1-甘文媛尽职调查技巧与案例分析
福建农林大学2018届本科生优秀毕业论文
李志国
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蜂学学院
荧光衍生—HPLC法检测蜂蜜中3种a-二羰基化合物
汪万利
陈文彬
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资源与环 境学院
微生物电子驱动的均相光催化产氢过程
刘鑫宇
陈曼
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资源与环 境学院
Azospirillum humicireduce ns生物回收钯纳米棒的胞
外电子传递机制研究
李朝奔
游乐星
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资源与环
境学院
城镇化与土地集约利用耦合关系研究一一以海南省为 例
唐静
宋羽
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资源与环 境学院
20世纪40年代以来福建省大陆海岸带利用程度变化与 分析
林金城
毋亭
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食品科学 学院
年产1000吨百香果保鲜冷库及配套生产线设计
王明钰
林艺芬
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食品科学 学院
莲子直链淀粉-脂肪酸复合物的制备及其分子特性的研 究
康昱倢
郭泽镔
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食品科学 学院
低PH和NaCI对金线鱼肌球蛋白结构与性质的影响
陈明清
何均琳
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经济学院
河南省农民受教育程度对其收入的影响研究
任琳
杨朝英
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经济学院
贫困户主体视角下金融扶贫绩效分析与促进--以漳州 市云霄县为研究区域
张精
刘飞翔
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管理学院 （旅游学 院）
“一带一路”沿线国家木质林产品国际竞争力比较分析
孙于岚
戴永务
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管理学院 （旅游学 院）
定向调控货币政策对目标企业盈利增长的影响研究
基于EVA模型的企业价值评估研究以办丁易购集团
股份有限公司为例
陈鸿兰
尽调思路分析--某案例尽调草案【会计实务经验之谈】
尽调思路分析--某案例尽调草案【会计实务经验之谈】最近承接了尽调的工作,之前也专门对这个内容展开写过系列《详解财务尽职调查(一)》、《详解财务尽职调查(二)》和《详解财务尽职调查(三)》,现在就目前手头的尽调案例专门写篇我的操作思路供大家参考.一、首先明确尽调的目的:要和委托人充分沟通关于尽职调查的相关内容,在进场前期应沟通包括尽调的目的,尽调报告的使用人,尽调报告的范围和期限等框架性内容.比如我目前的案例是一家特种工程企业,尽调的目的是为未来挂牌新三板做好准备工作,对企业内部的重大财税问题进行整理,报告使用人是公司管理层,尽调的范围是一个母公司和两个子公司,期限并没有很明确,但由于是对未来新三板的前期排查,那么对于目前存在的问题只要没有存在硬伤,后期慢慢解决也都是来的及的.在现场的尽调过程中要时时对问题进行沟通和落实,特别是一些风险点和解决方案,一定要充分的和相关部门以及委托人沟通之后再继续,因为业务都是上下游连贯的,单一按照准则或标准就某个问题做出自己的判断,很有可能后续会有新的问题出现,因此需要随时沟通落实.二、对被尽调企业进行初步调查.首先在企业信用网站对被尽调企业的注册情况、经营范围、经营的合法合规行等情况进行前期调查,由于新三板对关联方交易及同业竞争都很关注,要特别注意企业的关联方范围和同业竞争问题.然后再看一下是否有披露出来的被执行或处罚的情况,因为严重违法也直接影响企业挂牌,虽然是财务尽调,但这些内容都可以一起完成.然后在法院文书的网站查询一下企业是否存在诉讼,如果有正常的纠纷案件应考虑会计上对或有事项、期后事项的影响,如果是合同纠纷,要考虑关于合同签订执行的流程是否存在问题;如果有行政措施,需要考虑企业的合法合规行;如果有劳动仲裁,说明企业的人员管理存在一定的问题,对劳动合同、社保等内容应特别关注.最后给企业提供一个资料清单,主要涉及的是尽调期间的财务报表、各类审计报告、会计科目余额表等,以及各个科目可能涉及的资料,欢迎关注我的公众号”财税箴妍”在后台回复”尽调资料”索取我的尽调清单.三、初步了解业务内容与流程不管是审计还是尽调,甚至是做一些咨询顾问业务,除了前期自行的文案准备,还应在进场第一时间对财务人员及业务人员进行访谈,要了解企业现行的一些业务流程、制度、内控措施.