关于现金收入的操作流程说明【会计实务操作教程】

合集下载

现金、银行存款实务操作

五、现金日记账登记
现金日记账的登记
现金日记账登记示范
六、填制现金交款单送存现金
黄河有限责任公司2007年3月15日，将家电组销货款送存银行。请你填制现金交款单将收到的现金送存开户银行。其中：面值100元，510张；面值50元， 206张；面值10元， 102张；面值5元， 365张；面值2元， 20张；面值1元， 196张；面值0.5元，162张；面值0.2元，213张；面值0.1元， 6张；开户行：济南市工商银行历城区支行账号：1410204508900818
开户行
万千百
开户行
票据种类
百
此联是收十万千百十元角分款人开户金额银万千百十元角分行十交济南工商银行给历城区支行收款人 2004年3月15日的收账转讫通知
受理票据银行盖章
复核
制票
练习转账支票背书转让
宏达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司签发的转账支票117 000元，背书转让给长江有限责任公司，抵付前欠的货款。
被背书人长江有限责任公司
被背书人济南市商业银行历山支行
背书转让
财务专用章
华李印新
委托收款
财务专用章
明张印新
贴粘单处
背书人签章
背书人签章
2006年 2月 20 日
2006年2月25日
银行汇票的结算程序
付款人开户银行
⑥ 银行之间清算资金
收款人开户银行
① 申请签发汇票
② 出票
⑦ 退回多余款项
提现金：123056.80
济南市商业银行（鲁）现金支票存根

现金业务的作假手法【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
如：差旅费、采购费等业务。因业务属实，会计处理不会有相关的作假发生。但有些情况下财务主管或经理利用职务之便以合理的理由打借条一张，过了很久才还借款，以达到挪款私用之功效。
11、延迟入账，挪用现金按现行财务制度规定，企业收入的现金应及时入账，并及时送存银行。如：收入的现金未制记账凭证或未下账，财务人员便有机可乘。如某电子公司出纳小于将收到的现金作记账凭证，但介于手头最近有些紧张，挪用了 500元，把记账凭证挪到下月记账，做到滴水漏之功效。 12、白条抵库，挪用机会据财务制度规定，企业不允许不符合财务制度的白条顶替库存现金。但部分企业人员利用职务之便，为自己或他人谋取私利。如：M 公司执行经理买房一时筹不到巨额现金，便打白条不注明事由。由于公司领导说了算的惯例，财务人员无权问经，从而达到公司的巨额现金被挪用。 13、循环入账，挪用现金企业是以商业盈利为目的的，在经营过程中难免会遇到一些常见的往来信誉客户。往来客户往往分期分次付款。这样财务人员可利用这种循环业务关系达到挪用现金之目的。如：企业销售一批货物价值 33000元，3 个月付讫。当财务人员收到第一次货款时不下账，等收到第二次货款时用第二次收的现金抵补上一次收到的现金，第三次收到货款时，抵补第二次货款入账。等付款期限到时介于信誉，财务人员把挪用现金补齐以掩人之目。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

出纳会计实务操作

出纳会计实务操作
出纳会计实务操作是财务工作中的重要环节，以下是一些基本的操作流程：
1. 现金管理：出纳需要对公司的现金进行管理，包括现金的收支、清点、保管等。

在进行现金收支时，出纳需要仔细核对现金的数量和金额，确保收支的准确性。

2. 银行存款管理：出纳需要对公司的银行存款进行管理，包括存款的收支、对账、编制银行存款余额调节表等。

在进行银行存款收支时，出纳需要仔细核对银行存款的金额和账户信息，确保收支的准确性。

3. 票据管理：出纳需要对公司的票据进行管理，包括支票、汇票、本票等。

在进行票据管理时，出纳需要仔细核对票据的信息和金额，确保票据的真实性和有效性。

4. 账务处理：出纳需要对公司的现金和银行存款进行账务处理，包括记账、对账、编制现金流量表等。

在进行账务处理时，出纳需要仔细核对账务的信息和金额，确保账务的准确性。

5. 资金预算：出纳需要协助公司进行资金预算，包括制定预算计划、监控预算执行情况等。

在进行资金预算时，出纳需要仔细分析公司的财务状况和经营情况，制定合理的预算计划。

以上是出纳会计实务操作的基本流程，不同公司的具体操作流程可能会有所不同。

出纳需要具备良好的财务知识和操作技能，认真负责地完成各项工作，确保公司的财务安全和正常运转。

现金流量表的编制方法及程序【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景；采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。所以，现金流量表准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。
第五步，根据大的“现金及现金等价物”T型账户编制正式的现金流量表。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可限的时间去学习更多的知识！
制现金流量表。T 型账户法的程序是：第一步，为所有的非现金项目(包括资产负债表项目和利润表项目)分
别开设 T 型账户，并将各自的期末期初变动数过入各相关账户。如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之，过人相反的方向。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！

