资收益。
（5）对于投资某项金融资产累计确认的投资收益=现金流入-现金流出第五节持有至到期投资一、持有至到期投资的内容持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定, 且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
通常情况下, 包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。
二、持有至到期投资的账务处理（一）持有至到期投资核算应设置的会计科目为了反映和监督持有至到期投资的取得、收取利息和出售等情况, 企业应当设置“持有至到期投资”、“投资收益”等科目进行核算。
2015年初级经济师金融专业讲义：我国金融企业的贷款分类每日一讲(1月15日)
2015年初级经济师金融专业讲义：我国金融企业的贷款分类每日一讲（1月15日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、固定资产账套启用( )的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。
A.前、后都不要B.前C.前、后都要D.后参考答案：B参考解析：固定资产账套启用前的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。
2、在报表软件中，编辑报表公式和格式时要处于( )。
A.格式状态B.其他状态C.数据状态D.格式和数据状态均可3、某企业的工资的项目“基本工资”的宽度是8，小数位是2，则该企业职工的基本工资的整数部分最多有( )位数。
A. 4B.5C.6D.74、会计核算软件分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种。
其中专用会计核算软件一般是为( )定点开发的。
A.小型企业B.私营企业C.中型企业D.大型集团企业5、在Excel中，( )函数是求一组值的平均值。
A.AverageB.MinC.MaxD.Sum6、第三代电子计算机主要采用( )元件制造成功。
A.晶体管B.电子管C.大规模集成电路D.中小规模集成电路7、在工资核算模块中，可将工资数据分成两大类，即基本不变数据和变动数据。
以下数据属于基本不变数据的是( )。
A.基本工资B.出勤天数C.每月扣款D.实发工资8、在进行会计信息系统建设的过程中，应根据《会计法》的有关规定，从职业道德建设和( )两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。
A.财务工作制度B.内部牵制制度C.工作交接制度D.审计制度9、对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是( )，使其与会计电算化相适应。
A.设计与输出会计报表B.整理与输入会计凭证C.规范会计基础工作D.规范会计核算制度参考答案：D参考解析：对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是规范会计基础工作，使其与会计电算化相适应。
规范的内容包括：会计业务流程的规范、会计核算方法的规范、会计数据的规范、会计账表的规范。
2010年初级金融专业知识与实务：金融企业的现金资产
-⼀、现⾦资产的概念、构成 1.概念 2.构成 库存现⾦。
在中央银⾏的存款：法定准备⾦、超额准备⾦（⽤于清算和国库券交易） 在同业存款 托收中款项 ⼆、现⾦资产与流动性 1、⽬的和原则 2.现⾦头⼨与流动性管理 3.资⾦营运对头⼨的影响 三、商业银⾏的流动性管理 1、商业银⾏现⾦头⼨的概念和构成 现⾦头⼨，也叫资⾦头⼨，是指商业银⾏在⼀定时期或时点，实际可⽤的资⾦量。
按照资⾦的可⽤时间划分，分为时期头⼨和时点头⼨； 按照可⽤程度划分，分为基础头⼨和可⽤头⼨ 基础头⼨=在央⾏超额准备⾦存款+业务库存现⾦ 可⽤头⼨=基础头⼨±上级⾏应调⼊或调出资⾦±到期同业往来清⼊或清出资⾦±法定存款准备⾦调减或调增额±应调减或调增⼆级准备⾦ 例题：单项选择题 商业银⾏的基础头⼨等于（）。
A.业务库存现⾦加上在中央银⾏准备⾦账户存款 B.业务库存现⾦加上在中央银⾏超额准备⾦存款 C.业务库存现⾦加上在中央银⾏的存款 D.在中央银⾏的存款减去业务库存现⾦ 答案：B 解析：商业银⾏的基础头⼨在数值上等于业务库存现⾦加上在中央银⾏超额准备⾦存款。
商业银⾏在⼀定时期或时点，实际可⽤的资⾦量是（ D ）。
A.活期存款 B.存款总额 C.各项贷款 D.资⾦头⼨ 2、商业银⾏营运对可⽤头⼨的影响 商业银⾏营运具体表现为商业银⾏与客户、与同业、与中央银⾏以及本系统内上下极之间的业务关系。
