会计学原理(第2版)(陈国辉)《会计学原理实训教程》分录答案

会计学原理(第2版)(陈国辉)《会计学原理实训教程》分录答案《会计学原理实训教程》更正处：1、59页，36笔业务产品装箱机每台4376元更正为4367元。

2、205页，26笔业务累计已提折旧46280元更正为182500元。

3、229页，44笔业务预付费用摊销明细表中“厂房租金”更正为“车间保险费”。

4、231页，46笔和47笔业务的原始凭证互换。

5、231页的48笔序号更正为50笔，233页的49笔更正为48笔、50笔更正为49笔。

上篇会计分录答案1 借：在途物资——方钢200 000——圆钢60 000应交税费——应交增值44 200税（进项税额）304 200贷：应付账款——华星公司2 借：在途物资——方钢 2 000——圆钢 1 000贷：银行存款 3 0003 借：原材料——方钢202 000——圆钢61 000 贷：在途物资——方钢202 000——圆钢61 000 4 借：无形资产200 000贷：营业外收入200 000 5 借：应付账款——联达公司500 000贷：应付票据——联达500 000 公司6 借：固定资产500 000贷：在建工程500 000 7 借：银行存款800 000贷：短期借款800 000 8 借：管理费用800贷：库存现金800 9 借：生产成本——输送机400 000——装箱机600 000 贷：原材料——方钢400 000——圆钢600 000 10 借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 00011 借：银行存款 1 000 000贷：应收账款——永丰1 000 000公司12 借：其他应收款——供应部2 000（李晨）贷：银行存款 2 00013 借：应收账款——立邦公司 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交170 000 增值税（销项税额）14 借：营业外支出20 000贷：银行存款20 000 15 借：应交税费 1 020 000贷：银行存款 1 020 000 16 借：生产成本——输送机320 000——装箱机280 000 制造费用150 000管理费用250 000贷：应付职工薪酬 1 000 000 17 借：应付职工薪酬 1 000 000贷：银行存款 1 000 000 18 借：管理费用 1 600库存现金400贷：其他应收款——供2 000应部（李晨）19 借：长期借款500 000贷：银行存款500 000 20 借：销售费用 4 000贷：银行存款 4 000 21 借：应收票据252 720贷：主营业务收入216 000应交税费——应交36 720增值税（销项税额）22 借：销售费用 1 000贷：银行存款 1 000 23 借：制造费用10 000贷：银行存款10 000 24 借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 000 25 借：营业外支出 2 000贷：银行存款 2 000 26 借：制造费用 1 600管理费用600贷：银行存款 2 200 27 借：管理费用 2 500贷：银行存款 2 50028 借：制造费用 4 000管理费用 1 000贷：银行存款 5 000 29 借：制造费用600贷：库存现金60030 借：管理费用 1 300贷：库存现金 1 300 31 借：财务费用23 000贷：应付利息23 000 32 借：制造费用20 00020 000贷：预付账款——租金费33 借：制造费用100 000管理费用40 000贷：累计折旧140 000 34 借：生产成本——输送机171 720——装箱机114 480 贷：制造费用286 200 35 借：库存商品——输送机171 720——装箱机114 480171 720 贷：生产成本——输送机——装箱114 480 机36 借：主营业务成本975 040800 000 贷：库存商品——输送机——装箱175 040 机37 借：营业税金及附加16 25211 376.4贷：应交税费——应交城建税——教育4875.6 费附加38 借：主营业务收入 1 216 000营业外收入200 000贷：本年利润 1 416 000 借：本年利润 1 338 732 贷：主营业务成本974 680销售费用 5 000管理费用297 800财务费用23 000营业税金及附加16 252营业外支出22 000下篇会计分录答案1 借：库存现金2 000贷：银行存款 2 0002 借：银行存款100 000贷：短期借款100 000 3 借：银行存款24 000贷：预收账款——光明公24 000司4 借：预付账款——广告费 2 100贷：银行存款 2 1005 借：预付账款——联达公司100 000贷：银行存款100 000 6 借：银行存款 2 000 000贷：股本 2 000 000 7 借：应付账款——联达公司220 000贷：银行存款220 000 借：财务费用100贷：库存现金1008 借：预付账款——报刊费 2 400贷：银行存款 2 4009 借：生产成本——输送机560 000贷：原材料——方钢200 000——圆钢360 000 10 借：在建工程520 30088 400应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款608 700 11 借：管理费用 1 180贷：银行存款 1 180 12 借：银行存款500 000500 000 贷：应收账款——永丰公司13 借：在途物资——方钢206 600应交税费——应交增值34 850税（进项税额）贷：应付票据239 