《税法》教学大纲1
税法教学大纲
税法教学大纲【税法教学大纲】
一、引言
税法教学的重要性和实践意义
二、课程目标与教学原则
1. 课程目标的确定
2. 教学原则的界定
三、课程内容与重点
1. 税法基本原理的教学
- 税法基本概念的讲解
- 税法的法律体系与分支
- 税法的立法原则与程序
2. 税收制度的教学
- 不同税种的特点与应用领域
- 税收政策的调整与实施
- 税收征管与税务管理
3. 税务实务的教学
- 纳税义务与纳税申报
- 税务稽查与税务审计
- 税务争议解决与法律程序
4. 税收法律法规的教学
- 税法法规的解读与适用
- 税法案例分析与研究
- 税法改革及前沿问题探讨
四、课程设置与教学方法
1. 课程设置的总体安排
2. 教学方法的具体选择
- 理论课讲授与案例分析相结合 - 互动式教学与团队合作
- 实践模拟与案例模拟
五、教学评估与考核方式
1. 课程评估的目标与内容
2. 考核方式的灵活性与多样性
六、教学资源与支持
1. 教学资源的整合与利用
2. 学术研究机构与学生团队合作
七、教学进度安排与质量保障
1. 教学进度的科学规划
2. 课程质量评估与改进机制
八、课程参考资料
1. 主要教材
2. 辅助参考资料
九、结语
税法教学大纲的重要性与发展趋势。
《税法》教学大纲
《税法》课程教学大纲一、课程基本信息课程名称：税法课程英文名称：Taxation Laws学时：48学时学分：3学分适用对象：高职专二年级---物流管理专业会计方向二、课程性质与目标课程性质：本课程本课程是会计电算化、公司理财专业的一门专业限定选修课，是会计学专业的主干课程之一，是学生参加会计上岗证考试、注册会计师、注册税务师考试必考的一门课。
课程目标：通过本课程的学习，应使学生掌握税法的基本知识、流转税法与所得税法，对我国的现行税收体系有一个比较概括的了解，特别是掌握税收的征收办法及计算方法，增强学生的整体的会计素质，为学生今后从事税务工作、会计实务工作打下坚实的基础。
三、教学方式《税法》是一门偏重于实务的学科，因此在讲述计算方法及征税实务时，应加大计算量。
本课程的教学特色主要体现两部分：其一是每一次研讨课题，学生应根据指导教师要求，完成相关任务，提交相关的书面资料，并参与课余与课堂研讨活动；其二是教师在讲授完每一模块内容后都要布置一定量的作业题，学生应根据主讲教师要求定期上交。
本课程内容多，涉及知识面较广，对于既缺乏理论知识，又缺乏实践经验的学生来讲，需要付出更多努力。
同时为了探索新的教学模式，适当压缩理论授课时间，要求学生对少部分内容进行自主学习，自习是学生获得本课程知识的重要方式，教师要注意对学生自学能力的培养，学生自己更应重视自学和自学能力的培养。
课堂讨论需要学生在课后花费较大精力进行准备，因此要求学生在课堂讲授之余，一定要按照老师的要求制定自学计划，包括课前预习与课后及时复习。
四、教学基本内容及学时分配模块一税法基础知识（2学时）教学基本内容：1.税收的概念和税收的职能2.税收的产生与发展3.我国现行税制体系4.税法分类5.税制构成要素教学重点和难点：税制构成要素模块二增值税（6学时）教学基本内容：1.增值税概述2.增值税纳税人、征税范围、税率与减免税3.增值税应纳税额的计算4.增值税申报、缴纳与发票管理教学重点和难点：增值税应纳税额的计算模块三消费税（6学时）教学基本内容：1. 消费税概述2. 消费税纳税人、征税对象和税率3. 消费税应纳税额的计算4. 消费税的征收管理教学重点和难点：消费税应纳税额的计算模块四营业税（4学时）教学基本内容：1. 营业税概述2. 营业税征收范围和纳税人3. 营业税的税目、税率和减免税4. 营业税应纳税额的计算与征收教学重点和难点：营业税应纳税额的计算模块五企业所得税（6学时）教学基本内容：1. 企业所得税概述2. 企业所得税的纳税人、征税对象、征税范围和税率3. 企业所得税应纳税所得额的确定4. 企业所得税的税收优惠5. 企业所得税应纳税额的计算6. 企业所得税的征收管理教学重点和难点：企业所得税应纳税额的计算模块六个人所得税（4学时）教学基本内容：1. 个人所得税概述2. 个人所得税的纳税人、征税对象和税率3. 个人所得税应纳税额的计算4. 个人所得税的征收管理教学重点和难点：个人所得税应纳税额的计算模块七关税和船舶吨税（2学时）教学基本内容：1. 关税概述2. 关税的税率、征税对象和纳税义务人3. 关税应纳税额的计算4. 关税减免及关税征收管理5. 行李和邮递物品进口税的征收6. 船舶吨税教学重点和难点：关税应纳税额的计算模块八税收征收管理制度（2学时）教学基本内容：1. 税收征收管理法概述2. 税务登记3. 账簿和凭证管理4. 发票管理5. 纳税申报6. 税款征收7. 税务检查教学重点和难点：发票管理、纳税申报五、考核方式考核采取记录学生平时成绩和期末考查两种方式。