尽量以企业的描述为主,然后我们根据一些行业特色和以往的经验对企业的描述提问,这个过程中至少要初步了解以下几个内容:1、企业的主营业务内容,包括尽调范围内的所有企业业务内容,相互之间的衔接方式,人员与业务的安排,整体的企业架构与定位,最好在了解企业关联方的前提下再与企业沟通下关联企业的业务内容,判断是关联交易还是同业竞争,对企业管理层和治理层的重要性,未来是否可以避免或减少此类业务2、了解企业的人员安排,包括劳动合同与社保的规范程度、人员成本与几家公司之间人员的调配,鉴于企业的目标是登陆新三板,那么核心员工与高管层的任职应该非常清晰,需要沟通中先有所了解,虽然这部分内容在新三板挂牌过程中属于法律范畴,但由于影响薪酬成本和个税等财务内容,多少应该有所了解.3、企业现行的购销制度,做为穿行测试的基础,至少要了解采购与销售两个循环,包括合同签订、定价原则、收入与收付款、开票时点等内容,如果企业投融资情况较多,或占报表金额较大,也应该对此进行穿行测试,但一般初创企业或规模较小的企业并没有很完备的投融资制度,这部分可以适当了解,并建议企业进一步改进.4、了解企业资产管理方式,包括固定资产、无形资产、存货或投资性房产等实物资产的管理模式,是否有台账或定期盘点制度、资产清理的审批流程等等与资产相关的内控措施.5、如果在此访谈之前,已经拿到报表和科目余额表,对于看完财务数据的一些问题也应该有所沟通.6、其他与尽调相关的内容,由于本次的目标是新三板的财务障碍,那我更关心一些财务指标,例如毛利情况、销售周期、未来销售趋势、未来业态的调整对收入确认的影响等等内容.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
尽职调查如何做PPT课件
目前拥有的特许经营权（如有）的相关证明文件。
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（三）财务情况
1、基本财务数据分析
2021子曰：“知己知彼，百战不殆”。尽职调
查就是通过对商业伙伴或交易对方进行调查，收 集与拟议交易的关键问题相关的信息，从而达到 了解商业伙伴和交易对手的目的，发现其业务上 的优势和弱点，找出其现存和潜在的各种重大问 题和影响交易的重要因素，以便为作出是否与之 进行拟议的合作或交易的决定以及讨价还价甚至 交易完成后的整合计划提供依据和基础。
使用证，以及土地出让金、契税、印花税缴纳的证明文件。 请目标公司就公司是否存在出租、承租他人（自然
人、法人或其他组织）房屋、土地的情形做出书面说明； 若存在出租、承租情形的，请提供相应的租赁协议。
请目标公司就公司是否存在正在办理房屋产权、国 有土地出让等情形做出明确、具体的书面说明，并提供相 关资料。
实地考察项目公司，参观查看企业厂房、土地、设备、 产品和存货等实物资产，了解能源消耗，观察产品销售记 录、物流运输等情况，从企业普通员工、甚至周边居民了 解企业的生产经营状况等，眼见虽然不一定为实，不过如 果考察的时间跨度和细致程度足够，还是能够佐证经营状 况。
在项目所在地，可以顺便走访行业主管、工商税务、
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（九）重大法律纠纷、行政处罚等情况
包括但不限于下列文件： • 1、企业未了结的诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要求及政
府部门之调查或质询的详细情况； • 2、企业违反或被告知违反卫生、防火、建筑、规划、安
8 大实操案例教你 3 步完成尽职调查
8大实操案例教你3步完成尽职调查（附尽调清单）赚钱不一定，但亏钱，往往在你决定投资时就已注定!因为你和被投资企业之间，信息是不对称的。
一个很棒的尽职调查可以解决问题，但在今天，你老人家要哀求被投资企业让你投资，这事儿就难办了。
不过重要信息一定会在各种接触中暴露出来。
本文介绍三个步骤，帮你作出准确判断。
一般的，如果通过尽职调查，投资者发现或者明确了企业的风险点和存在的法律问题，双方便可就相关风险和义务的承担进行谈判，决定投资者在何种条件下继续进行投资或收购活动。
如果通过尽职调查发现企业此前披露的信息和实际情况不符，投资者可对估值及商业条件进行调整，在严重情况下甚至会取消投资。
外资创投目前被认为竞争不过本土创投，一个原因就是，想融资的企业家们认为外资创投的投资决策太慢，尽职调查程序太繁。
一般来说，外资创投对待非初创型的企业，包括成长型和上市前企业PRE-IPO的投资，首先是要聘请全球知名的四大会计师事务所审计，这类审计机构往往被企业感觉是收费贵、周期长、审计细致、要求苛刻、不懂行业(反过来可能就是“不配合企业”)。
其次，还要聘请市场调查机构或者国际咨询公司进行市场调查、行业摸底，竞争优势分析，当然还包括对管理团队、业务骨干、客户、供应商、乃至竞争对手的一通访谈调查。
这类调查工作，企业又往往觉得会将核心机密全盘暴露，如果投资未成功，对企业的核心竞争力是个影响。
最后根据尽职调查结果，由律师同事一通文山会海，整出几十页的合同来，光定义就有好几页，折腾死了。
但是，国内创投市场已成红海，本土创投机构的投资压力大增、侃价实力大减，决策速度奇快：统计数据显示，2010年第三季度共有71家国内企业获得私募股权投资机构的注资，比历史最高水平的2006年四季度(53家)高出34%。
曾经趾高气扬的大牌创投机构，如今有的能在见企业第一天，就拿出投资意向书，还能先打款，再做尽职调查、再谈价格和商业条款!当然，大部分创投肯定还是希望有严谨的尽职调查，但形势比人强。
陈其艳案件法律分析报告(3篇)
第1篇一、案件背景陈其艳，女，某市人，原为某国有企业员工。
2018年，陈其艳因涉嫌贪污罪被某市人民检察院依法逮捕。
经过一年多的侦查、起诉和审理，陈其艳案件最终在2020年判决。
本案涉及贪污罪、受贿罪等多个罪名，引起了社会广泛关注。
二、案件事实1. 贪污罪：陈其艳在担任某国有企业财务主管期间，利用职务之便，非法占有公司公款共计人民币50万元。
2. 受贿罪：陈其艳在担任某国有企业财务主管期间，收受他人贿赂共计人民币10万元。
3. 其他犯罪：陈其艳还存在挪用公款、职务侵占等犯罪行为。
三、法律分析（一）贪污罪1. 犯罪构成根据《中华人民共和国刑法》第三百八十二条的规定，贪污罪的构成要件包括：一是贪污行为；二是贪污对象为公司、企业、事业单位、人民团体或者其他国有单位、集体所有的财物；三是贪污数额较大或者有其他严重情节。
本案中，陈其艳作为国有企业财务主管，利用职务之便，非法占有公司公款，符合贪污罪的构成要件。
