审计学答案9
【案例分析题】 审计学第九章案例分析题答案
【案例分析^p 题】审计学第九章案例分析^p 题答案《审计学习题与解答》P141 七、案例分析^p 题1．注册会计师甲是Q公司2022年度财务报表审计负责人，在审计过程中，需对负责负债工程审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的审计工作底稿进展复核，请代为作出正确的专业判断。
在对短期借款施行相关审计程序后，需对所获得的审计证据进展评价。
以下是有关审计助理人员对短期借款审计证据可靠性的判断，请代注册会计师甲解答。
〔1〕从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠。
〔2〕短期借款的控制风险为低程度时产生的会计数据比控制风险为高程度时产生的会计数据更为可靠。
〔3〕短期借款的控制风险为高程度时产生的会计数据比控制风险为低程度时产生的会计数据更为可靠。
〔4〕 Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但假如没有其他证据佐证，也不可靠。
答：该审计助理人员对短期款审计证据可靠性的判断的〔1〕、〔2〕、〔4〕项正确。
2. L注册会计师在对F公司2022年度财务报表进展审计时，搜集到以下六组审计证据：〔1〕收料单与购货发票。
〔2〕销货发票副本与产品出库单。
〔3〕领料单与材料本钱计算表。
〔4〕工资计算单与工资发放单。
〔5〕存货盘点表与存货监盘记录。
〔6〕银行询证函回函与银行对账单。
要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
答：〔1〕购货发票较为可靠。
购货发票是注册会计师从被审计单位以外的单位获取的审计证据较被审计单位提供的收料单更可靠。
〔2〕销货发票副本较为可靠。
销货发票副本属于被审计单位在外部流转的证据，这会比仅在被审计单位内部流转的产品出库单更可靠。
〔3〕领料单较为可靠。
材料本钱计算表所根据的原始凭证是收料单，因此，收料单较材料本钱计算表更可靠。
〔4〕工资发放单较为可靠。
工资发放单上有受领人的签字，所以，工资发放单较工资计算表更可靠。
〔5〕存货监盘记录较为可靠。
审计学（第9版.立体化数字教材版）课后习题答案
审计学（第9版.立体化数字教材版）课后习题答案第2章职业道德与审计准则练习题1（1）可能影响独立性。
ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大时，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或将其重要性程度降低至可接受水平。
（2）不影响独立性。
只有当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响时，才会威胁审计的独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
（3）可能影响独立性。
ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，可能会产生自身利益威胁，审计机构应当评价该威胁的重要性程度，必要时采取适当的防范措施。
（4）可能影响独立性。
XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与审计机构保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除；若二者间并未保持重大联系，则应评价该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或将其重要性程度降低至可接受水平。
（5）影响独立性。
审计人员J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，也就意味着审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，这会影响其独立性。
（6）可能影响独立性。
ARC审计机构与XYZ公司在某个重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任审计机构解除委托，因此ARC审计机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁，这可能会影响其独立性。
（7）影响独立性。
ARC审计机构的合伙人S目前担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出此审计项目，否则会影响独立性。
（8）可能影响独立性。
(整理)审计学习题集答案.