在这些业务关系中，都会引起商业资⾦头⼨的增减变化。
（1）商业银⾏与客户之间业务往来对可⽤头⼨的影响 3、商业银⾏营业⽇初始头⼨的匡算 所谓营业⽇初始头⼨，是指商业银⾏营业⽇开始时的可⽤资⾦量，是匡算当⽇头⼨的基础。
它由上⼀个营业⽇末结转到当⽇的基础头⼨、到期的同业往来差额和上级⾏可调⼊或调出资⾦等因素构成。
（1）超额准备⾦可⽤量的匡算 超额准备⾦可⽤量=上⽇末超额准备⾦存款余额-上⽇末吸收的存款余额×⾃留准备⾦⽐率 例题：单选 已知某商业银⾏法定准备⾦存款100万元，超额准备⾦存款200万元，⾃留准备⾦占超额准备2%，则其超额准备⾦可⽤量为（）万元。
初级经济师金融学基础知识点
初级经济师金融学基础知识点金融学是一门研究资金融通、金融市场、金融机构以及金融政策等方面的学科。
对于初级经济师而言，掌握金融学的基础知识至关重要。
以下是一些关键的金融学基础知识点：一、货币与货币制度货币是在商品交换中充当一般等价物的特殊商品。
它具有价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货币五种职能。
货币制度是国家对货币的有关要素、货币流通的组织与管理等加以规定所形成的制度。
主要包括货币材料、货币单位、货币的铸造、发行与流通程序、货币发行准备制度等内容。
金属货币制度下，货币的币值相对稳定；而信用货币制度下，货币的发行不受贵金属储备的限制，容易引发通货膨胀等问题。
二、信用与利率信用是以偿还和付息为条件的借贷行为。
常见的信用形式有商业信用、银行信用、国家信用、消费信用等。
利率是一定时期内利息额与借贷资金额的比率。
它是衡量资金增值程度的重要指标，受到多种因素的影响，如平均利润率、资金供求状况、物价水平、国际利率水平等。
利率的种类繁多，按是否考虑通货膨胀可分为名义利率和实际利率；按在借贷期内是否调整可分为固定利率和浮动利率；按决定方式可分为市场利率、官定利率和行业利率。
三、金融市场金融市场是资金融通的场所，包括货币市场和资本市场。
货币市场是短期资金融通的市场，交易期限在一年以内，具有期限短、流动性强、风险小等特点。
常见的货币市场工具包括短期国债、商业票据、大额可转让定期存单等。
资本市场是长期资金融通的市场，交易期限在一年以上，主要包括股票市场、债券市场和基金市场等。
资本市场的融资期限长、风险大、收益高。
金融市场的功能包括资金融通、价格发现、风险管理、资源配置等。
四、金融机构体系金融机构是专门从事金融活动的组织，包括中央银行、商业银行、政策性银行、证券公司、保险公司等。
中央银行是一国金融体系的核心，负责制定和执行货币政策、维护金融稳定。
商业银行是以盈利为目的，吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融机构。
2015年经济师《初级金融》辅导讲义：金融市场
考试目的
测查应试人员是否掌握货币市场、资本市场和衍生金融市场等各类型金融市场运作与管理的理论与实务操作，金融市场的主要指标和交易方式，以及运用金融市场的基础理论解决实际问题的能力。
考试内容
(一)金融市场的分类
初级经济师考试金融市场的概念，金融市场的分类。
(二)货币市场
货币市场的含义;票据市场的概念及票据的承兑和贴现，同业拆借市场的概念及种类，拆借市场的要求，同业拆借市场的主要特征;证券回购市场的含义，国债回购市场的发展情况;可转让大额存单市场的基本内容。
(三)资本市场
资本市场的含义;证券及证券市场的概念和特征，证券市场的参与者，证券承销商、经纪商和自营商的含义;股票的概念和类型，债券的概念、，种类及其与股票的区别，证券投资基金的定义、特点、类型，可转换债券的概念及转换条件;证券发行市场的含义及其主体，证券发行的主要方式;证券流通市场的形式，证交所的含义及其组织形式，场外交易市场的特征;证券交易程序，证券交易费用的构成。
(四)衍生金融市场
衍生金融工具的概念和特点，衍生金融工具的主要类型;金融远期合约的基本概念和特征，远期交易的基本操作思想;期货交易的含
义及特点，期货交易中多头交易与空头交易的含义及其案例;期权交易中看涨期权交易、看跌期权交易和双向期权交易的业务内容。
(五)金融市场的主要指标
贴现率的概念及其计算公式;同业拆借利率的计算方法，国债回购交易利率的计算公式及其主要影响因素;债券发行价格、交易价格，债券收益率：票面收益率、当期收益率和持有期间收益率的含义及计算;股市行情基本指标;股价指数，我国主要的股价指数，世界主要的股价指数;市盈率的概念。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲(6月15日)
