环保税详解及案例分析
环境保护税——建筑施工扬尘
汇报人：可编辑 2023-12-15
• 引言 • 环境保护税政策解读 • 建筑施工扬尘污染防治措施 • 环境保护税对建筑施工扬尘污染防
治的推动作用 • 案例分析：某地区建筑施工扬尘污
染防治实践 • 结论与展望
01
引言
环境保护税概述
环境保护税定义
环境保护税是一种针对污染和破 坏环境的行为征收的税种，旨在 通过经济手段促进环境保护。
苫盖措施
对易产生扬尘的物料进行苫盖 、覆盖等措施，防止扬尘扩散 。
垃圾处理
对施工现场产生的垃圾进行分 类处理，可回收利用的尽量回 收利用，避免产生扬尘。
排放控制
对施工现场排放的废弃物进行 控制和管理，确保符合环保标
准。
04
环境保护税对建筑施工扬尘污染防治的 推动作用
提升建筑施工扬尘污染防治意识
增强宣传教育
征收环境保护税：对建筑施工单位按照排放扬尘的量和对环境的影响程度进行分类 ，分别征收不同的环境保护税。
建立监管机制：建立完善的监管机制，对施工现场进行日常监督和定期检查，确保 建筑施工扬尘的有效控制。
实施过程及效果评估
• 推广绿色施工：鼓励施工单位采 用绿色施工技术和方法，减少扬 尘的产生和排放。
3
建立完善的监管机制是保证税收政策顺利实施的 关键。
经验总结与启示
• 推广绿色施工技术和方法是实现环境保护的重要 途径。
经验总结与启示
启示
在全国范围内推广建筑施工扬尘污染防治项目，以改善全国的环境质量 。
加强与其他国家和地区的合作与交流，引进先进的污染防治技术和方法 。
06
结论与展望
结论总结
实施过程及效果评估
01
收藏｜史上最全的环保税知识总结！（附计算案例及各省市征收标准）
收藏｜史上最全的环保税知识总结！（附计算案例及各省市征收标准）展开全文一、10个环保税的专用名词！1企业事业单位和其他生产经营者环境保护税的纳税人包括企业事业单位和其他生产经营者，其他生产经营者指个体工商户和其他组织。
2应税污染物环境保护税是对直接向环境排放应税污染物征收的一种税，应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
3污染当量值污染当量值表示了不同污染物或污染排放量之间的污染危害和处理费用的相对关系，就水污染来说，以水污染物一当量为基准，对其他污染物的有害程度、对生物体的毒性以及处理的费用等进行研究和测算，结果是排放0.0005千克汞产生的污染危害和相应的处理费用基本相等或等值，也就是污水中汞污染当量值是0.0005kg。
4污染当量指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性，衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位。
大气污染物和水污染物的计税依据按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
污染当量数以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
5排放量按照下列方法和顺序确定：①自动监测数据计算②监测机构出具的数据③按照排污系数、物料衡算方法计算④按照省级政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
6排污系数指在正常技术经济和管理条件下，生产单位产品所应排放的污染物量的统计平均值。
7物料衡算指根据物质质量守恒原理对生产过程中使用的原料、生产的产品和产生的废物等进行测算的一种方法。
8排放口指向环境排放大气污染物、水污染物的管道、沟渠和场所。
从两个以上排放口排放污染物的，对每一排放的应税污染物分别计算征税。
9规模化养殖指具有一定规模并直接向环境排放应税污染物的畜禽养殖，具体标准由省级政府确定。
农业生产排放应税污染物暂予免征环境保护税，但不包括规模化养殖。
10浓度值指当月自动监测的应税大气污染物小时均值再平均所得数值，或者应税水污染物日均值再平均所得数值，以及当月监测机构每次监测的数值。
环保税应缴税额例子
环保税应缴税额=污染当量数×税额
污染当量数=污染当量／污染当量值（此处水或气，污染当量一定要换算成千克）
污染当量值直接取之环保税法税目表
污染当量＝每个排放口的水或气排放总量×污染物浓度
3.计算案例
以应税水污染物计算为例：甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向黄河排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。
检测数据显示，2018年1月份，该排放口共排放污水5万吨（折合5万立方米），应税污染物为六价铬，浓度为：六价铬0.5mg/L。
请计算该化工厂1月份应当缴纳的环境保护税（该厂所在省的水污染物税率为3元/污染当量，六价铬的污染当量值为0.02）。
计算过程：
（1）计算污染当量数
六价铬污染当量数=1月份排放总量×浓度值÷当量值=50000000×0.5÷1000000÷0.02=1250
（2）应纳环境保护税=1250×3=3750（元）。
环境保护税法解读与实务案例解析
平移排污收费关键制度要素保持平稳过渡，又对
排污收费政策进行诸多改良，如取消超浓度、超
总量加倍征收。
──按照“污染者负担原则”科学确定纳税人和税
额标准。城乡污水处理厂、生活垃圾集中处理场、
一、环保税开征背景及意义
