财经法规与会计职业道德复习提纲1
《财经法规与会计职业道德》复习提纲
《财经法规与会计职业道德》复习提纲第一章*会计法律制度的内容：（1）会计法律——全国人民代表大会及其常委会制定即《会计法》（2）会计行政法规（3）国家统一的会计制度（4）地方性会计法规。
*属于会计行政法规的有：《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》。
（国务院制定）*属于国家统一的会计制度：（1）会计部门规章——《会计从业资格管理办法》《企业会计准则—基本准则》（2）会计规范性文件——《企业会计准则—38项具体准则》《企业会计制度》《金融企业会计制度》《小企业会计制度》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》。
（国务院财政部门制定）*会计工作管理体制：（1）会计工作的主管部门（2）会计制度的制定权限（3）会计人员的管理（4）单位内部的会计工作管理*（国务院财政部门）主管全国的会计工作。
县级以上地方各级人民政府（财政部门）管理本行政区域内的会计工作。
*从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术资格或从事会计工作3年以上经历。
*总会计师必须具备的条件：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年。
*（单位负责人）对本单位的会计工作和会计资料的（真实性）（完整性）负责。
*会计信息质量要求：（1）真实性要求（2）相关性要求（3）明晰性要求（4）可比性要求（5）经济裨重于法律形式要求（6）重要性要求（7）谨慎性要求（8）及时性要求*会计记录的文字应当使用中文：民族自治地方的单位的会计记录文字可以同时使用当地一种民族文字，在中国境内设立的外商投资企业，外国企业和其他外国组织的会计记录文字可以同时使用一种外国文字。
*会计核算的内容包括：（1）款项和有价证券的收付（2）财物的收发、增减和使用（3）债权债务的发生和结算（4）资本、基金的增减（5）收入、支出、费用、成本的计算（6）财务成果的计算和处理（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
财经法规与会计职业道德重点知识点
财经法规与会计职业道德—要点汇总自制讲义1.会计法是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。
广义的会计法是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、会计地方性法规、会计规章等。
2.我国会计法律制度的基本构成有会计法律、会计行政法规和国家统一的会计制度。
3.会计法律：《会计法》，《注册会计师法》，全国人民代表大会及其常委会制定；4.会计行政法规是指由国家最高行政管理机关-国务院制定并发布；5.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规代表单位行使职权的主要负责人。
6.以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，是会计核算客观性原则的要求，是保证会计信息真实可靠的重要前提；7.会计凭证分为原始凭证和记账凭证；记账凭证是登记会计账簿的直接依据；8.会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。
9.除结账和更正错误的记账凭证外，记账凭证必须附有原始凭证，并注明原始凭证张数等。
10.会计年度自公历1月1日起至12月31日止；11.会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的的财务会计报告应当折算为人民币。
13.一个单位是否设置会计机构：1.单位规模的大小；2.经济业务和财务收支的繁简；3.经营管理的要求；14.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历；15.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员,17.会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级。
会计专业职务分为教授级高级会计师、高级会计师、会计师、助理会计师和会计员；18.根据规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
财经法规与会计职业道德重点综合归纳
