充分发挥审计监督职能保证企业经营健康运行
发挥审计职能作用促进社会经济有效运行
发挥审计职能作⽤促进社会经济有效运⾏发挥审计职能作⽤促进社会经济有效运⾏摘要：随着改⾰开放的不断深化和市场经济体制的逐步完善，尤其是在加⼊ＷＴＯ以后,中国审计⾯临着⽇益增⼤的挑战。
在全社会重视⽂化的氛围中，审计⽂化的研究因之⽽成为当前审计理论研究的热点和创新点。
在这⼀研究领域中，我国审计⽂化的结构及其作⽤机制⽆疑具有极其重要的地位。
我国审计体制将⽇趋完善，逐步过渡到⼈⼤领导的⽴法型审计模式；审计内容不断扩展，效益审计将被国家审计⼴泛接受和采⽤；审计重点更加突出，财政审计和经济责任审计将成为国家审计的主导任务：“⼈、法、技”建设取得新的突破，为审计事业的进⼀步发展提供强有⼒的⽀持和保证。
关键词：审计监督审计风险两权分离前⾔：审计是审计机关依法独⽴检查被审计单位的会计凭证、会计账薄、会计报表以及其他与财政收⽀、财务收⽀有关的资料和资产，监督财政收⽀、财务收⽀真实、合法和效益的⾏为。
它是基于经济监督的需要⽽产⽣的。
我国审计监督对于促进国家计划的实现, 合理利⽤资源, 保护社会主义财产, 维护财经法纪, 提⾼经济效益具有极其重要的作⽤; 特别是对于治理经济环境, 维护国家经济秩序, 加强廉政建设, 保障社会主义市场经济健康发展, 更具有积极的意义。
正⽂：⼀、审计的产⽣与发展古⽼的中华民族在漫长历史发展的过程中，不仅创造出了举世瞩⽬的东⽅⽂明。
⽽且也创⽴了与各个历史时期相适应，并在当时曾属于世界领先地位的审计制度。
中国审计史是中国⼈民智慧的结晶，总结我国古代审计发展和演变的基本规律，研究我国古代审计的基本特征，为当今社会主义审计建设提供可借鉴的历史经验，是审计理论研究⼯作的⼀项重要任务。
鲁迅先⽣说：我们看历史，能够据过去推知未来。
过去的审计在其历史演进过程中所反映出来的种种规律性，以及它在不同历史发展时期所表现出来的各种特点，正是我们研究现代审计和推知未来审计发展状况的重要依据和⽴⾜点。
（⼀）中国审计的起源――会计起源有三种不同意见1.审计源于会计，认为审计是会计发展到⼀定阶段的产物，是应会计检查的需要⽽产⽣的。
认真履职尽责强化监督管理切实做好财务管理工作
认真履职尽责强化监督管理切实做好财务管理工作为了加强财务管理，规范管理行为，要求总经理不但要抓好生产经营，同时要懂财务管理，把生产经营、财务管理、企业发展并重。
财务人员要充分发挥财务管理职能，特别是监督职能，达到有效的监督制约机制，使企业健康、有序、高效运转。
我讲以下两个方面：一、总经理如何抓好财务管理工作（一）总经理要加强学习1、总经理要加强财务管理知识的学习。
一是要学习财务管理基础知识；二是要学会看懂财务报表（现金流量表、资产负债表、利润表、所有者权益变动表）；三是要懂财务指标数据，看懂财务分析，提高财务管理能力。
2、总经理要加强对公司财务制度的学习。
一是要学习集团公司的财务管理制度；二是要组织制定和修订适合本企业的财务管理制度，做到有章可循，有据可依；三是要带头遵守公司的财务制度，以制度管理人和事。
3、总经理加强国家财经法律法规的学习。
一是要学习国家相关财经纪律、税收政策和法律法规；二是要遵守国家法律法规，不做违法乱纪的事，不搞违法经营；三是要合法经营，有效的利用国家优惠政策，提高企业经济效益。
（二）总经理要抓好财务管理工作1、总经理要加强对资产的管理。
一是要加强资产的管理，做到心中有数；二是要充分发挥资产的作用，有效利用资产，提高资产的使用效率，增加资产的收益率；三是要推进对有效资产的变现工作，解决资产过重，流动性不足给企业带来的负担；四是要加大对无效资产的处理力度，做到处理彻底，不留遗留问题。
2、总经理要加强对收入的管理。
一是要对现有业务收入心中有数、了入指掌；二是要将收入任务分解到月，做到应收尽收；三是要努力做到多渠道创收，实现企业效益最大化；四是要加强收入管理，清理收入是否及时，核对有无遗漏。
3、总经理要加强对应收账款的管理。
一是制定科学合理的信用政策、严格赊销手续管理、采取灵活营销策略和收账政策；二是要对客户、业务员、部门进行分等级、额度、期间的控制，建立应收款提前预警机制；三是要加大对应收账款催收力度，及时发送催收函件，保留催收依据，保证应收账款的时效性，对拖欠和赖账客户，实行依法催收。
集团公司”三会“知识答题试卷(答案)
附件1集团公司“三会”知识答题试卷单位/部门：中铁一局成贵二分部姓名：成绩：一、填空题（每题2分，共80分）：1、集团公司第三次党代会报告的主题是：努力提高党建科学化水平，全面推进企业深化改革，为加快建行行业一流现代企业提供坚强的政治保证。
2、第二次党代会以来的主要成绩是：实现了经营规模的持续扩大，推动了体制机制的改革创新，促进了管理水平的大幅提升，打造了行业领先的专业优势，构建了和谐发展的良好局面。
3、第二次党代会以来所做的主要工作：理论先导作用明显加强，干部队伍建设充满活力，政治核心作用充分发挥，宣传文化工作成果丰硕，党风廉政建设全面加强，群众工作充满生机。
4、回顾过去五年来的工作，主要有五个方面的基本经验：必须始终坚持把推进企业改革发展作为第一要务，必须始终坚持把充分发挥政治优势作为根本保证，必须始终坚持把强化干部队伍建设作为重大责任，必须始终坚持把建设先进企业文化作为重要途径，必须始终坚持把落实党的依靠方针作为基本原则。
5、今后四年企业的发展思路是：以全面深化改革为主线，完善体制机制，理顺管理秩序，优化产品结构，强化专业优势，深推区域经营，狠抓精细管理，努力实现“两个优化、三大提升”，把中铁一局建设成为国内领先、行业一流的现代企业。