《审计学》习题集答案第一章总论一、判断题1.错、2.对、3.对、4.错、5.对、6.错、7.对、8.对、9.错、 10.对、11.对、12.错、13.对、14.错、15.错16.错17. 错18. 错19. 错20 .对二、单项选择题1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C 17. C三、多项选择题1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD四、简答题（略）第二章审计组织体系与审计规范一、判断题1.对、2.错、3.错、4.错、5.错、6.错、7.对、8.错、9.对、10.错、11.对、12.对、13.对、14.对、15.对、16.错、17.错、18.错、19.对、20.对21.错、22.错二、单项选择题1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15. A、16.D、17.C三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11. ABCDE、12. AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16. ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、四、简答题（略）第三章审计计划、重要性和审计风险一、判断题1．错、2.错、3.对、4.对、5. 对、6.对、7.对、8. 对、9.错、10. 对、11. 错、12.错、13.错、14.错、15.对、16.错、17.错、18. 对、19.错、20. 错21. 对、22.错、23.错、24.错、25.对二、单项选择题1.D、2.A、3A、4.C、5.C、6.C、7.D、8.B、9.B、10. B、11. D、12.D、13.A、14.A、15.B、16.C、17.C、18. D、19.A、20. D21. C、22.B、23.D、24.C、25.A、26.D、27.A、28.A三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABCD、4.ABC、5.ABC、6.ABD、7.ABCD、8.BCD、9.ABCD、10. BC、11. ABC、12.ABC、13.ABD、14.ABCD、15.BCD、16.ACD、17.ACD、18. ABCD、19.ABCD、20. BC、21. ABC、22. ABD、23.BCD、24.ABCD、25.ABD、26.ABCD、27.ABCD、28.ABC四、简答题1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力；B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情；C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高；D、高估资产。
《审计学》《审计学》9-13章课后习题 - 答案解析
2015-2016-2《审计学》（9-13章）课后习题(答案）一、名词解释题（24-26）24.细节测试是对各类交易、账户余额和揭露的具体细节进行的测试，目的是直接识别财务报表认定层次的认定。
二、单项选择题（119-164）119.在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（）上是否有信用管理部门审批人的签字审批。
A.顾客订购单B.销售单C.发运单D.应付账款凭单120.企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。
设立这项控制程序的主要目的是（）。
A.防止重复开具账单B.降低坏账风险C.防止仓库在未经授权的情况下擅自发货D.避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品122.被审计单位为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，设立的以下控制程序中不恰当的是（）。
A.开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单B.依据商品价目表开具销售发票C.独立检查销售发票计价和计算的正确性D.将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较123.以下被审计单位针对销售交易进行的职责分离不恰当的是（）。
A.在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判B.谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离D.销售人员收到货款后应及时上交财务部门相关人员125.对于授权审批的内部控制，注册会计师常用的控制测试程序是（）。
A.询问B.观察C.检查D.穿行测试126.注册会计师获取被审计单位产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并关注销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理。
该程序可以证明（）认定。
A.发生B.完整性C.准确性D.分类128.以下针对应收账款的实质性分析程序，说法不正确的是（）。
审计学练习题答案及解析(第九章)
《第九章风险评估》一、单选题共18道【题目1】注册会计师应当实施风险评估程序，以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。
下列关于分析程序的说法中不正确的是( D )。
(A)注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势(B)在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较，如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果(C)如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑(D)分析程序在审计的所有阶段均应使用【题目2】下列说法中不正确的是( B )。