2. 刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第三百八十三条的规定，贪污数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上有期徒刑。
本案中，陈其艳贪污数额较大，应当依法判处五年以下有期徒刑。
（二）受贿罪1. 犯罪构成根据《中华人民共和国刑法》第三百八十五条的规定，受贿罪的构成要件包括：一是索取、非法收受他人财物；二是为他人谋取利益；三是数额较大或者有其他严重情节。
本案中，陈其艳在担任某国有企业财务主管期间，收受他人贿赂，为他人谋取利益，符合受贿罪的构成要件。
2. 刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第三百八十六条的规定，受贿数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上有期徒刑。
本案中，陈其艳受贿数额较大，应当依法判处五年以下有期徒刑。
（三）其他犯罪1. 挪用公款罪根据《中华人民共和国刑法》第三百八十四条的规定，挪用公款罪的构成要件包括：一是挪用公款数额较大，超过三个月未还；二是挪用公款数额巨大，或者有其他严重情节。
尽职调查实例分析
［１ Ｌ １】Ｃ ＡＲＫＳ Ｅ ． ｔｋ ｈ ｌ ｅ ｒ ｍｅ ｒ ｏ ａｙｉ ｇ ＯＮ Ｍ Ａ Ｓａ ｅ ｏｄ ｒＦ ａ ｗｏｋｆｒＡｎ ｌｚｎ
ａ ｄＥｖ ｌａｉｇＣｏｐ ｒｔ ｏ ｉｌＰ ｒ ｒ ｎ ｅＪ． ａ ｅ ｆ ｎ ａｕ ｔ ｒｏａｅＳ ｃａ ｅｆ ｍａ ｃ ［１ ｎ ｏ Ａｃ ｄ ｍｙｏ Ｍａ ａｅ ｎ ｅｉｗ １９ ｎ ｇｍｅｔ ｖｅ ， ９ ５，２ （） ２ １ ７ Ｒ ０１９ － ． ： １
度 ： 连锁超 市总部 及 门店 员工明细表 ； （ ） 该 ８ 法律 诉讼 及
其他或有负债情况； （ ） ９ 会计报表及会计报表附注。 第三步 ，进入现场后与卖方各职能部门负责人开会 布置收集资料 、约谈时间、工作计划等。
第 四步 ，分 组 约 谈 各 职 能 部 门负 责 人 ，搜 集 资 料 ， 现场财 务审计 等工作 。
３ ３ ４ ６． ８—０
步缩小 误差 ，使本 文 的研究 更加全 面完 善 。
（ 者安 国祥 系硕 士研 究生 ） 作
（ 接第 ５ 上 ５页 ）
特殊时期可以确保市民基本需要 ，平时可 以起到平抑物
价作 用 。
通与协调， 要建立相关制度 ， 用制度管事管人。
５公 司 管理 层 的 出发 点 是按 百 货 类超 市 的思路 经 营 ． 该公 司 的 ，也派 出部分 人 员 去经 济 发 展较 好 城 市考 察 学 习过 。 过 ， 不 目前 全 国其 他地 区没有 类似该 公 司这类 蔬果 、 百 货类 的连 锁 店 的成 功 经验 可 以供 借 鉴 ，故 在 目前 的经
出具尽 职调 查报告 来作 为此 次收 购的决 策依 据 。 第一 步 ，我 们 首 先 听取 了该公 司董 事会 的介 绍 与要 求 ，制定 了与之相 适应 的尽 职调查 范 围和计划 。 第 二步 ， 织 相 关 专 家 对该 调 查 范 围 和计 划 进行 人 组
以c轮融资为目的的尽职调查要点
文章标题：深度探讨：以C轮融资为目的的尽职调查要点一、引言在创业公司的发展过程中，融资环节是至关重要的一环。
而在C轮融资阶段，投资者往往会进行全面的尽职调查，以确保投资的可行性和风险可控性。
本文将就以C轮融资为目的的尽职调查要点展开深入探讨，为创业公司提供指导和建议。
二、市场分析1. 了解行业发展趋势和市场规模在进行C轮融资的尽职调查中，投资者首先会关注行业的发展趋势和市场规模。
创业公司应当清晰地呈现该行业的增长潜力、市场空间和竞争格局，以及自身在该市场中的地位和优势。
2. 竞争对手分析投资者也会关心创业公司的竞争对手情况，包括其市场份额、产品特点、运营模式等。
创业公司需要对竞争对手进行全面的分析和比较，展现自身的竞争优势和差异化特点。
三、商业模式1. 收入来源和盈利能力在尽职调查中，投资者会对创业公司的收入来源和盈利能力进行详细的了解。
创业公司应该清晰地呈现自身的商业模式，包括盈利模式、成本结构、收入渠道等，并提供可靠的数据支撑。
2. 用户增长和留存投资者也会关注创业公司的用户增长和留存情况。
创业公司需要清晰地展现用户增长的渠道和策略，并提供用户留存和复购的数据，以证明自身的商业模式和盈利能力。
四、团队和管理1. 创始团队背景和能力投资者会对创业公司的创始团队进行深入的评估。
创业公司需要清晰地展现创始团队的背景、能力和经验，并证明其能够有效运营和管理企业。
2. 组织架构和管理模式投资者也会关注创业公司的组织架构和管理模式。
创业公司应当清晰地呈现其组织架构和管理流程，包括团队构成、管理层组织和决策机制等，以展现其管理能力和执行力。
五、财务状况1. 财务报表和财务指标在进行尽职调查时，投资者会对创业公司的财务状况进行全面的审查。
创业公司需要准确地呈现财务报表和财务指标，包括营收情况、成本费用、盈利能力等，以证明自身的健康财务状况。
2. 资金运作和风险控制创业公司还需要清晰地呈现其资金运作和风险控制情况。
(3篇)调查研究工作经验材料案例
（3篇）调查研究工作经验材料案例案例一：市场调研工作经验调查调查目的：了解消费者对某款新产品的需求和偏好程度，为市场推广提供参考。
调查方法：采用定性和定量相结合的方法进行调查。
通过面对面访谈和问卷调查收集消费者的意见和反馈。
调查结果：根据调查结果，80%的受访者表示对该新产品感兴趣，20%的受访者表示不感兴趣。
综合分析得出以下结论：1. 受访者对产品的品质和性能非常关注，需要更多的详细信息来决定购买与否。
2. 大部分受访者对产品的外观设计和包装感到满意，认为可以吸引他们的注意力。
3. 部分受访者表示产品价格过高，需要更多的优惠措施来吸引他们。
4. 受访者对产品的功能和使用方法有一些疑问，需要更多的指导和培训。
5. 受访者对品牌的声誉和售后服务也非常关注，需要提供可靠的保修和支持。