6、“三大提升”，即：竞争实力持续提升、发展质量显著提升、职工收入大幅提升。
7、四年内完成新签合同额2700亿元以上，企业营业额2400亿元以上。
力争打造2-3个国内领先、行业一流的核心专业，在全国市场份额中占据前三名；力争铁路市场份额保持股份公司前三名；力争在5-7个省级区域交通基础设施建设领域市场份额位居前三位。
8、发展质量显著提升的主要指标：力争企业净利润年均增加不低于15%，2018年企业净利润达到10亿元以上，有2-3个子分公司盈利能力超元；各子分公司发展质量全面提升，有2-3个子分公司进入股份公司三级企业20强。
9、职工收入大幅提升的主要指标：到2018年职工人均年收入达到万元以上，在岗职工人均年收入达到10万元以上。
浅析监察法实施后国企纪委对国企管理人员的监督
区域治理思政研究与党建浅析监察法实施后国企纪委对国企管理人员的监督王浩陕西钢铁集团有限公司，陕西 西安 710016摘要：当前，国家在推动国企改革中持续发力，但国企管理人员作风和腐败问题多而高发，廉洁自律方面仍面临诸多问题。
纪委监委的首要职责是监督，国企纪委应主动发挥自身独特作用，运用好党纪法规制度刚性约束，实现对国企管理人员的有效监督。
关键词：监察法；国企纪委；国企管理人员；监督一、国企纪委对国企管理人员监督面临的新形势监察法实施前，曾有部分非党员的国企管理人员，在公开场合讲到自己不是党员，可以不受党的纪律及中央八项规定精神的约束，凭借拥有的公权力任性妄为，把企业账户当成自家钱包，大肆贪污挪用，群众对此深恶痛绝。
随着对国企监察对象摸排工作的推进，国企纪委不但要监督企业党的机构和党员领导干部，也面临着监督数量庞大的国企管理人员问题。
按照监察法的解释，国企管理人员主要包括两大类：一是国有独资企业、国有控股企业及其分支机构的领导班子成员；二是对国有资产负有经营管理责任的国有企业中层和基层管理人员。
以笔者所在的陕钢集团为例，现有党员领导干部287人，监察对象共有1154人。
面对新形势，国企纪委应主动发挥自身独特作用，切实履职尽责监督到位，使国企管理人员知敬畏、存戒惧、守底线。
二、国企纪委对国企管理人员监督的重大意义（一）有利于充分发挥国企纪委的监督职能，促进管理人员履职尽责国企中管理人员庸懒散现象，甚至腐败问题直接造成企业规章制度执行打折扣、决策部署不科学等多种问题，严重影响企业生产经营稳定顺行。
国企纪委只有坚决履行监督职能，督促各级管理人员履职尽责，才能尽可能减少和降低各方面潜在风险，保证企业经营管理秩序有序运行。
（二）有利于预防国企管理人员职务犯罪，实现依法治企的目标国企在多年的发展过程中，业务范围涵盖招标采购、资金财务、投资管理等多方面，部分国企还承担着住房、医疗、教育等后勤服务工作，业务种类众多，各类问题复杂多样。
发挥内审作用为企业持续健康发展保驾护航
、
２不 断提高 审计 人员 的综合 素质 、 “ 欲善其 事 ， 先利 其器 ” 工 必 。为提高 审计 人 员 综合 素质 ， 司采取 了多 种形式 培训 。通 过一 系列 公 学 习培 训 ，强 化 了审计 人 员 对各 类 审计 业 务感 性 认识 ， 调动 了审计 人员 的工作 积 极性 ， 提高 了审计
要， 依据 国家会计 准则 、 政策和审计业务调整 ， 按
照 “ 面 审计 、 出 重 点 、 全 突 消灭 盲 点 、 摸索 规 律 、 注 重实效” 的方 针 ， 立 了 哈 电集 团 内部审 计管 理 制 建 度 和业 务规 范 ， 构建 了基础 性 的制度体 系 。 ０８年 ２０
加大 ， 建立 了较为完备的内部审计工作制度 ， 完善 了内部控制体系 ， 开展了全面风险管理建设 ， 对于 提升哈电集 团综合竞争力 和核心竞争力发挥 了重 要作用 。当前 ， 在集团管控体制下 ， 如何适应治理
“ 打铁 先需 自身硬 ” 。要 监督别 人 ， 首先要 做到
自身过硬 ， 只有 自身清清 白白， 监督别人才会使其 心悦诚服 。 长期以来 ， 哈电动装公司坚持加强内审 人员职业道德方面的教育 ，提高内审人员 的思想 政治素质和职业道德水准 ， 教育他们克已奉公 、 爱 岗敬业 、 廉洁 自律 ， 时刻维 护内审 队伍的形象 ， 教
同法律部门对各合 同签订部门相关人员进行了调
研 。针 对市 场部 、 备 部 等部 门 ２ １ 上 半年 签 装 ００年 订合 同（ 品 销售 、 备采 购 、 程 发包 ） 在 的 问 产 设 工 存 题， 修订 了《 于规 范 公 司对 外合 同文本 管 理 的规 关
提供了可靠保障。
的内部控制制度。内部审计在公司内部控制体系
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强市属国有企业内部审计工作的指导意见
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强市属国有企业内部审计工作的指导意见文章属性•【制定机关】北京市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2010.11.22•【字号】京国资发[2010]34号•【施行日期】2010.11.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强市属国有企业内部审计工作的指导意见（京国资发〔2010〕34号）各企（事）业单位：为加强企业内部控制制度建设，促进完善公司治理，提高经营管理水平，增强风险防范意识，深入贯彻市委、市政府《关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见》，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规规定，参照《企业内部控制基本规范》、《中国内部审计准则》等有关内容，结合市国资委监管企（事）业单位（以下简称“企业”）实际，制定本意见。