──按照便利征管原则合理确定税基。 先选择防治任务繁重、技术标准成熟的收费项目平移作为税目征 税。对于二氧化碳，目前不征税；取消对建筑噪声征税，减少工 业噪声档次和税负（由原来每提升一分贝对应一个税额，现在跨 度3个分贝对应一档税额），取消对VOC和林格曼黑度征税。赋予 省级人大一定的地方包括五种免税 情形，二档优惠税率，发挥政策激励导向。
二、纳税人
（一）环境保护税法规定
《环境保护税 法》第2条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管 辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物 。 的企业事业单位和其他生产经营者为环境保 护税的纳税人
推动环境保 护费改税
2013年11月中共十八届三中全会
加快建立生态 文明法律制度
2014年10月中共十八届四中全会
三部门起草
2015年6月10国务院法制办《环境保 护税法（征求意见稿）》
征求立法稿建议
2016年9月3日全国人大常委 会发布《环境保护税法》 （草案）
一、环保税开征背景及意义
《环境保护 税法》颁布
一、环境税开征的背景和意 义
广义环境保护税：是指对具有减少污染排放、保护环 境目的的税收制度的统称。其作用主要是通过增加排 污者的排污成本，使污染的外部成本内部化，从而促 使减少污染排放，达到保护环境的目的，使社会资源 由高污染行业转向绿色产业和高效能产业。
一、环境税开征的背景和意 义
2.狭义的“环境税” 指对以环境保护为目的、针对污染物排放和二氧化 碳排放的行为课征的税种。狭义环境税的范围相对 较窄，根据具体征税对象的不同命名：大气污染税 、二氧化硫税、氮税、废水税、垃圾税、噪声税、 碳税、温室气体排放税等税种。 我国开征的“环境保护税”是独立税种，属于狭义 的环境税概念。
生态环境法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景近年来，随着我国经济的快速发展，环境污染问题日益严重，大气污染成为困扰我国城市的一大难题。
XX市作为我国重要的工业城市，大气污染问题尤为突出。
2018年，XX市空气质量达标率仅为50%，严重影响了市民的生活质量和身体健康。
为了治理大气污染，XX市政府及相关部门加大了执法力度，对一批违法排污企业进行了查处。
本文将以XX市某钢铁有限公司大气污染案件为例，分析生态环境法律问题。
二、案情简介XX市某钢铁有限公司（以下简称“某钢铁公司”）成立于2000年，主要从事钢铁生产、加工、销售业务。
该公司在生产经营过程中，未采取有效措施防治大气污染，导致废气排放超标。
2018年，XX市环保部门对该公司进行了现场检查，发现该公司废气排放超标，违反了《中华人民共和国大气污染防治法》的相关规定。
三、案件审理1. 调查取证XX市环保部门在接到举报后，立即对某钢铁公司进行了调查。
经查，某钢铁公司确实存在废气排放超标问题。
环保部门依法对超标排放的废气进行了监测，并收集了相关证据。
2. 行政处罚根据《中华人民共和国大气污染防治法》第六十九条的规定，环保部门对某钢铁公司作出了如下处罚：（1）责令某钢铁公司立即停止超标排放废气行为；（2）对某钢铁公司罚款人民币50万元；（3）责令某钢铁公司缴纳环境保护税。
3. 案件审理结果某钢铁公司不服行政处罚，向XX市中级人民法院提起行政诉讼。
法院经审理认为，某钢铁公司违反了《中华人民共和国大气污染防治法》的相关规定，环保部门的行政处罚决定合法、适当。
据此，法院驳回了某钢铁公司的诉讼请求。
四、案例分析1. 违法排污行为的认定本案中，环保部门通过现场检查、监测等方式，认定某钢铁公司存在废气排放超标行为。
这表明，在生态环境法律案件中，违法排污行为的认定需要依靠充分的证据。
2. 法律法规的适用本案中，环保部门依据《中华人民共和国大气污染防治法》的相关规定，对某钢铁公司作出了行政处罚。
这说明，在生态环境法律案件中，法律法规的适用是确保案件公正、合法的关键。
税务分析报告中的环境保护税分析
税务分析报告中的环境保护税分析一、引言在当今社会，环境保护已成为全球关注的焦点问题。
为了推动企业和社会更加重视环境保护，减少污染排放，我国引入了环境保护税这一重要的税收政策工具。
环境保护税的开征，不仅有助于改善环境质量，还对企业的生产经营和税务筹划产生了深远的影响。
本文将对税务分析报告中的环境保护税进行详细分析，以期为企业和相关部门提供有益的参考。
二、环境保护税的概念与发展历程（一）概念环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税。
其目的在于通过税收手段，促使污染者减少污染物排放，保护和改善环境。
（二）发展历程我国环境保护税的发展经历了多个阶段。
早期，主要通过排污费等形式对污染排放进行一定的约束和收费。
随着环境保护的重要性日益凸显，为了更好地发挥税收的调节作用，提高征管效率，我国于 2018 年 1 月 1 日正式开征环境保护税，实现了排污费制度向环境保护税制度的平稳转移。
三、环境保护税的征税对象和范围（一）征税对象环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四大类。
其中，大气污染物和水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数计征；固体废物按照排放量计征；噪声按照超过国家规定标准的分贝数计征。
（二）征税范围环境保护税的征税范围涵盖了工业、农业、交通运输业、服务业等多个领域。
