会计实务：新办商贸企业申请一般纳税人的常见问题
国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急
国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急发布部门:国家税务总局发布⽂号:国税发明电[2004]37号各省、⾃治区、直辖市和计划单列市国家税务局：从最近⼀个时期税务机关查处的增值税违法案件看，犯罪分⼦⼤多以注册商贸企业作掩护，骗购增值税专⽤发票(以下简称专⽤发票)，虚开后迅速⾛逃的⼿段骗取国家税款。
此类犯罪活动严重⼲扰了社会正常经济秩序，导致国家税款的⼤量流失。
同时，也暴露出税务机关⽬前在对增值税⼀般纳税⼈(以下简称⼀般纳税⼈)认定和管理⽅⾯存在着较⼤的漏洞。
为了打击和防范虚开发票和骗抵税款的犯罪活动，总局决定进⼀步完善对新办商贸企业⼀般纳税⼈的认定管理办法，规范对商贸企业增值税的征收管理。
现将有关问题通知如下：⼀．对新办商贸企业⼀般纳税⼈实⾏分类管理：(⼀)对新办⼩型商贸企业改变⽬前按照预计年销售额认定增值税⼀般纳税⼈的办法．新办⼩型商贸企业必须⾃税务登记之⽇起，⼀年内实际销售额达到180万元，⽅可申请⼀般纳税⼈资格认定。
1、新办⼩型商贸企业在认定为⼀般纳税⼈之前⼀律按照⼩规模纳税⼈管理。
2、⼀年内销售额达到180万元以后，税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进⾏审核评估，确认⽆误后⽅可认定为⼀般纳税⼈，并相继实⾏纳税辅导期管理制度(以下简称辅导期⼀般纳税⼈管理)。
3、辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式⼀般纳税⼈，按照正常的⼀般纳税⼈管理。
(⼆)对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资⾦在500万元以上、⼈员在50⼈以上的新办⼤中型商贸企业在进⾏税务登记时，即提出⼀般纳税⼈资格认定申请的，可认定为⼀般纳税⼈，直接进⼊辅导期，实⾏辅导期⼀般纳税⼈管理。
辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式⼀般纳税⼈，按照正常的⼀般纳税⼈管理。
对经营规模较⼤、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的⼤中型商贸企业，可不实⾏辅导期⼀般纳税⼈管理，⽽直接按照正常的⼀般纳税⼈管理。
企业纳税申报存在的问题及解决方案
企业纳税申报存在的问题及解决方案企业纳税申报是每个企业都需要遵守的法律义务，是企业公民的基本责任之一。
随着企业规模和复杂度的增加，纳税申报也变得越来越复杂，而且经常出现各种问题。
本文将讨论企业纳税申报存在的问题，并提出一些解决方案，帮助企业更好地履行纳税申报义务。
一、问题分析1. 税务政策变化频繁税收是国家的一项重要财政收入来源，税收政策会随着国家经济形势的变化而不断调整。
这种税收政策的变化会对企业的纳税申报产生影响，有时候企业可能还没有适应上一次政策变化，下次政策又发生了变化，导致企业无法准确申报税款。
2. 纳税申报材料要求复杂纳税申报需要提交大量的材料，包括企业的财务报表、税务机构要求的各种证明文件等。
很多中小企业可能没有专门的财税部门，导致无法准确理解和准备这些材料，久而久之可能会出现申报错误。
3. 纳税申报缺乏统一标准不同的地区、不同的税务局对纳税申报的规定不尽相同，甚至有些地方对同一项内容的要求都有所不同。
这就给企业在不同地区开展业务的时候带来了很大的困扰，需要耗费更多的时间和精力来适应不同地区的要求。
4. 纳税申报流程繁琐纳税申报需要经过一系列的程序，包括填写申报表、交纳税款、领取税务机构的证明等。
这些流程繁琐而且时间长，如果企业没有专门的财税人员来处理，很容易出现申报延误或者错误。
二、解决方案1. 了解税收政策的变化企业需要定期关注税收政策的变化，可以通过向税务机构进行咨询或者通过专业的财务咨询机构来获取最新的政策信息。
企业也可以招聘专门的财税人员，帮助企业持续了解和适应政策变化。
2. 定期培训财税人员对于中小企业来说，培训专门的财税人员是非常重要的。
财税人员需要不断提升自己的专业能力，了解各种纳税申报要求，掌握相关的法律法规知识，以便更好地处理企业的纳税申报工作。
3. 寻求专业的财税咨询帮助有些中小企业可能没有能力招聘专门的财税人员，这时可以考虑寻求专业的财税咨询机构的帮助。
这些咨询机构拥有丰富的经验和专业知识，可以帮助企业理清纳税申报的流程，准备相关材料，规避可能出现的问题。
新办企业可以直接申请一般纳税人
新办企业可以直接申请一般纳税人申请一般纳税人的流程根据规定，凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。
增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前，应依照规定的一般纳税人的标准，进行自我鉴定。