一、充分认识加强企业内部审计工作的重要意义随着国有资产管理体制的不断完善，企业内部资源重组不断深化，企业发展战略和方向进一步明确，国有资本证券化进一步推进，对企业内部审计工作提出了新的要求。
内部审计作为企业内部独立、客观开展的监督、评价和咨询活动，审查和评价企业的经营活动、风险管理及内部控制的适当性、合法性和有效性，已成为企业监督控制体系中必不可少的组成部分。
进一步加强企业内部审计工作，是深化国有资产监督管理、实现国有资产保值增值的迫切需要，是完善现代企业制度、健全企业内部控制不可或缺的重要环节，是企业依法经营、规范管理、防范风险的重要手段，是推动企业转变经济发展方式、增强核心竞争力的重要保障。
市属国有企业要从发展壮大首都国有经济的战略高度，深刻认识加强内部审计工作的重要意义，切实增强推进企业内部审计工作的紧迫感、责任感和自觉性。
二、企业内部审计工作的指导思想和总体目标企业内部审计工作的指导思想：以科学发展观为统领，紧密围绕企业发展战略和经营目标，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，以规范管理、防范风险、提高效益为宗旨，推动企业转变经济发展方式，促进健康、可持续发展。
国务院国资委副主任孟建民同志讲话摘要1
国务院国资委副主任孟建民同志讲话摘要2010年8月24日，全国国资委系统财务监督工作会议在北京召开，国务院国资委副主任孟建民同志在会上作了题为《积极改进和强化财务监督工作进一步推进国有企业提高管理水平》的重要讲话，现在由我将孟建民副主任的的讲话摘要传达如下：他首先对2003年以来的国有企业财务监督工作取得成效进行了回顾。
他说：国务院国资委和各地国资委成立以来，统计评价和财务监督战线的同志们，以高度的责任感，把握工作主动，转变工作思路，调整工作重点，开展了大量扎实有效的工作，为国有企业深化改革、加强管理、实现持续健康发展做出了重要贡献。
2003年新的国有资产监督管理体制确立以来，通过不断深化企业改革，强化内部管理，国有企业的管理体制和机制均发生了深刻变化，经营实力大大增强，经济效益大幅提升。
一批国有企业不仅成为国内行业排头兵，在国际市场上也有很强影响力。
国有企业财务监督工作，其成效大体可概括为以下五个方面：一是积极采取有效措施，指导企业开展危机应对工作。
二是突出降本增效，财务预算管理功能进一步提升。
三是强化风险防范，推进财务风险管控体系建设。
四是夯实财务基础，深化财务决算管理功能。
五是提升监督实效，进一步强化重大财务事项和总会计师职责管理。
孟建民副主任对新形势下如何开展国有企业财务监督工作提出了五点设想，他说：为适应经济形势发展的需要，总结近年来国有企业财务监督工作经验，分析未来财务监督工作面临的机遇与挑战，下一阶段国有企业财务监督工作的总体思路是：以科学发展观为统领，以推动企业建立规范、稳健、高效的集团化财务管理体系为工作目标，以做实账本、改进绩效、提升质量、管控风险为基本任务，以夯实基础管理、管控重大事项、防范财务风险、推动管理创新为工作重点，不断提升财务监督工作能力和水平，努力推进国有企业管理水平的进一步提高。
针对当前国有企业财务监督工作面临的形势、任务和要求，围绕下一阶段财务监督工作总体思路，各级国资委要统一思想，把握主动，突出重点，合理安排各项工作。
创新工作思路不断开拓进取【精选文档】
创新工作思路不断开拓进取全力推进我州审计事业的全面发展——全州审计工作会议上胜利召开4月27日，湘西自治州审计工作会议在吉首召开。
这次会议以审计机关内部会议的形式召开，会议由副局长肖远湘主持，党组书记、局长万波平代表局党组作工作报告。
会议贯彻了全省审计工作会议精神，总结了2010年全州审计机关工作情况，表彰了湘西州审计机关绩效考核及其他单项考核先进单位，研究讨论了《湘西州审计局2011年审计计划安排》、《湘西州审计机关绩效考核办法》。
局党组成员、纪检组长高光忠代表局党组传达贯彻中央、省、州反腐倡廉工作会议精神，部署了2011年度全州审计机关党风廉政建设工作。
会议指出，2010年，全州审计机关共完成审计项目196个,查出违规问题金额9.94亿元，管理不规范金额16.2亿元，作出处理上缴财政金额826万元，核减工程造价2384.13万元，为维护财政资金安全、提高资金使用效益发挥了重要作用。
主要是突出了三个方面的工作。
一是围绕中心，突出重点，全力服务发展大局，重点审计了政府性资金运行、重大建设项目、重点民生资金、领导干部经济责任。
二是改革创新，不断探索，促进审计转型升级，注重推进财政审计大格局的构建，进一步提高审计人员依法审计能力，审计整改力度进一步加大。
三是以人为本，廉洁从审，提升审计工作水平，干部作风得到明显改进。
会议强调，全州审计机关要准确把握新形势、新任务的要求，进一步树立大局意识、服务意识和责任意识，增强工作积极性、主动性、创造性和前瞻性，不断加强内部管理、健全工作机制、改进工作方法、提高干部素质，全面提升审计工作的质量和水平，更好地发挥审计“制约权力、揭示问题、规范管理、改进工作”的职能作用。