只要企业或单位在生产经营过程中直接向环境排放应税污染物，就有可能成为环境保护税的纳税人。
四、环境保护税的计税依据和税率（一）计税依据1、大气污染物和水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数。
污染当量数=污染物的排放量÷该污染物的污染当量值。
2、固体废物的计税依据为固体废物的排放量。
3、噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数。
（二）税率环境保护税实行定额税率，根据不同的污染物和排放情况设置了不同的税额标准。
例如，大气污染物中，二氧化硫、氮氧化物的税额标准为每污染当量 6 元至 12 元；水污染物中，化学需氧量、氨氮的税额标准为每污染当量 5 元至 14 元。
环保税详解及案例分析
.税率取消日增值税17%5月1税11%17%和自从3月28号晚上公布了减税的消息后，很多人一直没有搞懂是否取消16% 10% 6%17%税率取消，增值税三档税率为5月1日率，现在有了明确的答复：1日起，实施以下深化增值税改革征收标准如下：2018年5月从税改主要目的一是适当降低税率水平。
二是统一增值税小规模纳税人标准。
三是退还部分企业的留抵税额。
这一次的增值税税改，是在营改增后重大的完善，这为未来的税收打下了基础，彻底颠覆了税收。
4月1日环保税开征4月1日进入环境保护税开征后首个征期。
当天上午，巴斯夫新材料有限公司的财务人员从上海市浦东新区地税局工作人员手中接过该市开出的首张环境保护税税票，这也是我国环境保护税开征后开出的首张税票。
各税务机关统计，初步即将有24万户纳入环境保护税系统（一户一个会计，那就是24万个会计工作都要增加一个税收的活了）注：税收财务人员不用担心，初步征收此税，财政部和环保部门肯定会辅助报税。
关于计算，我们怎么得手关于税收直接就上导图了，后面对应的四个例题是对应的四个征收对象。
1、大气污染物例题某企业2018年4月向大气直接排放二氧化硫、氟化氢各10千克，一氧化碳、氟化氢100千克。
甘肃省大气污染物适用税额为1.2元/每污染当量。
这家企业只有一个排放口，计算该企业1月大气污染物应缴纳的环境保护税，0.95、0.87、16.7、10.75分别为响应污染物的污染当量值（单位：千克）。
第一步，计算各污染物的污染当量数（单位：千克）二氧化硫：10/0.95=10.53，氟化物：10/0.87=11.49，一氧化碳：100/16.7=5.99，氯化氢：100/10.75=9.3第二步，按污染物的污染当量数排序氟化物（11.49）＞二氧化硫(10.53)＞氯化氢(9.3)＞一氧化碳(5.99 )第三步，计算应纳税额（单位：元）氟化物：11.49×1.2=13.79二氧化硫：10.53×1.2=12.63氯化氢：9.3×1.2=11.16..2、水污染物例题某企业2018年1月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总砷、总铅、总银各10千克。
环境保护税政策解读
环境保护税政策的目的
01
环境保护税政策的目的是通过经 济手段来保护环境，促进可持续 发展。
02
具体来说，环境保护税政策旨在 减少环境污染和资源浪费，推动 绿色生产和可持续发展，提高全 社会的环保意识和责任感。
实施效果分析
减少污染物排放
环境保护税的征收可以促进企业 减少污染物的排放，推动绿色生
产和可持续发展。
优化资源配置
通过征收环境保护税，政府可以引 导企业将资源投入到环保技术和工 艺的研发和应用上，促进环保产业 的发展。
促进公平竞争
环境保护税的征收遵循公平原则， 对环保表现良好的企业和行业给予 税收优惠或减免，有利于实现公平 竞争。
环境保护税政策解读
汇报人： 2023-12-07
contents
目录
• 环境保护税政策概述 • 环境保护税政策的具体内容 • 环境保护税政策与相关政策的关系 • 环境保护税政策的实施效果与问题 • 环境保护税政策的未来发展趋势 • 案例分析与实践经验分享
01
环境保护税政策概述
环境保护税的定义
环境保护税是一种特殊的税收，其目 的是鼓励企业和个人减少对环境的负 面影响，并对环境资源进行合理的保 护和利用。
环境保护税政策的意义
环境保护税政策的意义非常重大。首先，它是一种更加公 平和有效的环境治理方式，能够更好地调动社会各方面的 积极性，促进环境保护事业的发展。
其次，环境保护税政策有利于推动产业结构升级和绿色发 展，促进经济增长方式的转变，实现经济和环境的双赢。
最后，环境保护税政策还有助于提高公众的环保意识和参 与度，增强社会的环保责任感和凝聚力。
环保税的计算公式例子
环保税的计算公式例子环保税是指对排污行为征收的一种税收，旨在引导企业和个人减少污染排放，促进环境保护。
环保税的计算公式是根据国家相关法律法规制定的，不同地区和不同污染物的计算方式可能有所不同。
下面列举了一些环保税的计算公式的例子。
1. 大气污染物排放税的计算公式：大气污染物排放税 = 排放量× 单位排污税率其中，排放量指单位时间内排放的污染物总量，单位为吨或千克；单位排污税率是由政府根据污染物种类和排放强度确定的，单位为元/吨或元/千克。
2. 水污染物排放税的计算公式：水污染物排放税 = 排放量× 单位排污税率排放量指单位时间内排放的污染物总量，单位为吨或千克；单位排污税率是由政府根据污染物种类和排放强度确定的，单位为元/吨或元/千克。
