内部控制的目标
内部控制的主要内容
内部控制的主要内容内部控制是企业管理中非常重要的一环，它包括了一系列的制度、流程和行为规范，旨在保障企业的财务、经营和管理活动能够有效地进行，并避免各种风险和损失。
本文将从内部控制的定义、内部控制的目标、内部控制的要素、内部控制的实施方式以及内部控制评价等方面进行详细介绍。
一、内部控制的定义内部控制是指企业为达到经济效益和管理目标而建立的一系列组织机构、职责分工、工作程序和行为规范等安排，以保证财务信息真实可靠，资产得到有效保护，遵循法律法规，提高经营效率和效益，并防范各种风险和损失。
二、内部控制的目标1.保障财务信息真实可靠：通过建立合理有效的会计核算体系，确保财务信息真实可靠。
2.资产得到有效保护：通过建立完善的资产管理体系，确保企业资产得到有效保护。
3.遵循法律法规：通过建立合规性管理体系，确保企业遵守法律法规，避免违规行为。
4.提高经营效率和效益：通过建立合理有效的管理体系，提高企业的经营效率和效益。
5.防范各种风险和损失：通过建立风险管理体系，防范各种风险和损失。
三、内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。
1.控制环境：指企业内部的文化、价值观、道德标准以及管理层对内部控制的重视程度等因素。
良好的控制环境是内部控制有效实施的前提条件。
2.风险评估：指对企业面临的各种风险进行评估和分析，并采取相应的防范措施。
包括了对企业内外部环境变化所带来的风险进行识别、评估和处理。
3.控制活动：指企业为达到内部控制目标而实施的具体行动，包括了会计核算、资产管理、财务报告等方面的具体操作流程。
4.信息与沟通：指企业内部各个部门之间以及企业与外部相关方之间的信息交流和沟通。
有效的信息与沟通能够确保内部控制的协调性和一致性。
5.监督：指企业内部对内部控制实施情况进行监督和评价，包括了自我监督、内部审计、外部审计等多种形式。
四、内部控制的实施方式内部控制的实施方式主要包括了以下几个方面：1.建立完善的组织结构：包括了明确职责分工、设立岗位职责和权限等。
内部控制整体框架
内部控制整体框架一、引言内部控制是企业管理的重要组成部分，是指企业为达到经营目标，为履行法律法规和规章制度，防范风险，提高运行效率所建立起来的一系列组织、方法和措施。
本文将详细介绍内部控制的整体框架，以帮助企业构建有效的内部控制机制。
二、内部控制的定义与目标内部控制是指企业为实现业务目标，通过规范和约束内外部各种行为，确保企业经营活动的合法性、合规性以及风险和资源的有效管理的一系列组织、方法和措施。
内部控制的目标主要包括：1. 资产保护：确保企业的资产得到合理的保护，预防盗窃、浪费、滥用等情况的发生；2. 提高效率：通过规范和标准化流程，减少重复工作和资源浪费，提高运营效率；3. 信息可靠性：保证企业的财务信息和管理信息的准确性和可靠性，以提供正确的决策依据；4. 业务风险管理：识别、评估和管理各类风险，降低风险对企业的影响；5. 合规性：确保企业的经营活动符合法律法规和规章制度的要求，遵守商业伦理。
三、内部控制的五要素内部控制的五要素是内部控制体系的重要组成部分，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
1. 控制环境：是指企业内部管理者对内部控制的重视程度和整体管理风气。
企业应建立相应的管理层级和岗位职责，强调职业道德和企业文化，提供良好的内部控制的基础。
2. 风险评估：是指企业对内部和外部风险进行全面评估，确定风险的发生概率和影响程度，并采取相应的控制措施。
3. 控制活动：是指为达到内部控制目标而执行的一系列控制措施。
控制活动包括制定和执行政策和程序、审核和核对、物理控制等。
4. 信息与沟通：是指企业内部各个部门和层级之间进行信息共享和沟通的过程。
信息与沟通要做到及时、准确和可靠。
5. 监督：是指企业对内部控制体系进行持续监督和评估的过程。
监督包括内部审核、独立审计、风险评估等。
四、内部控制的建立与改进企业建立和改进内部控制需要以下步骤：1. 确定内部控制的目标：根据企业的经营特点和风险情况，明确内部控制的目标和重点。
内部控制的目标和他们之间的关系
4) 1992年9月，COSO发布了著名的--内部控制整合框架阶段。该阶段提出了内部控制
的三个目标和五个要素。
5) 2004年9月，coso发布了—企业风险管理整合框架，该阶段内部控制上升至全面风险
管理的高度来认识。提出了四个目标和八个相互关联的构成要素，内部环境，目标设定，事项识别，风险评估，风险应对，控制活动，信息与沟通和监控。
