四川省2015年税务师《税法二》：土地增值考试试题
中国税务师资格考试《税法二》模拟试题(二)
中国税务师资格考试《税法二》模拟试题（二）一、单项选择题1. 根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）oA.交易活动发生地B.负担支付所得的企业所在地C.受让动产的企业所在地D.转让动产的企业所在地2. 下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（）oA. 采用支付手续费方式委托代销商品，在发出商品时确认收入B. 采取预收款方式销售商品，在收到预收款时确认收入C. 广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入D. 为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入3.2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的股权。
2019年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元。
甲撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。
A.3000B.3800C.5000D.60004. 某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2018年9月1日到2021年8月31 H,每年不含税租金480万元，2018年8月15日一次性收取3年租金］440万元。
下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（）□A.2018年增值税应确认的计税收入为480万元B.2018年增值税应确认的计税收入为160万元C.2018年应确认企业所得税收入1440万元D.2018年可确认企业所得税收入160万元5. 下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是（）oA.年终加薪B.劳动分红C.退休人员再任职收入D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴6. 甲公司为一般纳税人。
2019年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元；两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租赁总额为2100万元，甲公司应缴纳印花税（）元。
A.2700B.8100C.7050D.75007. 个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是（）□A.年金按月领取的，适用月度税率表B.年金按季领取的，适用月度税率表C.年金按年领取的，适用综合所得税率表D.因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表8. 下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）oA.宗教寺庙自用土地B.市政休闲广场用地C.农副产品加工用地D.直接用于农业生产土地9.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。
2015年上半年江西省税务师《税法二》：土地增值考试试题
2015年上半年江西省税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入，属于企业所得税中的__。
A．租金收入B．特许权使用费收入C．财产转让收入D．其他收入2、某县通达建筑工程公司在承建奥林大厦期间，长期拖欠工人工资。
该县劳动局作出处理决定，要求通达公司支付工资，并加付相应的赔偿金。
通达公司在法定期限内既未履行处理决定，也未申请行政复议或者提起诉讼。
县劳动局申请县法院强制执行。
根据有关法律和司法解释的规定，下列关于强制执行的说法中，正确的是__。
A．县劳动局申请强制执行应当自通达公司的法定起诉期限届满之日起90日内提出B．县劳动局应当提交的全部材料是：申请执行书、据以执行的行政法律文书和证明该具体行政行为合法的材料C．法院受理申请强制执行案件后，应当在30日内由执行庭对行政处理决定的合法性进行审查D．该县人民法院应当受理县劳动局的强制执行申请3、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。
这体现了民法的__。
A．当事人地位平等原则B．自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则C．保护民事主体的合法民事权益的原则D．遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则4、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产5、某校准备设立永久性奖学金，每年末计划颁发40 000元，若年利率为5%，该校现在应存入__元。
A．450 060B．800 000C．350 000D．360 0006、2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。
该作家以上收入在应缴纳个人所得税__元。
A．5480B．5080C．4480D．48007、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。
2015年税务师《税法二》真题及答案
2015年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款C.债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款2.某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。
该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。
A.0B.2543.5C.30D.353.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的行政性收费B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备金4.（根据2018年教材本题知识点已过时）2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。
属三等地段，其中种植用地15万平方米，生活区占地0.5万平方米，湖泊占地1万平方米。
公司所在地的三等地段年税额3元/平方米，该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税（）万元。
A.42B.45C.505.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月。
刘某每月应缴纳个人所得税（）元。
A.195B.295C.445D.2906.（根据2018年教材本题知识点已删除）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关7.根据企业所得税的规定，下列资产的税务处理不正确的是（）。
税务师考试《税法二》知识点习题附答案
税务师考试《税法二》知识点习题附答案税务师考试《税法二》知识点习题附答案注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原那么，一般按地区为单位进展组织，以下为您带来税务师考试《税法二》知识点习题附答案，欢送阅读！1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。
A.1B.2C.3D.10答案:A2、2023年某企业支付8000万元获得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程本钱2000万元，2023年底开工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。
