快速编制现金流量表金三3.0版
快速编制现金流量表(自动生成)
快速编制现金流量表（自动生成的说明）另附excel自动计算表格。
填好两大报表后，现金流量表自动就出来了。
现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。
许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。
作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。
本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。
编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。
教你如何快速编制现金流量表
教你如何快速编制现金流量表1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，记录了企业一段时间内的现金流入和流出情况。
它对企业的财务状况和经营活动进行全面分析和评估，同时也是投资者和债权人了解企业的重要途径。
本文将为你介绍如何快速编制现金流量表。
2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量记录了企业与日常经营相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括销售商品或提供劳务收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金、支付的税费等。
在编制经营活动现金流量表时，我们需要从企业的资产负债表、利润表和其他相关财务报表中收集需要的数据。
2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量记录了企业与投资相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括购买和出售固定资产的现金、购买和出售投资的现金、取得或处置子公司的现金等。
2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量记录了企业与融资相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括股东投资的现金、借款的现金、偿还债务的现金等。
3. 现金流量表的编制步骤现金流量表的编制需要经过以下几个步骤：3.1 收集相关财务数据首先，我们需要收集相关的财务数据，包括资产负债表和利润表等。
这些数据将作为编制现金流量表的基础。
3.2 计算经营活动现金流量根据收集到的财务数据，我们可以计算经营活动现金流量。
在计算过程中，我们需要注意净利润的调整，以反映现金流量的实际情况。
3.3 计算投资活动现金流量接下来，我们计算投资活动现金流量。
根据企业的投资活动，我们可以确定购买和出售固定资产、购买和出售投资等现金流量的金额。
3.4 计算筹资活动现金流量最后，我们计算筹资活动现金流量。
根据企业的筹资活动，我们可以确定股东投资、借款和偿还债务等现金流量的金额。
3.5 编制并填写现金流量表最后，根据计算得到的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，我们可以编制并填写现金流量表。
一步一步教你 最快10分钟编制完成现金流量表
现金流量表是拆出来的，不是凑出来的！我刚开始做报表的时候拿过交接人的电子版底稿，点开每项后找公式，看每一项数据来源，然后对着教材上的公式去理解是怎么调整的，非常痛苦，最后还是配不平，看了一下别人配不平的时候把差的数放在经营活动现金流量某个项目里凑平（我第一次做的时候差了近百万无处安放，直接懵了），看了网上所谓的“现金流量表编制口诀，秒杀现金流量表”也没什么新意，无非是把理论简化了一下而已。
以我自己的经验，现金流量表可以这么编，原则加方法：（原则看不明白请直接跳过往下看，看完后自己做一遍再来体会）原则一：现金流量表是拆出来的，不是凑出来的。
教材上的编制方法、网上流传的各种口诀、各种秒杀，大部分都只针对后期调整项目的方法，而且是单向调整，缺乏整体概念，尤其是对于初学者来说，就算把这些公式记住，实际应用的时候仍然力不从心，因为这种调整属于开放式的调整，很容易遗漏，一旦有遗漏，不得不把之前做过的调整每条翻一遍，到最后基本上是“凑”出现金及现金等价物增加额，我的方法是封闭式的调整，没有遗漏，一开始是平的，一步步“拆”，到最后也是平的。
因为编制现金流量表的时候遵循了借贷相等的原则原则二：有借必有贷，借贷必相等，对，这是一句无比正确的废话，但绝对是真理，既然你的资产负债表和利润表是根据这个原理来的，那由此二表衍生出来的现金流量表不遵循这个原则，绝对是走入歧途，感谢我的领导教我T型账户编制法，让我对现金流量表原理恍然大悟，虽然我的方法不是纯粹的T型账户法，但基本原理依然是T型账户法，有兴趣的可以学一下，学不下去的，往下看步骤一：立框架。
编制的现金流量表的基本原理是从资产负债表右下角未分配利润科目（期末减期初，即本期净利润），推导出资产负债表左上角货币资金科目（期末减期初，即现金净增加额），这其实是教材上的间接法，但我不说从利润表的净利润调，而是从资产负债表的未分配利润，就是为了有一个整体的概念，把利润表和现金流量表都纳入到资产负债表中，这样三表之间的关系就更明确了。
如何编制现金流量表
