工资表 明细账 日记账 总账 汇总表帐
记账会计表格
记账会计表格
记账会计表格是用来记录和跟踪财务交易和业务活动的工具。
以下是一些常见的记账会计表格：
1. 总账：总账是一个记录所有账户的主要会计表格。
它按照账户分类，对所有公司的交易进行记录，例如现金账户、应收账款、应付账款等。
2. 分类账：分类账是根据会计科目进行分类的会计表格。
它记录了每个会计科目的交易和余额，例如现金账户、应收账款、存货等。
分类账可以提供详细的交易信息，用于编制财务报表和分析业务状况。
3. 日记账：日记账是按照日期顺序记录交易的会计表格。
它包括日期、交易摘要、借方金额和贷方金额等信息，用于详细记录每笔交易的发生。
4. 凭证：凭证是用来证明和记录交易的会计表格。
它包括交易日期、摘要、借方和贷方金额等信息。
凭证用于支持记账过程，并提供审核和审计的依据。
5. 资产负债表：资产负债表是一种财务报表，记录了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
它提供了企业的资金来源和运用情况的总体概况。
6. 损益表：损益表是一种财务报表，记录了企业在特定期间内的收入、费用和盈利情况。
它反映了企业经营活动的盈亏状况。
以上是一些常见的记账会计表格，不同企业和组织可能会根据自身需要和业务特点使用不同的表格进行记账和财务管理。
凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等
应交税金——增值税（销项税额） １1.月末结转成本 借：主营业务成本
贷：库存商品 12．9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款 借：银行存款 贷资 借：管理费用
营业费用 贷：应付工资 借：应付工资——代扣个人所得税 贷： 应交税金——应交个人所得税 计提本月福利费（直接按计税工资的 14%计提,以免年底调账） 借：管理费用 营业费用 贷：应付福利费 计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的 2%及 1.5%计提以免年底调账） 借：管理费用——工会经费
１6。本月发生管理费用 借：管理费用 贷：现金 计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金） 贷：应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 ——防洪费
１8。结转本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 财务费用 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表 登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧 额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交 所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不 是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科 目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利 润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本， 投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
财务工作基本流程
财务工作基本流程（含会计和出纳）每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
会计做账流程及表格明细
会计做账流程及表格明细我没有接触过账类的工作，可是我想学习，并边学边用，我们这里是铜矿工厂，老板让我先学做单，但是我不知道都是怎么做的，请会的帮帮忙，最佳答案一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。
1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——A3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用贷：其他应付款——A5．8月1日领到公司营业执照。
6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其他应付款——A贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——A10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司13. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14. 9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款15. 9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16. 本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费18. 结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20. 转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21. 提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——C贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款请问，会计做一套账的流程是什么？从月初开始到下月报税完成，是怎么样的一个流程？问题补充：这个流程我也知道，但我想知道更为详细点的，比如报税要提交的东西等。
