季度中间被认定为一般纳税人的情形

一般纳税人的标准是什么

一般纳税人的标准是什么
一般纳税人是指纳税人按照国家规定的标准和程序，应当依法纳税并按期申报纳税的纳税人。

一般纳税人的标准包括以下几个方面：
1. 纳税人的注册资本要求：一般纳税人的注册资本应当达到规定的最低标准，具体标准根据不同行业和地区而有所不同。

2. 纳税人的税务信用等级要求：一般纳税人应当具备相应的税务信用等级，一般是A级或B级。

3. 纳税人的纳税历史记录要求：一般纳税人应当按规定及时、准确地纳税，并具有较好的纳税历史记录。

4. 纳税人的税务管理能力要求：一般纳税人应当具备相应的税务管理能力，包括纳税申报、发票管理、账务处理等方面的能力。

5. 纳税人的税务风险评估要求：税务部门根据纳税人的经营情况、税务申报情况、财务状况等因素进行风险评估，评估结果对纳税人是否能够成为一般纳税人有重要影响。

2024一般纳税人认定标准

2024一般纳税人认定标准2024年一般纳税人认定标准是指根据中国税法规定，对纳税人的认定条件和标准。

以下是2024年一般纳税人认定标准的详细介绍：一、一般纳税人的定义一般纳税人指的是具备独立承担民事责任能力并为全年应税销售额超过规定标准的纳税人。

二、一般纳税人认定条件1.注册登记：纳税人应按照国家税务局的规定，依法进行登记注册，并取得税务登记证。

2.资质要求：一般纳税人的认定还需要满足以下条件：-年度应税销售额超过特定标准：具体标准由国务院税务主管部门确定，一般是根据地区和行业的不同而有所差异。

例如，有些地区的标准是年度应税销售额达到或超过50万元，而在特定行业中，可能要求更高的销售额。

-纳税人应当全年保持一般纳税人资格：即纳税人的应税销售额应该在一般纳税人的认定标准范围内。

3.审查程序：在满足上述条件后，纳税人需要向地方税务部门申请一般纳税人认定。

税务部门将对纳税人的申请进行审核，并根据事实情况决定是否给予一般纳税人资格。

三、一般纳税人的权益和义务1.增值税抵扣：一般纳税人可以按照规定，对其购进的货物、应税劳务和服务发生的增值税进项进行抵扣，并可以向购买其货物或接受其劳务和服务的其他纳税人开具增值税专用发票。

2.应税销售额计算：一般纳税人应当在每一纳税年度内按照规定，自行计算、申报和缴纳增值税，并按照规定期限报送纳税申报表。

3.税务合规：一般纳税人应当按照税法规定，按时足额缴纳税款，并如实向税务机关报送相关的纳税信息。

纳税人还应当按照税务机关要求，接受税务机关的检查和监督。

四、取消一般纳税人资格一般纳税人在认定后，如发生以下情况，将被取消一般纳税人资格：1.全年未达到应税销售额认定标准；2.纳税人不再具备独立承担民事责任能力；3.纳税人故意进行违法行为，如逃避缴税、虚开发票等。

五、总结一般纳税人是指根据一定的条件和标准被认定为纳税人的身份，主要是针对年度销售额较大且符合一般纳税人标准的纳税人。

一般纳税人的标准

一般纳税人的标准一、一般纳税人的认定标准是什么一、一般纳税人的认定标准是什么所谓一般纳税人，即是当某个企业或企业性单位每年应征增值税销售额超越了中华人民共和国财政部分与国家税务总局所共同制定的小规模纳税人的规范标准之时，便被赋予此种身份。

首先，让我带大家了解一下关于一般纳税人的认定标准方面的信息：一，关于一般的认定标准而言，即为：增值税纳税人，若其年应税销售额高于财政部、国家税务总局设定的小规模纳税人的基准标准后，则应向其所属的税务机关提交申请，申请获得一般纳税人的资格认证。

这些具体包括：1.主要从事生产或提供应税劳务（特别解释为加工、修理修配劳务）的企业，只要年销售额达到100万元以上，即可被认定为一般纳税人。

2.至于那些主要从事货物批发及零售业务的企业，它们只需年销售额达到180万元以上，就可被认定为一般纳税人。

第二，另外一个需要转换成一般纳税人的判定标准是这样的：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或者他们的业务主要集中于该领域，那么只有年应征增值税销售额超过50万元的方可成为一般纳税人；2.如果是年应税服务销售额超过500万元的纳税人，同样需要转换成一般纳税人；3.若属于其他行业，只要他们年应税销售额超过80万元，也须转变成一般纳税人。

其次，我们需要明确的是，想要成为一名一般纳税人，须满足如下各项条件：（1）拥有稳定且合适的生产和经营场地；（2）能够依据国家统一的会计制度规定设置相应的账簿，同时能够以合法、有效的凭证对企业进行核算，并能够准确地提供税务所需的相关资料。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

《营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》第三条第（二）款试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，如符合相关规定条件（会计核算健全，能够提供准确税务资料等），也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