如何编制现金流量表现金流量表是财务报表的一部分，它记录了一个企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况，以便帮助企业管理者了解和分析企业的现金活动。
编制现金流量表对企业的经营和决策具有重要意义。
本文将介绍如何编制现金流量表，并提供一些实用的方法和技巧。
1. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面是一个简单的现金流量表示例：期初现金余额现金流入金额现金流出金额期末现金余额经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量总现金流量2. 编制现金流量表的步骤编制现金流量表的过程可以分为以下几个步骤：步骤一：收集必要的财务信息首先，需要收集企业的财务信息，包括资产负债表、利润表和其他相关的会计记录。
这些信息将作为编制现金流量表的基础。
步骤二：确定现金流入和现金流出的项目根据收集到的财务信息，需要确定现金流入和现金流出的项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
步骤三：计算现金流入和现金流出的金额根据确定的现金流入和现金流出的项目，需要计算每个项目的金额。
这涉及到对财务信息进行分析和核对，确保计算的准确性。
步骤四：填写现金流量表根据计算得到的现金流入和现金流出的金额，将其填写到现金流量表的相应位置。
在填写过程中，需要将相应的金额填写到期初现金余额、现金流入金额、现金流出金额和期末现金余额的相应位置。
步骤五：总结现金流量表完成现金流量表的填写后，需要对现金流量表进行总结和分析。
可以通过计算各种现金流量的总金额、计算现金净增加或减少的金额以及计算现金余额的变化等方式进行总结和分析。
3. 实用的编制现金流量表的技巧编制现金流量表时，可以使用以下技巧来提高效率和准确性：把握现金流量的本质现金流量是企业经营和决策的核心内容。
理解现金流入和现金流出的本质，有助于准确确定现金流量的项目和金额，并加深对企业现金活动的认识。
定期更新财务信息企业的财务信息是编制现金流量表的基础。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表现金流量表是绩效管理的重要工具之一，能够为企业提供重要的经营信息。
现金流是衡量公司经营能力的一个重要指标，它描述了企业现金的进出情况，是企业财务状况的重要反映。
编制现金流量表，可以帮助企业管理者及时了解企业的现金流状况，为决策提供依据。
下文将从现金流量表的编制及应用，来探讨如何快速编制现金流量表。
一、明确编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的主要是为了统计企业现金流的变动情况，了解企业现金的进出状况，以便为企业的经营决策提供依据。
因此，在编制现金流量表之前，需要对所要达到的目的进行明确，也就是说，需要对现金流量表的使用范围、报告时间范围进行确定。
二、确定现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法主要包括两种：直接法和间接法。
1. 直接法直接法是指按照现金的实际流出、流入情况编制现金流量表，即将各种现金流入和现金流出事项列举清楚，进行统计和分析。
直接法编制现金流量表的好处在于可以较为准确地了解企业的现金流量状况，并且可以快速地对现金流量变化进行反应。
2. 间接法间接法是基于企业的经营活动、投资活动和融资活动的变化来进行现金流量的推算。
其核心思想是根据各个账期的变动情况，来推算期间的现金流量变动情况。
间接法的好处在于不需要对每一笔具体的现金流量进行统计，省时省力，适用于企业规模较大、现金变动情况复杂的情况。
三、明确现金流量表的要素现金流量表主要包括三个要素：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
经营活动现金流量是指由经营活动所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量是指由投资活动所产生的现金流入和流出；融资活动现金流量是指由融资活动所产生的现金流入和流出。
在编制现金流量表时，需要将这些要素进行明确，并按照它们所属的类别进行分类，使得现金流量表更加清晰明了，易于管理者进行决策。
四、准备现金流量表的原始数据编制现金流量表需要准备的原始数据主要包括：利润表、资产负债表、现金日记账等。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和现金流出的情况。
它是评估企业偿债能力、经营活动的现金流量和投资活动的现金流量的重要依据。
下面将介绍现金流量表的编制方法。
1. 现金流量表的分类根据《企业会计准则》的要求，现金流量表主要分为经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表三个部分。
1.1 经营活动现金流量表经营活动现金流量表反映企业通过生产和销售商品、提供劳务所产生的现金流入和现金流出情况。
编制经营活动现金流量表的方法主要有两种：直接法和间接法。
•直接法：直接法是通过列举经营活动中各个具体项目的现金流量来编制现金流量表。
这种方法需要将现金流入和现金流出项目逐一列示，并计算它们的净额。
•间接法：间接法是通过间接推算法来编制现金流量表。
这种方法通过对净利润进行调整，来反映经营活动中产生的现金流量。
1.2 投资活动现金流量表投资活动现金流量表反映企业进行固定资产投资和其他长期资产投资所产生的现金流入和现金流出情况。
编制投资活动现金流量表的主要方法是直接法。