工资表汇总模板
工资表汇总模板
工资表汇总模板通常包括以下列：
1. 员工姓名：列出所有员工的姓名。
2. 基本工资：列出每个员工的基本工资。
3. 加班工资：列出每个员工的加班工资。
4. 津贴/补贴：列出每个员工的津贴和补贴。
5. 扣款项目：列出每个员工的扣款项目，例如社保、公积金等。
6. 应发工资：计算每个员工的应发工资，即基本工资、加班工资和津贴/补
贴之和。
7. 实发工资：计算每个员工的实发工资，即应发工资减去扣款项目后的金额。
此外，模板还可以包括以下内容：
1. 公司名称和部门：在工资表的标题行中，可以包括公司名称和发放工资的部门。
2. 时间范围：在工资表的标题行中，可以注明时间范围，例如本月、上月等。
3. 汇总方式：在工资表的标题行中，可以注明是按姓名、部门还是其他方式进行汇总。
4. 备注：在工资表中，可以添加备注列，用于说明特殊情况或说明扣款项目的原因等。
总之，工资表汇总模板可以根据公司的实际情况进行调整和修改，以适应公司的需求。
会计做账的基本流程
会计做账的基本流程一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
Excel在会计和财务中的应用实验报告
实验报告项目名称：Excel在会计和财务中的应用一、实验目的和要求实验要求：根据提供的“会计科目表.xls”和“会计凭证表.xls”建立“日记账”、“总分类账”“明细分类账”“科目汇总表”“科目余额表”“资产负债表”“利润表”，并且将“工资表”补充完整。
实验目的：通过用excel建立以上工作表，熟悉excel在会计上的运用，将会计知识和excel紧密结合起来，较熟练地利用excel进行企业的完整日常的会计账务处理以及日常管理，，对使用excel 进行会计核算有更深入、更全面的认识，在实际工作中节省工作时间和成本。
二、实验内容及步骤（图片）将会计凭证表的L3单元格签上自己的名字，并在M3设置“借贷不平衡”1、选中M3单元格，点击“插入”，然后点击“函数”，在“函数分类”列表框中选择“逻辑”类别函数，在“函数名”列表框中选择IF （）函数。
如图2、单击“确定”，并在IF（）函数的LOGICAL_TEST、WALUE_IF_TRUE 、VALUE_IF_FLASE等自变量位置分别输入“SUM（J:J）=SUM(K:K)”、“""”、“"借贷不平衡"”（注意要用西文状态下的""）然后单击“确定如图3、若输入的金额借方不等于贷方金额时，在M3单元就会出现“借贷不平衡”如图4、如借贷方输入正确的金额，则提示会自动消失，如图一、根据已建立好的会计凭证表建立日记账：1、打开“会计凭证表”，全选“会计凭证表”，复制黏贴到新工作表2、重命名新工作表为“日记账”，将标题改为“北京维达股份有限公司日记账”并保存二、建立总分类帐1、打开“日记账”工作表，选择“数据”“数据透视表和图表报告”命令，在“数据透视表和数据透视图向导”对话框中选中“MICROSOFT EXCEL数据清单或数据库”和“数据透视表”单选按钮，然后单击下一步。
如图2、选中日记账的区域，然后单击下一步。
总账会计工作交接清单全套
总账会计工作交接清单全套一、工资核算I、工资发放：把上月计提的工资表，加上签名一栏然后打印出来给相关人员签名，原件留底。
并将申报个税的工资模板数据整理好。
2、工资计提：把人事部发过来的社保扣款名单用函数V1e（C）KUP导入本月需计提的工资表中社保、医疗、失业险各栏，根据考勤资料填写天数、加班各栏。
应得工资的计算21.75为基数。
全勤：请假一天全勤50,超过一天无全勤。
二、日常工作1、每日审核费用报销单，填制付款申请单；・整理费用凭证——快递费发票、办公用品发票、汽车等费用发票，房租发票（每月初收到票后付款）、水电费发票（电费20号后到电网局取发票），每月5号之前进入南方电网查询电费通知单打印出来。
等收到水电费通知单再复印一份。
2、每周根据出纳提供资料填制费用报销凭证，付款凭证，并核对出纳提供的现金日记账及银行对账单；3、月末核对各银行对账单，现金账及借款核对;4、每月25号前平时货款进项票和报销进项发票需在网站上勾选认证，需插入税控盘（确认供应商及费用报销发票都已入账，再在网站上确认认证）并打印抵扣汇总表及下载清单整理打印进项明细表核对；海关进项税票需在易惠信申报系统录入并比对，次月下载并打印汇总表及清单；・平时收到货款进项发票抵扣联单独装订；・收到旅客运服发票复印装订并标示记账凭证号；5、月初各费用计提（固定资产折旧，长期待摊费用，工资，及各费用），其中水费需电话查询，按电费通知单计提；进项税额销项税额核对；・计提固定资产折旧——打开固定资产折旧表，如本月有进项发票是购进固定资产的就填入固定资产明细表，本月购进下月计提，上月如有购进固定资产就复制粘贴到本月固定资产计提折旧明细表，如无购进则直接复制累计折旧一栏粘贴至上期累计计提折旧栏。