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲（6月15日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、CPU的指令系统又称为( )。
A.汇编语言B.机器语言C.程序设计语言D.符号语言参考答案：B参考解析：指令系统也称机器语言。
每条指令都对应一串二进制代码。
2、会计电算化的发展过程主要分为( )、会计管理电算化、会计辅助决策电算化三个阶段。
A.会计核算电算化B.会计记账电算化C.会计初级电算化D.会计审计电算化参考答案：A参考解析：会计电算化的发展过程主要分为会计核算电算化、会计管理电算化、会计辅助决策电算化三个阶段。
3、以下各项中，不属于会计核算软件基本要求的是( )。
A.会计核软件必须符合《会计法》的要求B.会计核软件必须提供少数民族文字或外国文字C.会计核软件必须提供人员岗位和操作权限设置功能D.会计核软件必须具备编辑会计报表的功能4、在报表管理系统中，保存报表的默认扩展名是( )。
A.repB.xlsC.docD.txt5、固定资产账套启用( )的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。
A.前、后都不要B.前C.前、后都要D.后参考答案：B参考解析：固定资产账套启用前的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。
6、第三代电子计算机主要采用( )元件制造成功。
A.晶体管B.电子管C.大规模集成电路D.中小规模集成电路7、在报表软件中，编辑报表公式和格式时要处于( )。
A.格式状态B.其他状态C.数据状态D.格式和数据状态均可8、在ASCII码表中，按照ASCIl码值从小到大的排列顺序是( )。
A.数字、英文大写字母、英文小写字母B.数字、英文小写字母、英文大写字母C.英文大写字母、英文小写字母、数字D.英文小写字母、英文大写字母、数字9、会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定的( )，打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。
2015年初级会计职称考试《初级会计实务》知识点：第1章资产讲义
第一章资产第一节货币资金【知识点1】库存现金1.货币资金的概念货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
【链接】教材198页：“货币资金”项目本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
2.库存现金的概念库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
库存现金是企业流动性最强的资产【提示】教材第2页最后一行：企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。
3.现金的使用范围（企业可用现金支付）：①职工工资、津贴②个人劳务报酬③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款⑥出差人员必须随身携带的差旅费⑦结算起点（1000元）以下的零星支出⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出说明：1、①～⑥项为单位与个人之间2、⑦为单位之间的结算5.现金的限额概念：现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额核定机构：开户银行核定依据：一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天限额管理：超过部分应于当日终了前存入银行。
需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申清，由开户银行核定6.现金收支的规定（4项规定）其中⑴为现金收入规定；⑵⑶⑷为现金支付规定。