财务会计实务工作全套操作流程

财务会计实务工作全套操作流程会计工作流程如下：一，根据出纳的报销单，制作相关费用凭证。

二、根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理。

三、根据银行回单制作相关往来账务。

四、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证。

五、去银行打印完税凭证，制作相关税务处理凭证。

六、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、水电费计提、附加税费计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、房租、无形资产摊销等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

七、月底时，与行政部门一起制作本月工资报表，根据工资报表，进行相关账务处理。

八、最后对损益类科目核算：所有单据入账后，应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

九、核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转。

最后在软件中进行结账。

会计：是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。

会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。

具体而言，会计是对一定主体的经济活动进行的核算和监督，并向有关方面提供会计信息。

出纳工作的流程1、办理银行存款和现金领取；2、负责发票、支票、汇票以及收据的管理；3、编制银行账与现金账，负责保管财务章；4、负责报销差旅费工作；5、员工工资的核实与发放。

其中，出纳报销差旅费方面应注意，员工外出回来后，应当据实填写支付证明单，并在证明单后面附上收据或发票，交由证明人签名，再交给总经理签名，实报实销，经会计审核后，出纳进行报销。

出纳工作的基本原则是什么？出纳工作的基本原则是钱账分管原则，指涉及款项和财物收付、结算及登记的任何工作，须由两人或以上分工办理，起到相互制约的作用，如现金和银行存款支付，应由会计主管人员或其授权代理人审核和批准，出纳人员付款，记账人员记账；发放工资时，工资核算人员编制工资单，出纳向银行提取现金和发放工资，记账人员记账。

【会计实操经验】出纳人员的收款程序是什么？

【会计实操经验】出纳人员的收款程序是什么？1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。

2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将“号码牌”(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

3.将收款后的传票依序登记于：(1)现金收入账。

(2)现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。

各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌”(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。

4.付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。

(1)凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

(2)出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”(每日自第一号依序编列)依序登记于：①现金支出账。

②现金支出日记账。

(3)在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。

(4)凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员登记。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

会计实务：私营公司——现金收入与现金支出的核算

私营公司——现金收入与现金支出的核算私营公司现金的核算主要包括现金收入与现金支出的核算。

由此，需要设立“现金”账户。

该账户属于资产类账户，借方登记现金收入数额，贷方登记现金减少数额，余额在借方，表示库存现金的实有数额。

(一)现金收入核算私营公司现金的收入来源有两类，一类为从银行直接提取现金；另一类为销售业务取得现金。

其核算方法分别如下两个例子所示：[例1]某私营公司开出现金支票1000元从银行提取现金以备日常开支。

根据现金支票存根，应编制如下的会计分录：借：现金1000贷：银行存款1000[例2]某私营公司出售废旧包装材料，收入现金180元。

根据发票应编制如下会计分录：借：现金180贷：其他业务收入180(二)现金支出核算私营公司现金支出的范围较广，如购买各种日常用品，支付员工差旅费，支付员工工资等。

其核算应贷记“现拿”科目；借记其他相应科目。

现举例说明：[例3]某私营公司以现金80元购买办公用品，办公用品当即被科室领用。

根据发票，领用凭证应编制会计分录：借：管理费用80贷：现金 80[例4]经理赵东报销差旅费920元，原借款1000元，余款交回，根据报销凭证应编制会计分录：借：管理费用920现金 80贷：其他应收款——赵东1000[例5]某私营公司业务员李立因出差预借差旅费300元。

根据借条，应编制如下会计分录：借：其他应收款——李立300贷：现金300小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