1. 内部控制的目标和他们之间的关系？
答：1.经营管理合法合规的目标 2.资产安全目标 3.财务报告及相关信息真实完整目标
4.提高经营的效率和效果目标 5促进企业实现发展战略目标。内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系，共同构成了一个完整的内部控制目标体系。
其中，战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化，分解与落实，是战略目标的短期化与具体化，是内部控制的核心目标；资产目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体现于反映；合规目标是实现经营目标的有效保证。
2. 简述内部答：内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制，内部控制系统，内部控制结构，内部控制整合框架四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势。
1) 内部控制是从内部牵制的基础上发张起来的，主要特点是以任何个人或部门不能单独
3. 全员控制是具体而言，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，并直接影响内部控制的要素之一-----内部环境这一控制基础。而监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，在内部控制中承担重要责任。
控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每个业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉控制。
内部控制五个目标之间的关系
内部控制五个目标之间的关系内部控制，这个听起来有点枯燥的词，实际上跟我们的日常生活息息相关，就像豆浆和油条，少了一个总觉得缺了点什么。
说到内部控制，它的五个目标其实就像五个兄弟，各有各的性格，但又紧密相连，缺一不可。
第一个目标，肯定得是有效性和效率。
这就像我们上班的时候，得把工作做到位，省时省力，不然时间都被浪费掉了，谁愿意呢？你想想，如果我们工作没效率，领导肯定会盯着我们，压力山大啊。
再说安全性，这个就更有意思了。
安全性就像是我们过马路的时候，红灯停，绿灯行，保证我们的生命安全。
公司里也是一样，得保护好资产不受损失，谁都不想辛辛苦苦挣的钱被小偷一夜之间偷光光，这就尴尬了。
安全就像那层隐形的保护膜，大家都觉得它在，但不一定能看到，直到有一天，才发现原来它的重要性无处不在。
接下来是合规性，这可是个大问题啊！合规就像我们生活中的规矩，做事得遵守法律法规，尤其是在现在这个信息大爆炸的时代。
要不然，你一不小心就踩了红线，那可是要承担后果的。
我就觉得，合规就像我们的游戏规则，玩得开心，但绝对不能作弊，这样大家才能都乐呵呵。
然后是财务报告的准确性，这点很重要。
想想看，财务报告就像是公司的脸面，不能有半点马虎。
要是报错了，投资人肯定会皱眉头，心里想：“这公司靠谱吗？”这就像我们出去吃饭，服务员端上来一盘错的菜，我们能不生气吗？准确的财务报告，才能让大家安心，心里有底，才能一起加油干。
最后一个目标是信息的可靠性，信息就像是公司的血液，流动着各种数据，滋养着公司的成长。
如果信息不靠谱，那公司就像是一个无头苍蝇，乱撞一通，根本没法精准决策。
这就好比我们聊天，信不信得过，能不能交流到点子上，全看这信息的质量。
我们可不想听信谣言，走错路了，后悔可就晚了。
这五个目标就像五个好朋友，互相依靠，缺一不可。
它们之间的关系密不可分，想要达到最终的效果，得一起努力，齐心协力。
要是一个目标掉链子，其他的目标也会受到影响，整个内部控制的系统就会出现问题。
内控工作计划及目标
内控工作计划及目标一、前言随着企业发展的不断壮大，内部管理与控制成为了越来越重要的工作。
优秀的内控工作可以为企业提供保障，避免风险，提高管理效率，保障企业的持续发展。
本文将就内控工作计划及目标展开详细阐述，力求为企业提供可行、有效的建议。
二、内控工作目标1. 提高企业整体风险管理能力，降低经营风险和损失；2. 增强内部治理能力，提高企业运营合规性与透明度；3. 优化内部流程，提高内部管理效率与优化资源配置；4. 建立健全的内部控制制度与监督机制，保障企业资产安全与保值增值；5. 辅助企业实现战略目标，为企业增值提供保障。
三、内控工作计划1. 内部控制框架的梳理与建立首先，应对企业进行全面的内部控制现状分析，明确内部控制存在的问题，然后在此基础上进行内部控制框架的梳理与建立。