1、我国会计法律制度的构成会计法律、会计行政法规、国家统一会计制度（规章、规范性文件）、地方会计性法规2、会计工作管理体制内容会计工作的主管部门、会计制度的制定权限、会计人员的管理、单位内部的会计工作管理。
3、会计监督可以分为单位内部监督、国家（政府）监督、社会监督32、会计核算的内容(款项收付、财务收发)：(1)款项和有价证券的收付；(2)财务的收发、增减和试用；(3)债权债务的发生和结算；(4)资本、基金的增减；(5)收入、支出、费用、成本的计算；(6)财务成果的计算和处理；7)其他事项33、年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注(主表：资产负债表、利润表、所有者权益表，现金流量表;附表：利润分配表以及国家统一的会计制度规定的其他附表)、财务情况说明书。
34 、会计档案的管理：1)会计档案应当妥善保管。
会计档案由单位会计机构负责整理立卷归档，并保管1年，期满后移交单位的会计档案管理机构;单位会计档案不得外借，遇有特殊情况，经本单位负责人批准可以提供查阅或者复制原件。
2)会计档案应当分期保管。
会计档案保管期限分为永久和定期两类。
永久：会计档案保管清册；会计档案销毁清册；财政总预算；年度财务报告。
定期：分为3年、5年、10年、15年和25年五类，保管期限从会计年度终了后第一天算起。
保管3年：月，季度财务报告；财务总预算会计旬报。
保管5年：银行余额调节表；银行对账单；财务总预算会计月，季度报表，固定资产报废清理后保管保管15年：一般的会计凭证、账簿、保管期限为15年，月度、季度会计报告(表)报告25年：现金银行存款日记账保管3)对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项解决为止;正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。
银行账户，每月至少核对一次35、注册会计师及其所在会计师事务所的业务范围：出具审计报告 2)出具验资报告 3)出具有关报告 4)其他审计业务36、代理记账是指代理记账机构接受委托办理会计业务。
《财经法规与会计职业道德》总复习资料
2、银行汇票的记载事项
签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。提示付款期限自出票日起1个月。
3、支票分为现金支票、转账支票和普通支票。
(三)、各种账户
1、基本存款账户的使用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
2、一般存款账户的使用范围：主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
3、专用存款账户的使用范围：适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。
2、财政部门对各单位下列事项实施监督：
(1)、是否依法设置会计账簿；
(2)、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；
(3)、会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；
(4)、从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。
此外，国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。财政部门对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。
(一)、单位内部会计监督制度的基本要求：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度和内部控制制度。具体要求：
(1)、记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；
(附答案)财经法规与会计职业道德第一章知识点
第一章：会计法律制度第一节:会计法律制度构成一、会计法律制度主要包括（会计法律）（会计行政法规）（国家统一的会计制度),其中根据《立法法》，（会计法律）的效力最高。