A.2000B.6400D.10000答案:D『解析』房产原值包括地价款和开发土地发生的本钱费用。
该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)3、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2023年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。
____规定房产计税余值的扣除比例为20%，2023年该企业应纳房产税( )万元。
A.11.52B.12.16C.12.60D.12.80答案:D『解析』应缴纳房产税=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(万元)4、某旅游公司2023年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。
公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。
2023年该旅游公司应缴纳车船税( )元B.1026C.1066D.1930答案:B『解析』插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征收车船税，拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，此题折合成净吨位2.6吨，船舶净吨位尾数超过0.5吨按1吨计算。
注册税务师《税法二》考试试题及答案
xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。
2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。
A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。
4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。
A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
2015年下半年上海税务师《税法二》：土地增值考试题
2015年下半年上海税务师《税法二》：土地增值考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%2、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2007年销售额190万元，但未申请一般纳税人认定；2008年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入(不含税)600000元，该店当月应纳增值税税额__元。
A．134000B．33960.23C．136000D．1020003、存入银行现金1000元，年利率为8%，每半年计息一次，10年后的复利终值为__元。
A．1718B．2191C．2199D．22014、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有__。
A．企业产品销售运输途中发生的保险费B．企业产品销售过程中发生的宣传费C．企业销售人员报销的医药费D．根据已售产品计提的产品质量保证金5、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。
该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为10年，预计净残值为零。
若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。
A．39.6B．40C．44D．506、某有限责任公司是由甲、乙、丙三方各出资200万元设立的，年末该有限责任公司所有者权益项目的余额为：实收资本为600万元，资本公积为150万元，盈余公积为60万元，未分配利润为60万元。
为扩大经营规模，甲、乙、丙三方决定重组公司，于年末吸收丁投资者加入，且四方投资比例均为25%。
税务师《税法二》考试真题及答案(多选题)
XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。
每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。
多项选择、错选、不选均不得分。
)41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有( )。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，应视同销售确定收入的有( )。
A.用于对外捐赠B.用于市场推广或销售C.用于股息分配D.用于职工奖励或福利E.从总机构转移到其境内分支机构43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算D.该资金不得用于资本性支出E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有( )。
A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。
以下固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。
A.与经营活动无关的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产46.在计算应纳税所得额时,企业发生的以下支出,应作为长期待摊费用的有( )。
2015年上半年北京税务师《税法二》：土地增值模拟试题
2015年上半年北京税务师《税法二》：土地增值模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。
A．5年B．10年C．15年D．20年2、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。
则该电视台6月应纳营业税为__万元。
A．4.06B．3.06C．3.86D．4.053、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。
A．实际收到的款项B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D．股票面值乘以股份总数4、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油B．企业购进厢式货车改装生产的商务车C．香水精D．实木指接地板5、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35B．18.4C．24D．26.956、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800B．3000C．3600D．45007、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。
A．财产变价方案B．财产估价方案C．和解协议D．财产分配方案8、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。
该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%9、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。
A．84822B．41778C．23400D．12723.3010、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．我国土地增值税()。
