第十一章个人所得税练习题及参考答案汇总

在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
华侨和港澳台同胞
C
在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000
/月。
下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是 ( )
专利权所得 B.著作权所得
稿酬所得 D.非专利技术所得
2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税；
3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；
4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税；
5）李某出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
6）李某出租房屋租金收入应缴纳的个人所得税；
7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税；
当年留存的所得（利润） D.奖金
ABCD
、工资、奖金。投资者从企业借款纳税
个人所得税自行申报纳税的纳税人有( )。
从两处或两处以上取得工资、薪金的
取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
多笔取得属于一次性劳务报酬的
取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
AB
12万元以上的； 三)计算源自 中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2014年其收入情况如下：
1）雇佣单位每月支付工资、薪金 15000元；
2）派遣单位每月支付工资、薪金2000元；
3）取得股票转让收益100000元；
4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币 18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳
薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得
下列各项中应按照，“工资、薪金”所得纳税的有（ ）。
个人兼职取得的收入
退休人员再任职取得的收入
个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得
个人在行使股票认购权后，将已认购的股票 (不包括境内上市公司股票) 转让所取得的
法国人丙2013年1月1日入境，2013年12月20日离境
英国人丁2013年1月1日入境，2013年9月20日离境至10月31日
C
1月1日到12月
日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。
下列利息、股息、红利所得中，应当征收个人所得税的是（ ）
BC
个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资
按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。对个人在行使股票认购权后，将已认
(不包括境内上市公司股票) 转让所取得的所得，应按照 “财产转让所得”项目
下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（ ）。
个体工商户的生产经营所得
个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税
个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除
个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税
合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除
AD
经国务院批准，对于股票转让所得暂不征收个人所得税；个人独资企业的投资者的
在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税
公司应代付的个人所得税额=[（50000-7000）×（1-20%）÷ 68%]×40%-7000=13235.29
。
二)多项选择题
下列项目中，计征个人所得税时可以定额也可以比例扣除费用的有( )。
承租、承包所得
外企中方雇员的工资、薪金所得
咨询服务收入
出租房屋收入
CD
4000元以上，费用应按20%比例扣除；4000元以下，定
实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得
）
投资者的工资
投资者及其家庭发生的生活费用
企业计提的各种准备金
企业从业人员的工资支出
ABC
3500元/月。
根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。
财产租赁所得按次或按月计征，应将18000元在12个月平均；所发生的修缮费用是
月份的，已于2月份计税时扣除了800元，3月份只需扣除400元。所以，其个人所得税
1-3%×50%）-800-400]×10%=27.75（元）。
下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）
发表论文取得的报酬
提供电影剧本而取得的报酬
5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）
B
20%的
并按规定对应纳税额减征30%。本题某作家的小说在报上连载，分别取得稿酬2000
5000元，应合并计税。所以，其个人所得税=7000×（1-20%）×20%×（1-30%）=784
。
张某于2015年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金
8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税；
9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税；
10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
一)单项选择题
以下个人属于中国居民纳税人的是（ ）。
美国人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日离境
日本人乙来华学习180天
）。
只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用
只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用
派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用
可以扣除实际上缴给派遣单位的部分
B、D
对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，采取由支付者中的一方减除费用的
1800元；
800元费用。
下列各项中，应计入当月工资内计征工资、薪金所得个人所得税的有( )。
年终加薪 B.按月发放的奖金
加班津贴 D.交通费补贴
BCD
根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。
个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润
实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策
B.2212
D.3200
B
17000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%）
（元）
下列人员中，不适用个人所得税附加减除费用规定的是（ ）。
在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
下列各项所得中，可免征个人所得税的有( )。
教育储蓄存款利息
个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
购买足球彩票时，获得的中奖所得
事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴
AB
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额；生产经营所得包括（）
工资 B.投资者从企业借款纳税年度内未还
C
下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。
红利所得
股息所得
中奖所得
租赁财产所得
D
下列所得项目中，一次收入畸高时应加成征收个人所得税的是( )。
稿酬所得
利息、股息、红利所得
偶然所得
劳务报酬所得
D
国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；
）元。
B.180 C.200 D.280
B
纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按
A国缴纳的个人所得税3000元和300元，未超过抵免限
所以可据实扣除。故而，该工程师当月应在我国补缴个人所得税额 =[20000×（1-20%）
-3300=180（元）。
转让土地使用权所取得的价外收入
ABC
A、B、C的内容符合税法的扣除规定。
特许权使用费所得包括( )。
提供专利权取得的所得
提供著作权使用权的包括稿酬的所得
文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
拍卖艺术品取得的所得
【答案】AC
特许权使用费所得不包括稿酬的所得；拍卖艺术品取得的所得，按“财产转让所得”
个人所得税练习题及参考答案
2014年取得以下所得：
1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元；
2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由
3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人
1500元并取得完税凭证；
将国外的作品翻译出版取得的报酬
高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
D
本题发表论文取得的报酬，将国外的作品翻译出版而取得的报酬属于稿酬；提供电影剧本
某高级工程师2014年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳
3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300
失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。”,超过规定比例的部分则应当缴纳个
下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( )
股息、红利所得 B.中奖、中彩所得
金融债券利息 D.转让上市公司股票所得
D
某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税额为（ ）。
元，营业税率3%（城建税、教育费附加不考虑），1月份张某因房屋陈旧而进行了简
1200元（取得合法有效凭证）。则张某2015年3月份应缴纳个人所
）元。
A
财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元；允许扣除的修缮费用，
800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；已计征的营业
国库券利息 B. 提取缴存的住房公积金