《税法》教学大纲
《税法》教学大纲课程概述（一）课程性质税法课程是高职高专会计类专业学生必修的专业基础课，是一门理论与实践紧密结合的课程。
在现代市场经济条件下，税法对国民经济起着越来越重要的宏观调控作用和稳定保障作用。
依法治税，是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和发展社会主义市场经济体制，建设和谐社会的基本要求。
通过对本课程的学习，要求学生熟悉和掌握税法的基本原理和基础知识，具体包括：税法概述、增值税法、消费税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、资源类税法、财产类税法、行为类税法、税收征收管理法。
全面认识和理解这些理论知识及政策法规在社会经济生活中的运用和实施情况，同时结合我国的实际情况做出理性的分析，培养学生分析问题和解决问题的能力。
（二）课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。
其主要任务是：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。
（三）课程设计思路本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个学习情境”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。
课程内容与课程目标（一）课程内容1. 基本知识教学目标（1）了解我国现行税制概况。
（2）理解主要税种的含义及征税范围。
（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。
（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
（5）了解相关法规规定及有关金融知识。
2. 职业能力培养目标（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。
（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
税法教学大纲
《中国税制》教学大纲第一部分教学大纲说明一、课程性质与设置目的本课程为高等学校财政专业主干课程。
随着我国社会主义市场经济的建立和发展，以及即将加入世贸组织，必将带来市场经济的一体化。
作为高级经济管理人才，特别是会计专业方面的人才，必须掌握稅法方面的专业知识；另一方面，国际资本一体化带来了会计市场的一体化，不仅为中国注册会计师、也为中国注册税务师提供了更为广阔的执业领域；而作为注册会计师、注册税务师必须全面掌握稅收法律制度。
二、教学方法提示本课程以讲授为主，结合会计课，辅之会计实帐、税务代理训练。
三、使用专业及教学对象本课程为会计专业大学专科、本科主干课程。
四、课程管理课程责任教研室经济法教研室五、推荐教材与参考资料教材：面向 21 世纪课程教材《中国税制》（马海涛主编）参考资料：国家税务总局注册税务师管理中心编写的《稅法一》、《稅法二》、《税务代理》、《税收相关法规》财政部注册会计师考试委员会办公室编写的《稅法》第二部分教学要求与教学要点第一章稅法概论一、学习目的与学习要求通过对本章的教学，使学生掌握什么是税收，我国目前的稅法立法原则、稅法体系；以及我国现行税收管理体制。
二、教学时数大约 4 学时。
三、重点与难点无。
四、教学内容（一）稅法的概念（二）稅法的地位及其与其他法律的关系（三）我国稅法的立法原则（四）我国稅法的制定与实施（五）我国现行稅法体系（六）我国稅法管理体制五、思考题1.什么是税收？其基本特征是什么？2.简述目前税收立法权的现状。
第二章增值稅法一、学习目的与学习要求通过本章的学习，掌握增值稅的含义，理解价外税的含义，掌握增值稅的具体征稅制度。
二、教学时数8 学时。
三、重点与难点重点：本章为流转税的重点章节。
难点：1。
混合销售、兼营非应税劳务、兼营不同税率、视同销售行为的处理；2．出口退税的计算。
四、教学内容（一）征稅范围及纳税义务人（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理（三）两档税率的确定（四）应纳税额的计算（五）几种经营行为的税务处理（六）含税销售额的换算（七）出口貨物退（免）税（八）进口货物征稅（九）纳税义务发生时间及纳税期限（十）纳税申报和纳税地点（十一）增值稅专用发票的使用及管理五、思考题1.什么是混合销售行为？如何处理？2.出口貨物的退税有哪几种计算方法？第三章消费税法一、学习目的与学习要求通过学习，掌握消费税的纳税人、稅目、税率以及计算方法。