A．属于财产性质的土地税B．实行超额累进税率C．按次征收D．以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税正确答案：C 涉及知识点：土地增值税(一)2．根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的纳税义务发生时间是()。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C．签订房地产转让合同之日起7日内D．签订房地产转让合同之日起30日内正确答案：C 涉及知识点：土地增值税(一)3．下列房地产转让行为应征收土地增值税的是()。
A．继承房屋B．无偿赠与房屋给直系亲属C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中D．合作建房有偿转让的正确答案：D 涉及知识点：土地增值税(一)4．在计算土地增值额时可以单独作为税金扣除的是()。
A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C．个人购买房地产时缴纳的契税D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税正确答案：B 涉及知识点：土地增值税(一)5．下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。
A．土地出让金B．耕地占用税C．前期工程费D．开发间接费用正确答案：A 涉及知识点：土地增值税(一)6．纳税人转让房地产所取得的收入不包括()。
A．货币收入B．实物收入C．无形资产收入D．依照有关规定代收的价外费用正确答案：D 涉及知识点：土地增值税(一)7．对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的有()。
A．销售费用B．与房地产开发相关的财务费用C．建筑工程安装费D．与房地产开发相关的管理费用正确答案：C 涉及知识点：土地增值税(一)8．旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由()评定。
A．税务机关B．房管部门C．土地管理局D．房地产评估机构正确答案：D 涉及知识点：土地增值税(一)9．不需采用价格评估法来确定土地增值额的是()。
注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有()。
A．企业双方出让房产使用权B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D．某同有企业以房产对外投资，参股分红E．某国有企业与一外国企业合作建房后出售正确答案：C,E 涉及知识点：土地增值税(一)2．土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的()。
A．国家机关B．社会团体C．外国公民D．外围机构E．部队正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)3．下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行()。
A．项目可行性研究费用B．支付的土地出让金C．小区出售前绿化支出D．销售房产的广告费用E．销售房产的业务招待费正确答案：A,B,C 涉及知识点：土地增值税(一)4．允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有()。
A．耕地占用税B．管理费用C．土地征用费D．财务费用E．建房直接成本正确答案：A,C,E 涉及知识点：土地增值税(一)5．转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括()。
A．旧房及建筑物的评估价格B．旧房及建筑物的重置成本价C．支付的评估费用D．转让环节缴纳的税款E．取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用正确答案：A,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)6．下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有()。
A．外汇B．银行承兑汇票C．实物D．有价证券E．无形资产正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)7．纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按()。
A．房产的评估价格B．房产坐落地取得时的基准地价或标定地价C．房产转让时缴纳的各种税金D．取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用E．市场交易价格正确答案：A,B 涉及知识点：土地增值税(一)8．下列项目中，可以列为扣除项目金额的有()。
下半年税务师《税法二》：土地增值考试试题
新疆2016年下半年税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。
估计的坏账损失为7000元。
则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A．借：管理费用1000贷：坏账准备1000B．借：管理费用6000贷：坏账准备6000C．借：坏账准备6000贷：管理费用6000D．借：管理费用8000贷：坏账准备80002、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
A．提取盈余公积B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本D．缴纳增值税3、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
A．7.5%B．30%C．15%D．20%4、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为5、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的6、会计信息质量的首要要求是__。
A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则7、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考
税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务登记范围的是：A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华机构2、下列各项中，不属于增值税税率的是：A、6%B、9%C、13%D、25%3、根据增值税暂行条例的规定，下列哪项行为应当征收增值税？A. 银行提供贷款服务B. 政府部门提供的公共服务C. 医疗机构提供的医疗服务D. 学校提供的教育服务4、某企业将外购的货物用于下列项目的，进项税额可以抵扣的是？A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于集体福利或者个人消费C. 发生非正常损失的产品、在产品或产成品所耗用的购进货物D. 用于应税项目的生产5、某企业2023年度应纳增值税为1000万元，实际缴纳增值税为800万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的城市维护建设税为：A. 70万元B. 140万元C. 50万元D. 105万元6、某房地产开发公司2023年取得土地转让收入3000万元，该土地原值为2000万元，已计提折旧500万元。
根据我国税法规定，该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税率为30%，速算扣除系数为0.6。
该房地产开发公司当年应缴纳的土地增值税为：A. 300万元B. 420万元C. 150万元D. 600万元7、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围？A. 医疗服务B. 学历教育服务C. 老年人照料服务D. 餐饮服务8、某企业进口一批货物，海关审定的完税价格为人民币50万元，关税税率20%，消费税税率10%，则该批货物应缴纳的增值税计算基数为多少？A. 60万元B. 55万元C. 50万元D. 70万元9、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，税率为13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元；（3）销售不动产取得不含税销售额200万元，税率为9%。