凡符合一般纳税人条件的，应按下列规定的时期，向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定。
1、新开业的符合一般纳税人条件的增值税纳税人，应在办理税务登记的同时申请增值税一般纳税人认定手续。
税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续，凡会计核算健全，能够按会计制度和税务机关的要求准确核算并提供销项税额、进项税额和应纳税额的，可申请办理一般纳税人认定手续，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，按增值税一般纳税人有关规定进行征管。
否则，取消一般纳税人资格。
2、已开业的小规模企业（不包括在任何情况下都不作为一般纳税人的增值税纳税人），如其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应于第一次达到标准的年份的次年一月底以前申请办理增值税一般纳税人的认定。
3、全部销售免税货物的纳税人，不管是否符合一般纳税人条件，都不办理一般纳税人的认定手续。
一般纳税人的认定，由县级以上国家税务局负责。
具体为：1、无分支机构的纳税人，应向其所在地县以上国家税务局申请办理增值税一般纳税人的认定。
2、有分支机构的纳税人，总机构与分支机构不在同一县（市）的，其总机构和分支机构应分别向各自的机构所在地的县级以上国家税务局申请办理增值税一般纳税人的认定。
纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。
在办理认定手续时，必须提供总机构所在地县级以上国家税务局批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的影印件）。
纳税人申请办理一般纳税人认定时，应根据税务机关的要求，如实提供有关证件、资料。
企业纳税申报存在的问题及解决方案
企业纳税申报存在的问题及解决方案【摘要】企业纳税申报是企业开展经营活动时必须履行的义务，然而在实际操作中存在着诸多问题。
纳税信息的准确性成为一大难题；繁琐复杂的纳税流程让企业感到困扰；税收政策频繁变化给企业带来不确定性。
为解决这些问题，可加强纳税信息的准确性、简化纳税流程，并建立稳定的税收政策体系。
通过这些措施，可以提高企业纳税申报的效率和便利性，促进企业的健康发展。
展望未来，随着科技的发展和制度的完善，企业纳税申报将更加智能化、便捷化，为企业和社会的发展带来更多的利好。
【关键词】企业纳税申报、问题、纳税信息、准确性、纳税流程、复杂、税收政策、变化、解决方案、加强、简化、稳定、税收政策体系、总结、展望未来1. 引言1.1 背景介绍企业纳税申报是企业遵守国家税收法规的一个重要环节，也是企业社会责任的体现之一。
随着我国税收制度的不断完善和税收政策的逐步调整，企业纳税申报面临着一系列问题和挑战。
纳税信息的准确性是企业纳税申报的基础，然而很多企业在纳税申报过程中存在信息填写不准确的情况，给税收征收工作带来了一定的难度和风险。
纳税流程繁琐复杂也是企业纳税申报的一个问题，企业需要花费大量时间和精力去理解税法规定、填报各类表格和文书，这不仅增加了企业的运营成本，也容易导致错误和漏报。
税收政策频繁变化也给企业纳税申报带来了不确定性和挑战，企业难以及时了解和适应最新的税收政策，容易出现税收风险和纳税遗漏的情况。
如何解决企业纳税申报中存在的问题，提高纳税工作的效率和准确性，对于促进企业健康发展和维护税收稳定具有重要意义。
1.2 问题意义企业纳税申报是企业管理中至关重要的一环，对企业的经营和发展起着重要的支撑作用。
而企业纳税申报存在的问题不仅影响了企业的财务运作，还关系到国家税收的稳定和有效征收。
解决企业纳税申报存在的问题具有重要的现实意义和深远的战略意义。
企业纳税申报存在的问题直接影响了企业的财务状况和经营效率。
如果纳税信息不准确，会导致税收申报错误，影响到企业的税收成本和税收合规性，进而可能引发税务风险和经济损失。
小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题
小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题一、一般纳税人的认定销售额标准是多少?答：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的年销售额大于50万元;(二)提供营改增应税服务的纳税人年销售额大于500万元。
(三)除上述规定以外的纳税人，年销售额大于80万元。
都应登记为一般纳税人。
依据：《增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号 )二、一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”如何理解?答：一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”是指连续不超过12个月的经营期内累计销售额。