二、会计法律:1、会计法律是由（全国人大及常委）制定，是有关（会计)的法律2、目前会计法律有（会计法）（注册会计师法）两部，其中（会计法）是我国会计工作的根本性法律，也是制定其他会计法律法规的依据3、《会计法》颁布于（1985）年，全国人大常委于（1993)( 1999）年进行修订,目前施行的是(1999 ）年修订的《会计法》4、目前修订后的《会计法》突出了（规范会计行为、保证会计信息质量）明确了（会计工作的地位和职能）强调了（单位负责人对会计工作、会计资料真实性和完整性负责）5、（会计法）是我国会计工作的根本性法律，也是是制定其他会计法规的依据6、《注册会计师法》颁发于（1993 ）年，是我国(中介行业）的第一部法律三、会计行政法规是由（国务院）制定发布，是调整(经济生活中某些方面会计关系）的法律规范1、目前会计行政法规有（总会计师条例）（企业财务会计报告条例）两部2、( 全民所有制大中型）企业应当设置总会计师，设置师总会计师的单位，在单位行政领导中，不得设置(与总会计师职权重叠的副职）3、企业（负责）人对本企业财务会计报告的(真实性）（完整性）性负责，不得（虚假）（隐瞒）四、国家统一会计制度是由(财政部）制定，是关于（会计核算、监督、机构、人员和工作管理）的制度1、国家统一会计制度包括(会计部门规章）（会计规范性文件）2、会计部门规章有（会计监督办法、会计从业资格管理办法、注师注册办法、注师考试违规处理办法、会计师事务所审批和监督暂行办法、基本准则）。
.3、会计规范性文件有（准则第1号、企业会计制度、工作基础规范、档案管理办法、继续教育规定、表第二节：会计工作管理体制一、我国会计工作管理体制形成了（行政管理）(自律管理）和（单位会计工作管理）各有侧重、协调发展的会计管理体制二、行政管理1、《法》规定，(财政部)作为全国会计工作的（主管）部门,对全国的会计工作进行统一指导2、（县级以上地方各级人民政府财政部门）管理本行政区域内的会计工作3、我国对会计工作实行（统一指导、分级管理）原则下的（政府主导）型管理体制4、财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等依照法律对有关单位的会计资料实施（监督检查）4、财政部门履行会计行政管理职能主要有（会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施)（市场管理）(人才评价）（监督检查），其中（会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施）是一项最基本的职能5、《会计法》规定，会计准则制度及相关标准规范均由（财政部)制定，其他部门无权制定，有关部门和地方可以参与其中并做好组织实施工作6、会计市场管理包括（准入管理）(过程监管）（退出管理）三个方面，其中会计市场准入包括（会计从业资格）（会计师事务所设立）(代理记账机构设立）等7、我国有（1000多万名）会计从业人员，《会计法》规定，会计人员从事会计工作必须通过考试取得（会计从业资格证书），否则是违法行为8、注册会计师审计在经济活动中起（鉴证）作用9、从事审计业务人员必须具有（注册会计师）资格10、要申请成为注册会计师应（通过全国注师统考）并从事审计工作(满2 ）年11、会计事务所合伙人或股东的条件是（取得注师证书后连续5年在会计师事务所从事审计业务的经历)12、能对上市公司和证券相关经营机构审计的条件是（持有“会计师事务所证劵期货相关业务许可证”）13、申请代理记账机构在由（所在地的县级以上财政部门）批准，并领取（代理记账许可）证书14、代理记账机构申请条件是(有3名持有会计从业资格证的专职人员)（主管代理记账的负责人人应当具有会计师以上专业技术职务资格）（有固定的办公场所)(有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度）15、会计出版市场、培训市场、境外洋资格管理属于（会计市场）管理职能16、会计专业技术资格考试主要用于( 初级)（中级)（高级）会计人才评价17、（财政部)负责全国会计人员继续教育管理，（地方财政部门和中央个单位）负责本地区本部门本系统会计人员继续教育管理18、（财政部)组织实施对全国会计信息质量检查和对违法行为处罚,（县级以上财政部门）组织实施对本行政区域内会计信息质量检查和对违法行为处罚19、( 财政部）组织实施对全国会计师事务所执业质量检查和对违法行为处罚,（省、自治区、直辖市辖市人民政府财政部门)组织实施对本行政区域内会计师事务所执业质量检查和对违法行为处罚三、会计工作的自律管理主要有（中国注册会计师协会）（中国会计学会）四、单位会计工作管理1、《会计法》规定，(单位负责人）人对本单位的会计工作和会计资料的（真实性）（完整性)性负责2、单位负责人指（法人)(代表单位行使职权的主要负责人)3、担任会计机构负责人条件是(具备会计师以上资格或从事会计工作满3年的经历）4、担任总会计师的条件（取得会计师任职资格后主管一个单位或一个单位重要方面的财务会计工作满3年）第三节:会计核算一、总体要求：1、单位必须根据（实际发生的）经济业务事项进行会计核