(A)内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证(B)在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对活动的监督(C)特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关(D)在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据如：被审计单位对日产交易采用高度自动化处理【题目3】注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估( D )。
(A)可接受的检查风险(B)审计风险水平(C)控制风险水平(D)财务报表重大错报风险【题目4】了解被审计单位及其环境一般( A )。
正确答案B整个审计过程都在不断加深对被审计单位的了解(A)在承接客户和续约时进行(B)在进行审计计划时进行(C)在进行期中审计时进行(D)贯穿整个审计过程的始终【题目5】注册会计师应当了解被审计单位会计政策的选择和运用是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。
在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，不属于注册会计师应当予以特别关注的事项是( B )。
审计学基础模拟题及答案 (9)
模拟试题一、填空题（每空1.5分，共计30分）1. 早期的，传统的审计，只局限于审查会计账目和报表，通常称为财务审计。
2. 审计程序是注师对审计项目从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤。
3. 审计长由国务院总理提名，全国人名代表大会决定，国家主席任命。
4. 审计准则是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则它是审计工作质量的权威性判断标准。
5.鉴定审计证据的重要性程度往往以价值作为评价的依据，重要的审计证据能影响注师作出审计结论。
6. 注师进行审计时，首先要审查和评价客户的内部控制系统，这是现代审计的重要特征。
7. 审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的设计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
8. 产品发出的出库单至少四联，一联交仓库；一联发运部门留存；一联交顾客；一联作为给顾客开发票的依据。
9. 肯定式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
10. 为确保货币资金的安全完整，应检查出纳是否定期盘点库存现金，编制银行存款余额调节表。
二、判断题（每题1分，共计6分；正确的划“√”，错误的划“X”）1. （X）对阻挠、破坏审计工作的客户，政府审计机关可以采取封存有关账册、资产等临时措施。
2. （X）报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
3. （√）政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区，重点部门设立派出机构，进行审计监督。
4. （√）实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
5. （√）对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简与规模大小，注师都应制定审计计划。
6. （√）定期进行结帐、对帐，定期进行财产清查，核对账实，交换人员工作等，都属于察觉性内控系统。
三、单项选择题（每题1分，共计6分）1.做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（A ）。
审计学阶段测试任务7-0009答案
一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险满分：2 分2. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A. 审计目标是审计行为的结果B. 审计目标在不同的历史时期是相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体目标组成满分：2 分3. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（D）A. 人事政策B. 组织结构设置C. 风险评估D. 凭证与记录控制满分：2 分4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本满分：2 分5. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D) A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2 分6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：(B) A. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准满分：2 分7. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：(C) A. 对被审计单位内部控制情况的调查B. 与被审计单位的合作情况C. 被审计单位内部控制初步评价结果D. 对被审计单位内部控制的了解程度满分：2 分8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分9. 审计报告的日期，应当是（C ）。