出纳岗位现金收付工作流程

出纳岗位现金收付工作流程出纳岗位是金融机构中一个非常重要的岗位，主要负责公司现金的收付工作。

一个完善的出纳工作流程对于保障公司财务安全和资金流动非常重要。

下面是一个较为详细的出纳岗位现金收付工作流程。

1.对账和备用金审核出纳职责的第一步是对公司的财务状况进行核对和对账。

出纳需要对账户余额、备用金、现金等进行核对，确保账面上能够与实际金额匹配。

如果有发现账目漏洞或异常情况，出纳需要向上报告并协调解决。

2.资金预测和安排在每天开始之前，出纳需要预测当天可能发生的现金收付情况，并做出相应的安排。

这需要根据公司的经营情况和前期收付情况，进行合理的预测和分配现金。

3.现金收款出纳岗位最主要的工作就是现金的收付。

当收到客户的现金付款时，出纳需要确认金额和相关信息的准确性，然后存入现金收款箱，并在相关凭证上进行记录。

同时，出纳需要及时将收费信息填写至系统中，以确保财务记录的准确性和及时性。

4.现金付款在确认付款事项和金额之后，出纳需要根据公司的付款政策和流程，核对收款方信息和开户行账号，并将现金或支票付款给对方。

同时，出纳需要及时在账务系统中进行付款登记，并记录好相关凭证，以便日后查询和审计。

5.现金存取管理出纳需要定期进行现金库房的盘点和核对，确保库房内现金的完整和安全。

同时，出纳需要根据需要从银行取现金，或将多余的现金存入银行，以确保公司现金不被误用或丢失。

6.结算与对账在一个周期（通常为每月或每季度）结束时，出纳需要对账户余额进行核对和结算。

出纳需要将公司账户余额与银行对账单进行比对，确认账务的准确性，并处理账目上的差异。

同时，出纳需要将账目情况以报表的形式上报给财务部门。

7.报销和结算除了日常的现金收付工作之外，出纳还需要处理公司员工的报销和结算。

出纳需要根据员工提供的报销单和相关凭证，确认报销事项和金额的合理性，并将报销款项返还给员工。

8.出纳日记账和报表出纳工作的最后一步是整理和记录出纳日记账和报表。

现金收付及操作流程

现金收付及操作流程Title: Cash Receipt and Payment Operation Process现金收付及操作流程是企业日常运营的重要组成部分，它直接关系到企业的资金管理和财务状况。

Cash receipt and payment operation process is an essential part of the daily operation of a company, which directly affects the company"s capital management and financial situation.首先，企业需要建立一套完善的现金收付管理制度，确保现金收付的合规性和准确性。

First of all, the company needs to establish a complete cash receipt and payment management system to ensure the compliance and accuracy of cash receipt and payment.其次，企业应明确现金收付的操作流程，包括收款和付款的步骤、权限和责任。

ext, the company should clarify the operation process of cash receipt and payment, including the steps, permissions, and responsibilities of receiving and making payments.此外，企业还需要定期对现金收付操作进行审计和评估，以确保操作流程的完整性和有效性。

In addition, the company needs to conduct regular audits and evaluations of cash receipt and payment operations to ensure theintegrity and effectiveness of the operation process.总的来说，现金收付及操作流程的管理对于企业的健康发展至关重要。