历年税务师考试税法二真题及答案
历年税务师考试税法二真题及答案一、单项选择题（共40题,每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意）1.某公司历年有如下车辆：货车5辆,每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆,每辆整备质量5吨,公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
历年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法,正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施,在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%,历年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股,通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元,受托方提供辅助材料40万元,并收取加工费50万元。
乙合同约定,由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中,应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
四川省税务师《税法二》：土地增值试题
四川省税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列选项关于违约责任的说法正确的是__A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任2、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用3、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关4、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。
A．0B．21600C．1734.78D．67505、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。
则李某应纳车辆购置税税额为__元。
2015年下半年四川省税务师《税法二》：土地增值试题
2015年下半年四川省税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。
A．35000元B．33600元C．28000元D．26000元2、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。
A．居住在香港的同胞B．在美国留学的中国留学生C．在中国境内定居的外国侨民D．某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税年度内，曾于4月8日至20 离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节3、在刑事诉讼中，辩护人是__。
A．被告人的诉讼代理人B．被告人的诉讼代表人C．独立的诉讼参与人D．原告的诉讼代理人4、某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年某月进口一批化妆品，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费和保险费11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费和保险费3万元。
则该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税之和为__元(化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%)。
A．256.45B．262.49C．273.55D．221.255、按照我国会计制度规定，对于带息应付票据中的应付利息，股份有限公司采用的核算方法是__。
A．在月末计算应付利息，并增加应付票据的账面价值B．发生时一次计入“财务费用”账户C．按期预提利息，不增加应付票据的账面价值D．对面值中所含利息部分不单独核算，将其视为不含息票据，按面值记账6、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是__。
A．土地增值税B．资源税C．营业税D．增值税7、对__的具体行政行为，人民法院可以判决变更。
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四川省2015年税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列哪项不是肺炎支原体肺炎的临床表现A．起病较缓慢B．阵发性刺激性呛咳C．咳少量黏痰D．发热、乏力、咽痛E．胸片示肺部多种形态的浸润影节段性分布，肺上野多见2、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是__。
A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利C．参加CCTV6有奖竞猜所获奖金D．外籍个人按合理标准取得的出差补贴3、按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括__。
A．购买应税车辆支付给销售者的全部价款B．消费税税款C．增值税税款D．价外费用4、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。
代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。
这体现的是税务代理的__原则。
A．依法代理B．自愿委托C．独立、公正D．维护国家利益和保护委托人合法利益5、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。
该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。
下列表述正确的是__。
A．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元B．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元C．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元D．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元6、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是__。
A．国营水上运输单位开具的运费发票B．增值税一般纳税人取得的货运定额发票C．外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D．非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票7、丁公司采用销货百分比法对资金需要量进行预测。
预计全年的销售收入为5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为75%、0.5%、19.5%、1.2%。
假定该公司适用的所得税率为25%，股利支付率为40%。
则该公司全年留存收益的增加额应为__万元。
A．60.648B．38.988C．97.470D．116.82728、2003年度该企业境内应纳税所得额为__万元。