3. 固体废物排放税的计算公式：固体废物排放税 = 排放量× 单位排污税率排放量指单位时间内排放的固体废物总量，单位为吨或千克；单位排污税率是由政府根据废物种类和排放强度确定的，单位为元/吨或元/千克。
4. 噪声污染税的计算公式：噪声污染税 = 噪声强度× 噪声排污税率噪声强度是指单位时间内产生的噪声量，单位为分贝；噪声排污税率是由政府根据噪声来源和噪声强度确定的，单位为元/分贝。
5. 石油和天然气资源税的计算公式：石油和天然气资源税 = 产量× 单位资源税率产量指单位时间内采集、开采的石油和天然气总量，单位为吨或立方米；单位资源税率是由政府根据资源丰度和开采难度确定的，单位为元/吨或元/立方米。
6. 化学品排放税的计算公式：化学品排放税 = 排放量× 单位排污税率排放量指单位时间内排放的化学品总量，单位为吨或千克；单位排污税率是由政府根据化学品毒性和排放强度确定的，单位为元/吨或元/千克。
7. 温室气体排放税的计算公式：温室气体排放税 = 排放量× 单位排污税率排放量指单位时间内排放的温室气体总量，单位为吨或千克；单位排污税率是由政府根据温室气体种类和排放强度确定的，单位为元/吨或元/千克。
环保税促进生态文明建设的效果分析
环保税促进生态文明建设的效果分析环保税是一种针对排放和污染物的征税政策，旨在通过经济手段促进企业和个人减少污染和排放，从而达到环境保护的目的。
自2018年1月1日起，我国开始实施环保税制度，这项政策对于推动生态文明建设起到了重要的作用。
下面我们将对环保税对生态文明建设的效果进行分析。
一、环保税的征收促使企业减少排放征收环保税可促使企业引起重视环境保护，减少排放。
由于环保税是按照企业排放污染物的数量征收，因此企业会采取措施降低排放以减少税负。
企业会积极投入环保设施，采用清洁生产技术，加大对污染物的治理力度，以减少环保税的负担。
通过征收环保税，企业减少了排放，提高了生产过程中的环保意识，加快了技术改造和升级，为生态文明建设提供了有力的支持。
二、环保税的征收引导企业转型发展征收环保税可引导企业转型发展，加速产业升级。
环保税制度推动了企业从传统高耗能、高污染的生产方式向绿色、低碳的生产方式转变。
企业因征税压力增大，不得不采取节能减排措施，采用环保设施，实行清洁生产，推进资源综合利用，促进了产业结构的优化调整。
这种转型发展不仅提升了企业的核心竞争力，也对生态文明建设产生了积极的影响。
三、环保税收的使用加速了生态环境治理环保税的收入被专项用于生态环境治理工作，包括污染治理、生态保护、环境修复等方面。
这一举措加速了生态环境治理的进程，改善了环境质量，提升了生态环境的整体品质。
特别是在重点污染地区，通过环保税的收入用于治理污染，已经取得了显著的成效，大气、水、土壤污染得到了有效治理，生态环境质量有了明显改善。
四、环保税的实施促进了资源的合理利用征收环保税鼓励企业加大对资源的节约利用力度。
因为征税额与企业的资源消耗相关，所以征收环保税促使企业加大对资源的合理利用，减少了能源的浪费，推动了资源的循环利用，有利于构建绿色低碳的资源节约型社会。
通过环保税的实施，企业节约了资源成本同时也为生态文明建设奠定了坚实的基础。
五、环保税的征收促进行政管理的改革环保税的征收从根本上改变了原来的行政管理模式，强化了市场机制在环境保护中的作用。
环境税法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景近年来，随着我国经济的快速发展，环境问题日益突出。
为了保护生态环境，我国政府采取了一系列措施，其中之一便是实施环境税政策。
环境税是一种以污染排放、资源消耗和生态破坏为征税对象的税收，旨在引导企业履行环境保护责任，减少污染排放，促进绿色低碳发展。
本案涉及某公司因排放超标废水被罚款及停产整顿的事件，是一起典型的环境税法律案例。
二、案件经过1. 背景介绍某公司成立于2005年，主要从事化工产品的生产与销售。
该公司位于我国某工业园区，占地面积约50亩，拥有员工100余人。
近年来，该公司在追求经济效益的同时，忽视了环境保护，导致废水排放超标。
2. 环境监测2018年6月，当地环保部门对某公司进行环境监测，发现该公司排放的废水化学需氧量（COD）浓度超标，超出国家标准。
根据《中华人民共和国环境保护法》和《中华人民共和国环境保护税法》的相关规定，某公司应承担相应的法律责任。
3. 行政处罚根据《中华人民共和国环境保护税法》第二十一条的规定，某公司被责令立即停止排放超标废水，并对其违法行为进行行政处罚。
当地环保部门对某公司作出如下处罚决定：（1）罚款人民币10万元；（2）停产整顿30天；（3）要求某公司立即对超标废水进行处理，确保排放达标。
4. 案件审理某公司不服行政处罚，向当地人民法院提起行政诉讼。
在审理过程中，法院依法对案件进行了审理，并作出了如下判决：（1）维持当地环保部门的行政处罚决定；（2）驳回某公司的诉讼请求。
三、案件分析1. 环境税法律依据本案涉及的法律依据主要包括《中华人民共和国环境保护法》和《中华人民共和国环境保护税法》。
《中华人民共和国环境保护法》是我国环境保护的基本法律，规定了环境保护的基本原则、任务和制度。
《中华人民共和国环境保护税法》是我国环境税的基本法律，明确了环境税的征收对象、税率和征收方式。
2. 环境税法律适用本案中，某公司因排放超标废水被罚款及停产整顿，符合《中华人民共和国环境保护税法》第二十一条的规定。
环境税法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景随着我国经济的快速发展，环境污染问题日益严重，对人民群众的生活质量和身体健康造成了严重影响。