例如纳税人2016年5月正式开业，则从2016年5月这第一个月开始，12个月内，任意一个月和前面月份累计超过标准，就要在该月开始登记一般纳税人。
而超过12个月之后，滚动计算，比如2016年5月到2017年4月，12个月累计没超标，后面再算就从2016年6月到2017年5月、2016年7月到2017年6月。
依据：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)三、一般纳税人认定标准中的销售额具体包括哪些?有什么特殊规定?答：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代替开发票的销售额和免税销售额。
其中特别注意的是，对于稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。
比如某稽查局对一个小规模纳税人检查，发现小规模纳税人2016年3月少申报收入100万元，然后2017年4月下达处理处罚决定书，小规模纳税人当月补缴了税款，则要把这100万并入到小规模纳税人2017年4月，来算是否超一般纳税人标准。
依据：国税函〔2010〕139号四、一般纳税人认定标准中的销售额是含税还是不含税?答：一般纳税人认定标准中的销售额为不含税销售额，具体换算方法为：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
增值税一般纳税人管理中存在的问题及解决措施
遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>增值税一般纳税人管理中存在的问题及解决措施目前，经济体制和税制改革不断深化，增值税一般纳税人的数量不断增加，反映在一般纳税人管理方面的问题也越来越明显。
一、增值税一般纳税人管理中存在的问题1.资格认定不规范。
新办企业认定主观性大。
新办企业申请认定一般纳税人资格时，由于尚未进行正常经营，税务机关不能以文件规定的年实际销售额标准作为批准的依据，只能以企业是否具有一定经营规模，有无相应的经营管理人员，有无货物购销合同或书面意向，预计年销售额可达到180万元以上等要素作为标准对企业进行审批，主观性较大。
一些不具备条件的小规模纳税人为了通过一般纳税人认定，便利用这种管理上的薄弱环节，通过注销小规模企业，新办营业执照和税务登记证，以新办企业身份申请认定增值税一般纳税人。
预计销售额不易确定。
税务机关一般通过查验企业销售合同来预测纳税人的经营前景。
为此，一些新办企业往往采取签订虚假合同的方式，虚构经营前景，来骗取一般纳税人资格，从而给日后的增值税征管留下隐患。
具有一定经营规模”的政策规定在实际操作中难以准确把握。
对经营规模”没有统一、规范的衡量标准，不同的税务机关，甚至同一税务机关不同的税务人员就会有不同的判别尺度，宽严不一，不利于规范执法行为。
资格认定存在重复劳动，容易造成职责不清。
为了加强对增值税一般纳税人的管理，税务机关严把认定关，从最基层的税收管理员、分局局长到上级税务机关税政管理人员、业务局长，采取多级审核制度，做到按级报送、层层审批。
除了按照规定认真审核资料外，还要与企业相关人员约谈，并到企业经营地实地查验。
但税务分局和税政科出具的约谈笔录、调查报告内容几乎雷同，存在大量重复工作，一旦出现问题，很难分清责任。
2.辅导期管理制度不完善。
思想认识不到位，管理松懈。
一些税务部门没有充分认识到对新办商贸企业一般纳税人实行辅导期管理的重要性和必要性，认为只要认定一般纳税人进入辅导期，上了防伪税控系统，就等于进入了保险箱，辅导期达到6个月就按期转正，弱化了认定后的增值税一般纳税人的管理工作。
企业纳税申报存在的问题及解决方案
企业纳税申报存在的问题及解决方案随着经济的不断发展和税收制度的不断完善，企业纳税申报作为企业法定义务之一，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
在实际操作过程中，企业纳税申报中仍然存在着一系列问题，如申报信息不准确、申报缴纳不及时等。
本文将就这些问题进行分析，并提出解决方案，以期帮助企业更好地完善纳税申报工作。
一、问题分析1. 信息不准确在企业纳税申报过程中，信息的准确性是非常重要的。
由于企业管理层、会计人员等工作人员的疏忽和马虎，导致申报信息不准确的情况时有发生。
这样就容易引发税务部门的审查，给企业带来负面影响。
2. 报税缴纳不及时在税收法规规定的时间内，企业需要完成纳税申报工作，并缴纳相应的税款。
由于企业内部管理混乱或者资金周转不畅等原因，导致企业无法按时完成纳税申报工作，甚至出现逾期纳税的情况。
3. 税收政策不清晰税收政策是一项涉及众多利益相关方的重要政策，而且税收政策的调整频率较高。