具体内容：(1)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间(2)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况(3)开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付(4)因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金7.现金的账务处理重点掌握：第3页第2段①现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记②每日终了，应当在现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将现金日记账的余额与实际库存现金额相核对，保证账款相符③月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符8.现金的清查①清查方法：定期和不定期的清查、实地盘点法②如果有挪用现金、白条顶库的情况：应及时予以纠正③对于超限额留存的现金：应及时送存银行④如果账款不符：发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算准则规定（重点）：①如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计人管理费用②如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入现金短缺（实＜账）的会计分录现金溢余（实＞账）的会计分录【例-判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲(9月6日)
A．项目名称
B．项目值
C．项目数据类型
D．项目核算方式
41、会计报表系统中，运算公式设置应在（ ）之后完成。
A．报表单元拆分
B．报表打印
C．报表输出
D．报表格式定义
42、（ ）在很大程度上决定了计算机的运行速度。
A．主频
B．字长
D．升级管理
13、会计核算软件的功能模块一般可以划分为（ ）。
A．账务处理
B．工资核算
C．固定资产管理
D．生产制造
14、在Excel中，设Al单元的内容是数值l5，A2单元的内容是数值l2，在A3单元中输入函数：IF(A1=10，A2，0)后，A3单元的结果是（ ）。
A．0
B．12
A．英文
B．中英文对照
C．中文
D．少数民族文字对照
8、不能作为电算化系统硬件工作方式选择的依据是（ ）。
A．上级要求
B．企业发展形势
C．会计信息量
D．企业规模和信息量
9、构成计算机电子的或机械的物理实体被称为（ ）。
A．计算机系统
B．计算机硬件系统
C．主机
D．外设
10、会计软件系统在保管过程中要特别注意（ ）。
C．Alt+Space
D．Ctrl+Space
38、Powerpoint是著名的（ ），可用以制作计算机化的演示材料。
A．简报软件
B．报表软件
C．文字处理软件
D．绘图软件
39、下列不属于固定资产核算子系统功能的是（ ）。
A．固定资产的增减变动
现金日常管理基础知识讲义
第一节 现金和短期证券管理
一、现金管理的目标和内容（A）
◆1、现金管理的目标
现金是企业全部资产中流动性最强的资产，持有一 定数量的现金是企业组织生产经营活动的必备条件， 也是保持企业经营稳定，降低财务风险，增强支付能 力的基础。但是，现金又是增值能力最弱的一项资产， 持有过多的现金会使企业的收益率降低。企业现金管 理的目的，应该是在保证企业正常运营的前提下，降 低现金的拥有量到最低限度。为此，我们首先要了解 企业持有现金的动机和原因。
现金的交易成本可以分为两类：一是与委
托金额相关的费用，如买卖证券的佣金、证
券交易的印花税等，这种费用一般按委托成
交金额的一定比例支付，与转换的次数关系不大，而与成 交金额成正比，属于变动转换成本；二是与委托金额无关， 只与转换次数有关的费用，如委托手续费、过户费等，这 种费用按交易的次数支付，每次交易支付的费用金额是相 同的，属于固定转换成本。但是，如果假定每次现金与有 价证券转换的金额是相等的，则每次所发生的变动转换成 本也是相等的，所以每次的转换成本总额是固定的。也就 是说，现金的转换成本与现金的转换次数成正比。
一、现金管理的目标和内容（A）
◆1、现金管理的目标
投机动机，是指出于投机获利的目的而持有现金，如在 证券市场价格剧烈波动时，进行证券投机所需要现金、为 了能随时购买到偶然出现的廉价原材料或资产而准备的现 金等。投机是为了获利，同时也会承担较大的风险，所以 企业应当在正常的现金需要量基础上追加一定数量的投机 性现金余额，不能用企业正常的交易活动所需的现金进行 投机活动。投机性现金的持有量主要取决于企业对待投机 的态度以及企业在市场上的投机机会大小。
第四章 短期投资决策与管理
第一节 现金和短期证券管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理