建立内部控制框架可以帮助企业理清各项工作流程，区分责任边界及权限范围，提高管理效率，保证企业的正常运营，对企业具有重要意义。
2. 风险管理机制的建立与完善此环节应对企业进行风险管理现状分析，对企业的各项风险进行归类整理，并结合具体情况，建立完善的风险管理机制，包括风险识别、评估、应对及监控。
建立完善的风险管理机制，将有助于企业降低潜在的风险和损失，保障企业的稳健运营。
3. 内部控制业务流程优化在掌握了企业现状的基础上，应针对各项业务流程进行深入的剖析，找出其存在的问题和不足，并提出相应的改进建议，最终实现各项业务流程的优化。
优化企业内部控制业务流程对提高企业的管理效率，发掘企业潜在的价值非常重要。
4. 内部控制体系与政策的建立在上述工作的基础上，建立企业内部控制的体系和具体政策。
内部控制体系涵盖了企业的整个管理规范，通过建立健全的内部控制政策，帮助企业明确各项操作的标准与规范，从而实现对企业运营的有效监控及管控。
五、内控工作目标的达成与评估在上述内控工作计划的基础上，应建立有效的内控工作目标评估体系，定期对内控工作目标进行评估与调整。
内部控制的目标与基本要素
（一）内部控制的目标内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
一般而言，内部控制的目标有以下几个方面：（1）企业战略；（2）经营的效率和效果；（3）财务会计报告及管理信息的真实可靠；（4）资产的安全完整；（5）遵循国家法律法规和有关监管要求。
（二）内部控制的基本要素1．内部环境。
内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。
2．风险评估。
风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3．控制措施。
控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。
控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4．信息与沟通。
信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。
5．监督检查。
监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
内部控制定义与内部控制目标概述
与收款、成本费用、担保等经济业务的会 计控制。
以上关于内部控制三要素的描述，是一种 比较传统的观点。1994年，美国COSO 委员会在其《内部控制——整体、框架》 中将内部控制的要素规定为控制环境、风 险评估、控制活动、信息沟通和监督五个 要素。风险评估是对与经营相关的风险进 行预见、识别的过程。
（5）内部控制的目标与控制程序、会计报表认定 的关系，如下表：
控制程序 交易授权
职责划分
内部控制目标
会计报表认定
保证业务活动按照适当 存在或发生、估价或分摊 的授权进行
所有控制程序
存在或发生、估价或分摊、完整性
凭证与记录控制
资产接触与记录使 用 独立稽核
保证所有交易和事项以 正确的金额，在恰当的 会计期间及时记录于适 当的帐户，使会计报表 的编制符合会计准则的 相关要求。[核算]
实物防护措施
存在或发生、估价 或分摊、完整性
存在或发生、估价 或分摊、完整性
⑤独立稽核
验证执行的工作和 所记录金额估价的 正确性[内控目标的 核算、账实相符]
①人工计算稽核； 存在或发生、估价 ②资产记录的比较； 或分摊、完整性 ③管理当局对报告 的复核。
（四）不相容职务分工表。[核心是钱、账、 物三分管][属鸡的不能嫁给属狗的]{一项业 务从开始到结束，不包办}
现代审计的重要特征是：注册会计师在进行审计时，首先要 研究与评价被审计单位的内部控制制度基础上进行抽样审计。 （一）内部控制的定义 所谓内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进 行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊， 保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程 序。[会计责任]
II．知识点练习 练习1、[单项选择题]下列职务可由一人承担( )： A、授权某项业务与执行该项业务 B、记录某项业务与审核该项业务 C、记录某项资产与保管该项资产 D、监督某项业务与审核该项业务 [答案]D [解析]见本章“第一节内部控制的目标与要素—二、