《税法》教学大纲
《税法》教学大纲一、基本信息二、教学目标及任务本课程作为财税专业的必修课程，以帮助学生掌握我国现行税法相关规定作为主要目的，通过原理讲解、税法解读与实际演算，提高学生分析和解决税法相关问题的能力。
三、学时分配教学课时分配四、教学内容及教学要求第一章税法概论本章教学目的：学习本章要求领会和掌握税法的含义以及我国现行税法的构成，正确理解并掌握税法建立的原则。
本章主要内容：本章主要介绍税法的概念；税法的构成要素和分类；税法与其他法律的关系；税法的立法原则与实施；我国现行税法的体系和税收管理体制。
本章教学重点和难点：税法原则，税收法律关系，税法要素，税法制定机关与级次，现行税法体系，税收执法权的划分。
本章参考文献：1.《2018年度注册会计师全国统一考试辅导教材》经济科学出版社 2018年版2.《》经济科学出版社 2011年版3. ，《》，2011年05月，本章思考题：1、什么是税法？税法有哪些特征？2、税法有哪些要素？各要素有何含义？3、我国现行税法体系是如何构成的？教学内容：第一节税法要素及作用1.税法的概念：税法是国家制定的用以调节国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
2.税收法律关系：税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。
3.税法的构成要素：包括核心要素、基本要素和一般要素。
4.税法法律分类：分为实体法和程序法。
5.税法的税法的地位及与其他法律的关系：与宪法、民法、商法、行政法和刑法的关系。
6.税法的作用第二节我国税收的立法原则1.从实际出发的原则2.公平原则3.民主决策的原则4.原则性与灵活性结合的原则5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则第三节我国税法的制定和实施1.税收立法：税收立法是税法实施的前提，有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，是税收立法与税法实施过程中必须遵循的基本原则2.税法的实施：包括税收执法和守法两个方面。
税务师税法一课程大纲
税务师税法一课程大纲（为了排版整洁，以下使用无序列表来展示大纲的主要内容）一、课程简介- 介绍税务师税法一课程的目标和重要性- 概述课程的教学方法和评估方式二、法律体系与税法基本原理- 国家法律体系简介- 税法的基本原则和基础概念- 税法与其他法律领域的关系三、税法的适用与解释- 税法适用的一般原则- 解释税法的方法和权威性文件- 官方解释与司法解释的比较四、税收主体与纳税义务人- 税收主体的分类和责任- 纳税义务人的界定和义务- 公民、企业和非营利组织的纳税义务五、税收征收与征税程序- 税收征收的基本原则- 征税程序的流程和步骤- 申报、缴纳和税收追溯规定六、税务稽查与税务争议解决- 税务稽查的目的和方式- 税务争议解决的途径和程序- 行政和司法的解决方式比较七、税收征免与特殊税制- 税收征免的分类和条件- 特殊税制的适用和影响- 比较主要的税收优惠政策八、税务违法与处罚- 税务违法的行为和种类- 税务违法的检查和处罚程序- 税务罚款和刑事责任的区别九、国际税收和税收协定- 国际税收的基本原理和方法- 国际税收合作与税收协定- 外国投资者的税收义务与权益保护十、税务筹划与税收风险管理- 税务筹划的基本思路和方法- 税务风险管理的原则和措施- 案例分析和实际应用十一、税务规划与咨询服务- 税务规划的目标和策略- 税务咨询服务的特点和应用- 行业案例和咨询实践结语- 总结课程的重点内容和核心思想- 强调学生的学习动力和实践应用能力- 提供相关文献和资源参考（根据题目要求，上述内容经过排版整洁，字数增加，并保持了语句通顺和表达流畅的要求。
）。
税法课程教学大纲1
税法课程教学大纲课程名称：税法英文名称:Tax law课程编号：X4061481学时数：32其中实验（实训）学时数：0课外学时数：0学分数：2.0适用专业：财务管理一、课程的性质和任务：本课程为财务管理专业选修课，通过本课程的学习使学生掌握我国现行税收制度的基本体系和主要税种：如增值税、营业税、消费税、所得税、关税等，并了解其他的小税种, 使学生理解税收是国家宏观调控的一种手段，了解我国税收的缺陷和开展的方向。
二'课程教学内容的基本要求、重点和难点（一）税法概述：理解税法的概念、特点及基本原那么，了解我国的税收法律体系和税收征管制度。
