大工15春《内部控制与风险管理》大作业

网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业
学习中心：广东陆河鹏奥学习中心
专业：会计学
年级： 1403春
学号： 201402791930
学生：林丽冰
完成日期：
注意：请从以下题目中任选其一作答！
题目一：
2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。

此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。

该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。

与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督查组赶赴河南督导查处工作。

农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。

受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。

17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。

据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养殖场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。

对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。

瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。

作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。

继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。

要求：
请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。

题目二：
某公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。

主要包括以下方面：
（1）财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通；
（2）行政管理和人力资源政策等信息的沟通；
（3）保密信息与沟通，包括确定保密信息秘级；
（4）审计信息沟通；
（5）雇员提供的信息；
（6）报告信息；
（7）专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者处获得的信息；
（8）管理层与董事会以及职能部门间的沟通；
（9）与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计师的沟通；
（10）明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。

要求：
（1）内部控制的要素包括哪些？并加以解释。

（2）该案例中体现了内部控制的哪个要素？该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么？
题目三：
沃尔玛从一家不起眼的小店发展成为当今世界上最大的零售企业，必定有其独特的经营之道。

约翰·科特在进行企业文化与企业业绩关系的研究中惊奇地发现，沃尔玛这家服务性公司在企业文化力量方面平均分值排名第一，而与此同期的企业经营业绩增长指数排名也位居前列，排名第二。

在众多成功因素当中，沃尔玛的文化和因其文化而聚集的团队起了重要的作用。

在美国管理界，沃尔玛被公认为是最具文化特色的公司之一和最适宜工作的公司之一。

可以说，沃尔玛文化打造的团队是沃尔玛其他战略得以成功实施的肥沃土壤。

张瑞敏说，海尔的核心竞争力就是海尔文化，海尔的什么东西别人都可以复制，唯独海尔文化无法复制。

我们看看历史悠久、卓越不凡的团队如IBM，他们的产品在不断地更新换代，经营模式在不断地改变，CEO也经历了很多代人，但它始终能抓住机遇。

为什么？就是因为它有自己优秀的、独特的团队文化。

要求：
（1）如何理解企业文化？
（2）阐述企业文化的意义。

题目四：
某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。

原来，在今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。

工程预算总造价400万余元，其中装饰工程100万元。

同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分包给建筑公司。

装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司。

结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。

公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。

要求：
从内部控制活动的角度，分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。

题目五：
2009年，已从某大型超市一分店辞职的方某、陈某和当时在该店任咨询员的于某合谋，利用非法程序截留超市营业款。

此后一年多时间里，由方某设计并
定期修改非法程序，利用其他人担任超市咨询员、收银员的工作便利，将方某设计的非法应用程序安装传送到该超市其他数个分店的收银系统，并从社会上物色和招聘人员，进行面试和犯罪技能培训，然后将“自己人”安插到超市收银员等岗位，先后侵吞营业款近400万元。

上述赃款由收银员上交后，再按比例分成，涉案人员各得赃款千元至数十万元不等。

众所周知，正因为有了功能强大的信息系统——POS系统，零售业才有了脱胎换骨的变化。

然而，信息技术是一把双刃剑，随着企业信息系统的应用和会计信息系统的普及，信息技术帮助企业改善了经营管理，加强了会计的反映和监控职能，整体提高了企业的营运效率和信息质量水平，这些都显现出了信息技术的有利一面。

但与此同时，恶意的数据窃取、计算机舞弊、病毒侵袭、黑客的肆意妄为、非法的程序变更现象屡见不鲜，这又折射出了信息技术不利的一面。

要求：
（1）该大型超市收银舞弊案之所以会发生的主要原因是什么？
（2）针对这种舞弊案，应该如何加强超市内部控制，特别是POS系统的内部控制功能？
学习心得
为区分该课程大作业是否独立完成，请写些自己对该课程的想法或者学习心得。

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（本段在完成后删除。

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