内部控制的目标
内部控制的目标
内部控制是指在组织内部建立和保持有效的控制措施，以确保组织的资源得到合理利用，并达到既定的目标。
内部控制的目标包括以下几个方面：
1.财务报告目标：内部控制的首要目标是确保组织的财务报告
的准确性和可靠性。
这包括确保财务报表的编制符合相关法律法规和会计准则，确保会计政策和估计的合理性，防止错误和欺诈行为，以及减少财务风险。
2.资产保护目标：内部控制还旨在保护组织的资产免受损失、
盗窃、滥用和浪费。
通过建立适当的安全措施和内部审计程序，可以有效地监控和管理组织的资产，包括现金、存货、设备、财务记录等。
3.业务运营目标：内部控制的另一个重要目标是确保组织的业
务运营效率和效果。
通过建立合理的业务流程、程序和职责，内部控制可以提高组织的业务运营效率，减少错误和延误，确保工作的高质量和准时完成。
4.法律合规目标：内部控制还致力于确保组织的遵守法律、法
规和行业规范。
这包括建立适当的合规政策和程序，监测和评估合规风险，防止非法活动和违规行为的发生，并提供有效的内部控制环境，使员工遵守相关法律法规的要求。
5.信息保护目标：内部控制还致力于保护组织的信息资产免受
未经授权的访问、使用和泄露。
通过建立合理的信息技术安全
措施和内部控制制度，可以保护组织的机密信息、客户数据和其他重要信息资源的安全，防止信息盗窃、损坏和滥用。
总体而言，内部控制的目标是确保组织的财务报告的准确性和可靠性，保护组织的资产，提高业务运营效率和效果，确保组织的合规性，以及保护组织的信息安全。
实现这些目标可以提高组织的整体管理水平，减少风险，增加竞争力，为持续发展提供坚实的基础。
内部控制目标
内部控制目标
管理领域术语
01 目标介绍
03 实现途径 05 扩展
目录
02 重新界定 04 威胁因素
内部控制目标是指要求内部控制完成的任务或达到的标准。它用来促进企业组织的有效营运,以确保各部门均 能发挥应有的功能。它包括:(1)建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制 和监督机制,确保单位经营管理目标的实现。(2)建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务 活动的健康运行。(3)堵塞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护单位财产的安全完整。 (4)规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。(5)确保国家有关法律法规和单位内部规章 制度的贯彻执行。
5、管理当局的忽视。对任何控制系统的严重威胁是管理当局的不重视。一个设计良好的内部控制系统，如果 管理者把它搁置一边，便等于没有内部控制。同时，管理当局对内部控制的忽视，为组织的员工开了一个危险的 先例，长此以往，这种风气便会盛行，在激烈的竞争中，这无疑置组织于危险的境地。
内部控制的目标 1.合理保证企业经营管理合法合规。 2.资产安全完整。 3.财务报告
内部控制的目标1.合理保证企业经营管理合法合规。
2.资产安全完整。
3.财务报告1.引言1.1 概述内部控制是指企业为实现经营目标，通过建立一系列制度、程序和措施，规范和管理企业内部各项活动，保障企业运营的正常进行，并防止内外部因素对企业利益的损害。
内部控制的目标主要包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全完整和财务报告的准确可靠。
首先，合理保证企业经营管理合法合规是内部控制的重要目标之一。
企业在日常经营中需要遵循法律法规、行业规范以及内部规章制度等各项规定，以确保企业活动的合法性和合规性。
内部控制在实现这一目标方面，通过明确责任和权限、建立审批机制、加强内部监督等措施，能够帮助企业全面掌握和有效管理各类风险，预防和减少违法违规行为的发生，维护企业的声誉和形象。
其次，保障资产安全完整也是内部控制的重要目标之一。
企业的资产是其经营活动的基础和保障，资产的安全完整对企业的可持续发展至关重要。
内部控制通过建立健全的资产管理制度、加强资产监管和保护措施等方式，能够有效防范各类风险和损失，确保企业资产的安全性、完整性和可持续性。
此外，财务报告的准确可靠也是内部控制的目标之一。
财务报告是企业对外披露财务状况、经营业绩和现金流量等重要信息的工具，对于投资者、债权人、政府监管机构等各方利益相关者具有重要意义。
内部控制通过建立健全的财务制度、明确财务职责和流程、加强内部审计等措施，能够保证财务报告的真实、完整和准确，提高财务信息的可靠性和透明度，增强各方对企业财务状况和经营情况的信任。