为加强环境保护，我国政府开始实施环境税政策，旨在通过税收手段促使企业减少污染排放，推动绿色低碳发展。
本案涉及某化工企业因环境污染问题被征收环境税的案例，以下是详细情况。
二、案情简介某化工企业（以下简称“化工企业”）成立于1990年，主要从事化工产品的生产与销售。
多年来，该企业因生产工艺落后、环保设施不完善等原因，导致生产过程中产生大量污染物，对周边环境造成了严重污染。
近年来，我国政府加大了环境保护力度，对环境污染行为进行了严厉打击。
根据我国《环境保护税法》的规定，企业应当依法缴纳环境保护税。
某市税务局（以下简称“税务局”）在调查中发现，化工企业存在以下违法行为：1. 未按照国家规定安装、使用污染物自动监测设备，或者未按照规定与环境保护主管部门的监控设备联网；2. 污染物排放超过国家或者地方规定的排放标准；3. 未按照规定设置排污口或者未按照规定安装、使用排污污染物自动监测设备。
基于以上事实，税务局决定对化工企业征收环境保护税。
三、争议焦点本案的争议焦点主要集中在以下几个方面：1. 环境保护税的征收依据；2. 环境保护税的征收标准；3. 环境保护税的征收程序。
四、法院判决某市税务局依法向化工企业下达了环境保护税征收决定书，但化工企业不服，向法院提起行政诉讼。
法院经审理认为：1. 环境保护税的征收依据：《环境保护税法》是我国环境保护的重要法律，明确规定了环境保护税的征收范围、征收标准、征收程序等内容。
化工企业作为污染排放者，应当依法缴纳环境保护税。
2. 环境保护税的征收标准：根据《环境保护税法》的规定，环境保护税的征收标准应当根据污染物排放的种类、数量、浓度等因素确定。
本案中，化工企业的污染物排放超过了国家规定的排放标准，应当依法缴纳环境保护税。
3. 环境保护税的征收程序：税务局在征收环境保护税的过程中，依法进行了调查、取证、告知等程序，符合法定程序。
环境保护税典型案例
环境保护税典型案例
哇塞，今天咱们来聊聊环境保护税典型案例，这可真的是超级重要啊！
你想想看，咱们生活的这个地球，就像是我们无比珍贵的家。
要是有人把家里弄得乱七八糟、脏兮兮的，那咱能乐意吗？可现实中就有一些企业，以前啊，根本不管对环境有多糟糕的影响，就一个劲儿地搞生产。
就说那个造纸厂吧，整天排放污水，那河水都变得臭烘烘的，河里的鱼儿都遭罪啊！这多让人生气啊！
不过，自从有了环境保护税，情况可就大不一样啦！这就好比给这些企业戴上了“紧箍咒”。
我给你讲个例子哈，有个化工企业，以前对废气排放那叫一个不在乎，周围的居民可受苦了，天天闻着刺鼻的味道。
但收税后呢，嘿，他们开始重视起来了，投入大笔资金改进设备，减少废气排放。
你说这变化大不大？
还有个水泥厂也是，以前那灰尘漫天飞，附近居民家里到处都是灰。
后来因为要交环保税，他们也积极行动起来，加装防尘设备。
这不是挺好的嘛！这就好像原本调皮捣蛋的孩子，知道做错事要受惩罚了，立马改正了。
环境保护税就是这样一个有力的工具，促使企业去爱护我们的环境。
它让那些只想着赚钱不管环境的企业好好反思反思。
咱们普通人也要意识到保护环境的重要性啊，要是环境都被毁了，我们还怎么愉快地生活呢？所以说，环境保护税真的太重要啦！它让企业和我们一起为保护地球这个大家庭努力，让我们的家园变得更加美好！我们都应该支持和关注环境保护税的实施和效果，让我们共同为保护环境出一份力啊！。
环境保护税基础知识及各地税额标准
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税收优惠政策
介绍企业是否符合税收优惠政策条件，如采用清洁能源、实施污染 减排等，并计算享受政策后的实际税额。
案例二
税额标准概述
简要介绍全国各地环境保护税的税额标准制定原则和方法。
地区间比较
选择几个具有代表性的地区，详细对比其环境保护税税额标准， 包括税率、计税依据、征收方式等方面。
影响因素分析
分析各地区税额标准差异的原因，如经济发展水平、产业结构、 环境容量等。
国际合作与协调
在全球化的背景下，各国在环境保护税领域的合作与协调将变得日益重要。通过分享经验 、协调政策，共同应对全球环境问题，促进可持续发展。
05
案例分析与讨论
案例一：某企业环境保护税计算实例
企业情况介绍
详细阐述企业的生产规模、工艺流程、污染物排放状况等。
应纳税额计算
根据企业排放的应税污染物种类、浓度和排放量，计算应缴纳的环 境保护税税额。
环境保护税基础知 识及各地税额标准
汇报人： 日期:
目录
• 环境保护税概述 • 环境保护税的计算方法 • 各地环境保护税税额标准 • 环境保护税实施中的问题及对策 • 案例分析与讨论
01
环境保护税概述
环境保护税的定义和目标
定义
环境保护税是国家为了保护和改善环境，通过对污染物排放和对环境资源利用 等行为征收的一种税收。
案例三
1 2 3
企业环保行为变化
详细描述环境保护税实施后企业在污染物排放、 治理设施建设、生产工艺改进等方面的环保行为 变化。
经济成本效益分析
分析企业采取环保措施所需投入的成本与获得的 税收减免、社会声誉提升等收益之间的平衡关系 。
政策建议
环境排污费案例解析
环境排污费案例解析环境排污费是指企业在生产经营活动中产生废气、废水、废弃固体等污染物排放到环境中时所需缴纳的费用。
它是一种经济手段，通过内部化外部成本，激励企业采取环境友好措施，减少排污，提高资源效率和环境质量。
下面将通过分析一个环境排污费案例来解析其作用和影响。