2011年重点做好以下四个方面的工作：一是冷静分析形势，明确工作目标。
从经济发展的新形势和我州审计现状等方面进行深入分析，将审计工作置于经济社会发展和审计事业发展的大环境和大背景中进行研究，不断增强紧迫感，坚定信心、与时俱进，突出“审计促发展、促规范”的主题，切实履行审计监督职责，充分发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫”功能。
关于进一步加强市属国有企业内部审计工作的指导意见
关于进一步加强市属国有企业内部审计工作的指导意见各企（事）业单位：为加强企业内部控制制度建设，促进完善公司治理，提高经营管理水平，增强风险防范意识，深入贯彻市委、市政府《关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见》，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规规定，参照《企业内部控制基本规范》、《中国内部审计准则》等有关内容，结合市国资委监管企（事）业单位（以下简称“企业”）实际，制定本意见。
一、充分认识加强企业内部审计工作的重要意义随着国有资产管理体制的不断完善，企业内部资源重组不断深化，企业发展战略和方向进一步明确，国有资本证券化进一步推进，对企业内部审计工作提出了新的要求。
内部审计作为企业内部独立、客观开展的监督、评价和咨询活动，审查和评价企业的经营活动、风险管理及内部控制的适当性、合法性和有效性，已成为企业监督控制体系中必不可少的组成部分。
进一步加强企业内部审计工作，是深化国有资产监督管理、实现国有资产保值增值的迫切需要，是完善现代企业制度、健全企业内部控制不可或缺的重要环节，是企业依法经营、规范管理、防范风险的重要手段，是推动企业转变经济发展方式、增强核心竞争力的重要保障。
市属国有企业要从发展壮大首都国有经济的战略高度，深刻认识加强内部审计工作的重要意义，切实增强推进企业内部审计工作的紧迫感、责任感和自觉性。
二、企业内部审计工作的指导思想和总体目标企业内部审计工作的指导思想：以科学发展观为统领，紧密围绕企业发展战略和经营目标，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，以规范管理、防范风险、提高效益为宗旨，推动企业转变经济发展方式，促进健康、可持续发展。
企业内部审计工作的总体目标：建立健全企业内部监督机制和风险控制制度，维护国有企业合法权益，提高国有资本运营效率和效益，将内部审计建设成为现代企业科学管理的重要工具。
三、加强内部审计工作的具体措施。
论述三位一体的会计监督体系
论述三位一体的会计监督体系在当代会计理论中，三位一体的会计监督体系指的是财务报告监管、内部控制和审计三者之间相互协调、相互补充，形成一个完整的会计监督体系。
这个体系在保障会计信息透明度、准确性、可靠性和作为一个强有力的风险防范手段方面具有重要作用。
首先，财务报告监管是三位一体会计监督体系的核心。
在不断加强网络信息公开的情况下，财务报告监管部门可以将对企业的财务报告披露的审核、检查、指导、监督等监管职能充分发挥，促进企业财务报告的规范性、真实性、透明度和精度。
其次，内部控制是企业自身建立的防范内部风险的制度和措施。
内部控制主要包括对企业经营、组织、管理等方面的规范和内部制度制定，以及企业内部各项事物的控制管理。
通过建立一个完善的内部控制体系，企业可以有效地管理内部的风险，提高企业的管理效率和经营效益。
同时，内部控制也是会计监督体系的重要组成部分，它对企业财务报告监管的合理性和科学性起到基础性保障的作用。
最后，审计是会计监督体系的重要环节。
审计部门主要对企业的财务报表进行审计，发现潜在的审计问题，并向企业提供审计报告。
审计可以帮助企业发现潜在风险并及时处理，保护企业的资产，提高企业效益，同时，审计机构也要对自身的职责进行合理规划，严格执行审计标准和规范，保证审计结果的可靠性和科学性。
综上所述，三位一体的会计监督体系是现代会计监管与风险防范的重要手段，不仅对企业本身具有指导意义，同时也涉及到对社会公众的信息披露和市场运作的健康和可持续发展。
企业应该以严格的内部控制体系为基础，合理利用外部财务报告监管和审计的力量，对企业的风险进行全方位的监督，提高企业的管理效率、风险防范能力和市场声誉。
浅议审计工作如何在企业发挥作用
浅议审计工作如何在企业发挥作用随着现代企业制度逐步确立，审计工作对企业的作用也逐步显现并日益增强，如何在企业中发挥更大作用成为内部审计工作者必然考虑的问题，本文首先详细叙述了审计工作对企业的重要性，从四个方面进行深入说明当前审计工作面临的问题，针对存在问题提出了相关措施，使得审计工作在企业的生产经营管理中发挥更大的作用。
标签：审计；问题；重要性审计工作是一种较为独立的经济监督、鉴证以及评价性质的活动。
它是由专门的机构和人员接受委托方的委托或授权，以被审计单位的相关经济活动作为审计对象，以被审计机构在相应时间内的开展经济活动的相关资料作为审计客体，根据国家相关法律法规及行业条例的规定，按照相应的标准对其进行检查审核工作，收集和整理相关的证据，用以判明所审计资料的合法性、公正性和所开展的经济活动的合规性、效益性，并由审计单位审计完成后出具相应的审计报告的一项监督、鉴证和评价性质的活动。