（二）增值税法：掌握增值税的纳税义务人、税率和计算方法、增值税出口货物退免税的规定，理解增值税的征收管理。
重点：掌握增值税的纳税义务人、税率和计算方法。
难点：增值税出口货物退免税的规定。
（三）消费税法：掌握消费税的纳税义务人、税目、税率和计算方法、出口货物退免税的规定，理解消费税的优惠政策。
重点和难点：消费税的税目和计算方法。
（四）营业税法：掌握营业税的纳税义务人、征税范围、税率、计算方法及税收优惠政策。
重点：营业税的征税范围和税率（五）企业所得税法：掌握企业所得税的税率、应纳税所得额的计算、特别纳税调整和税收优惠政策，理解企业所得税纳税义务人和征税对象。
重点和难点：企业所得税的特别纳税调整和税收优惠政策。
（六）个人所得税法：掌握个人所得税的税率、应纳税所得额的计算和税收优惠政策，理解企业所得税居民纳税义务人和非居民纳税人，了解个人所得税境外所得的扣除。
重点和难点：企业所得税的特别纳税调整和税收优惠政策。
（七）其他税收法：掌握其他税收法的纳税义务人、税率、应纳税额的计算、税收优惠政策。
重点：税率、应纳税额的计算（八）国际税收制度：理解重复征税的产生及防止的方法，了解国际避税和反避税。
三、教学方式及学时分配四、课程其他教学环节要求根据课程的内容安排适当的作业练习，加强学生对所学知识的理解。
税法教学大纲教(学)案
《税法》课程教学大纲一、课程名称:课程代码：课程负责人：二、学时与学分：三、课程性质：选修课四、适用专业：会计五、使用教材：王莉主编.税法. 清华大学，2017.4六、参考书目：1、中国注册会计师协会编.税法.中国经济科学，2017.42、纪金莲主编.《税法》.高等教育，2016.7七、开课单位：经济管理学院八、课程的目的和任务：《税法》是会计学专业的主干课之一，主要讲授的是指纳税义务人在法律、法规许可的围，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。
《税法》课程具有很强的社会认知性。
随着市场经济的不断发展，对税收筹划专门人才的需求会越来越多，该课程的设置有利于拓展培养人才的领域，寻求学科发展新的增长点，拓宽学生就业的渠道。
九、课程的教学基本要求：在学习和掌握税法、财务会计等课程的基础上，重点掌握税收筹划的基本理论，联系我国的经济实践和税收环境，掌握税收筹划的技巧和具体税种的筹划方法。
通过学习使学生能够系统掌握税收筹划的基本理论和基本技能，以便尽快适应市场经济形势下的税收筹划需要。
十、课程主要容：第一章税法总论一、教学容1、税收的概念2、税法概述3、税法的构成要素4、税务机构设置和税收征管围5、综合案例分析二、教学基本要求学习本章要求掌握税法要素，尤其是最基本的要素、核心要素；熟悉税收实体法与税收程序法的区别；了解税收法律关系。
三、重点、难点1、税收的特征2、税收的职能作用3、税法的概念特征4、税法的构成要素5、税收的实体法与程序法第二章增值税一、教学容1、增值税的征税围2、增值税应纳税额的计算3、增值税得出口退免税4、增值税的发票管理5、综合案例分析二、教学基本要求学习本章要求熟练掌握一般纳税人、小规模纳税人应纳增值税的计算；熟悉进口货物纳税人应纳税额的计算；了解增值税的出口退免税；熟悉增值税纳税申报表的填写。
三、重点、难点1、增值税的征收围2、一般纳税人应纳税额的计算3、当期销项税额与当期进项税额的确定4、增值税专用发票的管理第三章消费税一、教学容1、消费税概述2、消费税的征收围、纳税人和税目、税率3、消费税应纳税额的计算4、消费税的征收管理5、综合案例分析二、教学基本要求学习本章要求熟练掌握自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳税额的计算；熟悉从价定率和从量定额混合税额的计算；了解消费税的征收管理；熟悉消费税纳税申报表的填写。
【2024版】税法--教学大纲
可编辑修改精选全文完整版税法教学大纲课程名称：税法课程类别：理实一体课适用专业：会计电算化学时：126学分：7一、教学目的“税法”是中国注册会计师考试的必考课程，是会计类专业的核心课程。
也有称为“税费计算与申报”或“纳税实务”的。
这些不同名称下的内容框架与注册会计师考试大同小异，其实质都是税法的运用，为保持与行业名称统一，故沿用“税法”名称。
课程通过工作任务引领的办税业务项目活动，训练学生熟练计算应纳税额和办理申报纳税业务的能力，达到了解税收理论知识、熟悉税法核心内容、熟练操作办税业务，适应企业办税业务岗位和会计中介机构税务代理及鉴证岗位对学生的职业能力要求，初步具备参加注册会计师资格考试“税法”课程考试的基础条件。