1.3 筹资活动现金流量表筹资活动现金流量表反映企业通过借款、发行债券和吸收股东投资等方式，筹集资金所产生的现金流入和现金流出情况。
编制筹资活动现金流量表的方法主要是直接法。
2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集财务数据编制现金流量表的第一步是收集相关的财务数据。
包括资产负债表、利润表、现金日记账等财务信息。
这些数据将用于后续的分析和计算。
2.2 列示现金流入和现金流出项目根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，列示现金流入和现金流出的具体项目。
例如，经营活动中的现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金等，现金流出包括购买原材料、支付员工工资等。
2.3 计算各项现金流量根据收集到的财务数据和列示的现金流入和现金流出项目，计算各项现金流量的数额。
对于直接法，每个项目的现金流量数额一般从财务数据直接获取；对于间接法，则需要对净利润进行调整，得到现金流量数额。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对于企业的经营状况和健康程度具有重要的参考价值。
本文将介绍现金流量表的编制方法，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。
一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别介绍这三个部分的编制方法。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出。
编制经营活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。
具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；（2）列举现金流出的项目，如购买商品、支付给职工的报酬、支付的税费等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。
间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。
具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如折旧、摊销、坏账准备等；（2）调整经营活动中与现金流量有关的项目，如应收账款、预付账款、应付账款等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去经营活动中与现金流量有关的项目。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。
编制投资活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。
具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如出售固定资产、收回投资等；（2）列举现金流出的项目，如购买固定资产、投资支付等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。
间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。
具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如投资收益、长期股权投资减值准备等；（2）调整投资活动中与现金流量有关的项目，如购建固定资产、取得子公司等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去投资活动中与现金流量有关的项目。
自动快速编制现金流量表(方便实用)
固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额
8,712,318.29 236,504.94 46,955,939.13 -20,264.00 45,552.43 7,039,957.50 -4,052,008.34 -42,848,177.52 6,238,142.94 38,228,818.49 5,610,240.11
171,822,382.06 -42,797,177.42 129,025,204.64
-129,025,204.64 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 137,000,000.00 -4,000,000.00 133,000,000.00 7,039,957.50 3、现金及现金等价物净增加情况： 、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 7,039,957.50 减：现金的期初余额 125,960,042.50 63,081,861.83 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产
收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表现金流量表是财务报表的一种，主要反映企业在某一特定时间段内现金收入与现金支出的情况，是衡量企业偿付能力的重要指标之一。
本文将介绍如何快速编制现金流量表。