算,这是最基本的要求,是会计资料质量的保证2、《会计法》规定（会计凭证、账簿、报告、其他资料）必须符合国家统一的会计制度规定3、伪造会计凭证、账簿资料是指(以虚假的编造）4、变造会计凭证、账簿资料是指（以涂改、挖补手段）5、提供虚假财务会计报告是指(编造虚假的会计资料或直接篡改财务报告的数据)6、（伪造、变造会计凭证和编制虚假财务报告）行为是一种严重的会计违法行为，要承担相应法律责任二、会计凭证1、（填制、审核会计凭证)是会计核算工作的首要环节2、原始凭证通常由（经办人）取得或填制3、对不真实、不合法原始凭证应（不予接受，并向单位负责人报告）4、对记载不准确、不完整的原始凭证应（予以退回)5、记账凭证应根据（经过审核无误的原始凭证）编制三、会计账簿1、会计账簿是（会计凭证）和(财务报告）的中间环节2、会计账簿登记应以（经过审核无误的会计凭证)为依据3、各单位应保证账簿与（账证）（账账）（账实)（账表）相符四、财务会计报告1、财务会计报告应根据（经过审核的会计账簿)编制2、财务会计报告应由（单位负责人）（主管会计负责人)（会计机构负责人)（会计主管）（总会计师）签名并盖章3、向不同会计资料使用者提供会计报告，其编制依据（应当一致）4、《企业所得税法》规定，企业应于（年度终了之日起5个月）内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表五、会计档案1、《会计法》规定，单位对（会计凭证)（账簿）（财务报告）（其他会计资料)应建立档案妥善保管2、（财政部）（国家档案总局）联合制定了《会计档案管理办法》六、其他1、会计年度自（公立1月1日起至12月31日止）2、会计核算以（人民币)为记账本位币3、业务收支以人民币以外的货币为主的单位应（选一种货币作为记账本位币，但编制报告应折算为人民币)4、单位采用的会计处理方法应(前后应当一致，不得随意变更)，如要变更应将（原因）（情况）（影响）在会计报告中说明第四节：会计监督一、狭义的会计监督是对特定主体经济活动的（真实性)（合法性）（合理性）性进行审查二、目前，我国实行的是(政府监督)（社会监督）（单位内部监督）“三位一体”的会计监督体系三、单位内部会计监督：1、单位内部监督的主体是（单位的会计机构和人员），对象是（单位的经济活动）2、《会计法》规定，（单位）人负责单位内部会计监督制度的组织实施,对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任3、单位内部会计监督制度的基本要求是(会计人员的职责权限）（重大经济业务事项的决策和执行程序）（财产清查的范围、期限和组织程序）（对会计资料定期进行内部审计的办法和程序）明确（1)经济业务事项、会计事项的（经办人）（审批人）（保管人员)（记账人员）人员的职责应当明确（2）记账人员与经济业务事项、会计事项的（经办人）（审批人）(保管人）人员要实行职务分离4、会计机构、会计人员在内部会计监督的职责(1）对违反《会计法》和国家统一会计制度的事项有权（拒绝办理或按职权予以纠正)（2）《会计法》规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物款项不符的，按制度规定有权自行处理的,应当（及时处理），无权处理的，应当（向单位负责人报告，查明原因，作出处理）四、政府监督:1、政府监督的主体是（县级以上人民政府财政部门），对象是（单位会计行为、会计资料）2、除财政部门外,（审计）（税务）（人民银行）（证劵监管）（保险监管）等部门可以对单位的会计资料实施监督检查3、对单位或个人违反《会计法》的行为,（财政）部门可作出罚款、吊销会计从业资格证书4、财政部门会计监督检查的主要内容：（是否依法设账）检查、（会计资料是否完整、真实）检查、（核算结果是否准确）检查、（对会计人员从业资格证的）检查、（对会计师事务所的审计报告的程序和内容）检查5、《注册会计师法》规定：（国务院财政部、省自治区直辖市人民政府财政部门）应当对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监督检查五、社会监督：1、社会监督的主体是（注册会计师及会计师事务所），对象是（委托单位的经济活动）2、单位、个人检举会计违法行为，属于（社会监督）范畴4、会计师事务所的业务范围有（出具审计报告）（出具验资报告）(合并、分立、清算审计业务)( 其他审计业务）5、注册会计师进行审计,仅对其出具的（审计报告）负责，注册会计师审计不能替代或减轻( 单位负责）第五节：会计机构和会计人员一、会计机构设置:1、单位具备条件的应设置会计机构，或在有关机构中设置（会计）人员，并指定（会计主管)人员2、单位不具备条件的应当( 