在训练学生处理税收业务能力的同时，还应让学生熟悉有关税务会计、企业审计等相关知识，培养学生在工作环境中独立处理问题的能力，为将来从事企业高级财务管理打下初步基础。
本课程的职业能力培养目标：1．熟悉各税种的法律法规。
2．熟悉各种报税软、硬件的使用方法，增强动手能力和操作的协调能力。
3. 能进行各税种的应纳税额计算4. 能准确填写各税种手工报税表格5．能独立并准确的完成企业从开办到注销过程中相关的税务登记、纳税申报等各项工作。
三、实施建议1．教学方法建议（1）本课程教学的关键是业务仿真及操作仿真，应选用典型的企业办税业务为载体，在教学过程中，教师的讲授、示范和学生训练互动，学生提问与教师解答、指导有机结合，让学生在“学”与“练”过程中，不断提高业务技能。
（2）本课程不是以学生掌握应知应会为目的，而是以在此基础上的熟练操作为目的，在教学过程中，应立足于加强学生实际操作能力的培养，采用项目教学，以工作任务引领提高学生学习兴趣，激发学生的成就动机。
（3）在教学过程中，要充分利用计算机实训室的各种设备和软件，应用多媒体、投影、电脑、网络等教学资源辅助教学，帮助学生熟练掌握操作流程及业务要点。
（4）教学过程中教师应积极引导学生提升职业素养，提高职业道德，达到知识、技能和态度的有机统一。
《税法》课程教学大纲 (行政管理)
《税法》课程教学大纲一、基本信息二、课程简介税法是调整税收关系的法律规范的总称。
作为国家财政收入的主要形式，税收与国民经济及公民生活的联系日益紧密。
随着民主宪政、税收法治等先进理念的普及与深入，纳税人的权利意识越发强烈。
越来越多的院校认识到税法的重要地位，近年来，税法已成为高等学校管理类专业的主要课程之一，该课程的主要任务是使学生了解和掌握税法的基础理论、基本知识和基本技能，理解税法在我国法治建设中的重要意义，提高分析问题和解决问题的能力和技能，树立依法纳税、依法治税意识，为从事管理工作或继续深造打下基础。
三、知识点（一）基本知识点1．税法总论2．商品税法律制度3．所得税法律制度4．财产税法律制度5．税收征收管理法律制度（二）重要知识点1．商品税法律制度2．所得税法律制度3．税收征收管理法律制度四、基本要求（一）知识要求税法学是一门既具理论性又具实践性的学科，通过税法学课程的教学，使学生掌握税收法律的基本知识、基本理论、基本制度，了解我国税收法律、法规，较熟练地运用有关法律分析和解决实际问题。
（二）能力要求通过学习，熟练掌握税收及税法知识，培养和树立学生的税收法制观念和依法纳税、依法治税的意识，提高分析问题、解决问题的能力。
（三）素质要求通过税法理论与知识的学习，提高学生的法律素养，培养“法律至上、公平正义”的理念，学会用税法知识处理税收领域的实际问题。
五、教学模式与作业要求（一）教学模式理论教学为主，结合案例教学，实践教学，多方面加强学生对知识的学习与理解。
（二）作业要求作业分为课后作业与课堂作业，课后作业每四学时一次，以案例分析为主，课堂作业主要包括热点问题讨论、疑难案件分析等形式。
六、成绩评定及权重分配卷面（90%）+平时作业（10%）七、学生学习建议（一）先修课程法学概论、经济法学；经济学原理；管理学原理。
（二）学习建议1．把握税法学的框架结构体系。
2．掌握基本概念和重点难点。
3．运用正确的学习方法。
《税法》教学大纲
《税法》教学大纲《税法》教学大纲一、基本信息课程名称税法（税）课程编号B0780020英文名称Taxlaw课程类型通识总学时32授课学时32实验学时0实践学时0学分2先修课程微观经济学适用对象全校通识课程负责人个课程简介（200字左右）《税法》阐述税法的基本概念、基本原理，全面系统且详细地介绍我国现行税收法律制度的各项规定，揭示税法运动发展的规律。
它是经济学、税收学原理及国家的方针、政策在制度上的具体体现，也是诸如税务会计、税务稽查等后续课程的重要基础。
学习该门课程，要求理解和掌握税法的基本概念、基本原理和基本知识，深刻领会现行各税种的各项法律规定，熟练掌握各种税收业务的计算。
二、教学目标及任务本课程作为财税专业的必修课程，以帮助学生掌握我国现行税法相关规定作为主要目的，通过原理讲解、税法解读与实际演算，提高学生分析和解决税法相关问题的能力。
三、学时分配教学课时分配周次教学内容教学形式及课时分配课时合计讲课实验实践321-2税法概论443-5增值税法666消费税法227关税法228土地增值税法229-12企业所得税法8813-16个人所得税法88四、教学内容及教学要求第一章税法概论本章教学目的：学习本章要求领会和掌握税法的含义以及我国现行税法的构成，正确理解并掌握税法建立的原则。