A. 签署审计业务约定书的日期B. 审计报告编制完成日期C. 审计取证工作结束日期D. 审计报告对外报送日期满分：2 分10. 审计程序终结阶段的主要标志是：(D) A. 复核并审定审计报告B. 建立审计档案C. 提出审计报告和审计决定D. 编制并致送审计报告满分：2 分11. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
审计学课后题答案
《审计与鉴证业务》作业参考答案第一章 (1)第三章练习题参考答案 (1)第四章注册会计师法律责任习题答案 (2)第五章 (3)第六章作业参考答案 (5)第七章 (5)第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (7)第十章 (8)第十一章练习题参考答案 (9)第十二章 (10)第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (14)第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (16)十六章习题答案 (20)第十八章 (21)第十九章 (23)第一章1、C2、C3、A4、D5、D6、B7、B8、C9、D 10、A、B（出题时有误）第三章练习题参考答案1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。
（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。
（3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。
（4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。
（5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。
（6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注册会计师职业道德规范。
2．（1）会计师事务所采用聘请在证监会任要职的官员做顾问的手段，招揽欲上市的企业，而这些公司以前大都是其他会计师事务所常年客户。
显然损害了同行的利益，使用的手段也不正常。
（2）会计师事务所不得在新闻媒体上直接或间接的做诋毁同业或自我夸张内容虚假、容易引起误解的宣传。
（3）会计师事务所不得以不正当手段，从其他会计师事务所挖人和抢业务，损害其他会计师事务所的利益。
审计学原理期末考试题答案1-9
第一章总论考试题答案一、单项选择题1。
A2。
Ｄ3。
Ｃ4。
C ５。
A ６. AＢＣ７。
Ａ8。
A ９。
C 10.D 11．Ｂ12。
Ｄ二、多项选择题1。
AD 2。
ＢＣ3．ACD４.ACD 5。
AB三、简答题1．审计具有哪些基本职能？各职能之间存在何种联系? ( 教材Ｐ1８– 19 )２。
什么是审计关系人?它包括哪些具体内容？(教材P3 )四、判断题1。
√２. √ 3。
×4。
× 5。
√ 6．×第二章审计分类与方法考试题答案一、单项选择题１. C 2。
Ａ3。
C 4。
A5。
Ｄ6。
C ７。
C 8。
B 9。
Ｂ１0。
B 11.B １２。
Ｃ１3。
B 1４. Ａ二、多项选择题１。
AＣ2。
ACD3．BCＤ４. ＡC 5. ＡＣＤ6。
AＢD 7。
ＢCD8.ＢC 9.ABCDE10. ABD １1。
ＢＣＤ１2。
BCD 13.CE 14。
ABＣ15. AＤ三、简答题无四、判断题1。
× 2.× 3。
×４。
×５。
× 6。
√７。
√ 8。
×９。
×１0。
× 1１.×12。
×第三章审计组织与审计人员考试题答案一、单选选择题1．B 2. Ａ3。
A 4。
D 5。
Ｂ6。
D 7。
C 8。
D 9。
C 10。
Ｃ11。
C 12。
A13。
Ｂ二、多项选择题1．BＣD ２。
ＢCＤＥ 3.ＡBD ４。
ABC 5．BCD6。
BC四、判断题1.× 2。
√３。
× 4. × 5。
√ 6。
×７。
√8.√9。
×10. ×11.√１2. × 13. × 1４．√ 1５.×第四章审计准则和审计依据考试题答案一、单项选择题1。
Ｂ2。
Ｂ3．C 4。
C５。
A 6. Ｂ７。
Ｂ二、多项选择题１。
BCＤＥ2。
ＡBCD3。
BＣD 4。
ABＣ 5. AＢＣD 6. ACD 7．BＣE三、简答题无四、判断题1.√２。
《审计学》课后习题答案
（一）名词与解释配对题
1.②①⑤③④
2.③⑤②①④
（二）判断题
1-5××√×× 6-9 √×√×
（三）单项选择题
1-5 BDCAD 6-8 ACC
（四）多项选择题
1 ABC 2 ABCD3 AC4 BCD5 AC6 ABCD 7 ABCD 8 BCD
第三章审计执业道德与法律责任
三、练习题
（一）名词与解释配对题
第一章审计导论
三、练习题
（一）名词与解释配对题
1.①③②⑤④
2.③①②
（二）判断题
1-5×√√×√ 6-10√√√×√11-14 ××××
（三）单项选择题
1-7 DABDDBA
（四）多项选择题
1 ABC 2 ABCD 3 ABC4 AC5 ABC 6 ABCD7 AC8AD
第二章注册会计师执业准则体系
第十二章存量资产审计
三、练习题
（一）判断题
1-5×√√√×6-10××√√√ 11-15 ×√××√ 16-20 ××××√
（二）单项选择题
1-5 DCBCB 6-10CDAAD 11-16 DCDDCB
（三）多项选择题
1 ABCD 2 BCD3 AB 4 ABCD 5 ABC6 ABD 7 ABD 8 ABC 9 ABC 10 ABCD11 BC 12 ABCD
⑧①②⑥⑦④⑤③
（二）判断题
1-5×√×××6-9 ×√××
（三）单项选择题
1-5 BCDDD 6-7 DC
（四）多项选择题
1CD 2 BCD 3 ABC 4 AB 5 ABD 6 CD
第四章审计过程
三、练习题
（一）名词与解释配对题
1.③④⑤②①
《审计学》习题答案
《审计学》习题参考答案第一章【判断题】1、依据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合伙会计师事务所以会计师事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任。
（）答案:×。