由于企业管理人员的业务水平和对税收政策的了解程度参差不齐，导致企业在纳税申报过程中存在一定的不确定性，不清楚新政策的具体要求和操作方法，进而影响了企业的正常申报工作。
二、解决方案1. 加强内部管理企业应加强内部管理，建立健全的会计核算制度和财务管理制度，对财务人员进行培训，提高其审慎性和责任心，确保申报信息的准确性。
企业管理层应加强对纳税申报工作的监督和检查，及时发现并纠正问题，确保申报信息的准确性。
2. 提高管理水平企业应加强企业内部管理水平，提高资金周转和财务管理的效率，确保能够按时完成纳税申报工作。
对于资金周转不畅的企业，可以适当优化企业的资金结构，加强预算管理，提高现金管理能力，确保能够按时完成纳税申报工作。
3. 加强税收政策宣传企业应加强对税收政策的宣传，聘请专业人员对员工进行税收政策培训，提高员工对税收政策的了解程度，确保能够按照最新政策要求完成纳税申报工作。
企业还可以通过参加相关行业会议、经济研讨会等途径，了解政策动态，及时调整企业的纳税策略。
一般纳税人的年度纳税申报的注意事项与风险控制
一般纳税人的年度纳税申报的注意事项与风险控制年度纳税申报是一般纳税人每年都要履行的重要义务。
合理、准确地完成年度纳税申报对企业的经营发展具有重要意义。
以下是一些一般纳税人在年度纳税申报过程中需注意的事项和风险控制方法。
一、核对纳税信息在填报纳税申报表之前，一般纳税人应仔细核对自身的纳税信息，确保准确无误。
包括但不限于：企业的登记信息、纳税人识别号、营业收入、成本费用、固定资产及无形资产情况等。
如发现信息有误，应及时向税务机关申请更正或补充。
对于企业所需填报的各类报表，一般纳税人应详细了解其填报要求，确保填报的数据准确可靠，同时了解纳税申报期限，并遵守相关规定，以避免逾期申报引发的罚款和利息等风险。
二、合规交税与避免漏税企业年度纳税申报应严格按照国家税法相关规定进行，合规交税是保证纳税申报准确的前提，也是降低风险的重要手段。
首先，一般纳税人应按时足额缴纳税款，避免漏税。
应仔细研究各类减免税政策，了解是否符合相关条件，以降低纳税负担。
同时，应按照法定税务机关的要求，配合出具各类税务证明文件，并按时向税务机关提供申报和缴纳证明。
其次，一般纳税人要加强内部管理，建立健全的财务税务制度，确保各项收入和支出都得到及时准确的记录和核实，避免因内部管理不善而引发的纳税申报错误。
三、合理利用税收优惠政策税务机关针对不同行业和不同纳税人制定了一系列税收优惠政策，一般纳税人应仔细研究相关政策，合理利用以降低纳税负担。
一方面，一般纳税人应了解各类减免税政策，如增值税出口退税、研发费用加计扣除、技术创新等，详细了解政策的适用范围、条件和申请程序，确保符合政策要求后及时申请享受优惠。
另一方面，一般纳税人应密切关注国家税务机关发布的相关政策和通知，以及税收优惠政策的拟定和调整，及时调整企业经营策略，合理规避税收风险。
四、完善财务稽核与纳税申报的内控机制企业应建立完善的财务稽核与纳税申报的内控机制，确保纳税申报的准确性和合规性。
会计实务：增值税专用发票最高开票限额可以申请调高吗
增值税专用发票最高开票限额可以申请调高吗Ｆ公司是新成立的一家商业企业，刚被认定为增值税一般纳税人，主管税务机关说是要进行辅导期管理，审批专用发票最高限额为1万元，也就说只能开具千元版的专用发票。
可Ｆ公司每月开票销售额都得80多万元，开具千元版的发票太不方便了，有办法变通一下吗？”根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）第三条规定，在辅导期内，对小型商贸企业，主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过1万元。
另根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电[2004]62号）第九条规定，辅导期一般纳税人的增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元，如果开票限额确实不能满足实际经营需要的，主管税务机关可根据纳税人实际经营需要，经审核，按照现行规定审批其增值税防伪税控开票系统最高开票限额和数量。
2007年1月1日起，全国实行修订的《增值税专用发票使用规定》，根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第五条规定，发票实行最高开票限额管理。
最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。
最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。
最高开票限额为10万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为1000万元及以上的，由省级税务机关审批。