企业可以根据审计结果，针对企业生产经营运行中出现的一系列情况，及时有效地采取措施进行相应地宏观经济调控，确保企业健康长远地向前发展。
一、审计工作的重要性1、有效加强企业的经营管理。
审计工作是一个企业进行正常的经营管理的重要内容和必不可少的环节。
第一，审计工作实现了在企业进行经营管理活动时的监督职能，做好审计工作，可以有效监督企业生产经营管理的每一个过程；第二，审计工作的开展可以促进企业管理的常态化。
企业可以通过审计活动加强对企业各横向组成单位和各纵向分支机构进行常态化管理；第三，审计工作的开展可以发现企业管理中存在的问题。
由于审计工作是对企业各项经济活动进行全方面的审计，毫无疑问能够综观全局，因此便可以更加清晰地掌握企业的各项管理活动，找出其中存在的弊端，并及时按照审计结果制定相应的改良方法，加强企业管理。
2、监控企业的物资财产。
监控企业的物资财产，简言之就是企业审计的监控作用。
所谓监控，就是指监控企业的财产安全，使得企业的资产能够实现保值增值。
如何有效发挥企业内部审计监督职能
在企业建设与经营过程中，需要设置独立的监管组织来管理企业的一系列经营活动。
设立审计部门是一种独立监管的重要手段，能够找出企业经营建设过程中存在的问题，并采取更为行之有效的策略，协助企业达成经营目标。
但就目前而言，大部分企业的内部审计部门都无法全面承担起监督职责，因此企业日常的经营业务无法得到更为有效的管理。
不断优化审计监督方式，纠正当前企业运营和发展过程中存在的问题，是企业深化改革、提升市场竞争力的重要手段与策略。
一、企业内部审计的重要作用探论（一）咨询服务方面的作用相对其他部门来说，审计部门的工作是较为独立的，它不仅能够让企业创造更多的经济价值，还能够对企业的日常经营进行必要的统筹管理，使得企业在规范的运营建设流程中发挥潜能，精准规避潜在风险，快速完成既定经营战略目标。
实际上，审计工作作用的发挥，能够为企业的发展提供专业的咨询建议，让企业在重要决策拟定过程中有更为明晰的思路，因此从这个方面来看，企业内部审计工作是具有重要作用的。
（二）监控方面的作用除了咨询服务方面的作用之外，内部审计部门还有监控方面的作用，企业日常经营建设的各项活动是否在既定规划道路上推进，是值得受到关注的。
内部审计部门会代替领导者和管理者完成对各项活动的监管工作，确保各项活动按照规章制度有序落实，这不仅能够使企业各项经营活动更为公开透明，还能够在相应活动出现问题时，及时采取必要的措施进行相应问题的处理。
因此，审计监控作用的发挥，能够使得企业各项经营活动的有效性得到更进一步的提升，也能够压缩企业的日常运营建设成本，让审计工作质量得到完善。
二、新型审计方式的重要特征分析（一）服务性特征企业的内部审计部门之所以要履行监督职能，是为了确保企业的日常业务经营活动能够顺利进行，因此内部审计部门是具有一定服务功用的，审计人员会站在更高的角度为企业制定战略规划，帮助企业进行后期运行和发展状况的判定，并为决策者提供关键的数据信息。
因此，在新型审计方式使用的过程中，需要更进一步突出其服务性特征。
2023年内部审计案例(优秀4篇)
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审计工作计划四篇
审计⼀般分为运⾏审计、履⾏审计和财务报表审计，以下是⼯作计划频道整理的审计⼯作计划四篇，供⼤家鉴赏。
内部审计⼯作计划⼀、指导思想牢固树⽴“以审计促进公司治理”的审计理念，坚持“服务⼤局、围绕中⼼、突出重点”的⼯作⽅针，寓服务于监督，寓帮助于促进，充分发挥内部审计对经济安全、健康运⾏的“免疫”功能，促进集团经济的平稳、⾼效发展。
⼆、⼯作⽬标紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20XX年经济⼯作⽬标，认真履⾏集团董事局赋予的职责，全⾯监督财务收⽀的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项⽬、重点资⾦和重点环节，更新观念，创新机制，加⼤⼒度，在审查重⼤违法违规问题的同时，更加注重将内部审计的⼯作重⼼从事后查处转向过程控制，“以监督促进过程”，从治理、机制和制度层⾯揭⽰问题，提出建议，改善企业经营管理，提⾼企业可持续发展能⼒。
三、⼯作措施(⼀)深化监督，进⼀步强化审计评价职能，揭⽰资源配置和使⽤的合规性和效益性。
审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持⼀致性，并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的化配置。
在其中，审计应充分发挥监督职能，并在监督的深度和⼴度上下功夫，有效评价企业战略制订的⼀致性和资源利⽤的合规性和效益性，以发现是否存在游离于集团战略之外的经营⾏为，是否存在不合规的占⽤资源，是否存在资源的闲置、浪费等，诸如此类，均应该通过合法的审计监督予以揭⽰，促进集团资源的更优化分配。
(⼆)突出重点，进⼀步加⼤专项审计⼒度。
20XX年，集团审计部将在常规审计⼯作开展的基础上，有针对性的、有重点的开展以下⼏⽅⾯的专项审计⼯作，并希望达到两⽅⾯⽬标：⼀是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，提⾼企业管理⽔平，促进企业的⾃我完善；⼆是总结实践，以便有效推⼴利⽤。
1、管理流程审计。