6、税费的计提（印花税根据材料费用表上的材料金额及成品出货明细表上的销售金额合计计提）；7、待审核完所有凭证需编制会计报表（财务报表，利润表，往来表，材料费用表，营运费用表--从金蝶系统导出并整理）8、财务报表、企业所得税、房产税申报，土地使用税申报，其他如印花税，附征税按实际发生数月度申报；三、工作笔记：1、先是把总账会计要做的工作内容大致的记录下来，一边看交接资料，一边记录笔记。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2021-04-22 11:12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差异主要表达在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。
账务处理手工业务流程图如下图：手工处理业务流程分析〔1 〕日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业根底会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
〔2 〕对凭证文件中的凭证进行审核。
如果审核通过，那么对记账凭证作审核标记，否那么，将审核未通过的凭证提交给录入人员。
〔3 〕登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
〔4 〕登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
〔5 〕根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。
〔6 〕月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可防止地存在着这样或那样的错误。
因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
〔7 〕跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。
〔8 〕查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内局部析表。
2.3 计算机处理业务流程图。
国开《电算化会计》形考任务1-4参考答案
国开《电算化会计》形考任务1-4参考答案2022.11（后附精简版）电算化会计·形考任务一1.（）以来，各种高新技术如雨后春笋般纷纷出现，其中最为突出的就是信息技术。
目前，信息技术已经成为当代新技术革命最活跃的领域。
A.20世纪中后期B.20世纪60末C.20世纪70年代末D.20世纪80年代末正确答案：A2.我国计算机在会计工作应用的试点起始时间是（）A.1978B.1980C.1979D.1981正确答案：C3.狭义的会计电算化，是指以（）为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。
A.网络B.票据机C.电子计算机D.扫描付款设备正确答案：C4.（）是采用现代信息技术，对传统的会计模型进行重整，并在重整的现代会计基础上，建立信息技术与会计学科高度融合的、充分开放的现代会计信息系统。
A.会计信息化B.会计电算化C.计算机会计D.财务管理正确答案：A5.财政部制定并于（）年12月印发了《企业会计信息化工作规范》（以下简称《规范》）。
A.2008B.2010C.2013D.2016正确答案：C6.以现代信息技术为基础和基本工具，研究和解决现代企业所面临的财务、会计工作的理论和实务称为（）A.会计电算化B.电算化会计C.会计信息系统D.计算机会计正确答案：D7.会计数据的特点是（）A.连续性，系统性，完整性B.连续性，准确性，系统性C.连续性，周期性，完整性D.连续性，系统性，周期性正确答案：D8.数据处理的中心环节是（）A.数据的加工B.数据的存储C.数据的传输D.数据的收集正确答案：A9.年度账管理包括年度账的建立、引入、输出和结转（），清空年度数据。
A.本年数据B.上年数据C.本月数据D.上月数据正确答案：B10.由于在一个会计信息系统中可以建立多个企业账套，因此必须设置（）作为区分不同账套数据的唯一标识。
A.账套号B.账套名称C.单位名称D.账套主管正确答案：A11.对所管辖的账套来说，（）是级别最高的，拥有所有模块的操作权限。
会计档案整理规则
15
85
综合 档案室
• 全宗号 目录号
期限的目录号不能重复。
同一保管
案卷号
会计档案移交清册
会计凭证 年 度 类（盒、
袋）
会计帐薄 类
（卷）
财务报告类 其它类 （卷） （卷）
光盘 （盘）
备 注
2014年 12
3
1
移交部门： 移 交 人：
结交部门： 接 收 人：
监 交 人： 移交时间：
五、会计档案的鉴定与销毁
簿 固定资产卡片 固定资产报废清理后 2、工资
类
保管5年。
表保管期
辅助账
15年
限为25 年。
财务 报告 类
其 它 类
档案名称
月、季度财务报告 年度财务报告（决 算） 会计移交清册 会计档案保管期限 会计档案销毁清册 银行余额调节表 银行对账单
保管期限 备 注 3年 包括文 永久 字分析
15年 永久 永久 5年 5年
责任者
文 号
题
名
吉木萨 1 尔县档
案局
资产负债表
吉木萨 2 尔县档
案局
收入支出总表
吉木萨 3 尔县档
案局
支出明细表
日期
页号
备 注
20101231 1
20101231 5
20101231 10-15
全宗号 目录号 案卷号
会计凭证封面 28 5 52
单位名称：
时间
年
月份
册数 张数
本月共
册
本册第
本册自第 号至第
档案### 电话#%$^&*
会计凭证类： 会计帐簿类：
财务报告类：
工资表： 5、其它类：
茶楼会计