因此，Ｆ单位可根据经营实际需要依据国税发明电[2004]62号文件向主管税务机关重新申请最高开票限额。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
一般纳税人申请条件
一般纳税人申请条件一、概述一般纳税人是指符合一定的经营规模和财务状况，能够提供准确的税务资料并进行规范纳税的纳税人。
在商业活动中，一般纳税人扮演着重要的角色，他们能够提供更为可靠的商品和服务，并享有更多的税收优惠政策。
本文将详细介绍申请一般纳税人的条件，帮助企业了解相关规定并顺利完成申请。
二、申请条件概述申请一般纳税人需满足以下主要条件：1. 企业性质：企业必须为有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业或个人独资企业等。
2. 成立时间：企业成立时间需达到一年以上。
3. 注册资本：企业的注册资本必须达到一定规模，具体要求根据不同行业而有所不同。
三、详细说明各项申请条件1. 企业性质：企业必须为有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业或个人独资企业等形式，且具备有效的营业执照和税务登记证。
2. 成立时间：企业成立时间需达到一年以上。
在申请一般纳税人资格前，企业应确保已经正常经营一年以上，以便证明企业的稳定性和经营能力。
3. 注册资本：企业的注册资本必须达到一定规模。
具体要求根据不同行业而有所不同，例如：从事批发零售业的注册资本要求为不低于100万元人民币，从事生产加工的注册资本要求为不低于50万元人民币。
此外，还需提供验资报告或银行进账单等证明文件。
四、审核流程与监管措施1. 提交申请：企业需向主管税务机关提交申请材料，包括企业营业执照、税务登记证、财务报表等。
2. 审核：主管税务机关将对申请材料进行审核，核实企业的经营规模、财务状况和纳税情况等是否符合一般纳税人标准。
同时，还将对企业进行实地核查，了解企业的实际经营情况。
3. 监管措施：一旦企业获得一般纳税人资格，税务机关将加强对其的监管力度，确保企业规范纳税。
企业需按照规定设置账簿，准确核算进项税额和销项税额，并定期报送纳税申报表和其他税务资料。
若企业未按规定进行纳税申报或存在偷税漏税行为，将被取消一般纳税人资格并受到相应的法律制裁。
五、申请过程中可能遇到的问题及建议解决方案1. 申请材料不齐全或不符合要求：企业在申请过程中应认真准备申请材料，确保材料的完整性和准确性。
一般纳税人的税务申报与缴纳疑难问题解析与解决方案
一般纳税人的税务申报与缴纳疑难问题解析与解决方案纳税是每个企业和个人应尽的法定义务，在纳税过程中，一些疑难问题常常给纳税人带来困惑。
本文将对一般纳税人在税务申报与缴纳中可能遇到的问题进行解析，并提供解决方案，以帮助纳税人更好地理解和处理税务事宜。
一、税务申报问题解析与解决方案1. 预缴税款的计算与申报预缴税款是企业在征收期前按照税率乘以纳税前收入或者计算出的应纳税所得额计算的税款。
在预缴税款环节，一般纳税人可能遇到以下问题：（1）如何准确计算预缴税款？确保预缴金额的准确性非常重要。
一般纳税人可以通过查阅税法规定的税率表和计算公式，结合自身实际情况来计算预缴税款。
同时，纳税人还可以向税务机关咨询或寻求专业会计师的帮助，以确保准确性。
（2）如何申报预缴税款？企业应按照规定时间，通过电子税务局或到税务机关窗口进行预缴税款的申报。
在申报过程中，企业应填写准确的纳税人识别号、纳税申报期限等相关信息，以确保预缴税款的及时、准确申报。
2. 发票开具与认证在一般纳税人的经营过程中，发票开具与认证是一项重要的工作，但也容易出现问题。
（1）如何正确开具发票？企业应学习和掌握发票的开具规则，包括发票代码、发票号码、开票日期、开票金额等。
此外，还需注意开票时填写的购方信息是否准确完整。
（2）如何进行发票认证？企业可以通过电子税务局或到税务机关窗口进行发票认证。
在认证过程中，应仔细核对认证所需材料的准确性，如发票代码、发票号码、开票日期等。
同时，企业还应遵守税务机关要求的认证时间限制，以免错过认证期限。
二、税款缴纳问题解析与解决方案1. 税款的计算与缴纳在税款计算和缴纳过程中，一般纳税人可能遇到以下问题：（1）如何准确计算应缴税款？企业应按照税法规定计算应纳税所得额，并结合税率表计算应缴税款。
在计算过程中，企业应注意核实计算所用数据的准确性，并确保对应的减免政策和优惠政策得以正确应用。
（2）如何缴纳税款？企业可以选择通过线上银行缴纳税款或到税务机关窗口办理缴款手续。
一般纳税人相关知识问答
增值税一般纳税人相关知识解答一、增值税税控设备能不能抵扣？答：《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定：‚一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
二、增值税税控系统设备具体是什么？答：增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