案例：地中小型钢铁企业A公司位于城市周边，年产量较大，但由于技术落后，生产过程中产生大量烟尘和废水等污染物排放到周围环境中，对环境质量造成了严重影响，引发了市民的患病和抗议。
政府为了改善环境质量，保护居民健康，决定对A公司实施环境排污费政策。
该政策的实施对A公司的影响较为明显，一方面，A公司需要增加成本来支付排污费，从而降低企业的利润。
另一方面，为避免过高的排污费，A公司不得不采取更加环保的生产技术和措施，减少排污量。
这样一来，A公司将会加大环保投入，购买高效净化设备，改造生产工艺，提高资源利用效率，减少污染物排放。
这种转型不仅能够减少对环境的污染，还能提高企业的竞争力和可持续发展能力。
此外，环境排污费政策还会产生其他积极影响。
首先，它能够激励企业自愿采取环保措施，降低排污量，提高资源利用效率，减少对环境的负面影响。
其次，环境排污费的收入可以用于环境保护和修复，改善环境质量，增加居民的福祉。
最后，通过制定差别化的排污费标准，政府可以鼓励企业采取更先进的技术和措施，推动环保产业升级和经济的绿色发展。
然而，环境排污费政策也有一些挑战和难点。
首先，政府需要建立健全的监测体系和制定科学合理的费用计算方法，确保排污费的公平性和透明度。
其次，企业可能存在规避排污费的风险，政府需要建立严格的监管机制，对企业的排污行为进行监督和处罚。
此外，政府还应提供技术支持和财政补贴，帮助企业转型升级，采取更环保的生产技术和措施。
综上所述，环境排污费作为一种经济手段，通过内部化外部成本的方式，激励企业减少排污量，提高资源效率和环境质量。
环境排污费政策的实施可以促使企业增加环保投入，改善生产工艺，减少污染物排放，提高企业竞争力和可持续发展能力。
环境保护税
04
部门规定的抽样测算的方法核定计算。
计税依据
大气污染物：按照污染物排 放量折合的污染当量数确定
污染当量数=排放量/污染当 量值
2
1
3
噪声：按照超过国家规定标准的 分贝数确定 计税依据=实际分贝数-国家标准 分贝数
4
水污染物：按照污染物排放 量折合的污染当量数确定
污染当量数=排放量/污染当 量值
固体废物：按照固体废 物的排放量确定
2017年12月25日公布
理论起源
环境税的思想最早是上世 纪二十年代英国现代经济 学家、福利经济学的创始 人庇古在他的外部性理论 中提出。
外部理论
污染者负担 原则
1972年经合组织（OECD） 提出污染者必须承担削减 污染设施的费用。
OECD国家中大多数以直接 向环境排放的污染物作为 环境税的征税对象。环境 税税率设置与污染物的排 放浓度相挂钩。同时设定 若干税收优惠政策。
免征 情形
纳税人综合利用的固体废 物，符合国家和地方环境 保护标准的
国务院批准免税的其他情 形
依法设立的城乡污水集中 处理、生活垃圾集中处理 场所排放相应应税污染物， 不超过国家和地方规定的 排放标准的；
税收减免——减征情形
（1）纳税人排放应税大气污染物或 者水污染物的浓度值
低于国家和地方规定的污染物排
立法历程
《中华人民共和国环境保护税法》
2016年12月25日通过，自 2018年1月1日起实施
财政部 税务总局 《生态环境部关于 明确环境保护税应税污染物适用等有
关问题的通知》 财税〔2018〕117号
十八届三中全会通过的《中共 中央关于全面深化改革若干重
大问题的决定》
推动环境保护费改税
我国环保税问题典型案例分析
我国环保税问题典型案例分析作为我国首个“绿色”税法，《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环保税法》）对于规范纳税人排污行为，改善自然生态环境具有积极作用。
在“多污染多缴税”的税收杠杆引导下，不少企业改善工艺，减少污染物排放，从源头上推动减负，进而改善产业结构、助力经济发展提档升级。
但也有少数企业存在逃避缴纳税款现象。
国家税务总局南京市江宁区税务局利用公开数据比对分析，征收X 房地产有限公司（以下简称“X 公司”）施工扬尘环保税270 余万元，为加强环保税征管提供了有益借鉴。
重点项目引发关注2018 年6 月，江苏省施工扬尘环保税的征缴试点工作在南京展开。
为了在试点之初准确获取纳税人的相关信息，江宁区税务局多次与环保部门沟通，交换确认以往年度缴纳排污费企业名单。
针对清单中的企业组织专题培训，辅导纳税人按照相关规定进行税款的计算和缴纳。
针对施工扬尘环保税主要的征税对象是建筑工程、市政工程、交通工程、绿化工程等施工活动的特点。
每个季度末，江宁区税务局都会对环保税征收情况进行分析，结合房地产企业土地增值税项目管理，对辖区内新开盘的项目是否缴纳施工扬尘环保税进行比对。
比对中，江宁区税务局发现X 公司L 项目出让用地总面积67809.78 平方米，总建筑面积248567.51 平方米，如此体量的项目，在系统中竟然没有施工扬尘环保税的缴税记录。
为此，江宁区税务局开展了专项风险应对。
你来我往以“数”服人初次与X 公司沟通并不顺利，应对人员通过电话与企业财务就项目施工扬尘环保税进行了沟通，但企业财务提出三点质疑：一是房地产企业作为项目建设方并不直接向环境排放污染物，不应该作为环保税的纳税主体；二是原来排污费是由施工企业缴纳的，这部分在工程款结算时会有所体现；三是作为一家全国范围内经营的企业，X 公司在其他地方没有缴纳过施工扬尘环保税，他们需要向总部请示。
对纳税主体问题，江宁区税务局提前做了功课，将相关政策文件发送给X 公司财务人员，并做了耐心解释。
环保税计算案例
计算案例1：砖厂某砖厂设计年产量为3000万块/年，1月份产量为200万块，1月份共生产25天。