A．660B．600C．740D．7209、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。
A．11000B．31000C．21000D．3200010、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。
A．生产、经营成本B．收入总额的20%C．按月扣除800元D．从收入总额中扣800元或定率扣除20%11、某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:7)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业应退的增值税为__万元。
A．119.6B．104.65C．74.9D．32.212、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目13、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%B．5.77%C．5.67%D．5%14、税收法律关系中的征税主体不包括__。
A．国家税务局B．海关C．地方税务局D．代扣代缴单位15、外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用__，由其总机构汇总缴纳所得税。
A．总机构适用的税率B．生产机构所在地适用的企业所得税税率C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率D．一律30%16、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。
在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税应该是__元。
A．10000B．13157.89C．13210.52D．13235.2917、根据《公务员法》的规定，下列不属于公务员的权利的是__。
A．非因法定事由和程序，不被免职、降职、辞退或者处分B．获得奖励的权利C．对行政机关和领导人员提出批评和建议D．申请辞职18、按照现行营业税有关规定，可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是__。
A．新办的旅游公司B．新办的零售商店C．国有企业通过主辅分离安置富余人员兴办的经济实体D．国有企业辅业改制安置富余人员兴办的经济实体19、某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本130000元。
该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类游艇销售价格，该厂应代收代缴消费税__元。
(以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率10%，成本利润率为10%)A．17142.86B．28333.33C．29142.86D．29250.0020、某股份有限责任公司于2000年7月1日以1040000元的价格售出2000年1月1日发行的公司债券，该债券面值为1000000元，票面利率为12%，期限为五年，到期一次还本付息，假定另支付发行费用20000元，则该债券__。
A．折价20000元B．溢价20000元C．平价发行D．溢价6000元21、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。
第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。
电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为__元。
A．450B．550C．900D．75022、A公司于2008年1月1日从二级市场购入B公司发行在外的股票15000股作为可供出售金融资产，每股市价16元，另支付相关费用6400元。
2008年12月31日，这部分股票的公允价值为每股市价12元，A公司预计该股票价格的下跌是暂时的，2009年12月31日，股票的市价是8元，A公司预计此次下跌是非暂时性的。
则该公司2009年12月31日应确认的“资产减值损失”的金额为__元。
A．126400B．60000C．13600D．13360023、某企业属于增值税一般纳税人，外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为20000元，税额为3400元，发票填写符合要求。
另取得铁路部门的运费收据一张，记载金额为：运费800元，保险费50元。
当期准予抵扣的进项税额为__元。
A．3480B．3485C．3400D．345624、2010年1月1日A公司取得B公司30%股权且具有重大影响，按权益法核算。
取得长期股权投资时，B公司某项使用寿命不确定的无形资产的账面价值为80万元，当日公允价值为120万元，2010年12月31日，该项无形资产的可收回金额为60万元，B公司确认了20万元减值损失。
2010年B公司实现净利润500万元，那么，A公司应确认的投资收益是__万元。
A．150B．144C．138D．16225、以下各项中，__属于税务行政许可范畴。
A．发票领购簿的审批B．税收保全措施的批准C．代征单位确定的审批D．减免税审批二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、根据刑事诉讼法的规定，下列选项中，属于不公开审理案件范围的有__。
A．有关个人隐私的案件B．有关国家秘密的案件C．14周岁以上不满16周岁未成年人犯罪的案件D．有关商业秘密的案件E．有关企业商誉的案件2、本题所给资料中，会产生纳税调整的有__。
A．交际应酬费列支B．利息列支C．税收滞纳金列支D．罚款列支E．亏损弥补利润总额与应税所得额3、某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是__。
A．缴纳80元的增值税B．不缴纳增值税C．缴纳240元的增值税D．缴纳160元的增值税4、小规模纳税人外购材料的实际成本一般包括__。
A．买价B．运杂费C．运输途中的合理损耗D．支付给一般纳税人的增值税E．进口货物缴纳的关税5、下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有__。
A．财政拨付事业经费单位的食堂用地B．名胜古迹场所设立的照相馆用地C．公园内设立的影剧院用地D．宗教寺庙人员的生活用地6、允许列支的交际应酬费金额为__万元。
A．17.5B．20C．13.5D．10.57、企业进行普通股股票投资的优点有__。
A．投资的安全性好B．财务风险低C．投资收益高D．流动性强E．增强企业实力8、非货币性资产交换具有商业实质、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，在涉及补价的单项非货币性资产交换中，确定换入资产入账价值可能考虑的因素有__。
A．换出资产的账面价值B．换出资产的公允价值C．换入资产的公允价值D．换出资产应支付的补价E．换入资产的原账面价值9、按相对量形式规定征收比例的税率形式为__。
A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．边际税率10、对于乙企业的纳税情况分析正确的是：__A．乙企业是增值税纳税人，应纳增值税3.45万元。
B．乙企业是营业税纳税人，应纳营业税6.57万元。
C．乙企业不是增值税纳税人。
D．以企业是营业税纳税人，应纳营业税0.048万元。
11、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有__。
A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C．进口关税及其他国内税收D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用12、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有__。