初级经济师《金融》讲义：金融企业的现金资产
初级经济师《金融》讲义：金融企业的现金资产初级经济师《2017金融》讲义：金融企业的现金资产导语：现金资产，是指商业银行随时可以用来应付现金需要的资产，是银行资产业务中最富流动性的部分。
包括现金和活期存款。
我们一起来看看相关的考试内容吧。
一、现金资产的概念及构成现金资产是指金融企业持有库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的资产，是金融资产中最富有流动性的部分，是维护金融业支付能力的第一道防线，也称一级准备。
(一)库存现金(二)在中央银行存款(三)存放同业款项(四)托收中现金二、现金资产与流动性现金资产管理的目的就是在保证金融企业的流动性同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，将闲置的现金用于投资，获取更多的收益。
流动性缺口是金融企业获得资金和运用资金之间的差额。
流动性正缺口表示资金运用>资金的来源，需要寻求新的资金来源;流动性负缺口表示资金运用<资金的来源，要求寻找新的资金运用的渠道。
(一)现金资产管理原则(1)适度的存量控制——现金管理的首要原则(2)适时的流量调节——现金管理的第二原则(3)注重安全(二)现金头寸与流动管理1、现金头寸：在某一时间点上，即截止某一时刻可用的资金量。
某一时期中，现金头寸为时期数，是未来某一时期可用的流量资金。
2、其他金融企业的流动性管理(1)财务公司头寸与流动性管理(2)信托投资公司头寸与流动性管理(3)证券投资公司头寸与流动性管理(三)资金营运对头寸的影响1、与客户业务往来对资金头寸的影响2、与同业资金往来对资金头寸的影响3、与中央银行的资金往来对资金头寸的影响三、商业银行的流动性管理商业银行的经营管理活动以资产和负债的`管理为主要内容，其中流动性管理是商业经营管理的首要问题，也是最重要的问题。
(一)我国对商业银行流动性管理采用指标管理方式1、流动性比率：流动性资产/流动性负债>25%2、核心负债率：核心负债/负债总额>60%3、流动性缺口率：90天内表内外流动性缺口/90天内到期表内外流动性资产之比>=10%我国商业银行对流动性的管理是通过对资金头寸的匡算和调度实现的，所以又称资金的头寸匡算和调度。
金融资产的知识点总结初中
金融资产的知识点总结初中Firstly, 现金是最流动的金融资产之一。
它很容易被使用，可以用于购买商品和服务，支付账单，存款或提款。
具有现金的人或企业可以有更多的选择并在需要时更容易应对紧急情况。
然而，现金也有通货膨胀和购买力下降的风险。
因此，合理管理和规划现金的使用是非常重要的。
其次，股票是指公司的所有权证书，是企业用来融资和股东享有公司利润的一种金融工具。
购买股票就意味着成为公司的部分所有者，随着股票价格的波动，会对投资者的财务状况产生影响。
因此，了解公司的经营状况和行业前景，选择有潜力的股票投资是非常重要的。
第三, 债券是一种企业或政府借款的债务工具，发行者向投资者支付利息以及债券到期时偿还债务的承诺。
债券的风险较低，稳定性较高，适合用于规避风险的投资者。
了解债券的收益率、信用评级和到期期限可以帮助投资者选择合适的债券投资。
第四，基金是一种集合投资的方式，由专业基金经理管理投资组合，并根据投资者的需求进行分配和调整资金。
基金的种类有很多，包括股票基金、债券基金、混合基金、指数基金等。
购买基金可以分散风险，降低投资者的单一资产风险。
第五，期货和期权是一种衍生金融工具，允许投资者在未来的时间以约定的价格进行购买或出售。
期货合约是一种标准化的合约，规定了在未来某个时间以约定价格进行买卖的权利和义务。
期权合约给予投资者在未来购买或出售标的资产的权利，而无义务。
这些金融工具风险较高，需要深入了解和谨慎操作。
最后，外汇是指不同货币之间的兑换，外汇市场是全球最大、最流动的金融市场之一。
外汇交易风险较高，需要对全球经济和货币政策有深入的了解。
外汇市场提供了套汇和保值的机会，可以作为多元化投资组合的一部分来使用。
在金融资产的投资过程中，了解各种金融工具的特点和风险，分散风险，合理配置资产，是非常重要的。
此外，进行投资和理财需要监测市场动态，了解宏观经济和行业发展趋势，以及熟悉投资工具的交易机制和规则。
最重要的是，要做好投资和理财的规划和风险管理，结合个人的财务目标和风险承受能力，制定合适的投资策略，长期稳健地进行资产配置和投资。
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2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲（7月7日）