管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了⼀个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很⼤程度上得以规避企业的各种风险。
如何发挥纪检监察监督作用保障企业生产经营有效运行
如何发挥纪检监察监督作用保障企业生产经营有效运行作者：刘蕾来源：《现代企业文化·中旬刊》 2018年第11期充分发挥企业效能监察的重要作用，重点要做到以下几点：一、转变思想，提高认识，切实将效能监察工作放在重中之重的位置“思路决定出路，观念决定成败”，一个企业的健康快速发展，迫切需要各级管理人员转变思想、提高认识，充分认识效能监察工作在企业转型跨越发展中的重要作用，不断健全完善监督机制，强化实施和落实，确保各项效能监察工作取得实效。
要将效能监察工作纳入企业的工作重点，与经营管理、安全生产等工作同部署、同落实、同检查、同考核；要将效能监察工作作为推进企业党风廉政建设和反腐败斗争的有力抓手，认真履行纪检监察工作职能，加强监督管理，构建风险防控体系，确保企业和谐稳定、健康发展；要将提高企业经济效益作为效能监察的工作导向，加强源头治理，堵塞管理漏洞，预防职业犯罪，发挥有效管控作用；要将效能监察工作作为企业纪检监察工作的重点，拓展新领域，开创新局面，取得新进展，更好地为企业生产经营服务。
二、围绕中心，服务大局，积极开展效能监察工作企业的最终目的是实现利润最大化，效能监察工作是为实现这一目标而采取的相应措施和有效途径。
首先，选择项目要精准，以提高经济效益为着眼点，结合企业实际，突出抓住要害部位和关键环芾的热点、重点问题，进行立项；严格按程序立项，增强立项的严肃性；抓住关键风险控制点，增强效能监察工作的规范性。
要坚持做到“四到位”、“四查清”。
“四到位”即认识到位、组织到位、领导到位和工作实施到位。
认识到位指的是企业领导从思想上引起重视，提高对效能监察工作的认识，在组织上给予保证，在制度上能够明确，业务上能够指导；组织到位指的是开展效能监察一定要充分体现“党政主要领导齐抓共管、纪监部门组织实施，相关部门密切配合，依靠职工积极参与”的领导体制和工作机制；领导到位指的是主管领导要全方位支持，不仅在分管的工作上自觉接受监察部门的监督，而且要做效能监察工作的坚强后盾；工作措施到位指的是开展效能监察的实施方案要做到方法步骤明确、工作分工明确、工作标准明确、责任要求明确。
全面提升国资监管水平推动国有企业高质量发展
全面提升国资监管水平推动国有企业高质量发展作者：冯志君来源：《前进》 2020年第5期冯志君党的十九届四中全会明确要求，要形成以管资本为主的国有资产监管体制，有效发挥国有资本投资、运营公司功能作用。
这是以习近平同志为核心的党中央立足党和国家事业发展全局、对深化国企国资改革作出的重大决策，对于优化国有资本布局、发挥国有经济主导作用、促进国民经济持续健康发展具有十分重要的意义。
山西作为全国转型综改示范区，肩负着先行先试的光荣使命。
省委省政府高度重视我省国企国资改革，楼阳生书记在省委第十九次专题会议暨省疫情防控工作领导小组会议上提出：“国企国资改革是事关全省转型综改的重大改革。
”新一轮国企国资改革，按照楼阳生书记“分级授权、厘清职责、品字架构”的总体要求，省国资委将规划、投资、资本运营等职能转授省国资运营公司承担，省国资委专司监管。
这是省委省政府站在全局高度，深入贯彻落实党的十九届四中全会的决策部署，践行习近平总书记先行先试的要求，破解山西“结构上一煤独大，体制上一股独大，素质性创新能力不强”的发展问题，推进国企国资改革向纵深挺进的重大突破。
省国资委党委坚决贯彻落实省委省政府决策部署，将聚焦新的职能定位，加快推进运行机制和工作方式创新，进一步把重心和精力集中到加强党建、严格监管、推进改革、优化服务上来，将全面从严治党的“严”和专司监管的“专”有机统筹起来，努力开创工作新格局，充分发挥国有企业在转型综改、能源革命中的引领和支柱作用。
一、全面加强党的领导，把党建优势打造成为引领国有企业高质量发展的坚强保障省国资委党委作为省委的派出机构，首要职责就是要落实好省委对省属企业的领导，坚决贯彻两个“一以贯之”，抓实抓严省属企业党的建设。
（一）把党的领导融入公司治理各环节，充分发挥党组织把方向、管大局、保落实的作用。
健全和完善党对国有企业的领导制度机制，明确和落实党组织在公司法人治理结构中的法定地位。
指导监管企业制定前置讨论的事项清单，着力解决实际工作中存在的研究讨论变决策、决策变协调等错位、越位现象，以严明的纪律和规矩保证企业党组织领导作用发挥组织化、制度化、具体化。
大数据时代企业审计工作面临的机遇与挑战
大数据时代企业审计工作面临的机遇与挑战◎王桐财政金一、大数据时代企业审计工作的机遇1.审计工作的环境得以优化。
独立性是保证审计结果可靠、可行的关键因素。
由于审计对象的特殊性、复杂性，如果审计独立性不能得到保障，往往会受到多方面的掣肘。
大数据时代，从企业经营信息的采集、到审计工作开展，再到最终得出审计结果、出具审计报告，整个过程都保证了公开、透明，为审计工作开展创设了良好的环境。
大数据审计一方面让审计流程可查、可控，从而消除了审计工作开展期间的各种阻力，让被审计对象能够积极、主动配合完成审查；另一方面，杜绝了审计人员的侥幸心理，能够遵循审计流程和制度规范，认真、负责完成审计任务，杜绝了以权谋私、审而不计、审而不判的问题。
由此来看，大数据时代企业审计的公正性、客观性得到了明显提升。
2.审计方法和形式多样化。