综上所述，内部控制的目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全完整和财务报告的准确可靠。
通过实施内部控制，企业能够更好地管理各类风险，提高经营管理的效率和有效性，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
在接下来的文章中，我们将重点探讨内部控制在不同目标方面的具体应用和实施措施，为读者提供更深入的了解和指导。
1.2文章结构文章结构部分的内容可编写如下：1.2 文章结构本文将从以下几个方面探讨内部控制的目标。
企业内部控制目标
企业内部控制目标
企业内部控制目标通常包括以下五个方面：
1. 保障业务的高效运作：确保企业的业务过程持续高效地运作，确保资源的有效利用以及遵循组织政策和流程。
2. 保障财务报告的准确和及时：保证企业财务报告的真实性，及时性和完整性，有利于管理层做出适当的决策。
3. 保障资产的安全和保护：保护企业的资产，包括物理、信息、人员和知识资产，确保它们不受内部或外部的威胁。
4. 遵守相关法律法规：企业必须遵守它所处的行业和地区的法律法规，并确保管理层和员工的行为符合相关要求。
5. 管理风险：企业需要对潜在的风险进行评估和管理，以减少与企业活动有关的风险，提高业务稳定性和可持续发展。
内部控制的目标与基本要素
内部控制的目标与基本要素（一）内部控制的目标内部控制，是指因由企业董事会（或者由规程企业章程新规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、一连串旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
一般而言，内部控制的目标有以下几个各方面：（1）企业战略；（2）经营的使用效率和效果；（3）财务会计报告及管理信息的真实可靠；（4）资产的安全完整；（5）遵循国家法律法规和有关新规监管政策要求。
（二）内部掌控的基本要素1．内部环境。
内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施系统内控制的基础。
内部环境主要包括生态环境包括治理结构、组织工作机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊制度等内容。
2．风险评估。
风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的既存重要环节和内容。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3．控制措施。
控制措施，是根据风险评估结果、结合应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的内部上述方式和载体。
控制措施结合企业具体内容业务和事项的特点与特点要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4．信息与沟通。
信息与沟通，是及时、准确、完整地与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是推行内部控制的重要条件。
信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通协调机制等。
5．监督检查。
监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、正确性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的不可或缺保证。
内部控制的目标包括
的目标包括：企业战略,经营的效率和结果,财务报告及管理信息的真实、可靠和完整,资产的安全完整,遵循国家法律和有关监管要求.
最重要的是,基本规范在形式上借鉴了COSO报告内部控制5要素框架,同时在内容上体现了其风险管理8要素框架的实质,构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制措施为重要手段、以信息沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的5要素框架.上述要素相互联系、相互促进,构成一个统一的企业内部控制框架.
企业所面临的环境是不确定的,企业家的基本职能是管理风险.无论从目的、目标,还
是从要素来看,内部控制的根本功能是风险管理.