本章主要内容：本章主要介绍税法的概念；税法的构成要素和分类；税法与其他法律的关系；税法的立法原则与实施；我国现行税法的体系和税收管理体制。
本章教学重点和难点：税法原则，税收法律关系，税法要素，税法制定机关与级次，现行税法体系，税收执法权的划分。
本章参考文献：1.《2018年度注册会计师全国统一考试辅导教材》经济科学出版社2018年版2.《》经济科学出版社2011年版3.，《》，2011年05月，本章思考题：1、什么是税法？税法有哪些特征？2、税法有哪些要素？各要素有何含义？3、我国现行税法体系是如何构成的？教学内容：第一节税法要素及作用1.税法的概念：税法是国家制定的用以调节国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
税法教学大纲
云南商务职业学院税法教学大纲管理系第一部分大纲说明一、课程性质与设置目的《税法》是会计专业的一门专业课程，是建立在会计学基础、财务会计、财务管理、经济法、审计学等专业理论课程基础之上的独立的专业课程。
本课程应根据国家税收法规的变更随时进行教学内容的更新和调整。
教学中，使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制度，理解并掌握各种税收法律制度的主要内容，要注意调动学生的学习积极性，多安排实务分析，加深理解；重点内容可多安排作业。
二、使用专业及教学对象本课程主要适用于经济管理类相关专业专科学生。
三、课程的教学基本要求通过本课程的教学，使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制度，理解并掌握各种税收法律制度的主要内容，全面把握我国现行各税种的计税依据、计算方法，正确计算各税种的应纳税额，从而具备对实际经济业务中涉及到的税收问题的分析和解决问题的能力，以达到培养应用型人才的目标。
前导课程：经济法后续课程：无四、推荐教材与参考资料推荐教材：《税法》中国人民大学出版，孙亦军梁俊娇主编，经济管理类课程教材。
五、课程的学时和学分本课课内学时48课时，共4学分。
第二部分教学要求与教学要点第一章纳税基础教学目标：通过本章学习,了解税种的分类、税收的作用、税收原则。
熟悉税法的概念、税收法律关系。
掌握税收的概念、特征、税制要素、税务登记管理、发票的管理和使用、纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。
教学重点难点：本章重点是税收的作用、税收原则、税制要素、税务登记管理、发票的管理和使用、税收法律关系、税收的概念、特征。
难点是纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。
教学内容：第一节税收概述一、税收的概念、特征和作用1、税收的概念2、税收的特征3、税收的作用二、税收原则第二节税法概述一、税法的概念及其制定1、税法的概念2、税收法律关系3、税法的制定二、税收制度（一）税种的分类1、按课税对象的性质分类2、按管理和使用权限分类3、按计税依据分类4、按税负能否转嫁分类（二）税制要素1、征税人2、纳税义务人3、课税对象4、税目5、税率6、计税依据7、纳税环节8、纳税期限9、减免税10、法律责任第三节税务管理一、税务登记管理1、开业登记2、变更登记3、停业、复业登记4、注销登记5、外出经营报验登记6、登记核查二、账簿、凭证管理1、设置账簿范围2、财务会计制度管理3、会计档案管理三、发票管理和使用1、发票的印制2、发票的领购3、发票的开具和保管4、发票的检查四、纳税申报第四节税款征收一、税款征收方式二、税款征收程序三、税款征收措施1、加收滞纳金2、核定的应纳税额3、税收保全措施4、税收强制执行措施5、出境清税6、税款追征7、其他有关税款征收的规定第二章增值税教学目标：通过本章学习，了解增值税纳税申报表的编制，掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理。
税法教学大纲
税法教学大纲课程编码：03122095课程称号：税法课程英文称号：Tax Law授课对象：普通高校本科生学时数：32学分数：2执笔人：刘松珍编写日期：2005年10月16日第一局部纲要说明一、课程的对象和性质税法学是民法学方向本科生的必修课程。
本课程的开设关于培育国度经济树立和社会急需的税法方面的专门人才，进而推进中国税收法治树立的开展具有重要意义。
二、课程目的经过本课程的学习，使先生掌握税法的基本原理、基本制度和基本技艺。
本门课程重点讲授税法基础实际、税收债务法原理、商品税法律制度、企业所得税法律制度、团体所得税法律制度、财富税和行为税法律制度、税收征管法律制度等。