解析:依据《中华人民共和国注册会计师法》合伙设立的会计师事务所的债务，由合伙人按照出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担责任。
合伙人对会计师事务所的债务承担无限连带责任。
2、永琳会计师事务所新近招聘一批毕业生，在进行业务培训时，新职员提出，在执行审计业务时，不论委托人是谁，注册会计师均有权查阅有关财务会计资料和文件，向有关单位或个人进行调查和核实。
（）答案:×。
解析:会计师事务所（以及注册会计师）在承办业务（包括审计业务）时，由于委托人不同，其被授予的权限也不相同（可见，题中“不论委托人是谁”的说法是错误的）。
具体地说，在接受国家机关委托办理业务则拥有题中所述的权限，而在其他情况下，若欲拥有题中所述的权限，必须在业务约定书中写明。
【选择题】1、注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成审计结论可能有差异。
导致差异的各项原因中最主要的是（）。
（2002）A、审计的方式不同B、审计的性质不同C、审计的独立性不同D、审计的依据不同答案：D。
解析：依照不同的审计准则所进行的审计，其审计工作的程序、获取证据的多少以及所形成的审计结论等都存在差异。
2、注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可利用内部审计的工作成果，这是因为（）。
（2000）A、内部审计是注册会计师审计的基础B、内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C、内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D、利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率答案：BCD。
解析：A错，内部控制（而非内部审计）是注册会计师审计的基础。
第二章【判断题】1、职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定同样适用于助理人员，但不适用于鉴证小组所聘用的专家。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。
自考审计学第9章2009年至2019年4月试题及答案
第九章生产与存货循环审计第一节生产与存货循环的特性1．企业生产业务开始执行的依据是( )历年考题A．生产任务通知单B．领料单C．材料入库单D．产品入库单答案：A P203第二节生产与存货循环内部控制测试1.下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是( )历年考题A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制答案：D P2052.在下列项目中，应计入工业企业存货成本的有（）历年考题A.进口原材料支付的关税B.生产过程中发生的制造费用C.原材料的保险费D.原材料入库前的挑选整理费用E.自然灾害造成的原材料净损失答案：ABCD P207第三节生产与存货循环主要账户的审计1.注册会计师通过分析性复核发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因，最不可能出现的情况是（）A.存货成本项目发生变动B.存货盘存制度发生变动C.销售额发生大幅度变动D.存货核算方法发生变动答案：B P2132.注册会计师通过分析程序发现被审计单位存货周转率波动，可能存在的原因有（）2018年单选A. 存货成本项目发生变动B. 存货盘存制度发生变动C. 销售额发生大幅度变动D. 存货核算方法发生变动【答案】ACDE P2133.存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在的情况有( )历年考题A.存货数量大幅增加或减少B.存货成本项目发生变动C.存货核算方法发生变动D.存货跌价准备计提基础发生变动E.销售费用发生大幅变动答案：ABCD P2134.管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（）历年考题A.估价和分摊B.权利和义务C.存在或发生D.表达和披露答案：A P2135.毛利率的波动可能意味着（）历年考题A.固定制造费用比重较小时销量发生变动B.销售额与销售成本同比例上升C.销售额与销售成本同比例下降D.销售价格的波动答案：D P2136.注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的原因，以下不影响毛利率变动的原因是（）历年考题A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动答案：C P2137.存货监盘（17名）【答案】P2138.在被审计单位对存货实地盘点时．注册会计师应当（）2016年多选A、指挥盘点工作的进行B、作为盘点小组成员进行盘点C、观察存货盘点D、将检查结果与盘点记录核对E、委托被审计单位代编存货监盘审计底稿【答案】CD P2139.注册会计师对存货审计的必要程序是( )历年考题A．实地监督或观察存货盘点过程B．对盘点结果进行记录C．审计人员亲自盘点D．编制盘点单答案：A P21310. 对存货进行监盘时，应当由注册会计师执行的工作有（）2018年多选A. 编制盘点计划B. 存货停止流动C. 编制连续编号的盘点标签D. 进行盘点问卷调查E. 编制监盘工作底稿【答案】DE P21411.注册会计师对存货进行监盘时，不是被审计单位应当做的是（）历年考题A.各级领导、有关人员参与盘点B.存货停止流动C.编制连续编号的盘点标签D.进行盘点问卷调查答案：D P21512.简述存货监盘程序的主要内容。
审计学作业答案
您的本次作业分数为：99分单项选择题1.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于〔〕。
A无形资产查证B固定资产查证C往来款项查证D流淌资产查证正确答案:C2.关于未函证的应收账款，注册会计师应〔〕。
A审查资产负债表日后的收款情况B按被审计单位提供的地址直截了当向债务人询咨询C抽查有关原始凭证D不需实施任何审计程序正确答案:C3.存货监盘程序所得到的是〔〕。