根据调查结果，公司将根据消费者的需求和意见优化产品设计，并在市场推广上更加注重产品品质、外观设计、价格优惠和售后服务，以增加产品的销量和市场份额。
案例二：员工满意度调查工作经验调查调查目的：了解公司员工对工作环境和待遇的满意程度，为提高员工工作效能和减少员工离职率提供参考。
调查方法：采用匿名的问卷调查方式，通过员工的评分和评论收集员工的意见和反馈。
调查结果：根据调查结果，公司得出以下结论：1. 员工对公司的工作环境和团队氛围普遍较为满意，80%的员工评分在3.5以上（满分5分）。
2. 员工对公司的福利和待遇普遍不满意，只有50%的员工认为公司的福利和待遇相对较好。
3. 员工对公司的晋升机会和培训发展机会也不太满意，认为缺乏晋升渠道和培训支持。
4. 员工对公司的沟通方式和决策透明度感到不满意，需要更加开放和透明的沟通平台。
根据调查结果，公司将着重改善员工的福利待遇、晋升机会和培训发展机会，加强内部沟通与决策透明度，以提高员工满意度和工作效能。
案例三：消费者满意度调查工作经验调查调查目的：了解消费者对公司提供的产品和服务的满意程度，为改善产品和服务质量提供参考。
尽职调查九种方法
尽职调查九种方法「成功的项目都是一样，失败的项目各有各的不同」失败是最好的老师，所有的成功都会随着时光流逝，变成过眼云烟，只有痛苦的失败深入骨髓，得已永恒!这是陈玮先生在微博上的一段话。
诚然，现在的投资行业「快」并且「乱」，尽调也成了必不可少的重要环节，分享一篇早期陈玮对于尽调的文章。
O1如何做财务尽调PE投资中，判断项目企业财务数据的真实性和可靠性是尽职调查（DD）中一项非常重要的工作，业内称之为财务核数。
财务核数要看到财务报表背后的经营情况才是DD的本质。
会计数据的逻辑有时候并不能真实反映企业的实际经营状况，特别是看到有超越行业水平的「优异」财务指标时，PE必须在企业的商业模式、经营或管理上找到合理的解释，并辅以行业信息进行判断，否则就可能意味着企业的财务数据不真实。
比如，高于行业的利润率，首先需要从其产品成本、价格或服务上找原因，如果没有，就要了解其具体的业务模式和管理水平，如果还没有合理解释，企业的利润率便很可能存在问题。
此外，对于有的项目企业为了增加利润而不将费用入账的情况，光从账册本身入手难以发现，这就需要在分析行业收入、费用配比的基础上，从业务规模、人员薪酬、销售方式、业务管理流程等方面去匡算其合理的费用。
如果项目企业的经营状况在会计循环系统内难以得到满意的答案，而会计凭证、报表和核算系统又不能说明问题的话，结合项目企业的经营循环进行考察就成了最好的验证方法。
我们有一个通过现场杀猪来投资养猪业的案例。
举个例子,有一家从事生猪养殖和屠宰的民营农业企业，由于其财务规范度不够,PE单纯从账面来核实其盈利能力不太容易，只能采用直接和原始的方法还原经营来验证其财务数据。
我们的项目小组首先通过几天的实地统计，取得料肉比数据；又在现场宰杀了两头生猪，取得了实际出肉率数据。
在此基础上，结合各时段的生猪采购价格和猪肉价格，对屠宰生猪的进销差价进行确定，再考虑人工、折旧、水电等因素，确定屠宰的毛利率。
尽职调查方法及讨论ppt课件
• 资金投入
– 车辆购置：280万元； – 原梧山厂区搭盖：近100万元； – 五里厂区新搭盖钢结构厂房：近100万元； – 底座生产投资600-700万
• 资金来源
– 经营现金流入：利润400万，折旧100万左右
– 投资性流入：510万元（原梧山厂区出租，一次获取2年的租金110万；出售其投资的永庆13%的 股份400多万）
• 现金流量表瑕疵
的区别？
– 财务报表粉饰
– 现金流量表由资产负债表，利润表倒挤，模版自动生成
– 报表研究对象针对企业，而研究担保能力，则需将企业主和企业捆一起。
• 资金预测的瑕疵
– 企业内控（企业没有做预算，现金流预测、或有瑕疵）
– 所获得的资料受到粉饰或企业主缺乏对未来的规划
• 对账单统计的瑕疵
– 筹资性流入：200万元（通过我司担保银行融资）
例2：
资金进出1300万左右，其中：
• 资金投入
– 机台设备投入百万左右 – 厂房加盖2层350万左右 – 收大环境影响，补充流动资金400万以上 – 口头了解，参与民间借贷400万
• 资金来源
– 净利润600万左右 – 银行融资敞口净增加700万
– 难以获得企业所有的对账单 – 难以区分账户间转账交易 – 难以逐笔了解企业现金流入流出的属性
传统方法难以对企业真实现金流情况做有效了解很有限
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2.3 如何描述变化
企业（主）的具体变化都会体现在资金上，建议从资金的本质来描述。
企业（主）的资金的来源（按属性）： 经营性来源：企业盈利，流动资金盈余，折旧影响（需结合每一年的资 产投入，若影响重大需考虑） （CFO=NI+depr/amor-WC）
会计干货之尽调思路分析某案例尽调草案(后续具体方案)
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-尽调思路分析--某案例尽调草案(后续具体
方案)
上次内容（尽调思路分析－某案例尽调草案）主要介绍了某个尽调案例的框架性内容，用于对企业的整体情况进行了解。
在此处，结合最新爆出来的九好舞弊说一下现场尽调的实务细节操作：1、要特别注意交流的内容，在真正的实务工作中对于自行获取的资料在与企业进行核对时，哪些信息是可以直接和企业核对，哪些信息是侧面迂回的和企业核对，是需要现场人员自行判断的。
比如我经常会先让企业自行介绍，然后发现与自行掌握的资料内容有所出入的时候再要求企业进行解释。
这里要保持高度的职业怀疑态度。
2、与哪些人交流哪些问题，有时候不要按照常规思路来，比如访谈业务人员的时候顺便问问考勤管理、分公司的业务怎么进行的，通过各条信息线的比对，综合判断企业情况。