委托代理记账机构）3、是否单独设置会计机构取决于（规模大小)（业务)（管理需求）因素4、会计机构负责人是一个单位具体负责会计工作的（中层领导)人员5、回避制度是指对可能影响公正执法或执业人员实行（职务回避）和（业务回避)的一种制度6、《会计基础工作规范》规定,（国家机关、国有企业、事业）单位任用会计人员应当实行回避制度7、单位负责人的直系不得担任（会计主管）；会计机构负责人、会计主管的直系不得担任（出纳)8、直系亲属包括（夫妻)(直系血亲)（三代内旁亲）(近姻亲）关系二、代理记账1、目前代理记账机构主要包括（代理记账公司）（会计师事务所)（有代理记账资格的其他社会咨询服务机构）三类2、代理记账机构可以办理的业务有（审原始凭证、填记账凭证、登记账簿、编制报告）（对外提供报告)4、委托代理记账机构办理会计业务并不改变单位( 负责)人对会计资料（真实)(完整性）性承担责任三、会计从业资格:1、凡从事会计工作的会计人员必须取得（会计从业资格）证书2、《法》规定，在(国家机关、社会团体、公司、企业、事业）单位从事会计工作必须取会计从业资格证3、从事(稽核、出纳、会计主管、核算、总账、财务报告编制、会计机构内会计资料档案保管）工作的会计人员必须取会计从业资格证4、《法》规定，（县级以上财政)部门负责本行政区域内的会计从业资格管理5、会计从业资格考试的科目为（会计基础）（财经法规与会计职业道德)（初级会计电算化）6、会计从业资格考试大纲由（财政部）统一制定并公布7、会计从业资格（不实行）全国统一考试8、申请会计从业资格考试的人应当符合(守法）（有道德）( 有技能）条件9、可免考会计基础、初级会计电算化(或珠算五级）的条件是（教委认可的、中专或中专以上、会计类学历、毕业2年内）10、会计从业资格考试(全科)合格的人，可向考试所在地县以上财政部门申请从业资格证书，证书在（全国）范围内有效,持有证书的人不得(涂改）（转让)会计从业资格证书11、《法》规定，有违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得(取得、重新取得会计从业资格证）12、因违法行为被吊销会计从业资格证书的，自被吊销资格证书起（5 ）年内不得重新取得会计从业资格证书13、会计从业资格证书实行(注册登记）制度，持证人在(上岗）( 离岗）( 调转）（变更）要进行登记备案14、上岗注册登记应自从事会计工作日起（90）日内办理注册登记15、离岗人员应在离开会计工作岗位超( 半年）的应办理备案16、调转的应在离开会计工作岗位起（90）日内办理调转登记，并在办理调出手续日起（90）日内办理调入手续17、《法》规定，会计人员继续教育的对象为取得并持有( 会计从业资格证书）的人员,具体包括（持“证" 从事会计工作人员)（持“证”但不在会计岗位工作)18、会计人员继续教育有三个特点：（针对性)（适应性)（灵活性)19、会计人员继续教育的内容有（会计理论、政策法规、业务知识、技能训练、职业道德）20、会计人员继续教育的形式有（接受培训)（自学）两种，以（培训)为主，以（自学)为重要补充21、会计人员应当接受继续教育，每年接受培训的时间累计不得少于（24)小时四、会计专业职务与会计专业技术资格1、会计专业职务分为（会计员)(助理会计师）（会计师）（高级会计师)，其中（高级会计师）是高级职务,( 会计师）是中级职务,（会计员)（助理会计师）是初级职务2、会计专业技术资格分为（初级）（中级）(高级）三个级别,其中初级、中级资格取得实行（全国统考),高级资格实行（考试和评审相结合）制度3、初级会计资格考试科目是(初级会计实务）（经济法基础）；中级会计资格考试科目是（中级会计实务）(财务管理）（经济法)；高级会计资格考试科目是（高级会计实务）4、高级会计师资格合格证书在全国范围内（3）年有效五、会计工作岗位设置：1、根据(会计业务）需要设置会计工作岗位2、会计工作岗位可以（一人一岗)（一人多岗）（一岗多人)，但出纳人员不得兼管（稽核、会计档案保管、收入费用债权债务账目登记）工作3、会计工作岗位一般有（总会计师、会计机构负责人/会计主管、出纳、稽核、资金核算、往来结算、工资核算、成本费用核算、经营成果核算、财产核算、总账、财务报告编制、会计电算化、会计档案管理）；不属于会计岗位的有（档案管理部门的人员管理会计档案）(收费员、收银员、库房记帐员)(单位内部审计、社会审计、政府审计工作）六、会计人员工作交接：1、会计工作交接是指会计人员因（调动)（离职）(因病)不能工作时，与接管人办理交接手续2、移交人因病不能交接时，经（单位负责人）批准，可委托他人代办交接，但（委托人）应当对移交的会计资料(真实）（完整)承担法律责任3、会计机构负责人、会计主管人员移交时，应（将