内部控制的目的是在合理的范围内保证企业基本目标的实现.盈利是企业生存和发展
的基础.作为一种盈利性组织,企业的根本目标是盈利.如果不能盈利,就连自身的生存都难“保证”,其他目标无从谈起.
天有不测风云.不确定性意味着,机会与风险并存.如果说机会代表盈利的可能,风险则代表亏损的可能.二者不过是一枚硬币的两面.风险种类很多,如宏观、市场、技术、、财务、法律等各种风险.有的风险可以,有的是不可保险的.在这种情况下,要想“保证”盈利,就必须管理风险.
内部控制就是一种风险管理机制.其中,风险评估的功能是识别、分析、评价风险,控
制措施的功能是处理、防范、化解风险,而内部监督则是对整个过程进行监控.巧妇难为无米之炊.要想识别、处理风险,就必须收集、传递、沟通、应用信息,就要进行信息沟通,为风险管理提供事实依据.上述要素密切相关,体现为风险的识别、处理、反馈.
总之,风险管理是一个完整的过程.在这个过程中,内部控制的各个要素分别处于不同
阶段.其中,风险评估、信息沟通处于认识阶段；控制措施、内部监督处于实践阶段,而内
部环境则构成制度基础.。
简述企业内部控制的目标
简述企业内部控制的目标企业内部控制是指企业为实现经营目标而采取的一系列措施和制度，旨在保障企业财产安全、提升经营效率、增强信息披露透明度和规范员工行为。
企业内部控制的目标是多方面的，包括保障企业资产安全、提高经营效率、规范员工行为、保障信息披露透明度等。
一、保障企业资产安全企业内部控制的一个主要目标就是保障企业资产安全。
企业的资产是企业生存发展的基础和保障。
企业内部控制通过建立健全的制度和流程，规范企业各项运营活动，防止资产遭受各种损失，如盗窃、损毁、误用等，保障企业资产的安全性。
二、提高经营效率企业内部控制的另一个目标是提高经营效率。
企业为了实现利润最大化，必须提高经营效率。
企业内部控制通过规范企业各项运营活动，建立高效的流程和制度，提高企业整体运营效率，减少资源浪费和时间浪费，从而提高企业的经营效率。
三、规范员工行为企业内部控制的第三个目标是规范员工行为。
员工是企业的最大财富，但是员工的行为也可能会对企业造成损失。
因此，企业内部控制需要建立一套完善的制度和流程，规范员工的行为，保证员工的行为符合企业的利益，避免员工的行为对企业造成损失。
四、保障信息披露透明度企业内部控制的另一个目标是保障信息披露透明度。
信息披露透明度是企业建立良好信誉的重要因素。
企业内部控制需要建立一套完善的信息披露制度和流程，保障信息的真实性、全面性、及时性和准确性，让所有利益相关者都能够获取到企业的真实信息，从而增强企业的信誉度和竞争力。
企业内部控制的目标是多方面的，包括保障企业资产安全、提高经营效率、规范员工行为、保障信息披露透明度等。
企业内部控制应该通过建立健全的制度和流程，规范企业各项运营活动，达到这些目标。
只有这样，企业才能够保障自身的安全稳定和可持续发展。
内部控制目标
内部控制目标简介内部控制是指组织通过建立一套合理的管理制度和控制措施，以保证企业运作的规范性、合规性和效率性，并防止风险的发生和扩大。
内部控制目标是内部控制体系设计的目标和指引，通过明确的目标可以帮助企业确定有效的控制措施和评估控制效果。
重要性内部控制目标对于企业的生存和发展至关重要。
良好的内部控制体系可以帮助企业降低各种风险，提高工作效率，减少资源浪费，防止各类违法违规行为的发生，保障企业的合规经营和财务稳定。
同时，内部控制目标也是企业进行内部控制评价和审计的依据，对于企业的持续增长具有重要的支持作用。
内部控制目标分类内部控制目标可以根据不同的角度和需要进行分类，常见的分类方式包括：1. 策略目标策略目标是指内部控制体系能够支持企业实现其战略目标和发展方向。
其包括以下几个方面： - 制定明确的战略目标和发展规划，确保企业的长期可持续发展；- 确保企业的业务战略与内部控制体系相一致，提高控制的有效性； - 对业务风险进行全面评估，并制定相应的控制措施； - 支持企业进行合理的业务决策和投资决策。
2. 业务目标业务目标是指内部控制体系中支持企业业务运作的目标和要求，其包括以下几个方面： - 保护企业的资产，确保其安全性和完整性； - 确保业务活动的合规性，符合相关法律法规和内部规定； - 提高业务流程的效率和优化资源配置； - 保证财务报告的准确性和完整性，防止虚假报告和财务舞弊； - 促进信息交流和共享，提高业务决策的准确性。