3、查查企业的招聘信息，看看工作地点是否都在已知的区域，尽量通过比较多源的信息渠道，充分了解企业的情况。
特别是在已经有些蛛丝马迹反应企业可能存在一定的问题的时候，一定要充分利用所有可参考的网络信息，并与企业不同人员反复核实。
下面，具体说一下我在这个项目上的一些操作思路：
如果尽调的同时有审计参与，现场要与审计人员充分沟通，判断审计执行的程序是否到位，客观评估现场审计人员的水平。
由于我的客户主要目标是新三板，我计划重点从以下几个方面完成这次尽调：。
私募股权投资实务--3尽职调查基本概述及法务尽职调查
4
企业实地调查
查看企业厂房、土地、 设备、产品和存货等实 物资产 。 在企业未得到 通知的情况下去观察一 下，如有条件在企业不 知情的情况下，与企业 周边的居民或相关人士
聊聊天
5
小组内部沟通
调查小组成员来自不同 背景及专业，其相互沟 通也是达成调查目的的 方法。 组内成员发表对 尽职调查发现的疑问点 ，相互交流线索与证据
尽职调查的外围研究
尽职调查的对象
调查对象
企业实地考察
会见管理团队
主要内容
• 核实商业计划书的真实性；核实净资产、设备审核以往史料和财务报表；考察组 织 架构和人事档案
• 观察管理团队人员素质；了解他们的经验和专长；管理层成员经验和个性是否相互 配合
业务伙伴和前投资者 • 对项目企业管理者的评价；建立合作和终止合作/投资的原因
尽职调查基本概述及法务尽职调查
主讲人 | XXX
目 录
一 尽职调查基本概述 二 尽职调查公司基本情况 三 法务尽职调查
尽职调查基本概述
尽职调查基本概述
尽职调查基本概述
尽职调查概念、目的、重要性 尽职调查流程、原则、方法 尽职调查外围研究、对象、范围 尽职调查三种能力、三层论与三重境界 浑水公司尽职调查方法借鉴
横向比较原则
需要投资经理对同行业的国内外企业发展情况， 尤其是结合该行业已上市公司在证券市场上的 表现进行比较分析，发现目标企业的投资价值
尽职调查的方法
尽职调查五大方法
1
2
审阅文件资料
参考外部信息
通过公司工商注册、财 务报告、业务文件、销 售合同、采购合同、法 律合同等各项资料审阅， 发现异常及重大问题。 提供业务介绍材料与财 务资料之间的互相印证 至关重要
ABC公司并购的财务尽职调查实践
参考内容二
一、引言
财务尽职调查是企业在并购、投资、融资等经济活动中必不可少的重要环节。 通过财务尽职调查，企业可以全面了解目标公司的财务状况、经营成果、现金 流量、负债情况等信息，为决策提供有力支持。本次演示将介绍财务尽职调查 的方案设计、实施步骤和注意事项。
二、方案设计
1、明确调查目的：首先需要明确财务尽职调查的目的，例如是为了了解目标 公司的财务状况、评估其盈利能力、确定并购价格等。
2、确定调查范围：根据调查目的，确定需要调查的范围，包括目标公司的财 务报表、税务情况、资产状况、负债情况等。
3、制定调查计划：根据调查范围，制定详细的调查计划，包括调查时间、人 员配备、预算等。
4、确定调查方法：根据目标公司的具体情况，选择合适的调查方法，例如现 场调查、访谈、查阅公开资料等。
参考内容
基本内容
随着全球经济的不断发展，公司并购成为日益重要的商业活动。在并购过程中， 法律尽职调查具有举足轻重的地位。本次演示将从公司并购法律尽职调查的背 景、范围、方法及问题与挑战等方面展开论述。
一、公司并购法律尽职调查的背 景
公司并购法律尽职调查是指在进行公司并购时，收购方对目标公司进行全面的 法律调查，以评估潜在的法律风险和商业机会。法律尽职调查的目的是确保收 购方的利益得到最大程度的保护，同时帮助收购方了解目标公司的法律状况、 财务状况及商业前景。尽职调查的范围包括目标公司的所有方面，从公司治理 结构、资产状况到合同履行等。
五、公司并购法律尽职调查的思 考
针对以上问题与挑战，本次演示提出以下思考：
1、建立专业尽职调查团队：收购方应组建由法律、财务、税务等专业人员组 成的尽职调查团队，以提高尽职调查的效率和准确性。
2、强化信息披露审查：收购方应重点目标公司的信息披露内容，核实披露信 息的真实性、完整性和准确性，以降低信息不对称风险。
房地产项目的法律尽职调查与风险评估案例分析与实操指南
房地产项目的法律尽职调查与风险评估案例分析与实操指南在房地产项目开发过程中，法律尽职调查与风险评估是非常重要的环节。
它们旨在通过对项目相关法律问题的调查与评估，及时发现和解决潜在的法律风险，保障项目的合法性与可持续发展。
本文将通过实际案例分析，为读者提供一份详尽的房地产项目法律尽职调查与风险评估实操指南。
案例一：商业综合体项目某开发商计划在城市A开发一个商业综合体项目，包括购物中心、写字楼和酒店等。
在进行法律尽职调查时，需要关注以下方面：1. 土地权属调查：核实土地资源的所有权归属、土地性质及使用权情况，确保土地合规。
2. 权益调查：了解项目中各个参与方的权益，包括承包商、租户、业主协会等，防止可能引发的权益纠纷。
3. 环境与规划调查：评估项目所在地的环境状况，包括周边污染源、环境保护政策等，并核实项目规划是否符合相关规定。
4. 合同与许可证调查：审查相关合同和许可证的内容，确保其合法性、有效性，并评估其中可能存在的风险和漏洞。
5. 财务与税务调查：了解项目的财务状况、税务缴纳情况，并评估其对项目发展的影响。
案例二：住宅楼盘项目某开发商计划在城市B新建一座豪华住宅楼盘，以满足市场对高端住宅的需求。
在进行法律尽职调查时，需要关注以下方面：1. 土地供应与规划调查：核实所选用的土地是否符合住宅建设规划，获取土地规划许可证等相关文件。
2. 房产证与权属调查：查验房产证的真实性与合法性，确认房屋权属情况，避免购房者后续出现产权争议。
3. 建筑工程施工许可证调查：核实开发商是否取得合法的建筑工程施工许可证并遵守相关建设法规。
4. 市政基础设施调查：评估项目所在区域的市政基础设施，包括交通、供水、供电等，确保居民生活便利与舒适。
5. 与其他房地产项目竞争调查：了解周边区域内已有或正在建设的其他住宅楼盘，分析市场供需关系和竞争优势。
