电子技术领域技术合同
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电子信息技术领域技术合同
北京技术市场管理办公室市场管理科
联系电话： 66517582 宫文友
2020/8/12
电子信息技术
1.软件 2.微电子技术 3.计算机网络技术 4.通信技术 5.广播电视技术 6.新型电子元器件 7.信息安全 8.智能交通
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2020/8/12
软件的开发与转让
3
2020/8/12
于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策
问题的通知》》(财税［2000］25号)规定的享受增
值税优惠政策的软件产品。
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2020/8/12
(二) 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装 费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关 规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服 务费、培训费等不征收增值税。
(三) 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增 值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值 税。 …………
2005年11月28 日
10
2020/8/12
科技部、财政部、国家税务总局 关于印发《技术合同认定登记管理办法》
技术合同认定登记管理办法
第一条 为了规范技术合同认定登记工作， 加强技术市场管理，保障国家有关促进 科技成果转化政策的贯彻落实，制定本 办法。
11
2020/8/12
关于对计算机软件合同进行认定登记的意见
日期：2006-9-12 京技市字〔2006〕60号
一、计算机软件的技术开发合同，应符合《技术合同认 定规则》中技术开发合同的相关规定，具备以下条件：
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2020/8/12
财税字[1999]273号
（四）计算机软件产品是指记载有计 算机程序及其有关文档的存储介质 (包括软盘、硬盘、光盘等)。对经 过国家版权局注册登记，在销售时 一并转让著作权、所有权的计算机 软件征收营业税，不征收增值税。
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2020/8/12
计算机软件税收问题
京政发[2001]38号 北京市关于进一步促进高新技术产业 的若干规定
1.应有明确的功能需求调研及技术要求分析、技术架构 的设计、程序编制、方案优化、成果测试与验收标准等 内容；
2.应有新的方案设计、新的技术集成、新的技术手段、 新领域中的应用等技术创新内容的表述；
3.软件的知识产权权属约定应当是明确的，所有权属于 委托方或双方共有的，方可认定为技术开发合同。
软件的所有权属于受托方，且合同中明确委托方只 有使用权的，不作为技术开发合同认定登记。
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2020/8/12
财政部、国家税务总局 关于增值税若干政策的通知
财税［2005］165号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国 家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
经研究，现对增值税若干政策问题明确如下：
………… 十一、关于计算机软件产品征收增值税有关问题
(一)嵌入式软件不属于财政部、国家税务总局《关
财政部 国家税务总局 关于贯彻落实《中共中央国务院关于 加强技术创新，发展高科技，实现产业
化的决定》有关税收问题的通知
财税字[1999]273号
4
2020/8/12
第三条（计算机软件）
财税字[1999]273
第一页
市地税局［２００１］６９４号文号
财税字[1999]273 一、关于增值税
（一）一般纳税人销售其自行开发的计算机软件产品，可按 法定的17%的税率征收后，对实际税负超过6%的部分实行 即征即退。
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2020/8/12
京技市字〔2006〕60号 续三
四、以下类型的合同，符合《技术合同认定规则》中 技术服务合同规定的，可以认定为技术服务合同：
1.利用受托方自有技术，将已有较为成熟的软件，适 用到相应的硬件设备上、或系统集成中的合同；
2.功能比较单一的网站系统软件编制合同； 3.对核心技术并未有实质性、突破性变化的计算系、 统，进行系统升级服务的合同（可含有调试、培训、 维护等内容。但商品化软件售后服务除外）； 4.从事软件外包业务的，在委托方总体设计安排下， 利用自有技术方案，进行软件编制的合同。
十二、对单位和个人在本市从事技术 转让、技术开发业务和与之相关的技术咨 询、技术服务取得的收入，免征营业税； 对从事软件著作权转让业务和软件研制开 发业务，比照技术转让与技术开发业务免 征营业税。
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2020/8/12