3. 风险目标风险目标是指内部控制体系能够帮助企业降低和控制风险的目标，其包括以下几个方面： - 识别和评估风险，并制定相应的控制策略； - 建立良好的风险防控机制和培训体系； - 监测和评估风险控制措施的有效性； - 及时发现并处理风险，并减少潜在的损失。
4. 报告目标报告目标是指内部控制体系能够提供准确、及时、全面的信息报告，为企业的决策、监管和评估提供支持，其包括以下几个方面： - 提供及时、准确的财务和非财务信息，满足内外部用户的信息需求； - 确保信息报告的透明度和一致性，防止信息失真和误导； - 确保信息报告的合规性和合法性，符合相关规范和要求； - 建立有效的内部报告机制，及时反馈重要信息。
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内部控制的目标、要素及原则
下图的立方体是2013年COSO公布内部控制框架图，形状和内容与其1992年的立方体保持了一致，将目标、要素及其包括的原则均包括在内，比较明显的变化是将五要素的展示顺序由自下而上，改成了现在的自上而下。
顶层我们称之为目标层，列示了内部控制框架涉及的三个方面的目标：运营目标、报告目标、合规目标，沿着顶端纵向白色的线，按照三个目标所在区域，可以将立方体分为三块。
正对着我们的这一层叫要素层，自上而下一共五个方面的内容，我们称之为五要素，沿着正面横向的几条白线，按照五要素所在区域，可将立方体可分为“五片”。
2008年中国财政部联合五部委颁布的《内部控制基本规范》就是采用的同样的五要素框架。
侧面我们称之为范围层，指出内部控制应该在什么范围内实施，此图中列示了公司层面、分支机构、业务单位、职能部门四个方面，实质的含义是内部控制是涵盖和应用于组织所有层面的，可以按照组织的各个层面的工作内容将内部控制框架切割成一个“若干片”。
举例：离我们最近的右上角的小立方体代表的是什么呢？
是公司层面支持合规目标实现的控制环境要素中的内容，其它以此类推。
一、目标层
需要特别强调的一点是，关于组织的目标，内部控制框架内容本身不涉及设计和制定目标的内容，也就是说，有明确的目标是内部控制的工作前提（但却是风险管理工作的一部分），从这个角度而言，内部控制更多的是侧重为实现目标的执行过程而非设计过程，但实现目标的过程需要对控制进行设计，这并不矛盾。
就内部控制的目标而言，东西方的理念还是有所差异，中国的内部控制目标在此基础上增加了两个——战略目标和资产安全目标，对于资产安全目标本来就属于运营目标的一个子项，但对于增加战略目标是否恰当一说，不同人还是有不同的看法。
1、运营目标：
一个组织可以设定不同维度的运营目标来驱动组织达到理想的运营状态，如产量、成本、质量，包括资产的安全性等等。
运营目标和经营目标的区别？
可以试着想一下我们平时说一个领导懂经营和一个领导擅长运营的区别。
经营更多的是侧重于抓市场和挖效益，专注对外部的把握和市场需求的满足。
运营更多是侧重提升效率和控制成本，专注内部资源的优化配置和改进。
内部控制支持的是运营目标而非经营目标，从“内部”控制的名字上也可以略见一二。
2、报告目标：
这也是本次框架中做的一个比较大的扩展，从1992年COSO内控框架的“财务报告”目标，扩展到了更加综合的“报告”目标，将原来的重点从合理保障对外财务报告的真实性、准确性，增加到了包括对内财务报告、对内非财务报告、对外非财务报告等四个子目标维度。
但是，从成熟资本市场的角度，对外财务报告目标仍然是它最基本、最重要的目标之一，对上市公司也是有强制要求的内容。
今天，我们看到最近瑞幸财务造假事件闹得沸沸扬扬，大家觉得最大的问题是因为它今年实际只有20亿左右的收入，而不是40亿吗？如果是这样那瑞幸的股价砍去50%就可以了，为什么要跌下去90%，甚至面临退市风险。
不是，是因为你的财务报告是假的，欺骗了投资者，让他们无法做出正确的决策，让所有投资者蒙受了损失（准确的说应该是在二级市场高价买入的投资者），除了对你商业模式的质疑外，还需要缴纳“道德罚金”。
这就是内部控制被强制要求用来尽力防范这样严重造假事件的原因。
如果一个企业有重大的内控缺陷，是不值得信任的，投资者应该非常谨慎。
而如果一个企业的内部控制体系建设的特别完善，表明公司的基础管理好，不容易犯基本错误，应该得到投资溢价。
但是，外部监管机构的强制要求仅限于上市公司，如果是私有企业，老板愿意做假自己骗自己开心，那是他自己的事。
总之，就是谁是股东谁关心，并最终承担后果。
一般非疏忽的蓄意造假，都是含有特定目的的，就是利用信息不对称性进行非法得利，其实是一种风险和收益在不同群体之间的错配。