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况向接替人员详细介绍,对需要移交的遗留问题应写出书面材料）4、移交库存现金、有价证券须与账簿记录一致，不一致时移交人须(限期查清）5、移交会计凭证、账簿、报表须完整无缺，如有短缺，须查明原因,在（移交清册)中注明,由（移交人）负责6、移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在（实际操作)状态下进行交接7、一般会计人员交接，由单位的（会计机构负责人）人和(会计主管）人负责监交8、会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由（单位领导人)负责监交，必要时( 主管单位可以派人）会同监交9、移交清册应填制（三）份，交接双方各执一份,存档一份10、接管人员应（继续使用移交前的）账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
财经法规与会计职业道德重点总结
财经法规与会计职业道德目录第一章会计法律制度 (2)第一节法律制度的概念与构成 (2)第二节会计工作管理体制 (2)第三节会计核算 (3)第四节会计监督 (5)第五节会计机构与会计人员 (5)第六节法律责任 (5)第二章结算法律制度 (6)第一节现金结算 (6)第二节支付与结算概述 (6)第三节银行结算账户 (8)第四节票据的结算方式 (11)第五节银行卡 (15)第六节其他结算方式 (15)第三章税收法律制度 (16)第一节税收概述 (16)第二节主要税种 (18)第三节税收征收管理 (19)第四章财政法律制度 (20)第一节预算法律制度 (20)第二节政府采购法律制度 (21)第三节国库集中收付制度 (21)第五章会计职业道德 (22)第一节会计职业道德概述 (22)第二节会计职业道德规范的主要内容 (22)第三节会计职业道德教育 (22)第四节会计职业道德建设组织与实施 (22)第五节会计职业道德的检查与奖惩 (22)第一章 会计法律制度第一节 法律制度的概念与构成第二节 会计工作管理体制一、行政管理1、 国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
2、 财政、审计、税务、人民银行、证劵监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。
二、行业自律管理行业自律：行业协会依据会员一致的意愿，自行制定规则、依此对成员进行管理，以促成成员之间的公平竞争和行业的有序发展。
我国会计行业自律管理包括：1、注册会计师协会自律管理；2、中国会计学会自律管理；3、中国总会计师协会自律管理。
会计工作 管理体制 ⎪⎩⎪⎨⎧会计工作行政管理——统一领导（国务院财政部）、分级管理（县级以上各地方政府财政部）原则 会计工作自律管理 单位内部会计工作管理：单位负责人、会计机构设置、人员选拔人用、回避制度、⎪⎩⎪⎨⎧注册会计师协会自律管理 中国会计学会自律管理 中国总会计师协会自律管理三、单位内部的会计工作管理第三节会计核算总体要求：各单位必须根据实际发生的经纪业务事项（引起资金运动的）进行会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告。
财经法规与会计职业道德(第一章归纳)
财经法规与会计职业道德第一章会计法律制度总结：宪法是我国的根本大法,具有最高的法律效力，由全国最高的权利机关—全国人大制定。
宪法>会计法律>会计行政法规>国家统一会计制度（会计部门规章和会计规范性文件）第二节会计工作管理体制一、会计工作的主管部门总原则：“统一领导，分级管理”（1）国务院财政部门主管全国的会计工作(2）县级以上地方各级财政部门管理本行政区域内的会计工作（补充）可以对会计资料监督检查的部门不光是财政部门,还包括：审计、税务、人民银行、第三节会计核算一、总体要求（一)会计核算依据1.各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。
注意：并非所有经济业务事项都需要进行会计核算（比如：签合同，不能以货币表现）2.以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算，是一种严重的违法行为。
（二)对会计资料的基本要求会计资料：主要是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。
1。
会计资料的内容和要求必须符合国家统一的会计制度的规定，保证会计资料的真实性和完整性。