1. 收集企业财务数据首先，需要收集企业在特定时间段内的财务数据，包括现金流入和现金流出项。
现金流入主要来自收入项目，如销售收入、退款和退款还原等；现金流出主要来自支出项目，如人工成本、采购成本、税费等。
可以从企业的会计报表中获取这些数据，如资产负债表和利润表等。
也可以从企业银行账户和现金日记账上获取这些数据。
2. 编制现金流入表现金流入表主要记录企业在特定时间段内的现金收入情况。
按照时间顺序，逐笔记录现金流入的金额和来源，如销售收入、退款和退款还原等。
现金流入表应该包括时间、借方金额、贷方金额、来源、备注等内容。
3. 编制现金流出表现金流出表主要记录企业在特定时间段内的现金支出情况。
按照时间顺序，逐笔记录现金流出的金额和用途，如人工成本、采购成本、税费等。
现金流出表应该包括时间、借方金额、贷方金额、用途、备注等内容。
4. 汇总现金流量表现金流量表是根据现金流入表和现金流出表编制的。
现金流量表主要反映企业在特定时间段内的净现金流量，即现金流入减去现金流出。
现金流量表应该包括时间、现金流入总额、现金流出总额、净现金流量等内容。
5. 分析现金流量表分析现金流量表可以帮助企业了解自己的现金流动状况。
通过分析现金流量表，可以看出企业的主要收入来源和支出用途，以及在特定时间段内的现金流动情况。
同时，还可以评估企业的偿债能力和经营能力，及时采取相应的措施。
以上就是快速编制现金流量表的方法，企业在日常运营中需要密切关注财务状况，及时制定科学的财务策略，确保企业稳健发展。
快速编制现金流量表(自动生成)
快速编制现金流量表(自动生成)编制现金流量表一直是企业报表编制的难点。
如果要按照现金流量表准则的要求对所有会计分录进行调整，那就相当于重新做一套会计分录，这无疑会增加财务人员的工作量。
因此，许多财务人员希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制现金流量表，但这是不可行的。
实际上，编制现金流量表还需要根据总账和明细账获取相关数据。
为了解决这个问题，作者提出了快速编制现金流量表的方法。
这种编制方法只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。
本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。
编制现金流量表的方法如下：1.首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
2.第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
3.第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
4.计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
5.填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果进行比较，如不相符，再进行检查。
6.最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查。
由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。
现金流量表快速编制说明(带公式)
现金流量表编制说明：一、编制思路1、先编制补充资料--现金及现金等价物净增加情况。
2、编制--筹资活动产生的现金流量。
3、编制--投资活动产生的现金流量。
4、利用倒推法核算--经营活动产生的现金流量净额。
5、编制补充资料--将净利润调节为经营活动现金流量。
6、核对经营活动产生的现金流量净额与补充资料中的经营活动现金流量是否一致。
7、编制--经营活动产生的现金流量明细。
8、校对。
完毕。
二、补充资料现金及现金等价物净增加情况的编制：1、现金期末与期初数按资产负债表中数据进行填列。
2、应收票据正数即为公司收到的货款理应填列在此。
三、筹资活动产生的现金流量的编制：1、吸收投资与偿还投资按实收资本与资本公积增加或减少额填列。
2、偿付利息所支付的现金按利润表财务费用填列。
3、其他项。
四、投资活动产生的现金流量：1、收回投资与购建固定资产现金按资产负债表固定资产原值减少或增加额填列。
2、累计折旧增加额在支付的其他与投资活动有关的现金填列。
3、其他项。
五、利用倒推法核算--经营活动产生的现金流量净额=净增加额-筹资活动现金-投资活动现金。
六、编制补充资料--将净利润调节为经营活动现金流量的填列1、净利润按利润表中净利润填列。
2、累计折旧按资产负债表中累计折旧增加额填列，此处与投资活动中的折旧额相等。
3、财务费用按利润表中的财务费用填列，此处与筹资活动中的偿付利息额相等。
说明：如果筹资活动中把偿付利息外的如手续费去除时，要把这一部分金额填列到“其他”。
4、存货的减少按资产负债表存货的减少额填列。
5、应收项目减少按资产负债中所有应收项目的减少额填列。
6、应付项目增加按资产负债表中所有应付项目的增加额填列。
7、核对经营活动产生的现金流量与左表中的经营活动现金流量是否相等，不符时核对。
七、编制--经营活动产生的现金流量明细的填列：1、销售商品、提供劳务收到的现金按营业收入减去应收账款的增加数。
2、购买商品、接受劳务支付的现金按营业成本加上存货增加额减去应付账款的增加额此处未考虑进项税。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法1. 现金流量表简介现金流量表是财务报表的一个重要部分，用于反映企业在特定会计期间内现金的收入和支出情况。