一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、以下关于存储容量换算正确的是( )。
A.1MB=1 024KB×1 024
B.1GB=1 0248×1 024
C.1GB=1 024KB×1 024
D.1KB=1 024MB
2、在会计电算化中，( )是基础。
A.手工会计资料
B.会计软件
C.手工会计人才
D.会计电算化人才
3、一台主机上连接若干终端设备，支持多个用户同时使用的工作方式叫做( )工作方式。
A.客户机/服务器
B.单用户
C.网络
D.多用户
参考答案：D
参考解析：一台主机上连接若干终端设备，支持多个用户同时使用的工作方式为多用户工作方式。
4、下列存取速度最快的是( )。
A.磁带
B.内存储器
C.硬盘
D.U盘
参考答案：B
5、财政部门管理会计电算化的基本任务之一是( )。
A.制定会计电算化发展规划并组织实施
B.制定会计核算软件的市场价格
C.统一会计核算软件的开发工具
D.直接参与会计核算软件的开发
参考答案：A
参考解析：财政部门管理会计电算化的基本任务有：①制定会计电算化发展规划并组织实施;②制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料是否符合国家统一的会计制度情况实施监督;③促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平;④组织开展会计电算化人才培训。
故选A。
6、( )负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。
A.电算主管
B.电算审查
C.审核记账
D.数据分析
7、第三代电子计算机主要采用( )元件制造成功。
A.晶体管
B.电子管
C.大规模集成电路
D.中小规模集成电路
8、RAM具有的特点是( )。
A.海量存储
B.存储在其中的数据不能改写
C.一旦断电，存储在其上的信息将全部消失且无法恢复
D.存储在其中的信息可以永久保存
参考答案：C
参考解析：RAM具有的特点是一旦断电，存储在其上的信息将全部消失且无法恢复。
9、人工智能是指利用计算机模拟人类的智能活动，下列不属于智能活动的是( )。
A.判断
B.理解
C.走路
D.学习
10、ERP会计信息系统财务部分的核心模块是( )。
A.总账模块
B.生产计划模块
C.成本管理模块
D.工资管理模块
参考答案：A
参考解析：财务部分以总账模块为核心，同时包括应收模块、应付模块等。
11、会计电算化的作用之一是( )。
A.提高会计数据处理的安全性
B.提高会计数据处理的可行性
C.提高会计数据处理的完整性
D.提高会计数据处理的时效性
参考答案：D
参考解析：会计电算化是会计信息化的初级阶段，会计信息化是指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。
12、在Excel中，( )函数是求一组值的平均值。
A.Average
B.Min
C.Max
D.Sum
13、以下各项中，不属于会计核算软件基本要求的是( )。
A.会计核软件必须符合《会计法》的要求
B.会计核软件必须提供少数民族文字或外国文字
C.会计核软件必须提供人员岗位和操作权限设置功能
D.会计核软件必须具备编辑会计报表的功能
14、计算机病毒是一种认为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机( ) 。
A.语言
B.命令
C.程序
D.文件
参考答案：C
参考解析：计算机病毒是一种认为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机程序。
15、如果报表模板文件己经打开，要由此生成相应的报表，可( )。
A.启动报表编制系统
B.设置报表格式
C.设置单元公式
D.录入关键字的值
参考答案：D
参考解析：进入正常使用后，可以调用软件提供的各类基本报表模版或自制的报表表样
文件，再录入报表关键字的值，即可生报表数据页(具体报表)。
16、会计软件不必提供( )项目查询功能。
A.会计科目
B.会计凭证
C.会计账簿
D.会计核算方法
17、( )负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。
A.电算主管
B.电算审查
C.审核记账
D.数据分析
18、在Excel中，COUNT函数用于计算工作表指定区域的( )。
A.数字的个数
B.每期付款金额
C.各数字的平均数
D.各数字之和
参考答案：A
参考解析：COUNT函数用于计算工作表指定区域的数字的个数。