1月份监测报告显示：表1 窑炉废气监测结果表2 砖厂厂界噪声监测结果二氧化硫污染当量值为0.95kg，氮氧化物污染当量值为0.95kg，烟尘污染当量值为2.18kg则该砖厂1月份烟气总排放量=32484m³/h×24h/d×25d=19490400m³二氧化硫排放量=19490400×20×10-6kg=389.8kg氮氧化物排放量=19490400×17×10-6kg=331.3kg烟尘排放量=19490400×5×10-6kg=97.5kg1月份废气污染当量=389.8÷0.95+331.3÷0.95+97.5÷2.18=803.8则该砖厂1月份废气应纳税额=803.8×2.4=1929.12元因该砖厂厂界东噪声超标5dB，厂界南噪声超标3dB，根据《环境保护税法》附表1，超标1-3分贝为每月350元，超标4-6分贝为每月700元，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
该砖厂1月份应纳噪声超标税额=700元×2=1400元则该砖厂1月份应纳环境保护税额=1929.12元+1400元=3329.12元计算案例2：采石场某采石场1月份生产14天，共生产碎石3000吨，其1月份监测报告如下：表1 噪声监测结果该采石场厂界东面噪声超标8.6分贝，根据《环境保护税法》附表1，超标7-9分贝为每月1400元，则该采石场1月份应纳税额=1400÷2=700元因环保部2017年12月27日发布的《关于发布计算污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告》（公告 2017年第81号）中《纳入排污许可管理的火电等17个行业污染物排放量计算方法（含排污系数、物料衡算方法）（试行）》及《未纳入排污许可管理行业适用的排污系数、物料衡算方法（试行）》无碎石场废气排放有关系数，暂不计算碎石场废气排放量。
环保税会计分录
环保税会计分录摘要：一、环保税的概述二、环保税会计分录的必要性三、环保税会计分录的具体操作步骤四、环保税会计分录的案例分析五、优化环保税会计分录的策略正文：环保税是我国为了保护和改善环境，提高环境保护意识而设立的一种税收。
自2018年1月1日起，环保税取代了原来的排污费。
对于企业来说，正确地进行环保税会计分录是非常重要的。
本文将详细介绍环保税会计分录的相关内容，包括环保税的概述、环保税会计分录的必要性、具体操作步骤、案例分析以及优化策略。
一、环保税的概述环保税，全称环境保护税，是根据企业排放的污染物种类和数量征收的。
环保税的征收对象包括国税和地税两个层次。
环保税的税目共有四大类：大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
税率根据污染物的种类和排放量进行分级设定，分级越高，税率越高。
二、环保税会计分录的必要性环保税会计分录是将企业缴纳的环保税纳入会计核算体系的过程。
必要性体现在以下几个方面：1.遵守国家税收政策，确保企业合法经营。
2.明确企业环保责任，提高环保意识。
3.有利于企业内部成本控制和经营管理。
4.满足政府部门对企业环保情况的监管需求。
三、环保税会计分录的具体操作步骤1.确定污染物排放量和税率：根据企业的污染物排放监测数据，参照环保税税目税率表，确定应纳税的污染物种类和税率。
2.计算应纳税额：按照环保税的计算方法，分别计算各类污染物的应纳税额。
3.编制会计分录：将缴纳的环保税纳入企业会计核算体系，按照会计准则和规定，编制相关会计分录。
四、环保税会计分录的案例分析假设一家企业2019年排放大气污染物和水污染物，大气污染物排放量为100吨，水污染物排放量为50吨。
根据环保税税率表，大气污染物税率为1000元/吨，水污染物税率为500元/吨。
企业当月应缴纳的环保税为：大气污染物：100吨× 1000元/吨= 10万元水污染物：50吨× 500元/吨= 2.5万元企业编制的环保税会计分录如下：借：环保税款12.5万元贷：银行存款12.5万元五、优化环保税会计分录的策略1.加强环保税相关政策的学习和培训，提高企业财务人员的业务水平。
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自从3月28号晚上公布了减税的消息后，很多人一直没有搞懂是否取消17%和11%税率，现在有了明确的答复：5月1日17%税率取消，增值税三档税率为16% 10% 6%
从2018年5月1日起，实施以下深化增值税改革征收标准如下：
税改主要目的
一是适当降低税率水平。
二是统一增值税小规模纳税人标准。
三是退还部分企业的留抵税额。
这一次的增值税税改，是在营改增后重大的完善，这为未来的税收打下了基础，彻底颠覆了税收。
4月1日进入环境保护税开征后首个征期。
当天上午，巴斯夫新材料有限公司的财务人员从上海市浦东新区地税局工作人员手中接过该市开出的首张环境保护税税票，这也是我国环境保护税开征后开出的首张税票。
各税务机关统计，初步即将有24万户纳入环境保护税系统（一户一个会计，那就是24万个会计工作都要增加一个税收的活了）注：税收财务人员不用担心，初步征收此税，财政部和环保部门肯定会辅助报税。
关于计算，我们怎么得手
关于税收直接就上导图了，后面对应的四个例题是对应的四个征收对象。
1、大气污染物例题
某企业2018年4月向大气直接排放二氧化硫、氟化氢各10千克，一氧化碳、氟化氢100千克。
甘肃省大气污染物适用税额为元/每污染当量。