如果是手工账：一、四本账簿——现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账，日记账必须是订本式账簿，固定页码，每册100页；总账可用订本式也可用活页式；明细账一般用活页式，费用类可选用多栏式，其他可用三栏式。
用口取纸写上账户名称，然后粘贴在账簿右侧或上方，便于翻找就行了。
二、设置科目，可参考以下：一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 12 1122 应收账款 21 1231 其它应收款 32 1406 库存商品 36 1412 包装物及低值易耗品 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧二、负债类 84 2202 应付账款 86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费 90 2241 其他应付款四、所有者权益类 115 4001 实收资本 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配六、损益类 129 6001 主营业务收入 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 145 6405 营业税金及附加 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整 三、按照发生业务收取的原始凭证（发票、收据、报销单、工资表等）编制会计凭证。
可选用收付转凭证或通用记账凭证。
四、根据会计凭证登记明细账，月末将明细账余额过到总账，再根据总账编制会计报表。
可以根据你们的需要适当减少与合并会计科目，也可以在不违背会计原则基础上自行设置需要的会计科目。
如果是定额税，茶楼的会计核算不用这么复杂，只要自己能看懂，记个流水账也可以。
非常感谢这么及时的回复，我在的茶楼现在是定额纳税，准备日后申请小规模纳税人，账上可能要做的细些。
现在货有保管库存一块，还有店面展柜的一块，特别是饮品库是从库存里提前提出来，然后要分几十次可能才能消费完的，不知道这个怎么处理合适呢？回答饮品库是从库存里提前提出来，然后要分几十次可能才能消费完的，不知道这个怎么处理合适呢？采购后先记入库存商品，领用时在出库，记入主营业务成本，领多少结转多少，这样库存商品是库存数，主营业务成本是销售（客户消费）数。
出纳员常用表格模板
出纳员常用表格模板
作为出纳员，以下是几种常用的表格模板：
1. 日常收支管理表格：
- 列出每天的收入和支出项目，包括日期、摘要、金额、支付方式等。
- 可以按照不同分类进行归类，如现金收入、银行存款、现金支出、银行转账等。
2. 银行对账单模板：
- 包括银行账户信息、期初余额、期末余额、每笔交易的日期、摘要、金额等。
- 与银行提供的对账单进行核对，确保账户余额无误。
3. 现金流量表模板：
- 记录每个时间段（通常是月度）内公司的现金流入和流出情况。
- 分别列出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以及期初和期末现金余额。
4. 报销申请表模板：
- 记录员工发起的报销请求，包括费用种类、费用明细、金额、附加的收据
和票据等。
- 该表格用于审批过程和财务记录。
5. 账务汇总表模板：
- 汇总各项财务数据，包括收入、支出、应收账款、应付账款等。
- 用于监控和分析公司的财务状况。
这些表格模板可根据具体需求进行调整和定制。
它们对于出纳员来说是非常有用的工具，能够帮助他们有效地管理和记录公司的财务信息，确保财务流程的准确性和透明性。
国家开放大学电大一网一平台会计信息系统电算化会计形考任务1及2题库答案
国家开放大学电大一网一平台《会计信息系统/电算化会计》形考任务1及2题库答案形考任务一一、单选题1.O以来，各种高新技术如雨后春笋般纷纷出现，其中最为突出的就是信息技术。
目前，信息技术已经成为当代新技术革命最活跃的领域。
A.20世纪中后期B.20世纪60末C.20世纪70年代末D.20世纪80年代末2.我国计算机在会计工作应用的试点起始时间是OA.1978B.1980C.1979D.19813.狭义的会计电算化，是指以O为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。
A.网络B.票据机C.电子计算机D.扫描付款设备4.（）是采用现代信息技术，对传统的会计模型进行重整，并在重整的现代会计基础上，建立信息技术与会计学科高度融合的、充分开放的现代会计信息系统。
A.会计信息化8.会计电算化C.计算机会计D.财务管理5.财政部制定并于（）年12月印发了《企业会计信息化工作规范》（以下简称《规范》）。
A.2008B.2010C.2013D.20166.以现代信息技术为基础和基本工具，研究和解决现代企业所面临的财务、会计工作的理论和实务称为OA.会计电算化B.电算化会计C.会计信息系统D.计算机会计7.会计数据的特点是OA.连续性，系统性，完整性8.连续性，准确性，系统性C.连续性，周期性，完整性D.连续性，系统性，周期性9.数据处理的中心环节是OA.数据的加工10数据的存储C.数据的传输D.数据的收集11年度账管理包括年度账的建立、引入、输出和结转O,清空年度数据。
A.本年数据12上年数据C.本月数据D.上月数据10.由于在一个会计信息系统中可以建立多个企业账套，因此必须设置O作为区分不同账套数据的唯一标识。
A.账套号B.账套名称C.单位名称D.账套主管11.对所管辖的账套来说，O是级别最高的，拥有所有模块的操作权限。
A.系统主管B.账套主管C.单位领导D.操作人员12.账务系统一般只允许O注册进入系统管理。