在本门课程的讲授进程中既突出了中国税法的特征又反响了国际税法的最新效果和静态。
三、本课程与其它课程的联络与分工税法学与宪法学、民商法学、行政法学、经济法学等联络严密，先生在学习本门课程之前，要对上述学科的知识，尤其是宪法学、民商法学的内容有一定掌握。
教学或学习中应留意本学科与上述学科的课程的相互衔接，以便更好地学习和掌握本门课程。
四、教学的基本要求1、在授课进程中，注重税法学基本原理的引见，突出税法学与财政税收学及会计学在研讨视角上的差异。
2、注重税法的基本制度的解说，并经过案例剖析的教学方法使先生具有将实际与实际相结合的才干。
3、税法学作为一门新兴学科与传统部门法学关系亲密，在教学进程中应留意税法学实际对传统部门法学实际的自创。
五、教学方法与教学方式建议1、留意宪法学、民商法学、经济法学、行政法学等学科知识在税法学教学中的运用。
2、本课程以教员课堂讲授为主，以先生课后阅读为辅，并充沛运用现代多媒体教学设备，结合税法案例，融实际与实际于一体，努力做到知识性与兴趣性的严密结合。
3、注重关于税法制度演化的历史背景的剖析，以提高先生了解效果的深度。
六、引荐阅读书目：1、刘剑文主编：«税法学»〔第二版〕，人民出版社2003年6月第2版2、刘剑文主编：«财税法学»，初等教育出版社2004年2月第1版3、张守文著：«税法原理»〔第三版〕，北京大学出版社2004年1月版4、[日]金子宏著：«日本税法»，法律出版社2004年3月第1版5、[日]北野弘久著：«税法学原论»，中国检察出版社2001年版。
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1.1 税收制度的概念和特点
1.1.1税收的概念和特征
1.1.1.1税收的概念
税收是国家为向社会提供公共品，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，参与社会产品或国民收入的分配，无偿地取得财政收入的基本形式,体现着特定的分配关系。
应从以下几个方面入手：
1、主体：国家；
2、目的：为社会提供公共品；
3、依据：政治权力；
4、本质：体现特定的分配关系；
1.1.1.2税收的形式特征
1、强制性：
含义：任何单位和个人须依法纳税，否则将受到国家法律的制裁，是国家政治权力的体现；
2、无偿性：
含义：非直接偿还或称非一一对应偿还；
1.1.1.3职能
1、财政职能（基本职能，取得财政收入，保障国家机器运转）
2、经济职能（派生职能：经济调控）
3、监督管理职能（派生职能：信息反馈、经济管理）
1.1.1.4作用
1、组织财政收入，保证国家实现其职能的需要
2、鼓励市场的公平竞争
3、贯彻产业政策，调整和优化经济结构
4、调节个人收入差距，实现共同富裕
5、维护国家权益，促进对外经济交往，促进我国经济的发展。
、
1.1.2税收制度的概念和作用
税收制度简称税制，亦称税收法律制度，是一个国家根据其税收政策、税收原则，结合本国的国情和财政需要所制定的各项税收法律法规及征税办法的总称。
狭义税制：仅指各税种的基本法律制度
广义税制：税收基本法规+税收管理体制+税收征管制度+税收计会统制度
第二节税制构成要素(重点)
税制要素是税收本质外在的具体的系统表现，是构成税收制度、尤其是税种的基本元素，也是进行税收理论分析和税制设计的基本工具。
1.2.1征税对象（又称课税对象、课税客体）
概念：是征税的客观标的物，表明对什么东西征税。
1、可以作为征税对象的，一般包括物品、收入和行为三大类
2、随着社会经济的发展变化，征税对象也会随之发生变化
3、征税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志，税种不同征税对象也不同，征税对象往往决定一个税种的名称。
4、与征税对象相关的几个概念：
征税范围：一般是指课税对象的范围，即课税对象的具体内容，或课征税收的具体界限。
税目：是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。
计税依据：是指计算应纳税额时的课税基础，也称为税基。
是量化的征税对象。
计税依据与征税对象有时一致，有时不一致。
补充：根据计税依据量化的方式不同，征税方式可分为两类：
从价计征从量计征
1.2.2纳税人
1、概念：即纳税义务人，又称纳税主体，是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。
2、纳税人可分为自然人和法人两类。
3、与纳税人相关的几个概念：
负税人：是指最终承受税收负担或实际缴纳税款的单位和个人。