这家企业只有一个排放口，计算该企业1月大气污染物应缴纳的环境保护税，、、、分别为响应污染物的污染当量值（单位：千克）。
第一步，计算各污染物的污染当量数（单位：千克）
二氧化硫：10/=，
氟化物：10/=，
一氧化碳：100/=，
氯化氢：100/=
第二步，按污染物的污染当量数排序
氟化物（）＞二氧化硫＞氯化氢＞一氧化碳 )
第三步，计算应纳税额（单位：元）
氟化物：×=
二氧化硫：×=
氯化氢：×=
2、水污染物例题
某企业2018年1月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总砷、总铅、总银各10千克。
排放第二类水污染物悬浮物（SS）、总有机碳（TOC）、挥发酚、氨氮各10千克。
甘肃省水污染物适用税额为元/每污染当量。
计算该企业1月水污染物应缴纳的环境保护税。
、、、、、分别为第一类水污染物的污染当量值；4、、、分别为第二类水污染物的污染当量值（单位：千克）。
第一步，计算第一类水污染物的污染当量数（单位：千克）
总汞：10/=20000 总镉：10/=2000
总铬：10/=250 总砷：10/=500
总铅：10/=400 总银：10/=500
第二步，对第一类水污染物污染当量数排序
总汞（20000）＞总镉（2000）＞总砷（500）=总银（500）＞总铅（400）＞总铬（250）
第三步，计算第一类水污染物应纳税额（单位：元）
总汞：20000×=28000 总镉：2000×=2800
总砷：500×=700 总银：500×=700
总铅：400×=560
第四步，计算第二类水污染物的污染当量数（单位：千克）
悬浮物（SS）：10/4=
总有机碳（TOC）:10/=
挥发酚：10/=125
氨氮：10/=
第五步，对第二类水污染物污染当量数排序
挥发酚（125）＞总有机碳（）＞氨氮（）＞悬浮物（）
第六步，计算第二类水污染物应纳税额（单位：元）
挥发酚：125×=175 总有机碳：×=
氨氮：×=
3、固体废物例题
某企业2018年1月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，计算该企业1月尾矿应缴纳的环境保护税。
尾矿适用税额为15元/吨。
应纳环境保护税：（）×15=7500（元）
4、噪音例题
某企业2018年1月在甲、乙两地作业均存在夜间噪声超标。
甲作业场地一个单位边界上有两处噪声超标，分别为超标1-3分贝、超标7-9分贝，超标天数为16天；乙作业场地沿边界长度110米，有两处噪声超标，分别为超标1-3分贝、超标7-9分贝，超标天数为14天。
计算该企业1月噪声污染应缴纳的环境保护税。
工业噪声超标1-3分贝适用税额为350元/月，超标7-9分贝适用税额为1400元/月。
甲作业场地应纳环境保护税：1400（元）
乙作业场地应纳环境保护税：（350+1400）/2=875（元）
41
纳税信用等级一直是大家关注的事情。
从4月1号起，纳税信用级别将由原来的A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。
对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行两项激励措施：一是取消增值税专用发票认证；二是税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。
该项规定来自于国家税务总局2018年第8号公告《关于纳税信用评价有关事项的公告》。
具体内容如何，我们一起来看看——
该公告明确，《信用管理办法》中未纳入纳税信用评价范围的3类企业将参加纳税信用评价：
一是新设立企业，指从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业，本公告中的评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。
二是评价年度内无生产经营业务收入的企业。
三是适用企业所得税核定征收办法的企业。
30日前对其纳税信用进行评价；从2018年4月1日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应及时进行纳税信用评价。
2、评价年度内无生产经营业务收入的企业和适用企业所得税核定征收办法的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照《信用管理办法》规定的时限进行纳税信用评价。
目前《信用管理办法》规定，税务机关在评价年度下一年的4月份对这些企业进行纳税信用评价，并发布评价结果。
三增设M级纳税信用级别和适用范围
增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。
M级纳税信用适用未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
四明确纳税信用M级企业适用的激励措施
一是可在网上勾选认证增值税专用发票，不用再前往办税服务厅办理增值税发票认证；二是税务机关加大服务力度，适时进行税收政策和管理规定的辅导。
五完善纳税信用动态调整机制
为及时反映企业纳税信用状况，公告明确：无论是新参加纳税信用评价的企业，还是原来已参加纳税信用评价的企业，如果发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的，税务机关应及时对其纳税信用级别进行调整，并以适当的方式告知。
六公告的施行。