商业银行的现金收支业务操作指南

商业银行的现金收支业务操作指南1. 指南目的本操作指南旨在帮助商业银行员工正确执行现金收支业务操作，确保操作的准确性和合规性。

通过遵循本指南，员工将能够有效地处理客户的现金收支需求，并确保银行的资金安全。

2. 收支业务操作流程2.1 现金存款操作- 客户前来存款时，员工应礼貌地迎接客户，并核实客户身份。

- 员工应向客户提供存款单，并确保客户填写完整。

- 在客户将现金交给员工后，员工应立即进行点钞并核对金额的准确性。

- 确认金额无误后，员工应将现金存入相应的款项，并打印出存款凭证。

- 员工应向客户递交存款凭证，并核实客户的签名。

- 最后，员工应将存款凭证和相关文件妥善归档。

2.2 现金取款操作- 当客户前来取款时，员工应向客户询问取款金额，并核实客户身份。

- 在确认客户身份和金额后，员工应向客户递交取款单，并确保客户填写完整。

- 员工应根据客户要求，从相应款项中取出现金，并进行点钞核对金额的准确性。

- 确认金额无误后，员工应将现金递交给客户，并要求客户签署取款凭证。

- 员工应在系统中记录取款信息，并妥善保管取款凭证和相关文件。

2.3 现金清点与调拨- 员工在每天开始工作前，应清点现金库存并核对账面余额。

- 如发现账面余额与实际现金库存不符，员工应立即向上级报告并进行调查。

- 在现金清点时，员工应遵循严格的操作规程，确保每笔现金都能够被准确清点。

- 如需进行现金调拨，员工应按照银行的调拨流程进行操作，并记录相关信息。

3. 现金收支业务注意事项- 员工在执行现金收支业务时，应保持高度的注意力和准确性，避免错误操作。

- 员工应严格遵守银行的内部规定和政策，不得违反法律法规。

- 员工应保护客户的隐私和资金安全，不得泄露客户信息。

- 如发现异常情况或可疑交易，员工应立即向上级报告并配合调查。

4. 操作指南的更新与审查本操作指南应定期进行更新和审查，以确保其与银行最新的政策和规定保持一致。

更新和审查应由相关部门负责，并及时通知所有员工。

每周现金会计工作流程

每周现金会计工作流程一、准备工作1.确定每周的会计周期，通常是从周一开始至周日。

2.检查上周的现金账户余额及银行对账单，确认余额的准确性。

3.收集本周的现金交易凭证，包括收据、付款单、银行对账单等。

二、对账1.银行对账单的核对：将银行对账单上的各项交易记录与公司账户上相应的记录进行对比，确认其准确性。

2.现金对账单的核对：将收入、支出、存款和取款等交易记录与实际的现金情况进行对比，确保账面余额与实际现金金额一致。

三、记录和核实1.根据每周的现金交易凭证，将相关信息如日期、交易金额、交易对象等录入到现金账簿或会计软件中。

2.核实录入的信息的准确性和完整性，确保没有误差或遗漏。

3.根据银行对账单和现金对账单的对账结果，核实账面余额与实际现金金额的一致性。

四、报表生成和分析1.生成每周的现金流量表，包括经营活动、投资活动和筹资活动等方面的现金流入和流出情况。

2.生成每周的现金收支明细表，记录详细的现金收入和支出项目，包括金额、日期和交易对象等。

3.根据报表的生成结果，进行分析和比较，掌握和了解每周的现金流动状况，发现异常和变动的原因。

五、纠错和总结1.对账过程中如发现差异，及时进行调查和核实，找出差异产生的原因，并进行纠正。

2.总结每周的现金会计工作，总结工作中出现的问题和改进的方向，以提高工作效率和准确性。

3.与财务管理层进行沟通和交流，汇报每周现金流动情况和相关问题，为公司决策提供支持和参考。

总结：每周现金会计工作流程是一个重要的财务管理环节，对公司的现金流动和资金状况进行监控和管理。

通过对账、记录、分析等步骤，可以及时了解和掌握公司的现金状况，发现问题和异常，并及时进行纠正和改进。

高效的现金会计工作流程能够提高财务管理的准确性和及时性，为公司的经营决策提供有力的支持。

现金会计的工作流程

现金会计的工作流程现金会计是企业财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业日常经济活动的记录、核算和监督。

现金会计的工作流程主要包括日常记账、月度汇总、年度结账等环节。

下面我们将详细介绍现金会计的工作流程。

首先，日常记账是现金会计工作的基础，它包括收款、付款、收入、支出等方面的记录。

在日常记账中，会计人员需要准确记录每一笔现金流动，包括金额、日期、摘要等信息，确保每一笔资金都能够得到正确的记录和核算。

其次，月度汇总是现金会计工作的重要环节。

每个月结束后，会计人员需要对当月的所有记账凭证进行汇总，编制当月的现金流量表和现金日记账。

通过月度汇总，企业可以清晰地了解当月的现金收支情况，为下一步的经营决策提供重要依据。

另外，年度结账是现金会计工作的收官环节。

在每个会计年度结束后，会计人员需要对全年的现金流量进行结账和核算，编制年度现金流量表和现金日记账，并进行年度盈亏结转。

年度结账的目的是总结全年的现金经营状况，为企业的财务报表编制提供必要数据。

除了上述主要环节，现金会计的工作流程中还包括了现金清算、现金监督、现金管理等环节。

现金清算是指对现金流动进行清点和核对，确保账实相符；现金监督是指对现金收付活动进行监督和审计，防止现金管理中的违规行为；现金管理是指对企业现金资金进行合理的调配和使用，确保企业资金的安全和流动性。