内部控制就是利用一种确定的手段，让信息可以最大程度降低不对称性，因为在掌握公司经营真实信息面前，广大中小投资机构和投资者永远都是弱势群体。
3、合规目标：
组织应该保证在符合法律法规和政策要求的范围内运行，这是组织的底线目标。
当然，很多组织发现突破底线后有更好的发展或更丰厚的利润，就忍不住突破了，也有一些组织在灰色地带盘旋，这些都是管理层的风险偏好，内部控制无法阻止这些冒险行为。
COSO内控框架中谈到的合规，仅限于对外部法律法规和政策规章的遵从性，以及由此而制定的与其要求相当乃至更高标准的外规内化的内容。
这一点和我们目前谈到的“大合规”概念有所不同，按照我们解读的中央企业合规管理指引中的描述，我们把合规的概念扩展到了对于企业内部规章制度的遵从上，这会引起一些问题，因为内部的规是企业自行制定的，制度设计是合规的前提，所以不能一味要求合规，还有“立规”。
企业实现合规经营目标，内部控制一直是其重要的抓手和解决方案。
今天很多的企业在建立合规管理体系，合规管理其实与很多企业现有的管理体系都有交叉，特别是内控体系，如果要以合规管理体系作为一个单独体系来拎的话，那其实是在管理体系中将与其有关联的管理活动拎了出来，再进一步补充完善、明确和强化。
建议企业不要将企业现有的管理体系中的合规管理内容推倒重来，亦或是从零开始建立企业合规体系，合规管理最终还是要融入到管理和业务里面去。
二、要素层
本次COSO框架采用了国际通用的要素加原则的书写方式，用5个要素17个原则外加82个关注点的架构形成了本框架的所有主体内容。
我们把这5个要素及17个原则先列到如下，供大家参考，后面我们再细讲：
1、控制环境
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对诚信和道德价值的承诺
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体现监督责任
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建立组织结构、权限分配及责任
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体现胜任能力
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加强内控问责机制
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2、风险评估
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有明确恰当的目标
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识别风险并分析风险
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评估舞弊风险
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识别并分析重大变化
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3、控制活动
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选择并执行控制活动
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选择并执行信息技术相关一般控制活动▪
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遵循政策与程序
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4、信息与沟通
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使用相关的信息
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内部沟通
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外部沟通
5、监督活动
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进行持续监控和独立评价▪
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对缺陷进行评价和沟通▪。