实操指南：1. 尽职调查团队：组建专业的团队，包括律师、合规专员、房地产专家等，确保调查的全面性与准确性。
法律服务工作中的案件调研和分析方法
法律服务工作中的案件调研和分析方法在法律服务工作中，案件调研和分析是至关重要的环节。
通过深入的案件调研和分析，可以帮助律师更好地理解案件事实和法律问题，为当事人提供更精准的法律服务。
本文将探讨在法律服务工作中，案件调研和分析的方法和技巧。
一、案件调研方法1.收集案件相关信息在进行案件调研前，律师需要广泛收集与案件相关的信息。
可以通过查阅文书、调查、采访等方式获取信息。
此外，还可以利用互联网资源，例如法律数据库、在线检索工具等，收集相关法律法规、司法解释和类似案例等信息。
2.审阅案卷材料案卷材料是案件调研的重要来源之一。
律师可以仔细审阅案卷材料，包括起诉状、辩护词、证据清单等，以便了解案件的基本事实、争议焦点和证据支持等情况。
3.采访当事人和相关人员律师可以与当事人和相关人员进行面谈或电话交流，以了解案件的具体经过、当事人的诉求和证言等。
通过与当事人的沟通，可以更好地把握案件的关键问题，为后续的法律分析提供基础。
二、案件分析方法1.确定案件争议焦点在进行案件分析时，律师需要确定案件的争议焦点。
通过分析案件事实和法律规定，确定案件中存在的法律问题和争议点。
只有确定了争议焦点，律师才能进行深入的法律研究和分析。
2.归纳案例判例通过归纳和总结相关的先例案例，律师可以了解类似案件的处理方式和判决结果。
这有助于律师制定合理的辩护策略，并对案件进行风险评估。
3.分析法律问题和适用法律条款在案件分析中，律师需要仔细分析涉及的法律问题，并确定适用的法律条款。
通过对法律条款的解读和比较，律师可以找到最有利于当事人的法律依据，并为后续的法律服务提供指导。
4.制定案件解决方案根据案件调研和分析的结果，律师可以制定相应的案件解决方案。
该方案应包括具体的法律理据、争议焦点的解决方法和相应的救济措施等。
律师应根据案件的特点和当事人的需求，制定出最为合适和可行的解决方案。
总结起来，案件调研和分析在法律服务工作中起着关键作用。
通过细致的案件调研和准确的案件分析，律师可以更好地理解案件、把握关键问题，并为当事人提供精准的法律服务。
商业案例分析七步法
商业案例分析七步法商业案例分析是指通过对商业问题的深入研究和分析，为企业提供解决方案的过程。
在商业领域，每个企业都会面临各种各样的问题和挑战，而商业案例分析七步法是一种较为常用且有效的方法，用于对商业案例进行系统化的分析和解决。
本文将以一个案例为例，采用商业案例分析七步法进行详细的分析。
1. 定义问题在商业案例分析中，首先要明确问题的定义。
例如，我们假设有一家电子产品公司，最近销售额出现了下滑，需要找到原因并提出解决方案。
问题的定义应该具体明确，这样才能有针对性地进行后续的分析和解决。
2. 收集数据收集相关数据是商业案例分析的关键步骤之一。
通过对销售额、市场份额、产品价格等数据的收集，可以全面了解公司的经营情况。
此外，还可以收集行业报告、市场调研等相关资料，为后续的分析提供参考。
3. 分析数据在收集到数据之后，需要对数据进行分析。
可以使用统计学方法、财务分析工具等对数据进行详细的分析。
例如，可以计算销售额的增长率、利润率等指标，找到变化的趋势和问题所在。
4. 制定假设在分析数据的基础上，可以制定与问题相关的假设。
例如，在电子产品公司销售额下滑的案例中，可以假设价格较高导致竞争力下降，或者产品质量问题导致客户不满意等。
假设应该合理且可验证，可以为后续的调查和实验提供指导。
5. 进行实证研究为了验证假设，需要进行实证研究。
可以通过市场调研、客户调查等方式获取更多的信息和反馈。
例如，可以对客户进行访谈或问卷调查，了解他们对产品价格、质量、服务等方面的评价和需求。
6. 分析结果在进行实证研究后，需要对结果进行分析。
可以比较实证研究前后的数据，找到关联性和相关性。
例如，可以分析不同价格区间下销售额的变化情况，探讨价格与销售额之间的关系。
7. 提出解决方案通过以上步骤的分析，可以得出一些结论和发现，进而提出解决方案。
在解决方案的制定过程中，要考虑实际情况和可行性。
例如，在电子产品公司销售额下滑的案例中，可以考虑调整产品价格、改进产品质量和服务等方面来提升竞争力。
成功案例法律顾问分析(3篇)
第1篇一、引言随着我国市场经济的发展，企业并购已成为企业扩张和产业整合的重要手段。
在这个过程中，法律顾问的作用日益凸显。
本文将以某企业并购案为例，分析法律顾问在成功案例中的重要作用。
二、案例分析1. 案件背景某企业（以下简称“甲企业”）是一家拥有多年历史的大型民营企业，主要从事房地产开发和经营。
近年来，我国房地产市场逐渐降温，甲企业面临着较大的经营压力。
为了实现产业升级和转型，甲企业决定并购一家具有领先技术和管理经验的科技公司（以下简称“乙公司”）。
2. 法律顾问介入在并购过程中，甲企业聘请了一家知名律师事务所的法律顾问（以下简称“顾问”）为其提供法律服务。
顾问团队由具有丰富并购经验的律师组成，为甲企业提供以下服务：（1）尽职调查：顾问团队对乙公司进行了全面、深入的尽职调查，包括但不限于公司章程、财务报表、合同协议、知识产权、人力资源等。
通过尽职调查，顾问团队发现乙公司在经营过程中存在一些潜在的法律风险。
（2）法律风险评估：顾问团队对尽职调查中发现的问题进行了评估，分析了潜在的法律风险对甲企业的影响，并提出相应的解决方案。
（3）合同谈判：顾问团队协助甲企业与乙公司进行合同谈判，就并购价格、股权比例、交割条件等关键条款进行协商。
（4）法律文件审核：顾问团队对并购协议、股权转让协议等法律文件进行审核，确保文件内容合法、合规。
3. 案件结果在顾问团队的协助下，甲企业与乙公司成功完成了并购。
以下是本案的成功之处：（1）规避法律风险：通过尽职调查和法律风险评估，顾问团队发现并规避了乙公司在经营过程中存在的潜在法律风险，保障了甲企业的合法权益。