A书面证据B口头证据C环境证据D实物证据正确答案:D4.审计最全然的职能是〔〕。
A经济评价B经济监察C经济监督D经济司法正确答案:C5.一般民间审计同意托付人的托付，按照托付人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于〔〕。
A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计正确答案:A6.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采纳的方法是〔〕。
A属性抽样B变量抽样D判定抽样正确答案:A7.在审计工作中，揭示审计对象的过失和舞弊，属于审计的〔〕。
A制约性作用B促进性作用C建设性作用D宏瞧调控作用正确答案:A8.审计方案通常由审计工程负责人在〔〕。
A签订业务约定书之前起草B外勤审计工作之前起草C了解被审计单位之前起草D同意客户托付之前起草正确答案:B9.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是〔〕。
A监督盘存B瞧瞧法C调节法D直截了当盘点正确答案:D10.收进截止测试的要害所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否〔〕。
A在同一天B相差不超过15天C相差不超过30天D在同一适当会计期间正确答案:D11.为了充分发扬函证的作用，发函的最正确时刻是〔〕。
A被审计年度期初B被审计年度期中C与资产负债表日接近的时刻D审计工作结束日正确答案:C12.对审计事项具有直截了当证实力，能单独、直截了当地证实审计事项真相的资料和事实是〔〕。
A实物证据B自然证据D直截了当证据正确答案:D13.我国的注册会计师审计准那么，是注册会计师执行〔〕。
审计学第九习题与答案
第九章（一）单项选择题1、下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是（）。
A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险2、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监督环境，为此，应当了解下列内容（）。
A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息B、从事电子商务的情况、研究与开发支出C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点D、适用的会计准则、制度和行业特定惯例3、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序C、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行D、信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果4、在以下各项中，自动化控制优于人工控制的情况是（）。
A、存在大额的、异常或偶发的交易B、存在难以定义、防范或遇见的错误C、在对大量发生的交易或数据进行复杂运算时D、需要主观判断或酌情处理的情形5、下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。
A、在更新采购档案之前必须先有收货报告B、计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试6、注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（）。
A、询问被审计单位的人员B、观察特定控制的运用C、检查文件和报告D、分析程序7、在可能导致特别风险的因素中，不属于重大非常规交易的是（）。
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审计学答案
经济监督、独立性。
2.监督检查权、采取临时强制措施权、提请协助权、通报或公布审计结果权、处理处罚权、
3.合伙、有限责任
4.属性抽样的变种，金额样本单位或元单位。
5. 筹资审计、投资审计、营运审计。
7. 存货审计、固定资产审计、。
8.：、对外提供审计、分析利用审计。
9. 适当性测试、复合性测试、、实质性测试。
10. 确立标准、、分析差异采取补救措施、检查与评价。
11.审计质量管理要求：全方位、全要素、。
二、判断题（2*6分，对的在题后括弧内打“对”，反之，打“×”，均打“√”或“×”该题零分）
1．审计机关应当依法追究被审计单位的行政责任，如给予通报批评、警告、罚款等处理。
（√）
2．（×）
3．（×）
4．
6．（√）
三、简答题（共5小题，分值分别为3分、5分、6分、8分、10分）
1.审计的基本类别有哪些？
答：（1）内部审计（2）（3）国家审计
2.内部控制程序包括哪些内容？
答：（1）监督、评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实合法性，以促进加强经营管理，实现经济目标。
3.我国部门单位内部审计的目标是什么？
答：（1）监督、评价本单位及所属单位财政收支、，以促进加强经营管理，实现经济目标。
4.电算化系统的特点有哪些？
答：（1）
（2）系统处理的自动化、
（3）系统组织结构包括系统分析员、设计员、文档管理员和控制人员；
（4）系统内部控制。
5.审计人员应具备哪些素质要求？
答：（1）政治素质上，遵纪守法、公平公正，独立客观、敬业互勉。
（2）业务素质上具备专业知识、与人沟通能力。
（3）良好的写作表达能力，以及较高的计算机能力。
四、论述题（19分）
1.审计工作底稿的种类、内容分别包括什么？
答：审计工作底稿的种类：
（1）
（2）综合类审计工作底稿、分项目类审计工作底稿和汇总审计工作底稿（3）基本审计工作底稿、项目审计工作底稿和汇总设计工作底稿
（4）
内容：
（1）被审计单位名称
（2）设计项目名称（审计事项）
（3）设计项目地点或期间（实施审计期间或截止日期）
（4）
（5）审计标识及说明
（6）审计结论（审计结论或者审计查出问题摘要及其依据）
（7）
（8）编制者姓名及编制日期
（9）复核意见、复核者姓名及复核日期
（10）其他应说明事项。