计算机软件税收问题
京地税企［２００１］６９４号文 第五条的规定，“对经国家版权局注册 登记，在销售时一并转让著作权、所有 权的计算机软件，凡符合技术转让与技 术开发税收优惠条件的，可按技术转让 与技术开发业务免征营业税。”
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2020/8/12
京技市字〔2006〕60号
续二
二、涉及计算机软件的转让合同，符合 《技术合同认定规则》中技术转让合同的 条件，且明确转让计算机软件所有权、办 理软件著作权变更的，可以认定为技术转 让合同。
三、计算机软件的咨询合同，凡符合 《技术合同认定规则》中技术咨询合同规 定的，可以认定为技术咨询合同。
的问题由北京技术市场管理办公室负责解释。
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2020/8/12
软件的技术开发、技术转让权属约定是关键
所以软件开发合同技术成果权属没有约定wenku.baidu.com 约定不明确的，不作为技术开发合同认定登记。
几种权属约定 只约定专利申请权、专利权的 专利申请权归甲方所有；非专利技术成果的归 属和分享归甲方所有 本项目资料、最终产品归甲方所有或工作成果 归甲方 技术成果归甲方持有 方法版权归乙方，开发软件归甲方所有
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2020/8/12
京技市字〔2006〕60号 续四
五、不属于技术合同认定范围的： 1.软件复制； 2.软件的数据录入，属单纯劳务工作，无技
术内容要求的； 3.软件监理合同； 4.属于国家规定，对软件进行强制性检测、
测试等业务的； 5.为商品化的软件进行售后服务的； 本指导意见自发布之日起执行。执行中遇到
(依据《鼓励软件产业和集成电路产业若干政策》国发[2000]18号及 财税〔2000〕25号文，和市政府2001年2月6日印发《关于贯彻国务院 鼓励软件产业和集成电路产业若干政策实施意见》的通知）京政发 [2001]4号第九条 对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品， 2010年前按17%的法定生产税率征收增值税，对实际税负超过3%的部 分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大 再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。）
北京技术市场管理办公室市场管理科
联系电话： 66517582 宫文友
2020/8/12
电子信息技术
1.软件 2.微电子技术 3.计算机网络技术 4.通信技术 5.广播电视技术 6.新型电子元器件 7.信息安全 8.智能交通
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2020/8/12
软件的开发与转让
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2020/8/12
于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策
问题的通知》》(财税［2000］25号)规定的享受增
值税优惠政策的软件产品。
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2020/8/12
(二) 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装 费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关 规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服 务费、培训费等不征收增值税。
(三) 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增 值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值 税。 …………
2005年11月28 日
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2020/8/12
科技部、财政部、国家税务总局 关于印发《技术合同认定登记管理办法》
技术合同认定登记管理办法
第一条 为了规范技术合同认定登记工作， 加强技术市场管理，保障国家有关促进 科技成果转化政策的贯彻落实，制定本 办法。
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2020/8/12
关于对计算机软件合同进行认定登记的意见
日期：2006-9-12 京技市字〔2006〕60号
一、计算机软件的技术开发合同，应符合《技术合同认 定规则》中技术开发合同的相关规定，具备以下条件：
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2020/8/12
财税字[1999]273号
（四）计算机软件产品是指记载有计 算机程序及其有关文档的存储介质 (包括软盘、硬盘、光盘等)。对经 过国家版权局注册登记，在销售时 一并转让著作权、所有权的计算机 软件征收营业税，不征收增值税。