扣缴义务人：是指按照税法的规定负有代扣代缴义务的单位和个人。
1.2.3税率（税收的核心要素）
1、概念：是应征税额占课税对象的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。
2、分类：
（1）比例税率：
（2）累进税率
A、概念：是指对同一征税对象的数额或相对量如利润率等，分别规定从低到高分级递增的税率。
B、类型
C、计算方法（简介，具体计算放在个人所得税一章中讲解）
（3）定额税率
亦称固定税额，是指按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额，而不是按比例征收。
（4）与税率相关的几个概念：
名义税率实际负担率加成加倍附加
1.2.4纳税环节
纳税环节是指在税法规定的整个纳税环节中应当缴纳税款的的环节。
按照纳税环节的多少，可分为；
（1）一次课征制
（2）两次课征制
（3）多次课征制
1.2.5纳税期限
1、概念：税法规定的纳税人向国家缴纳税款的期限，目的是促使纳税人及时纳税，保证国家财政支出的需要。
2、确定纳税期限应考虑的因素：
3、形式：按天、按月、按年、按次等四种形式。
1.2.6纳税地点
1、概念：是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
2、包括就地缴纳、营业行为所在地纳税、外出营业纳税、汇总缴库和口岸纳税。
1.2.7减免税
概念：是指国家为实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或照顾。
形式：（了解）
税基式减免
税率式减免
税额式减免
1.2.8违章处理
是指对纳税人违反税法的行为所作的处罚。
它是保护税法严肃性的必要措施
1、违章行为：
2、违章处理措施
第三节税制与税法
1.3.1税法的概念和特征
1.3.1.1税法的概念
是由国家最高权力机关或其授权的行政机关制定的用来调整税收征收关系的法律规范的总和。
1.3.1.2税法的特征
1、税与法的共存性。
2、税法关系主体单方面的固定性。
3、税法关系主体权利义务的不对等性。
4、税法机构的综合性
1.3.1.2税法的渊源
1.3.1.3税法的作用
1、税法是国家组织财政收入的法律保障。
2、税法是国家宏观调控经济的法律手段。
3、税法对维护经济秩序有重要的作用。
4、税法能有效地保护纳税人的合法权益。
5、税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证。
1.3.2税收法律关系
1.3.
2.1概念：是由税法所调整的税收征纳权利与义务的关系。
1.3.
2.2税收法律关系的构成
1、权利主体
2、权利客体
3、内容
收法律关系的产生，变更和灭亡，由税收法律事实决定。
1.3.
2.3税收法律关系的保护
1.3.3税法体系
1.3.3.1税收实体法
1.3.3.2税收程序法
1.3.3.3税收处罚法
1.3.3.4税收争讼法：
第四节税收的分类
1.4.1税收分类的概念和意义
1.4.1.1概念
1.4.1.2意义
1.4.2税收分类的方法
1.4.
2.1按照征税对象的性质划分
1.4.
2.2按照税收是否转嫁划分：
1.4.
2.3按照税收和价格的关系划分：
1.4.
2.4按照税收课税标准不同分类：
1.4.
2.5按照税收缴纳的形式划分：
1.4.
2.6按照税种的隶属关系划分
1.4.
2.7按照国家预算口径和征管机关分类：
第五节税制体系
1.5.1税制结构及类型
1.5.1.1税制结构的概念：是指一个国家根据本国的政治及经济的需要，设置若干相互配合，补充的税种所组成的税制总格局。
1.5.1.2类型
1.5.1.3我国现行税制结构
我国现行税制结构以流转税和所得税为双主体的复合税制。
但流转税的比重较大，占到总收入60%-70%左右，而所得税的比重只有25%左右。
我国税制结构中的辅助税种主要包括资源税，财产税以及行为税。
1.5.2税收管理体制
1.5.
2.1税收管理体制的概念：税收管理体制是在各级国家机构之间划分税收管理权限的制度。
1.5.
2.2税收管理体制的内容包括：
1、税收立法权：税收政策的制定权，税收法令，法规的解释权，调整权等。
2、税收执法权：主要包括税种的开征，停征权，税收征收管理权，减免税和加税的权力。
1.5.
2.3税收管理权限的划分：
1、我国立法权限的划分层次：
2、我国税收执法权限的划分：
1.5.3税务机构设置和税收征收管理范围划分
1.5.3.1税务机构设置：
1.5.3.2中央政府和地方政府税收收入的划分：
1.5.4中国税制的沿革和发展。