A.系统管理员B.账套主管C.系统管理员和账套主管D.单位领导13.操作权限的集中管理包括（）、为操作员分配功能权限。
登记现金日记账和总账及明细分类账
2009年 凭证 月 日 字号
12 1
12 1 1 12 1
银行 凭证
摘要
期初余额 支付材料款 本日合计
对 应科目 借 方
贷方
借 或
余额
√
亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 贷 亿千百十万千百十 元角分
借
36571860
材料采购
23400000 23400000 借
借：银行存款
160000
贷：短期借款
160000
银收3
科目: 银行存款
总分类账
2007年 月日 81
3 10 15 17 30 31 8 31
凭证 号数
摘要
借 方 贷 方 借/贷
略 银付1
月初余额 归还银行借款
借 150000 借
银收1 收回甲公司货款 80000
借
银付2
提现
10000 借
银收2
销售产品
•
爱情，亲情，友情，让人无法割舍。20.12.282020年 12月28日星期 一3时42分20秒20.12.28
借：库存现金
600
贷：其他应收款
600
现收1
（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。
借：制造费用 3000 贷：库存现金
3000
现付1
（4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值800
元。
借：管理费用
800
贷：库存现金
现付2
800
（5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行。
现付5 支付广告费
略 本月发生额及余额
借方 60 000 60 000
会计核算的五步法-单、证、账、表、税
会计核算的五步法-单、证、账、表、税作为基础财务人员，最需要掌握的基本技能就是会计核算方法。
那么，怎么才能掌握好核算方法，把一个会计期间的账目核算完整呢？其实，很简单，需要掌握五个字即可：单、证、帐、表、税。
掌握这五个字，按照这五个字的顺序，处理当月的业务，就OK了！第一步单单，就是接收、整理并审核原始凭证。
原始凭证或单据，按来源可分为自制原始凭证和外来原始凭证。
是指经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的，用以记录经济业务发牛或完成的情况、明确经济责任的原始凭证。
如购物取得的各种发票、出差报销的车船票、餐费发票、领料单、产品入库单、工资表等等。
会计的工作，就从“单”-接收和审核单据开始了。
记住单的五个要点：真实性、合法性、合理性、完整性、正确性。
第二步证证，就是编制并审核记账凭证。
即根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证,分为记账凭证和记账汇总凭证。
其中记账凭证用于登记明细账，记账凭证按一级科目进行汇总后，填制记账汇总凭证，用于登记总账。
记住证的三个要点：技术性、准确性、完整性。
第三步账帐，就是登记各种账簿。
一个企业，至少设置四本账，总账、现金日记账、银行存款日记账、明细分类账。
其中的明细账，又可分为多本，按科目类别可分为资产类明细账、负债类明细账、损益类明细账等；按用途可分为往来明细账、数量金额式明细账、应交增值税明细账、固定资产卡片式明细账等。
究竟怎样设置，可按照企业的实际需要。
注意：登记账簿，必须根据审核无误的记账凭证登记，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计准则。
第四步表表，就是编制与分析财务报表。
财务报表是对企业的财务状况、经营成果、现金流量的总结和反映。
资产负债表、利润表、现金流量表，是企业的三大基本报表，也是会计一个期间工作的结果与汇总。
资产负债表是企业的“底子”，利润表是企业的“面子”，现金流量表则是企业的“里子”。
注意：财务报表必须基于真实账目的基础之上，虚假的报表必然会误导企业管理层，导致经营战略方向的偏离。
会计五本账是什么
会计五本账是什么1、表相符：〔财务〕报告与账簿记录的数据必须相符。
2、账相符：总账与明细账及相关明细账之间的数据必须相符。
3、证核对：账簿记录与会计凭证的数据必须相符。
4、据相符：会计凭证与原始单据的数据必须相符。
5、实相符：存货、资金、应收应付、资产的账面数据与实物数额(包括相关往来证件)必须相符。
2会计中的明细账是什么按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称"明细账'。
明细账也称明细分类账，是指按照明细分类账户进行分类登记的账簿，是依据单位开展经济〔管理〕的必须要，对经济业务的具体内容进行的核算，是对总分类账进行的补充反映。
明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。
明细账的格式应依据各单位经营业务的特点和管理必须要来确定，常用的格式主要有：一、"三栏式'明细分类账"三栏式'明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设"借方'、"贷方'和"余额'三个金额栏。
其适用于"应收账款'、"应付账款'等只必须进行金额核算的明细账。
二、"数量金额式'明细分类账"数量金额式'明细分类账的账页，其基本结构为"收入'、"发出'和"结存'三栏，在这些栏内再分别设有"数量'、"单价'、"金额'等项目，以分别登记实物的数量和金额。