总的来说，现金会计的工作流程是一个系统的、有机的整体，它包括了日常记账、月度汇总、年度结账、现金清算、现金监督、现金管理等多个环节，每个环节都至关重要。

只有通过严格的工作流程，企业才能够做到对现金流动的准确记录和监督，保障企业财务的真实性和合规性。

在实际工作中，现金会计人员需要严格按照工作流程进行操作，做到每一步都不可偏废。

只有通过规范的工作流程，企业才能够建立起健全的现金会计制度，提高财务管理水平，为企业的稳健发展提供有力支持。

综上所述，现金会计的工作流程是企业财务管理中至关重要的一环，它涉及到企业日常经济活动的记录、核算和监督。

现金收入操作程序

现金收入操作程序
（1）财务部专设总收款员负责收集酒店各营业收款点（总台、餐厅、酒吧、商场、商务中心等）每天的现金收入。

（2）每天上午上班后需2人共同开启投银保险箱，取出昨天各营业点收款员投银的“投银袋”。

（3）从前台取得昨天的“投银记录单”。

核对“投银袋”是否相符，核查是否有哪个收款点未投银，如有则要通过收款负责人查明原因。

（4）逐个打开投银袋，取出收款营业日报和现金：清点现金、支票、信用卡的金额同营业日报上的数额是否一致，核计现金收入总额同营业日报上的总额是否一致。

（5）严格执行复点制（即一人点，另一人复核）。

发现现金收入同营业日报上的数额不一致时，及时找收款负责人去查明原因，并做好记录。

（6）编制昨天现金收入的“总收款日报表”，连同现金送款回单一起交收入审计。

（7）如不实行“投银袋”清点制度的，收到收款员交来现金营业收入时：1、当面清点现金。

2、核对营业日报上的各项现金（人民币、支票、信用卡单）数额同所收取的现金是否一致。

如不符，当场要求收款员去查明原因并处理解决。

3、请收款员在“每日交款员签收表”上写本人收款点、班次及姓名等。

4、编制“总收款日报表”，连同现金送款回单一起送收入审计。

现金收入流程

现金收入流程《说说现金收入流程这点事儿》嘿，大家好呀！今天咱来聊聊这个现金收入流程。

说起这个，那可真是跟咱日常生活息息相关呐！想象一下，你摆了个小地摊，或者是开了个小小店，有人来买东西啦，然后你满心欢喜地接过那一张张人民币，这可不就是现金收入嘛！这看似简单的过程，里面的门道可不少。

首先呢，客人把钱递过来，你得瞪大双眼看清楚，可别收到假钞呀，要是一不小心收了张假的，那可就真的是“赔了夫人又折兵”喽。

所以啊，咱得跟个侦探似的，摸摸纸张的质感，看看水印清不清楚，好确认这钱是真金白银。

我就记得有一次，我那紧张得呀，拿着钱左看右看，生怕自己看走眼，客人还笑我呢，说我太谨慎啦。

收完钱就得找零啦，这找零也得算清楚咯，要是多找了或者少找了，那可不行。

我刚开始做的时候呀，经常脑子一懵，找错钱，后来我就学聪明啦，找零前在心里默默算一遍，确认无误后再把钱给客人。

这找零的时候还得面带微笑，客客气气的，可不能因为几毛钱就跟客人争个面红耳赤呀。

然后呢，收到的钱得好好放着呀，不能随手一丢。

我就专门准备了个小盒子放钱，还在里面整整齐齐地分好面额，这样既方便又清楚。

有时候生意好点，那小盒子里的钱越来越多，心里那叫一个美呀！这现金收入流程呀，虽然看起来简单，但是每一步都得小心翼翼。

要是不小心出了差错，那可就麻烦啦。

有次我把钱弄丢了，哎呀，那心疼得哟，就好像丢了自己的宝贝一样。

不过呢，虽然有时候会有点小状况，但是每一次成功地完成现金收入流程，看着自己的劳动成果变成实实在在的钞票，那种满足感和成就感呀，真的是无法用言语来形容。

这就好像是自己辛苦种下的果树，终于结出了甜甜的果实一样。

总之呢，现金收入流程看似普通，但却和我们的生活紧密相连。

它就像是我们生活中的一个小细节，虽然渺小，但是却十分重要。

希望大家在处理现金收入的时候，都能开开心心、顺顺利利的哟！哈哈，这就是我对现金收入流程的一些感受和见解啦，你们是不是也有同感呢？。

会计实务：现金收入与支出的核算-(2)

现金收入与支出的核算小企业现金收入与支出的核算 1、现金收入的核算从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收到的现金借记本科目，按应报销的金额借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目；因其他原因收到现金时，借记“现金”科目，贷记有关科目。