850银行存款 1 600 14 借：银行存款500 000贷：股本500 000 15 借：管理费用60贷：库存现金60 16 借：原材料——圆钢375 000应交税费——应交增值63 750税（进项税额）100 000 贷：预付账款——联达公司银行存款338 750 17 借：原材料——方钢206 600贷：在途物资——方钢206 600 18 借：生产成本——输送机400 000——装箱机600 000 制造费用91 200贷：原材料——方钢460 000——圆钢631 200 19 借：银行存款200 000200 000 贷：预收账款——立邦公司20 借：应交税费162 520贷：银行存款162 520 21 借：在建工程 3 000贷：银行存款 3 000 22 借：固定资产523 300贷：在建工程523 300 23 借：应收票据195 850贷：主营业务收入165 000应交税费——应交28 050增值税（销项税额）银行存款 2 800 24 借：管理费用900贷：库存现金900 25 借：应付职工薪酬 1 000 000贷：银行存款 1 000 000 26 借：待处理财产损溢117 500累计折旧182 500贷：固定资产300 000 27 借：预收账款——立邦公司939 000贷：主营业务收入800 000136 000应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款 3 000 28 借：管理费用500贷：库存现金500 29 借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 000 30 借：营业外支出 5 000贷：银行存款 5 00031 借：银行存款200 000贷：营业外收入200 000 32 借：原材料——圆钢248 000应交税费——应交增值42 160税（进项税额）贷：银行存款290 160 33 借：银行存款15 900贷：其他业务收入15 900 34 借：库存现金 4 000贷：银行存款 4 0003 000 35 借：其他应收款——销售部（孟冉）贷：库存现金 3 000 36 借：银行存款60 00060 000贷：应收账款——立邦公司37 借：预付账款——保险费50 000贷：银行存款50 000 38 借：管理费用 3 500贷：库存现金 3 500 39 借：制造费用 4 400管理费用 1 200贷：银行存款 5 600 40 借：银行存款127 530贷：主营业务收入109 00018 530应交税费——应交增值税（销项税额）41 借：管理费用 2 800库存现金200贷：其他应收款——销售3 000部（孟冉）42 借：财务费用25 000贷：应付利息25 000 43 借：制造费用20 000贷：预付账款——租金费20 000 44 借：制造费用 1 000贷：预付账款——保险费 1 000 45 借：制造费用120 000管理费用50 000贷：累计折旧170 000 46 借：销售费用 1 500贷：预付账款——广告费 1 500 47 借：预收账款——光明公司 2 000贷：其他业务收入 2 00048 借：生产成本——输送机320 000——装箱机280 000 制造费用150 000管理费用250 0001 000 000贷：应付职工薪酬——工资49 借：生产成本——输送机76 800——装箱机67 200 制造费用36 000管理费用60 00020 000贷：应付职工薪酬——医疗保险——80 000养老保险140 000——住房公积金50 借：生产成本——输送机287 690——装箱机154 910 贷：制造费用442 600 51 借：库存商品——输送机 1 644 490——装箱机 1 102 110 贷：生产成本——输送机1 644 490——装箱1 102 110机52 借：主营业务成本858 350贷：库存商品——输送机640 000218 350——装箱机53 应收账款余额=7919300-500000-60 000+（939 000-200000）=8098300*5%-182040=22287553 借：资产减值损失222 875贷：坏账准备222 875 54 借：营业外支出117 500贷：待处理财产损溢117 500 55 借：应付账款400 000贷：营业外收入400 000 56 借：主营业务收入 1 074 000其他业务收入17 900营业外收入600 000贷：本年利润 1 691 900 借：本年利润 1 375 465 贷：主营业务成本858 350销售费用 1 500管理费用145 140财务费用25 100资产减值损失222 875营业外支出122 50057 利润总额=4977768+（1691900-1 375 465）=5 294203所得税=5 294 203*25%=1 323550.75借：所得税费用 1 323 550.751 323 550.75贷：应交税费——应交所得税借：本年利润 1 323 550.75 贷：所得税费用 1 323 550.75 58 全年净利润=5 294 203-1 323550.75=3 970 652.25397 065.23 借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈397 065.23 余公积59 借：利润分配——应付股利300 000贷：应付股利——现金股300 000 利60 借：利润分配——未分配利润 3 970 652.25贷：本年利润 3 970 652.25 61 借：利润分配——未分配利润697 065.23贷：利润分配——提取法397 065.23 定盈余公积300 000——应付股利。