保险学授课教案 第九章 保险资金运用

第九章保险资金运用

本章重点：正确认识保险准备金的基本内涵及其构成；保险准备金计提的主要方法；保险资金的构成、运用原则与形式

基本要求：正确认识保险准备金的基本内涵及其构成；了解保险寿险和非寿险准备金计提的主要方法；把握保险资金的构成、运用原则与形式。

本章内容

第一节保险准备金及其计提

一、保险准备金及分类

1、保险准备金

保险准备金，是由保险人按一定规则，从所积累的保险费中提存的，为履行其补偿或给付责任而建立的基金。

2、保险准备金分类

保险责任准备金大致可分为三类：

一是未到期责任准备金，它是保险人为履行未满期的承保责任和投保人或保险人在保险期限未期满时，解除保险合同所承担的责任而建立的准备金；

二是未决赔款准备金、赔款准备金，即在年度终了结算时对尚未决定的给付金额所提存的准备金；

三是总准备金，它是保险人为了应付将来可能发过的特大赔款，从已到期保险费的结余中，按一定比例提存的准备金。

二、非寿险责任准备金

非寿险（包括各种财产保险、责任保险、信用保险及短期人身保险等一切非寿险业务）准备金主要包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和总准备金。

1、未到期责任准备金及其计算方法

（1）年平均估算法。假定每年中的所有保单是在365天中逐日均匀开立的，即每天开立的保单数量及金额大体相等，这样一年的保单在当年还有50%的有效部分未到期，则应提存有效保单保费的50%作为准备金。我国保险法明确规定，所有非寿险业务均按此方法提存未到期责任准备金。

（2）月平均估算法。假定当月出立的保单有效期为半个月，对一年期保单

来说，出立保单的已到期责任的1/24，23/24的保险费则是未到期责任准备金。以后每过一个月，已到期责任加上2/24，未到期责任减2/24，到年末，一月份开出的保单按期保费的1/24，二月份的按3/24，其余类推，到十二月份的保单按23/24提存。

这种方法比年终平均估算精确，适用于每月内开出保单份数与保额大致相同而各月之间差异较大的业务。

（3）季平均估算法。假定每一季度中承保的所有保单是逐日开出的，自每天开出的保单数量，每份保单的保额大体均匀。于是每季度已到期责任为1/8，未到期责任为7/8，然后每过一季，已到期责任加上2/8，未到期责任减2/8，因此有：

未到期责任准备金＝第一季度保费收入×1/8＋第二季度保费收入×3/8＋第三季度保费收入×5/8＋第四季度保费收入×7/8

（4）日平均估算法。这种方法更为精确，但工作量很大，它是根据所有有效保单保险期天数和未到期天数来计算准备金的，其计算模式为：

未到期保险责任准备金＝有效保单保费×（未到期天数／保险期天数）

2、未决赔款准备金及其提存方法

非寿险未决赔款准备金又称赔款准备金，是保险人在会计年度决算时，为上一年度已发生保险事故应付而未付赔款所提存的准备金。

该准备金可具体分为两种类型：

一是，保险人已接到保险事故发生的通知，但是是否可以赔偿，赔偿多少尚未决定；

二是保险事故已发生，但尚未接到通知索赔。

首先着重介绍已通知的未决赔款准备金的主要计算方法。

（1）逐案估计法。即由理赔人员逐一估计每起索赔案件的赔款额，然后记入理赔档案，到一定时间把这些估计的数字汇总，并进行修正，据以提留准备金。

（2）平均值估算法。先根据保险人的以往损失数据计算出平均值，然后再根据对将来赔付金额变动趋势的预测加以修正，把这一平均值乘以已报告赔案数目就计算出未决赔款额。

（3）赔付率法。选择一个时期的赔付率来估计某类业务的最终赔付额，从估计的最终赔付额中扣除已支付的赔款和理赔费用，即为未决赔款额。

3、总准备金及其提存

（1）总准备金

所谓总准备金是保险人为应付将来可能发生的特大赔款而设立的基金。

总准备金需要经过较长时期的不断积累。其规模的大小，需受保险风险管理的技术水平、经营环境等因素的影响。鉴于总准备金对于保险业的稳健经营和社会的稳定具有重要的保障功能，因此我国保险法中，将其称为保险保障基金。

（2）总准备金的提存

总准备金是在扣除了未到期责任准备金，未决赔款准备金和各种税金及保险人留存后的剩余部分提存，其提存的方式一般是由国家的法令形式加以限定。

三、寿险准备金及其计提

1、人寿保险未到期责任准备金的含义

2、人寿保险

人寿保险责任准备金的提存方法有两种，分别是过去法和未来法。

（1）过去法又称追溯法，它是保险人依据过去经营的寿险业务，提存未到期责任准备金的一种提存方法。

（2）未来法。该方法又称预期法，它是指首先计算出今后全部未付保险金的现值和未收保险费的现值，然后以前一现值减后一现值的差额就是本会计年度未应提存的未到期责任准备金。

课堂讨论：明确准备金的提存方法对保险双方有何意义？

第二节保险资金来源与运用原则

一、保险资金运用的来源

1、权益资本：资本金；公积金；总准备金。

（1）资本金。资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。通俗地讲，资本金就是企业的开业资金。

（2）公积金。公积金分为资本公积金和法定公积金。资本公积金主要来源于资本溢价、资产重估增值以及捐赠所得等。法定公积金是保险公司按公司法的规定从税后利润中提取的。

（3）总准备金。总准备金来源于税后利润，用于应付重大自然灾害。

2、各种准备金

保险公司的责任准备金有多种形式，如未到期责任准备金、长期责任准备金等。这些责任准备金是保险资金运用的重要来源。

（3）其他资金

在保险公司经营过程中，还存在其他可适用的资金来源，如结算中形成的短期负债。

二、保险资金运用的基本原则

（1）安全性原则

安全性原则是实现保险基金数量完整、回流可靠、保证偿付的条件。保险公司的总资产可实现价值必须不少于其总负债的价值，以确保偿付能力。

（2）收益性原则

收益性原则要求保险资金运用应获得最大的使用效果。

（3）流动性原则

流动性原则要求保险公司的资金具有及时变现能力。

（4）分散性原则（或称多样性原则）

注重采用多种形式的投资。

（5）择优性原则

应强调在投资项目选择方面注重支持优者，限制劣者。

课堂提问：谈谈对坚持保险资金运用原则对保险双方的影响？

第三节保险资金运用的形式

保险资金运用渠道与范围可以分为货币市场与资本市场两大类。

一、货币市场中的主要运用形式：

1、短期存款

2、短期贷款和票据贴现

3、同业拆借

4、短期债券

二、资本市场中的主要运用形式：

1、长期债券

保险业认购政府发行的长期债券，与认购政府短期债券同样具有重要意义，特别是认购基本建设公债，能有效配合政府优化经济结构，提高国家综合国力。