三、防伪税控技术维护费能不能抵减税款？答：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
‛四、税控费用抵减税款后，取得的专用发票如何处理？答：上述费用若在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
五、纳税人支付的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的，应如何填写增值税纳税申报表？答：根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定：‚五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏‘应纳税额减征额’。
商贸公司税收知识
•商贸企业税收管理存在的问题和对策•作者：刘怀君发布时间：2008-09-03 选择字号（大中小）•商贸企业一直是增值税专用发票涉税案件的高危行业，也是国税部门管理的重点和难点。
通过调查，发现商贸企业目前主要存在以下几方面问题：一是商贸企业存在虚开、代开发票较大的空间和市场。
商贸企业销售对象中相当一部分是不索取发票或者只索取普通发票的消费者个人和非增值税纳税人，如：加油站的销售对象大都是消费者个人或单位，煤炭经销商部分销售对象是居民个人，一些钢材经销商把钢材销售给建筑单位和个人等，这些都为虚开、代开发票留下了空间。
另外，一些商贸企业让一些非增值税纳税人或个人以自身名义购买货物取得抵扣发票，不仅多抵扣了税款，而且虚增了库存，也留下了虚开、代开发票的空间。
一些小煤窑、小铁矿和许多无票购进的商贸企业急需要取得发票以结算货款或者抵扣税款，由于税务机关加强了商贸企业用票资格认定和管理，防伪税控系统又基本杜绝了“假票虚开”，因此，“真票虚开”需求市场很大。
二是商贸企业存在许多“三无企业”。
近几年商贸企业户数呈直线上升趋势，且相当一部分是中小型企业，经济性质多是个体民营性质，纳税人税法意识相对淡薄，资金少、货物少，经营场地不完善，甚至有的企业注册资金是虚假的、看不到货物、没有货物存放场地，只有少数的几个人，有的是家庭公司、夫妻店。
商贸企业大都经营非本地资源商品，如煤炭、铁精粉、石油、钢材等，购销地两头在外，公司是个“空壳”，一旦出事，纳税人便逃之夭夭，税务机关什么也摸不着。
三是会计核算普遍不健全。
大多数商贸企业收支、盈亏不实，少缴税收特别是少缴企业所得税现象较普遍。
存在以下几种情况：少计收入，如卖给个人或者不要发票的就不记账，只就开票部分入账；扩大成本和费用，如不少商贸企业购买费用单据下账，让一些非增值税纳税人或个人以自身名义购买货物取得抵扣发票，不仅多抵扣税款，且扩大了成本；盈利户数少且盈利水平低，亏损户数多且亏损金额大，税收贡献率低，据某地统计，盈利户数占总户数只有35%，很多企业是微利企业，利润只有几千、几百、几十元甚至为零，亏损企业户数高达65%，不仅户数多且亏损金额较大，甚至连续几年亏损，很多亏损企业亏损很大，买卖却越做越红火；货款结算中现金交易量大、背书转让的承兑汇票多，很多几十万、几百万的货物流通都是通过现金或者背书转让很多次的承兑汇票进行交易,原始凭证都是自制的或者背书转让的复印件，经营的真实性难以核实。
新开户增值税一般纳税人暂认定办税指南
新开户增值税一般纳税人暂认定办税指南一、政策规定新开业的符合增值税一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时或三个月内申请办理暂认定一般纳税人认定手续。
二、法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》〔国务院令〔1993〕134号〕《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》〔财法字〔1993〕第38号〕《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人申请认定方法>的通知》〔国税发〔1994〕59号〕三、需提供资料填报《增值税暂认定〔辅导期〕一般纳税人资格认定申请审批表》一式一份。
申请资格认定的同时附送以下资料：1、税务登记证副本〔原件〕；2、分支机构申请认定时，应同时提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人证明〔总机构的增值税一般纳税人资格认定申请表〕以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料；3、会计上岗证复印件；4、进出口企业、盐业批发企业、成品油零售加油站、粮食免税企业应提供有关部门出具的批准其从事相应业务的证明材料；5、主管国税机关要求提供的其它资料；企业提交上述证件资料的原件或复印件一份，复印件必须注明“与原件相符”字样并加盖单位公章。