以往的企业审计工作，除了审计流程繁琐，审计周期较长外，还需要投入大量的人力、物力，审计成本较高。
大数据时代，“互联网+审计”展现出了诸多应用优势，例如不受时间、空间限制，让动态审计更加便利。
基于这些应用优势，大数据审计逐渐成为一种主流模式并得到了广泛运用。
在大数据、云计算等技术的支持下，远程审计通过简化工作流程，使得审计经费大幅度降低。
另外，开展审计工作所需的经济数据、经营信息，直接保存在云端，降低了物理服务器的运行压力，而且保密效果更好，这就为审计数据的获取、调用提供了方便，在此基础上得到的审计结果、审计报告，也会具有更高的可信度。
3.审计效率和质量提升。
审计工作的本质是通过获取企业经营数据，然后利用特定的工具、采取专业的手段，对其展开分析，判断是否存在资金不合理支出、账实不符等问题，在此基础上如实填写审计报告，反映企业真实经营状况，为管理决策提供依据。
大数据时代，依托审计信息系统实现了对企业经营活动的动态监督、经济数据的实时采集。
与此同时，面对收集到的海量信息，利用云计算等技术进行极速处理，保证审计实效性和结果精确性。
供水企业财务内部控制问题及应对思路
供水企业财务内部控制问题及应对思路前言健全、高效的财务内部控制是影响供水企业经营战略目标顺利实现的关键因素，它通过将战略发展目标与内控目标进行融合，使内部控制制度符合管理层战略发展的方向，并充分地结合供水企业的文化、自来水运输等配套情况，实现对供水企业生产经营流程的有效规范与监控，帮助供水企业管理层实现经营目标，提升公益服务质量。
首先，在财务内部控制的环境方面，它将会对财务核算、内部控制实施产生重要影响，通过开展内部控制还会对供水企业中影响经营管理的漏洞、不完善的地方进行梳理，使供水企业有限的资源实现优化配置，并使财务核算的质量有所保证，可以为供水企业各项经营决策、管理提供准确的参考依据。
其次，财务内部控制是供水企业管理会计中的一个重要内容，它通过开展授权审批、不相容岗位分离、内部审计等工作，可以有效地预防供水企业中存在的潜在风险，使企业财务风险被控制在一定的范围内。
同时，随着现代企业制度、管理会计、业财融合等新理念的引进与应用，供水企业开展财务内部控制还可以对供水企业生产经济活动中的风险加以防范，避免供水企业承受经济损失，为供水企业实现健康且持续地发展贡献力量。
最后，财务内部控制是贯彻管理者决策的最有效的一种方式，它可以从企业大局出发，在人员培训、流程设置与规范等方面下功夫，使企业财务人员能够根据管理会计、业财融合要求主动学习相关理论知识，并树立起应有的责任意识，做好本职工作，使企业财务管理效率得到提升，以达到降低财务风险的目的。
例如，财务内部控制中的不相容岗位分离机制，使供水企业一些关键岗位分别由不同的工作人员担任，在内部形成有效的牵制与监督形态，有效地降低供水企业内部存在的串通、舞弊风险。
一、自来水企业财务内部控制中存在的问题(一)自来水企业财务内部控制意识淡薄供水企业属于公益性、垄断性的国有性质企业，其在市场上的竞争性较弱，在长此的经营过程中，缺少长远的战略规划，也没有关注内部管理、内部风险的存在，没有将内部控制纳入到供水企业战略层次。
六确认、二兑现,管理效益双提升发挥内部审计监督职能
六确认、二兑现，管理效益双提升发挥内部审计监督职能摘要】在经济高速发展的今天，如何做好审计工作，尤为重要。
作为一个电力企业的审计人员，如何发挥出审计的防疫功能，如何尽职，为企业健康发展，是每个审计人员应该考虑的课题。
鲁北公司以"六确认、四兑现"，为抓手，实现管理和效益双提升，充分发挥审计在经济领域中的免疫功能，为企业保驾护航。
【关键词】审计六确认四兑现管理效益中图分类号：Ｇ71文献标识码：Ａ文章编号：ISSN1004-1621（2015）08-012-021、前言随着市场经济的日益发展，企业生产规模的不断扩大，其组织层次和控制亦随着扩大，在企业内部逐步形成分权控制，同时经营者为管理制度的贯彻执行，为了保护财产的安全完整，这就要求企业内部建立一种自我约束机制，保证企业经营目标的完成，内部审计也随着产生并获得发展。
[1] 1982年修改颁布的宪法明确规定，建立政府审计机构，实行审计监督。
1983年成立最高审计机关，审计署，1987年4月内部审计协会成立于，各企业集团也相继成立独立的审计部门，逐步使审计工作进入经济监督的领域，对经济健康发展起到了不可估量的作用，同时也对从事审计的工作者提出了更高更大更深的要求，如何真正发挥出审计的免疫作用，如何的职责，为企业健康发展，是每个审计人员应该考虑的课题。
鲁北公司在近几年的工作探索中坚持"四确认、四兑现"的审计方式，实现管理效益双提升，真正发挥出内部审计免疫的功能，为企业健康发展保驾护航。
2、六确认工作思路，夯实审计领域[2](1)监督权力运行"确认"目标，协调配合上级专项审计。
每年集团公司、省公司等上级主管单位，都要对所属企业进行例行、经济责任、专项等审计以监督权力运行效果，三级企业对上级的审计，一定要迎审配合高度重视，按照集团公司、省公司的要求，成立了迎审工作领导小组，设立了迎审办公室，召开迎审协调会，对重点工作予以强调，回查，对各部门具体的工作提出了具体要求。
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内部控Ｓ Ｓ 度 ， Ｕ Ｕ 防止企业资金和效益流 失的作用。作为凌钢内审机构 ． 结 我们 合实际 ， 确定 了严挹审计监督 ， 突出工
作重点的工作思路 ， 重点开展了采购价