【例】A小企业开出现金支票一张，从开户银行提取现金30000元备用。

应编制如下会计分录：借：现金30000 贷：银行存款30000 【例】A小企业销售零星材料收到现金585元。

应编制如下会计分录：借：现金585 贷：其他业务收入500 应交税费——应交增值税(销项税额)85 【例】B小企业销售产品货款2000元，增值税340元，合计收入现金2340元。

应编制如下会计分录：借：现金2340 贷：主营业务收入2000 应交税费——应交增值税(销项税额)340 【例】B小企业办公室职员李立出差时借款1000元，回归后报销差旅费700元，剩余现金300元交回。

应编制如下会计分录：借：现金300 管理费用700 贷：其他应收款——李立1000 2、现金支出的核算将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，借记“银行存款”科目，贷记本科目；因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出所记载的金额，借记“其他应收款”，贷记本科目；因其他原因支出现金时，借记有关科目，贷记“现金”科目。

【例】C小企业办公室职员李立出差借款l000元，以现金付讫。

应编制如下会计分录：借：其他应收款——李立1000 贷：现金l000 【例】C小企业以现金支付车间办公品费用200元，职工培训讲课费550元，合计支付现金750元。

应编制如下会计分录：借：制造费用200 管理费用550 贷：现金750。

收入操作流程（5篇）

收入操作流程（5篇）第一篇：收入操作流程一、税款报解入库业务操作流程1、记账操作员收到商业银行提交纸质报解清单（缴款书）。

2、TCBS收到大额（小额）支付系统划转税款资金报文信息，打印大额（小额）支付来账凭证。

3、记账操作员审核往来凭证与纸质报解清单（缴款书）是否一致。

审核要点：⑴凭证要素完整⑵是否加盖公章、经办人员签章⑶业务公章与清单填制日期是否正确⑷清单分成科目金额合计与来账凭证金额是否一致⑸缴款书收付款户名账号是否正确，大写金额是否正确4、税款系统操作处理。

记账操作员录入：收入业务—处理一般预算收入业务（正常期）—处理收入清单业务①组头信息—受理日期/组号/资金收纳流水号/合计金额②明细信息—凭证编号/受理国库代码/征收机关/金额/预算种类/预算级次/科目代码/缴款书张数换复核操作员录入，录入要素同上。

记账、复核完成后进行平衡校验和提交。

二、国税TIPS业务操作流程1、记账操作员进入TIPS系统打印清算国库与收款国库对账信息。

2、记账操作员进入TCBS系统联网业务—手工提交TIPS联机税票—录入国库代码，核对笔数一致，录入账务日期批量提交。

三、地税一户通税款业务操作流程1、接收数据。

记账操作员通过FlashFxp接收数据，对不合规的数据进行更正替换，进入浙江省税款报解系统，对接收的数据进行处理：税票销号—批量销号（自动扣款）—导入文件—记录产生的金额—预处理—报解—发送国库销号数据（放至文件夹中备用）2、税款划转。

记账操作员核对一户通产生金额与来账资金一致，并记录下产生的交易流水号。

在TCBS系统中由暂收款科目转入国库待报解预算收入科目。

记账操作员录入：账务处理—处理表内来账内转业务—凭证编号/资金流水号/借贷方账号/流水账代码/金额换复核操作员录入，录入要素同上。

记账、复核操作员录入完毕，有国库会计主管审批通过，产生一个新的资金收纳流水号。

3、前臵系统处理。

接收业务—数据加载—选择税款报解系统产生的文件—录入新产生的资金收纳流水号—数据加载—收入确认提交—查询，核对加载文件资金收纳流水号和金额一致，提交成功。

【税会实务】库存现金收入记账实例

【税会实务】库存现金收入记账实例
“库存现金”账户借方记增加，贷方记减少，期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数。

库存现金收入核算的原始凭证依据，包括发票、非经营性收据、内部收据。

库存现金涉及到的主要记账内容如下：例1：企业从银行提取库存现金5000元，会计分录为：
借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
例2：收回甲公司所欠零星货款库存现金800元，会计分录为：
借：库存现金 800
贷：应收账款——甲公司 800
例3：出售废料收入库存现金200元（不考虑增值税）。

会计分录为借：库存现金 200
贷：其他业务收入 200
例4：收回职工借款300元。

会计分录为
借：库存现金 300
贷：其他应收款――××× 300
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

这是学习的重点，要时刻思考这个问题，
想不明白，多问老师。

等你明白了，会计真的很简单了。