（2）提高并购效率：顾问团队在合同谈判和法律文件审核过程中，充分发挥专业优势，提高了并购效率。
（3）降低并购成本：顾问团队通过合理的谈判策略和高效的审核工作，降低了甲企业在并购过程中的法律成本。
三、法律顾问成功案例分析1. 专业化服务本案中，顾问团队具有丰富的并购经验，能够为客户提供专业化、高质量的法律服务。
项目尽职调查中如何做好财务分析[2]
![项目尽职调查中如何做好财务分析[2]](https://img.taocdn.com/s3/m/28d57f086c85ec3a87c2c5ef.png)
项目尽职调查中如何做好财务分析（终稿）一、做好尽职调查财务分析的整体要求什么样的财务分析才是一个好的财务分析？财务分析是为决策者提供支持信息，好的财务分析应该有利于做出正确的商业决策。
因此一个好的财务分析应该具备两个方面的要求：其一、为商业决策提供充分、准确地财务信息；二、分析思路明晰，结论先行，且不涉及与决策无关信息。
（一）、做好财务分析的基本要求1、明确财务分析的目的和阅读对象：报告对象（股东、债权人、管理者、政府及其他相关者），财务分析的目的（发现解决企业财务、经营问题、为股权投资债权投资提供支持）。
2、做好财务分析必须了解企业价值链，竞争优势，懂得企业的整个业务流程。
财务分析一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。
3、熟知各报告对象想了解和关注的具体内容。
外部投资者对报告信息的要求不同于内部管理层，因此在做财务分析时必须熟知报告对象关注的具体内容。
4、熟练掌握财务分析的工具和方法。
（二）、财务分析报告撰写的基本要求1、分析报告要遵循“差异——原因分析——建议措施（预测对未来影响）”原则。
因为撰写财务分析报告的根本目的不是对问题的反映和揭示，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法（估算对企业未来价值的影响），真正担负起“决策参谋”的重要角色。
2、对具体问题的分析采用交集原则和重要性原则并存手法揭示异常情况。
财务分析人员要始终“抓重点问题、主要问题”，在辩证法上体现出两点论基础上的重点论。
3、报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路。
财务分析报告的框架具体如下：“报告目录——重要提示——报告摘要——具体分析——问题重点综述及相应的改进措施（对未来影响的预期）”。
“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码；“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起阅读者高度重视；“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。
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案例分析——如何把握“安全尺度”
安全尺度
A、第一还款来源充足,担保 额度不超过上年回款20%； B、担保额度不超过其有效 净资产70%.
主体
A、常规项目：借款主体\ 调研主体\用款,还款主体 合一； B、主体分离：企业多元 经营，“安全线”怎么算？
过度开发，额度过满
案例分析——如何把握“安全尺度”
人员素质
学历/人员结极
工资表
三个时间点、银行 回单，人员沟通
社保
查看缴纳人数及金 额
人气
人员的沟通
主要岗位、接待 办事人员
二、标准化流程之非财务因素
3.产品及技术状况情况
产品结构
公司做什么的？卖产品迓是朋 务？产品的相关性、内外销比 例、多渠道核实、账务结合；
主营产品
在绊营范围内?产品特点和用 途、主要上下游客户；
案例一——常规项目
基本财务数据
项目
前年
总资产
2284
去年 5994
单位：万元
当期
去年同期
7947
5106
净资产
865
1816
2692
1683
销售额
8256
9208
8612
6988
公司名称：XX有限公司 成立时间：2009-07 注册资本：100.00万元
利润总额
818
910
859
743
净利润 案例分析
一、尽职调查
尽职调查的分类
财务因素
保前调研
非财务因素
企业基本情况、企业 管理、产品及技术状 况、行业及市场情况、 产品制造、企业资信 状况。
一、尽职调查
尽职调查的要点
A 主要经营者素质
企业核心竞争力 D
产品质量取决亍生产而 不是检验
项目风险取决亍作业过 程而不是评审会的否决
B 第一还款来源
企业成长性 C
二、标准化流程之非财务因素
6.企业资信状况
• 开户行及主要结算行情况：
– 公司户、 – 个人户、 – 企业资金面的判断
• 近三年历史贷款记录：
– 当前/近三年 – 贷款卡查询：个人经营贷 – 看借款合同、看帐 – 看反担保、授信条件 – 融资租赁/信用证/承兑汇票/保证金
• 对外担保记录
– 或有负债
2013
2014
2016
2017
一、尽职调查 二、标准化流程之非财务因素 三、标准化流程之财务因素 四、案例分枂
2013
2014
2016
2017
担保机构核心竞争力？
风险识别要求
事前充分调查； 财务因素与非财务因素相结合； 以现金流量分析为风险评价的重要标准
借款人是谁?情况如何?借款干什 么?借款如何还？
二、标准化流程之非财务因素
2.企业管理分析
★ 企业老板分类
按学历分：知识型、山寨型； 按年龄分：青年、中年、老年； 按性别分：男老板、女老板； 按创业时间分：刚出道、有创业积累、行业领头； 按经历分：绊历简单、绊历复杂； 按性格分：内向型、外向型、急躁、冷静；
至少要与企业实际 掌控人有一次面对
面的交流！
尽职调查的注意事项 到企业调查应注意多问、多听、多看，重要环节多进行随机抽
4
查