四、办理程序纳税人向主管国税机关办税大厅全职能窗口提出申请、领取并填写《增值税暂认定〔辅导期〕一般纳税人资格认定申请审批表》连同所需提供资料一并提交。
经受理人员初审符合受理条件的，开具《税务文书受理回执单》交纳税人，国税机关将在规定的承诺办理期限内通知纳税人，如符合条件并审批通过的，纳税人须随带《税务登记证》副本和《税务文书受理回执单》到国税机关办税大厅全职能窗口领取《增值税临时一般纳税人资格认定通知书》，并在《税务登记证》副本上盖具“增值税一般纳税人”章，在办理期间国税机关将安排有关人员对纳税人的基本情况进行实地核查。
五、税务机关承诺提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，本涉税事项自受理之日起15个工作日内办结。
税务工作人员的工作常见问题与解决方法
税务工作人员的工作常见问题与解决方法在税务领域工作的人员每天面临各种各样的问题和挑战。
本文将介绍一些税务工作人员常见的问题，并提供解决方法，以帮助他们更好地应对工作中的困难。
一、纳税人沟通问题1. 纳税人对税务政策不了解：有些纳税人对税务政策了解不够，容易产生误解或疑虑。
税务工作人员应主动为纳税人提供相关政策解释和指导，以帮助他们更好地理解和遵守税法规定。
2. 税务咨询服务需求增加：随着经济的发展和税务政策的调整，纳税人对税务咨询的需求不断增加。
税务工作人员应提供准确、及时的咨询服务，同时建立常见问题数据库，以便更高效地解决类似问题。
二、报税问题1. 纳税申报准备不充分：有些纳税人对报税流程和要求不熟悉，导致报税准备不充分。
税务工作人员应提前向纳税人提供报税指南，明确报税要求，并及时解答相关问题，确保申报过程顺利进行。
2. 报税错误和差错纠正：部分纳税人在报税过程中可能出现错误或差错，税务工作人员需要提供错误纠正的指导和支持，确保纳税人的申报准确性。
3. 纳税申报时限问题：某些纳税人由于各种原因未能按时申报税款，税务工作人员应引导和教育纳税人加强时间管理，确保按时申报纳税。
三、合规与风险管理问题1. 审计和风险评估：税务工作人员需要评估纳税人的风险水平，不仅是为了保护税务机关的利益，也是为了监管税收环境，提高整体的合规水平。
通过开展审计和风险评估，税务工作人员可以及时发现潜在的违法行为，并采取相应措施，减少税收损失。
2. 恶意逃税及防治：恶意逃税行为对税收秩序和公平性造成严重破坏。
税务工作人员应加大对恶意逃税行为的打击力度，完善相关法律法规，加大对涉税违法犯罪的打击力度，提高纳税人合规意识，从根本上减少恶意逃税行为发生。
四、税收法律问题1. 税法法规解读：税法法规繁杂，需要税务工作人员具备扎实的法律基础和解读能力，能够为纳税人解答各种关于税法法规的疑问。
2. 税务争议解决：纳税人与税务机关之间可能产生争议，税务工作人员应具备处理争议的技巧和能力，通过协商和调解解决纠纷，保障纳税人的合法权益。
纳税人申请认定一般纳税人应达到哪些标准
纳税⼈申请认定⼀般纳税⼈应达到哪些标准请问现在新注册的商贸企业如何申请办理⼀般纳税⼈事宜?根据《济南市国家税务局增值税⼀般纳税⼈认定管理暂⾏办法(修订)》规定，纳税⼈应在办理税务登记之⽇起30⽇内，书⾯申请办理⼀般纳税⼈认定⼿续。
纳税⼈申请认定⼀般纳税⼈应达到的标准：从事...想要了解更多关于纳税⼈申请认定⼀般纳税⼈应达到哪些标准的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
请问现在新注册的商贸企业如何申请办理⼀般纳税⼈事宜?根据《济南市国家税务局增值税⼀般纳税⼈认定管理暂⾏办法(修订)》规定，纳税⼈应在办理税务登记之⽇起30⽇内，书⾯申请办理⼀般纳税⼈认定⼿续。
纳税⼈申请认定⼀般纳税⼈应达到的标准：⼀、从事货物批发或零售的纳税⼈，达到以下标准的⽅可认定⼀般纳税⼈，并进⼊辅导期管理。
辅导期为⾃认定享受⼀般纳税⼈资格之⽇起满6个⽉。
(⼀)新办⼩型商贸批发企业凡具有⼀定规模，拥有固定经营场所，有相应的经营管理⼈员，有货物购销合同或书⾯意向，有明确的货物购销渠道(供货企业证明)，预计年销售额达到180万元以上。
(⼆)原商业企业⼩规模纳税⼈年应税销售额达到180(不含)万元。
(三)新办商贸零售企业。
商贸零售企业是指百货商店、超级市场、专门零售商店、品牌专卖店等从事⾯向最终消费者销售⾏为(包括零售额占全部销售额50%以上)的企业。
⼆、注册资⾦在500万元以上、⼈员在50⼈以上的新办⼤中型商贸企业，提出⼀般纳税⼈资格认定申请，经国税机关案头审核、法定代表⼈约谈和实地查验，确认符合规定条件的，可直接认定为⼀般纳税⼈，不实⾏辅导期⼀般纳税⼈管理。
以上就是店铺⼩编为⼤家整理的相关资料，在⽇常的⽣活中，我们应该对⼀些常⽤的法律知识有所了解，这样才能在我们需要帮助的时候运⽤法律知识来维护⾃⼰权利。
如果你还有其他的疑问，欢迎来店铺站进⾏法律咨询，我们将有律师给你提供专业的意见。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