： ０元／ ， ５ ８ 吨 年用量 １０ ０ ０吨 ， 仅此一项 年降低采购成本 ２ 万元。有的价格审 Ｉ 计 工 作 需要 多 次现 场 查 看 和 多 家询 价 。如Ｍ 大连开关厂鹧 入的高压开关
一
审。据统计 ， 几年建 ． 审计机关拒吃请
挹审计 ， 工程预决算和物资采鹧 结算单 据 需经审计 签证后财务方可 结算。在 人 员上 ． 配备了素质较高的土建 、 电气、 机械 专业工程师。随着公 司制约 机制 的不断完善 ， ０ ０年 ， ２０ 将审计处与监察 处合并成 立审计监察部 ， 与纪委合署办 公， 使审计工作与企业党风廉政建设和 行政监察 、散能监察工作有机 结合起 来， 加大了审计龉督力度 ， 确保审计监 督昭能充分发挥 。如在对 汽运公 司审 计过程中 ， 发现部分汽车备件采购价格 高 ，采购人员未按公 司规定比价采购 ， 给公司造成 了经济损 失。通过立 案审 查， 当事人 被开除厂籍、 主管领导撤职
经验 交流
‘ 八不准 规定等几方面Ａ
手． 强化教育 ， 严格考核 ，
做到防微柱渐 ． 警钟长鸣。通过以上教
育 ，广大审计八 员的廉政 意识不 断增 强． 在审计过程 巾把执行廉政纪律变为 个人的 自觉行为 ．客观公正 、廉洁Ｍ
典 型引路 ．警钟长 鸣。Ｍ
而使审计 机关在 干部队伍 廉政建设 收到显著散票。
二、 抓住关键环节 ， 严格审计监督 现代 企业 管理提 高经 济效益的 主
价格。 ～些材料 、 备件Ｍ 中同环节进货 ， 品种繁多 ， 价格变 化太 ． 有的经销 商钻 空子高价擞货 ， 使公 司蒙受损失 。对这 类问题 ． 我们从购货合同和发票入 手审 查采购单价 为公司挽 回了经济 损失 。
的 ７ ％以上。市场经济条件 下 ， 资价 ０ 物 挹变化太 ． 因素复和 啊度 建设
问题。我们到现场查看 实物 ， 了解有关
知识 ， 去锦ｌ 、 州 沈阳、 大连考察同类开关
首先公 司在 审计职能 范围上加以
拓宽 ， 并赋予审计权 限。１９ 年开始工 ９６
不同． 良莠不 齐 ． 有的想 万设法在工程 预 决算上做文章 ， 以套取工程资金 获 取 非法利益。为解决 逸一热点问题 ， 加 强公 司基建技改竣工痰算的审计监 督 ．
降低 工程造价 ，我们从 １９ ９ ６年起全面
在具体工作中 ． 我们认真贯彻 （ 价 格监 督管理办法） （ 批量 物资采购 和 小 价格 管理办法》严 妈比价采购制度 ， ， 利
柜， 到货后现场工人反映存在质次价高
挹 监督和 工程预决算审 计工 作。 为加
强审计监督 ，我们 主要采取 了以下措 施
一
要途径是开源和 节流 。 在钢材市场竞 争 日趋激烈 ， 产品｛ 共大于求的情况下 ， 节 流是重点 。在 企业资金支出构成 中 ． 采 购资金和工程投资 占企业资金总支 出
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经验 交流
君分发．
内 部审计是企业内部控 制制度的 重要组成部分 ， 通过对会计资料、 经济
业务活动的真实性、 合法性 、 合理性审 查 ． 以起到查错防 弊， 可 堵塞漏洞 ， 健全
＜３ ３ 程预决算审计暂 行办法） 价格监督 （ 管理办法＞ Ｊ批量物资采购 办法 ） ０、 等规 章制度。通过建章立制 ， 使审计监督有 章可循 ， 有法可依。 使工程预决算 审计、 价挹审计监督 、 财务收支审 计等工作制 度 化、 经常化 、 规范化 。
开展 了工程预决算审计工作。 要求基本 建设工程、 技改工程、 民用建筑 、 安措环 保和大修工程都要接受审计 ． 没有审计 处签章 ， 财务不予结算 。我 ０通过核对 ］
定额 、 计算取费 、 珊场查看 、 实地勘察等
其次 ， 加强审计制度建设 。为保证
各项 审计工作顺 利开 展 ，我们结合实
程预决算 审计 ， ９７年初 ， １９ 又噌加 了价
柜市场价格 ， 按设计图纸及大连开关厂
提供的详细价挹表 ， 逐个进行审查 ， 最
想万设法谋取利益 。在 这种形势下 ， 降 低 物资采购价格 ， 控制工程支出是我们
加强审ｔｉ 督的关键环节。 此为切 入 ｄｔ － ￣ 点， 我们开展了以下工作 ： 首先严 把物资采购关 ， 加强采购ｔ 介 挹审计。
公司经济效益的好坏。 各施 工单位体制
集 团公 司年 采鹧 资金 １ 亿 元 以 １ 上 ，外鹧物资种类多 。数量太 ， 涉及面
广， 采购价挹的高低 、 质量的好坏直接 影响着 公司整体经济效 益的提 高。Ｍ
１９ 年 开始 ， ９７ 我们行使价挹监督职能 ， 发现采购价格高于市场价挹的 ， 采取重 签合同或更换发票的方式 直接审减 ， 并 对采购人员予以责任追究 。
用电话 、 刊物、 函询等方法 ， 全方位收集 价格信 息 ， 通过货 比三家 、 现场查看实
物、 征求使用 单位意见等方式审查采鹧
际，制定了 （ 凌钢内部审计暂行规定）
方法 ， 对施工单位高套定额 、 虚报工程
《 计 理论 与 实践 ＞ ０ ２年 第 ２期 审 ２０
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处分， 对公 司采购人 员震 动很大 ， 树立
了宙 计 权 威 。
后在真空断路器 、 铝母排 、 导线 等项审
减 １． ４ ５万元。 其次严把工程投资关 ， 开展 工程造 价 审计。
随着公司不断 发展壮大 ，基 本建 设、 技改工程项目越来越多 ， 资金 投入 越来越太 。 工程造价的高低直接髟晌着