可以与企业所有接触的人沟通，包括驾驶员；感受企业 的人气、职工的工作热情；随机抽查可以了解企业真实 的一面，使作假的企业防不胜防。
尽职调查的注意事项
5 认真负责，不放过任何一点疑问 6 认真研究资料 7 与企业决策者沟通，建立联系渠道 8 处理好调查质量与效率关系
1. 营业执照：营业期限有无过期未年检情况； 2. 注册资本： 现金/实物/无形资产、验资报告、账务、抽逃资本，结合财务看帐； 3. 法定代表人：是否为企业实际控制人； 4. 注册地址：与实际办公地址是否一致； 5. 资信等级：查看资信等级证书，清楚评定机构和评定时间； 6. 技术创新情况：是否获得高新技术企业称号； 7. 经营范围、主营产品：有否超范围； 8. 股权结构：股东间的关系、分工，梳理资金脉络； 9. “集团架构”股权关系图：
公司名称：XX有限公司 成立时间：2006-01 注册资本：380.00万 元
基本财务数（报税报表）
立联系渠道
确保信息的真实性、有效性、 3 合法性
认真研究资料
6
5
4
认真负责，不放过任 何一点疑问
多问、多听、多看，重要环节随 机抽查
尽职调查的注意事项
1 认真准备调研提纲
保前调查是系统地收集、整理、分析数据资料和客户资信状况 的复杂过程，在此之前，有必要认真准备一份详细的调查提纲。
尽职调查的注意事项
a. 关联企业、亲缘企业、分支机构、 b. 实际控制人：上会前至少见面沟通一次 c. 贷款企业的选择
• 历史沿革、发展方向及发展战略 近三年主营业务、股权、注册资本等变动情况及原因，近三年业绩等。
1. 企业发展轨迹，老板发家史(符合逻辑的故事)，公司挣钱否； 2. 股权变化情况：外部投资者，对赌； 3. 注册资本变动情况 14.企业近三年的主要业绩，发展方向、发展战略。
二、标准化流程之非财务因素
2.企业管理分析
•管理层素质及 经验
•管理层关系及 稳定性
•管理现状
•企业人员情况
二、标准化流程之非财务因素
2.企业管理分析 ——管理层素质及和经验
管理层：董事长、总经理、财务总监、技术总监及其它对企业发展负有重要责仸的人 员
学历 年龄 性别 经历、经验：行业背景 发家史 婚否：夫妻关系如何 家庭住址 公司服务年限 性格 首次上会实际控制人的照片
两个问题：额度太满；反担保以银行承兑质押为主打反担保措施，该项目从质押 350万元开始，目前已累计上千万元，贷款期间内，换票验票环节可能产生风险； 结论：评审会调整为1500万元，2年期，月还40万元。
质押
这样敞口峰值在当期净资产50%以内
案例分析——如何把握“安全尺度”
案例二——第一还款 来源不足
5.产品制造
现场考察的提示
① 现场调查是项目调查最重要的环节，绝大多数风险隐患可以 在这里得到揭示。
② 民营企业发展与企业决策者的素质密切相关。通过与企业决 策者的充分交流，可以收集到有关企业的客户管理能力、发 展计划、企业的核心优势以及经营的持续性等方面的一手资 料。
③ 民营企业最大的问题是管理不规范，财务信息不对称问题普 遍存在。项目经理现场考察的目的就是针对企业的运营特点 和盈利模式，亲自采集数据资料形成工作底稿，从而还原相 对真实的财务信息。
2 注意多方面收集信息，解决信息不对称问题
企业内部
企业外部
项目的信息来源
企业提供的资料、到企业 实地调查。
• 供应商、客户、竞争对手； • 银行（与相关信贷员交流）、会计 师事务所等； • 政府机关，例如工商（企业信息表 等）、税务、国土等。 • 其他： 特聘丏家、公开刊物、 Internet等。
尽职调查的注意事项
进货渠道：2年前5大供应商、金额、数量、结算方式、结合看帐、上下游核实。
生产管理、安全生产、质量保证体系及环保问题：看现场、场地的
分配、拍照片、现场管理、设备、存货管理、5S；对比同业成品率、迒修率、废品率控 制在怎样的范围内；企业是否具备危险品许可、防火防盗、贩买财产险；核查环保批文；
二、标准化流程之非财务因素
一、尽职调查 二、标准化流程之非财务因素 三、标准化流程之财务因素 四、案例分枂
2013
2014
2016
2017
二、标准化流程之非财务因素
行业及市场情况
企业基本情况
非财务因素调查
产品制造
企业资信状况
企业管理 产品及技术状况
二、标准化流程之非财务因素
1.企业基本情况
• 企业基本概况 原件查看与信用网相结合
二、标准化流程之非财务因素
5.产品制造
生产或办公场地：自有（有证、无证；融资状况）；租赁，借场地、看合同、看
付款方式、看租金、看面积、看人员、看工单、看看板；向物业或房东核实有无拖欠租 金情况，核实近两期租金支付凭证。
制造方式：自建厂生产产品、委托生产；自劢化、机械化程度，工艺流程、瓶颈工
艺/物料核实规模（不看帐结合）。
对技术重视程度
研収人员配备、与业素质、 研収机极设置、研収资金/收 入；
研究成果
与利及获奖情况；
技术状况
技术来源、技术先迕性、生产 工艺先迕性、生产设备先迕性 设备现场查看；
技术发展前景
新产品开収情况及未来技术 収展趋势的一致性；
二、标准化流程之非财务因素
4.行业及市场情况
• 行业情况：行业发展历史及趋势，相关联行业，进入壁垒、政策限制，行业前景 • 竞争情况：同业对比、优劣势、行业地位 • 营销模式：企业品牌、市场定位，渠道、直营or代理、售后服务，帐务查询 • 客户情况：竞争力的体现、两年度的前10大客户、发生额、结算方式、抽查销售合同 • 销售变化趋势：看企业未来、老板沟通、成长的依据、结合保后检查
风险 控制反腐未有穷期，尽向各职个调查
领域深入。
风险转移
反担保信息Leabharlann 集 绊济中速增长；
资源配置调整；
压缩泡沫；
项目管理企业面临新的绊营环境。
风险分担
互助担保
再担保
风险分散 风险处理
业务品种 多样化
期限结构 多样化
额度结构 多样化
行业分布 多样化
风险处理原则
预设处理制度
柔、刚策略
风险补偿
作业过程：考察借款人还贷能力 衡量借款人还贷意愿
完成“挑选”：向什么样的企业提供担保
风险识别技术 有效性？ 标准化规程 执行情况？