它对企业的经营活动、投资活动和融资活动进行分类，并计算出企业期末的现金余额。
现金流量表通过提供经营活动、投资活动和融资活动对企业现金流量的详细信息，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的现金流量状况，评估企业的盈利能力、偿债能力和运营风险。
2. 编制现金流量表的方法编制现金流量表的方法主要分为直接法和间接法两种。
下面将详细介绍这两种方法。
2.1 直接法直接法是编制现金流量表的一种常用方法，它通过列举企业期间内的现金收入和现金支出，计算出净现金流量。
直接法需要对每个具体现金流量项目进行细致的分类和计量。
直接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括现金收入、现金支出和现金余额等。
步骤二：分类现金流量项目将现金流量项目按照经营活动、投资活动和融资活动进行分类。
经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金，支付的现金给供应商、雇员和政府等；投资活动包括购买和出售长期资产所收到和支付的现金；融资活动包括获得和偿还借款所收到和支付的现金。
步骤三：计算净现金流量对于每个现金流量项目，计算出其金额，并将其归入相应的现金流量类别中。
然后计算经营活动、投资活动和融资活动的净现金流量。
步骤四：编制现金流量表根据分类好的现金流量项目和计算得出的净现金流量，编制现金流量表。
现金流量表应包括三个部分：经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和融资活动现金流量表。
2.2 间接法间接法也是编制现金流量表的常用方法，它通过对利润表中的净利润进行调整，计算出净现金流量。
间接法往往更易于获取和编制，因为它使用了已有的会计数据。
间接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括利润表、资产负债表和现金余额等。
步骤二：计算调整项目根据企业的会计数据和财务报表，计算利润表中的净利润和其他与现金流量相关的项目。
财务报表—教你快速编制现金流量表
财务报表——现金流量表——教你快速编制现金流量表现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
在实践中大家对现金流量表的编制都感到十分棘手，通过以下方法的介绍，能帮助你快速学会编制现金流量表。
主表的编制方法：下面的口决基本上能概括其编制过程：①看到收入找应收，未收税金分开走；②看到成本找应付，存货变动莫疏忽；③有关费用先全调，差异留在后面找；④财务费用有例外，注意分出类别来；⑤所得税直接转，营业外去找固定资产；⑥坏账、工资、折旧、摊销，哪来哪去反向抵销；⑦为职工支付的单独处理。
第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款、应收票据、预收账款等）。
未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金。
另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反向调整。
但由于制度的规定和企业一些特殊的作法等原因，上述项目的发生额可能与销售商品、提供劳务无关，这些发生额则要做特殊处理，典型的特殊调整业务包括：计提坏账准备、收到债务人以物抵债的货物、销售业务往来账户与购货业务往来账户的对冲（如应收账款与应付账款的对冲）、"应交税金——应交增值税（销项税额）"账户中含有的视同销售产生的销项税额（如将货物对外投资、工程项目领用本企业产品）。
简言之，在进行"销售商品，提供劳务收到的现金"的处理时，借：经营活动现金流量－销售商品收到的现金应收账款（期末余额－期初余额）应收票据（期末余额－期初余额）财务费用（票据贴现息）应收账款（用非现金资产抵偿债务）贷：主营业务收入、其他业务收入应交税金——销项税额（销售商品的销项税额，不包括对外投资、在建工程领用商品的销项税额）预收账款（期末余额－期初余额）第②句进行"购买商品支付的现金"的处理时，找应付科目（应付账款、应付票据、预付账款等），同时考虑存货项目的期初和期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。
现金流量表及快速编制【会计实务操作教程】
初数） 2.借款收到的现金=（短期借款，长期借款）（期末数-期初数） 3.收到的其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚
款现金收入等。 4.偿还债务所支付的现金=（短期借款，长期借款，应付债券）（期初
一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额 =资产负债表“货币资金”期初余额；现用有限的时间去学习更多的知识！
金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定 资产清理”的贷方余额+（无形资产，其他长期资产）（期末数-期初数）