这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。
如"原材料'、"产成品'等账户的明细核算。
它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和强化管理的必须要。
三、"多栏式'明细账"多栏式'明细账的格式视管理必须要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设假设干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。
财务人员的工作流程
财务人员的工作流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
会计手工帐要什么账本
会计手工帐要什么账本1.按资产负债表中的会计科目1个个核对。
(采用排除法)划去企业不必须用的会计科目，剩下的就是企业必须要的会计科目啦。
2.帐本的类型应合计：总帐1本。
多栏式帐簿(登记管理费用;销售费用;财务费用;生产成本科目用);固定资产专用帐簿;应交税金专用帐簿;三栏式帐簿;现金，银行出纳帐等基本的账簿有四本：现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账。
现金日记账和银行存款日记账必须是订本式，即固定页码，每册100页;总账可用订本式也可用活页式;明细账一般用活页式，管理费用、销售费用等费用类科目最好用多栏式，其他可用三栏式明细账页。
同时还必须要会计凭证(收付转或通用凭证均可)，原始凭证，如收据(往来款和借款用)、入库单、出库单、销售单、工资表、差旅费报销单、费用分配表等等。
上述账簿和单据商店专柜有售。
2会计手工记帐流程会计手工记账流程：建账：开设相关账户。
建账后才干进行相关的会计处理1、取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证2、审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证3、编制记账凭证：即编制会计分录。
要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容4、登记账簿：依据〔制定〕的会计制度，对原始凭证进行审核后，才干记账 ,核算(记账)程序有假设干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。
要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账5、编试算表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。
目的是要检验会计记录与过账有无差错6、调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整。
对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。
7、调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错8、结账：在会计期末，要结转损益。
9、第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性10、报表主表有资产负债表、利润表、现金流量表。
总账会计岗位职责及详解
总账会计岗位职责详解1.编制会计报表、财务分析；及时、准确地向集团、公司、主管领导及有关部门提交财务信息和会计报表；组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析。
对各部门财务计划的执行情况有检查和考核权。
（月报应于次月5日内上报，年报应于次年30日内上报。
)2.负责编制公司账目，包括但不限于总账、银行存款日记账、现金日记账、资产类明细账、负债类明细账、损益类及所有者权益类明细账，明细账与记账凭证。
因公司的特殊性，还另需设置往来台账及时每天记录往来回款情况。
往来总账、回款明细表、5%提成表（有特殊备注的）、企业汇总往来款表、房屋物业租赁明细账、物业租赁明细账，特别账目需每天实时更新发到平台，核对总账与明细账、月结账编制和登记各类明细账、总账并定期结账；负责编制报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析；审核公司财务报表、核对关联往来，合并报表并进行财务分析；根据公司要求，出具财务月报、季报和年报；负责设置总账账户根据单据编制凭证，登记分类账与总账核对，保证账账相符.财务报表及分析分月报和年报。
月报应于次月5日内上报，年报应于次年30日内上报。
月末及年末报送财务情况分析时的说明书主要包括的内容：（1）次月5日前提供上月的资产负债表、利润表、报表明细（以便领导了解公司经营情况）（2）次月5日前提供上月的利润表（方便领导了解公司的盈亏）（3）次月5日提供上月的报表明细（方便领导了解公司具体往来和收入费用情况）财务分析是公司财务管理的主要组成部分，对公司经营情况和经营成本进行总结，评估和考核。
通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较为领导提供决策性的依据。
3.负责公司往来债权债务账目的定期检查，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。
4.负责公司的日常会计账务处理工作；日常财务核算、会计凭证、出纳、税务工作的审核；复核出纳转来的原始单据是否齐全完备，保证资金收支的完整及真实性。