新办商贸企业申请一般纳税人的常见问题
问：我正准备成立一家商贸公司。
请问，公司成立以后能不能马上申请一般纳税人资格呢？
答：您是打算设立商贸零售企业还是批发企业呢？注册资金有多少？
问：这个与申请一般纳税人有很大关系吗？
答：是的，目前税务机关对于新办商贸企业一般纳税人实行的是分类管理。
根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）的规定，如果是新办小型商贸企业，必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。
一年内销售额达到180万元以后，税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估，确认无误后可认定为一般纳税人，并实行辅导期一般纳税人管理。
而对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可以认定为一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。
对经营规模较大、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型商贸企业，可不实行辅导期一般纳税人管理，而直接按照正常的一般纳税人管理。
在2004年12月1日，国家税务总局又发布了《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电[2004]62号），该通知进一步明确规定：国税发明电[2004]37号中所称新办小型商贸企业是指新办小型商贸批发企业。
由于新办小型商贸批发企业尚未进行正常经营，对其一般纳税人资格，一般情况下需要经过一定时间的实际经营才能审核认定。
但对具有一定经营规模，拥有固定的经营场所，有相应的经营管理人员，有货物购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明），预计年销售额可达到180万元以上的新办商贸企业，经主管税务机关审核，也可认定其为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理。
所以，您新成立一家商贸公司的话，可以提出认定一般纳税人资格申请，但是税务机关会按照文件规定，区分不同情况进行审查。
“咨询员详细地解释了相关政策。
问：那实行辅导期一般纳税人管理是什么意思啊？与正式的一般纳税人有什么不同呢？是不是在辅导期期间发票控制比较严格，不够用时多买还要预缴4％的税款？
答：根据国税发明电[2004]37号和国税发明电[2004]62号文件规定，一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6个月。
对辅导期一般纳税人管理的特殊性主要在于发票管理和进项抵扣两方面。
首先，在发票管理上，对专用发票的领购实行按次限量控制。
对辅导期一般纳税人增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元，每次发售专用发票数量不得超过25份。
如果开票限额确实不能满足实际经营需要的，主管税务机关可根据纳税人实际经营需要，经审核，按照现行规定审批其增值税防伪税控开票系统最高开票限额和数量。
企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的正数专用发票销售额的4％向主管税务机关预缴增值税。
其次，进项税额抵扣方面，在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。
以上就是辅导期一般纳税人与正式一般纳税人管理上最大的不同。
问：刚刚还提到进项票要交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣，这是什么意思呢？进项发票认证了当月还不能抵扣，要等税务机关稽核比对通过了才能抵扣吗？答：在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在互相交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。
另外，认证当月通常是不能抵扣的，要等税务机关出具了稽核比对结果通知书才能抵扣。
问：那对于需比对通过才能抵扣进项税额在账务上该怎么处理呢？
答：对于辅导期一般纳税人“先比对、后扣税”的问题，《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》国税发明电[2004]51号中已明确了这个问题，辅导期一般纳税人需要在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目对这部分进项税额进行核算。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。