4.收到的其他与投资活动有关的现金：如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=（在建工 程，固定资产，无形资产，其他长期资产）（期末数-期初数）（不包括利 息） 该公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其 他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金=（短期投资，长期股权投资，长期债权投资） （期末数-期初数））（不包括投资收益或损失）该公式中，如期末数小于 期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金：如投资未按期到位罚款等。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润：根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 3、固定资产折旧=累计折旧（期末数-期初数） 4、无形资产摊销=累计摊销（期末数-期初数） 5、长期待摊费用摊销=长期待摊费用（期初数-期末数） 6、待摊费用的减少（减：增加）=待摊费用（期初数-期末数） 7、预提费用增加（减：减少）=预提费用（期末数-期初数） 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）根据 固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失：根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填
手工快速编制现金流量表实操篇【会计实务操作教程】
手工快速编制现金流量表实操篇【会计实务操作教程】 本文之所以称为实操篇，其实是本人多年以前实际操作的经验之谈。如 果现在已经使用了财务软件做账或者想学习现金流量表理论知识的，请 不要接着往下看，因为我的实操可能不符合相关理论，有偷懒的嫌疑。
手工做账的情况下编制现金流量表，如果按照一些教科书或专家的所 说的会计分录分析法、丁字账户法等编制，将是一件工作量很大的工 程。本人喜欢偷懒，所以从开始接触现金流量表的时候就没有去学这些 办法。
如果上述涉及职工的费用中有非货币性福利的，则应从上述结果中进 行扣除。
③“支付的各项税费”可以使用如下公式计算： 支付的各项税费=“应交税费”借方发生额-增值税进项税额借方发生 额④“支付其他与经营活动有关的现金”：用“经营活动现金流出小 计”减去上述 3 个步骤的数据就可以得到。 第六步，填制“补充资料” 在填制该部分之前，我们首先要看看该部分的开头与结尾部分。该部 分开头是“将净利润调节为经营活动现金流量”，开宗明义，讲的很清楚 该部分是做什么的;结尾部分是“经营活动产生的现金流量净额”。也就 是说，我们需要将“净利润”调整为“经营活动产生的现金流量”。我们 知道，我们一般的会计核算遵循的是权责发生制，净利润与现金流量之 间存在必然的差异;同时，企业的“净利润”是企业综合性经营的结果， 不但包括经营性利润，也还包括投资、筹资活动对当期损益的影响。因
财务费用=计入“投资活动产生的现金流量”的财务费用+计入“筹资 活动产生的现金流量”的财务费用+“应付利息”净增加额+“未确认融 资费用”贷方发生额通过上述 6 步，基本上就能编制出一份相对准确的 现金流量表。通过该办法编制的现金流量表虽然不是 100%准确，但是在 总体上还是比较准确地反映了企业的真实现金流量情况，应付外部财报 需求者是足够的，并且能顺利通过注册会计师的严格审计。
现金流量表快速编辑
现金流量表快速编辑现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可*作性。
许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。
作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。
本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。
编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。
如何根据财务报表快速编制一份现金流量表word资料6页
如何根据财务报表快速编制一份现金流量表一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
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编制现金流年累计应交增值税）（必填！） 当期应收账款计提的坏账准备（冲回的用-号表示） 应收账款中以资抵债，对冲应收账款等 收到的税费返还 进项税额（小规模纳税人不填此项）（必填！） 非现金形式置换商品、接受劳务的款项 支付给职工以及为职工支付的现金 支付给职工的工资（必填！） 支付给职工的社保 支付给职工的其他福利费 当期支付的各项税费合计金额（必填！） 计提固定资产折旧（必填！） 当期列入制造费用中的折旧 当期列入管理费用中的折旧 应付账款（其中购置资产支出） 预付账款（其中购置资产支出） 应付票据（其中购置资产支出） 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 计提的各项减值准备（仅反映本年与上年的差额） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 子公司吸收少数股东投资收到的现金 子公司支付给少数股东的股利、利润 接受的现金捐赠 支出的现金捐赠 利息支出(经营活动产生利息支出） 利息支出(筹资活动产生利息支出） 其他应付款（其中的应付股利） 汇率变动对现金及现金等价物的影响 其他应收款（其中的应收利息和应收股利）