2.不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得提供虚假的财务会计报告。
所谓伪造会计凭证、会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制不真实的会计凭证、会计账簿；（即无中生有)所谓变造会计凭证、会计账簿，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿等的真实内容、歪曲事实真相;(即在原有的基础上加以改变)二、会计凭证1.会计凭证是记录经济业务事项的发生和完成情况、明确经济责任，并作为记账依据的书面凭证。
也是登记账簿的依据.2.分类外来原始凭证按来源不同自制原始凭证一次凭证原始凭证按填制手续及内容不同累计凭证汇总凭证通用凭证按格式不同按填制程序专用凭证和用途不同收款凭证按反映经济的内容不同付款凭证转账凭证记账凭证复式凭证按其填列方式不同单式凭证三、会计账簿(一）设置会计账簿的要求依法设置会计账簿，是单位进行会计核算的最基本的要求。
《财经法规与会计职业道德》1-2章知识点总结
《财经法规与会计职业道德》1-2章知识点总结第一章：会计法律制度第一节会计法律制度体系：会计法律、会计行政法规、会计部门规章、地方性会计法规（四个层次谁制定，作用、代表性文件）；第二节会计工作管理体制：行政管理（财政部：管什么）、自律管理（三个会）、单位内部会计工作管理（单位负责人）；第三节会计核算：总体要求、会计凭证、会计账簿、财务报表、会计档案管理；第四节会计监督：三位一体监督体系（广义的会计监督）：单位内部会计监督（主体和对象，内部控制）、会计工作的政府监督（主要财政部门）、会计工作的社会监督（注册会计师及其所在的会计师事务所）；第五节会计机构与会计人员1、机构设置（3层次，代理记账机构、会计机构负责人的任职资格）；2、会计工作岗位设置（会计岗位与非会计岗位区别、岗位设置要求）；3、会计工作交接（交接的范围、交接的程序（交接前、交接时、监交人、交接后）、交接人员的责任）；4、会计从业资格（全国范围有限；实行考试取得（考试资格取消、会计证吊销、终身不得取得的情况）；会计证管理（机构：财政部门、继续教育：次年开始，不少于24学分、变更、调转、换证、撤销、注销）；5、会计专业技术资格与职务（任职资格：初级、中级、高级；会计专业职务：会计员、助理会计师、会计师、高级会计师）第六节法律责任1、法律责任：民事、行政、刑事责任；会计的法律责任：行政责任和刑事责任。
2、行政责任：行政处罚（除国家工作人员以外的单位和个人：罚款、责令限期改正、吊销会计从业资格证书）；行政处分（国家工作人员：警告、记过、记大过、降级、撤职和开除）3、刑事责任（主刑：管制、拘役、有期、无期徒刑、死刑；附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产）违法行为给予的法律责任（行政及刑事责任）(课件总结性表格)第二章结算法律制度第一节现金结算1、现金结算的概念2、现金结算的特点（直接便利、不安全、不易宏观控制和管理、费用较高）3、结算的渠道（直接支付现金、委托支付（存银行取现或邮寄）4、现金结算范围（8点：工资、劳务报酬、奖金、劳保、向个人收购农副产品、差旅费、结算零星支出1000元以下、其他）5、现金使用限额：一般地区3-5天；边远地区5-15天，两种特殊情况。
财经法规与会计职业道德复习要点
财经法规与会计职业道德复习要点第一章：会计法律制度一、会计法律制度的构成（一）会计法律：我国目前有两部会计法律，分别是《会计法》和《注册会计师法》。
（二）会计行政法规：国务院规定，2个条例。
（三）国家统一的会计制度，财政部制度的关于（1）会计核算。
（2）会计监督。
（3）会计机构和会计人员。
（4）会计工作管理的制度。
包括：（1）规章《会计从业资格管理办法》，《企业会计准则》（2）会计规范性文件：《企业会计制度》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》二、会计工作的主管部门财务部主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
这体现了“统一领导，分级管理”的原则。
政府职能主要是经济调节，市场监管，社会管理和公共服务。
三、会计制度制定的权限国家统一的会计制度由财政部制定，其他部报财部审核批准，解放军总后勤部报财政备案。
四、会计人员管理1、从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。
担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。
2、财政部门负责（1）会计从业资格（2）会计专业技术职务资格（3）会计人员评优表彰，奖惩。