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2020/8/12
计算机软件税收问题
京政发[2001]38号 北京市关于进一步促进高新技术产业 的若干规定
1.应有明确的功能需求调研及技术要求分析、技术架构 的设计、程序编制、方案优化、成果测试与验收标准等 内容；
2.应有新的方案设计、新的技术集成、新的技术手段、 新领域中的应用等技术创新内容的表述；
3.软件的知识产权权属约定应当是明确的，所有权属于 委托方或双方共有的，方可认定为技术开发合同。
软件的所有权属于受托方，且合同中明确委托方只 有使用权的，不作为技术开发合同认定登记。
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2020/8/12
财政部、国家税务总局 关于增值税若干政策的通知
财税［2005］165号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国 家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
经研究，现对增值税若干政策问题明确如下：
………… 十一、关于计算机软件产品征收增值税有关问题
(一)嵌入式软件不属于财政部、国家税务总局《关
财政部 国家税务总局 关于贯彻落实《中共中央国务院关于 加强技术创新，发展高科技，实现产业
化的决定》有关税收问题的通知
财税字[1999]273号
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2020/8/12
第三条（计算机软件）
财税字[1999]273
第一页
市地税局［２００１］６９４号文号
财税字[1999]273 一、关于增值税
（一）一般纳税人销售其自行开发的计算机软件产品，可按 法定的17%的税率征收后，对实际税负超过6%的部分实行 即征即退。
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2020/8/12
京技市字〔2006〕60号 续三
四、以下类型的合同，符合《技术合同认定规则》中 技术服务合同规定的，可以认定为技术服务合同：
1.利用受托方自有技术，将已有较为成熟的软件，适 用到相应的硬件设备上、或系统集成中的合同；
2.功能比较单一的网站系统软件编制合同； 3.对核心技术并未有实质性、突破性变化的计算系、 统，进行系统升级服务的合同（可含有调试、培训、 维护等内容。但商品化软件售后服务除外）； 4.从事软件外包业务的，在委托方总体设计安排下， 利用自有技术方案，进行软件编制的合同。
十二、对单位和个人在本市从事技术 转让、技术开发业务和与之相关的技术咨 询、技术服务取得的收入，免征营业税； 对从事软件著作权转让业务和软件研制开 发业务，比照技术转让与技术开发业务免 征营业税。
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2020/8/12
计算机软件税收问题
京地税企［２００１］６９４号文 第五条的规定，“对经国家版权局注册 登记，在销售时一并转让著作权、所有 权的计算机软件，凡符合技术转让与技 术开发税收优惠条件的，可按技术转让 与技术开发业务免征营业税。”
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2020/8/12
京技市字〔2006〕60号
续二
二、涉及计算机软件的转让合同，符合 《技术合同认定规则》中技术转让合同的 条件，且明确转让计算机软件所有权、办 理软件著作权变更的，可以认定为技术转 让合同。
三、计算机软件的咨询合同，凡符合 《技术合同认定规则》中技术咨询合同规 定的，可以认定为技术咨询合同。
的问题由北京技术市场管理办公室负责解释。
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2020/8/12
软件的技术开发、技术转让权属约定是关键
所以软件开发合同技术成果权属没有约定wenku.baidu.com 约定不明确的，不作为技术开发合同认定登记。
几种权属约定 只约定专利申请权、专利权的 专利申请权归甲方所有；非专利技术成果的归 属和分享归甲方所有 本项目资料、最终产品归甲方所有或工作成果 归甲方 技术成果归甲方持有 方法版权归乙方，开发软件归甲方所有
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2020/8/12
京技市字〔2006〕60号 续四
五、不属于技术合同认定范围的： 1.软件复制； 2.软件的数据录入，属单纯劳务工作，无技
术内容要求的； 3.软件监理合同； 4.属于国家规定，对软件进行强制性检测、
测试等业务的； 5.为商品化的软件进行售后服务的； 本指导意见自发布之日起执行。执行中遇到
(依据《鼓励软件产业和集成电路产业若干政策》国发[2000]18号及 财税〔2000〕25号文，和市政府2001年2月6日印发《关于贯彻国务院 鼓励软件产业和集成电路产业若干政策实施意见》的通知）京政发 [2001]4号第九条 对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品， 2010年前按17%的法定生产税率征收增值税，对实际税负超过3%的部 分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大 再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。）