（4）会计人员继续教育管理。
五、单位内部会计工作管理单位负责人是单位会计责任的主体，对本单位会计工作和会计资料的真实性，完整性负责。
六、会计核算信息质量要求（原则）1、相关性：与经济决策需要相关；2、可比性：同一企业不同时期比较（或不同企业）即纵向横向比较；3、实质重于形式如融资租赁；4、谨慎性：坏账，加速折旧。
七、会计资料的基本要求1、伪造：虚假，无中生有。
2、变造：挖补，涂改。
会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，会计资料必须符合国家统一会计制度的规定。
八、会计电算化基本要求1、使用会计核算软件必须符合国家统一会计制度规定；2、用电子计算机软件生成的会计资料符合国家统一会计制度规定。
财经法规与会计职业道德 复习材料汇总
第一章会计法律制度制定机构：全国人民代表大会及其常委会会计法律内容：《注册会计师法》1999年10月31日公布单位建立内部控制制度是《会计法》明确规定的法定要求未在规定期限内办理纳税申报的行为不违反《会计法》。
制定机构：国务院或国务院有关部门会计行政法规内容：《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》会计法律制度的构成制定机构：财政部——部门首长签署予以公布会计部门规章内容：《会计从业资格管理办法》、《财政部门实施会计监督办法》《企业会计准则——基本．．准则》2007年1月1日施行制定机构：财政部——文件形式印发会计规范性文件内容：《企业会计准则——存货》等38项具体．．准则及其应用指南《企业会计制度》、《金融企业会计制度》《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》主体：各单位的会计机构和会计人员单位内部会计监督对象：单位的经济活动主体：县级以上人民政府财政部门会计监督体系政府监督审计、税务、人民银行、银行监管、证券监管、保险监管对象：会计行为社会监督会计师事务所受托审计单位和个人检举违反《会计法》的行为单位内部审计岗位不是会计岗位。
回避制度：国家机关、国有企业、事业单位。
直属亲属：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的登记。
记账人员与经办人员、审批人员、财务保管人员的职责权限应相互分离。
行政处罚：警告；罚款；没收违法/非法所得；责令停产停业；行政责任暂扣/吊销许可证/营业执照；行政拘留行政处分：警告；记过；记大过；降级；撤职；开除法律责任主刑：管制；拘役；有期徒刑；无期徒刑；死刑刑事责任附加刑：罚金；剥夺政治权利；没收财产；驱逐出境两者区别：追究的违法行为不同追究责任的机关不同承担法律责任的后果不同对于当事人的同一违法行为，不得给以两次以上罚款的行政处罚。
根据《会计法》规定，责令限期改正的处罚由县级以上人民政府财政部门实施责令限期改正不依法设置会计账簿对主管人员和其他直接责任人，处以2000-20000元的罚款聘用无从业资格人员责令限期改正or私设会计账簿对单位处以3000元-50000元的罚款or随意变更会计处理方法对主管人员和其他责任人，处以2000-20000元的罚款主管A指使会计B 对A：处以5000-50000元的罚款违法行为的伪造发票多报销对B：通报并处以3000-50000元的罚款法律责任提供虚假或隐瞒重要对主管人员和其他直接责任人处以20000-200000元的罚款，事实的财务会计报告并处于3年以下有期徒刑单位负责人指使会计B 对公司：通报并处以5000-100000的罚款在账簿上进行“技术处理”对单位负责人：处以5000-50000的罚款B请示主管A后遵照办理对A&B：吊销会计从业资格证书，并处以3000-50000的罚款对会计人员进行打击报复的行为有：降级、撤职、调离工作岗位、解聘、开除。
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2014财经法规与会计职业道德复习提纲（最新版）
【学习提示】
准备工作：完成基础班的学习
串讲思路：第一抓思路，第二抓考点
学习工具：回忆基础班的思维导图，利用串讲班的表格总结
调整心态，决胜2014！
第一章会计法律制度
☆复习方向
本章内容较多但不难，曾经辉煌过但已逐渐没落，冲刺阶段应以理解为主，同时对本章第六节的罚则进行适当记忆，尽量做到不丢分。
☆考点总结
答疑编号：NODE00780000010100000102
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答疑编号：NODE00780000010200000111。