增值税一般纳税人认定条件解析

增值税一般纳税人认定条件解析增值税一般纳税人是指纳税人符合一定条件后，可以享受全额抵扣增值税进项税额的纳税人身份。

那么，究竟什么条件下，企业可以被认定为一般纳税人呢？本文将对增值税一般纳税人的认定条件进行详细解析。

一、年销售额根据国家相关法律法规，企业年销售额达到一定额度，才能有资格申请成为增值税一般纳税人。

具体的销售额标准由各地税务机关根据地方实际情况来确定，通常在年销售额达到500万元以上的企业可以申请成为一般纳税人。

二、纳税信用状况纳税信用状况也是评判企业是否具备增值税一般纳税人条件的关键指标之一。

税务部门会对企业的纳税记录进行全面评估，包括纳税申报是否及时准确、是否存在逃税行为等方面。

只有企业的纳税信用良好，没有重大违法违纪行为，才能被认定为一般纳税人。

三、会计准则执行情况企业的会计准则执行情况也是增值税一般纳税人认定的条件之一。

企业应按照国家财政部颁布的《企业会计准则》进行会计核算。

只有正常执行会计准则，提供真实、准确、完整的财务报表，企业才能被视为一般纳税人。

四、税务登记企业作为一般纳税人，必须具备税务登记证。

税务登记证是企业按照规定向税务机关进行登记后取得的有效凭证。

纳税人应按照税务机关的要求，提交相关材料，进行登记注册，并按规定办理增值税一般纳税人登记。

五、从业人员数量增值税一般纳税人的从业人员数量也是认定条件之一。

通常情况下，企业应具备一定数量的工作人员，以满足正常经营的需要。

具体的从业人员数量标准各地有所不同，请根据当地税务机关的规定来判断。

六、计税方法选择一般纳税人在申请认定后，需要根据税法规定选择合适的计税方法。

企业可以根据自身情况，选择适用核定计税方法、一般计税方法或简易计税方法。

总结起来，企业要想成为增值税一般纳税人，需要满足以下条件：年销售额达到一定额度、纳税信用良好、正常执行会计准则、具备税务登记证、有一定数量的从业人员，并根据税法规定选择合适的计税方法。

只有企业同时满足以上条件，并经过税务机关的认定，才能被认定为增值税一般纳税人。

一般纳税人认定的标准 - 纳税申报

一般纳税人认定的标准 - 纳税申报一般纳税人认定的标准一般纳税人，指的就是法律所规定的符合法律的要求，可以被认定为一般纳税人的企业或者企业性单位的一个种类。

那么，如果要被认定为一般纳税人的话，需要符合怎么样的标准呢？下面就让我为大家带来一般纳税人认定的标准相关内容，一起来看看吧。

一、一般纳税人认定的标准1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够准确税务资料。

二、纳税人不办理一般纳税人资格认定的情形1、个体工商户以外的其他个人；2、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；3、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业；4、非企业性单位；5、销售免税货物的企业。

三、一般纳税人认定的时间一般纳税人申请认定自申请之日起，一般纳税人认定时间是根据各个地域国税局的规定，正常是7-15个工作日，最长时间为40日。

《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第八条纳税人符合本办法第三条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：1、纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表，申请一般纳税人资格认定。

2、认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

3、纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

纳税人符合本办法第五条规定的，应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《不认定增值税一般纳税人申请表》，经认定机关批准后不办理一般纳税人资格认定。

认定一般纳税人的标准

认定一般纳税人的标准根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业在申请认定为一般纳税人时，需要符合一定的条件和标准。

一般纳税人是指按照国家税收法律法规的规定，应当依法纳税的纳税人。

那么，企业要如何才能被认定为一般纳税人呢？首先，企业应当具备独立核算的能力。

独立核算是指企业能够独立进行财务核算和税务申报，能够按照国家有关规定开具发票，并能够独立进行财务管理和税务管理。

只有具备了独立核算的能力，企业才能够被认定为一般纳税人。

其次，企业应当具备一定的税收实缴能力。

税收实缴能力是指企业应当按时足额地缴纳税款，能够保证按照国家有关规定履行纳税义务。

只有具备了税收实缴能力，企业才能够被认定为一般纳税人。

此外，企业应当具备一定的纳税信用。

纳税信用是指企业应当依法诚实守信地履行纳税义务，没有违法违规行为，纳税记录良好。

只有具备了纳税信用，企业才能够被认定为一般纳税人。

最后，企业应当符合国家有关规定的其他条件。

除了上述几点外，企业还应当符合国家有关税收法律法规的其他规定，才能够被认定为一般纳税人。

总的来说，企业要想被认定为一般纳税人，需要具备独立核算的能力、税收实缴能力、纳税信用和符合其他相关条件。

只有在这些条件都具备的情况下，企业才能够顺利地申请并被认定为一般纳税人。

在实际操作中，企业在申请认定为一般纳税人时，应当认真履行相关程序，提供真实、准确的申报材料，积极配合税务机关的核查和审批工作。

同时，企业还应当加强内部管理，规范财务会计制度，提高纳税意识，依法履行纳税义务，保持良好的纳税信用记录。

总之，认定为一般纳税人对企业来说具有重要意义，能够享受到相应的税收政策优惠。

但是，企业在申请认定时需要符合一定的条件和标准，只有在具备了相关条件的情况下，才能够顺利地成为一般纳税人。

一般纳税人资格认定标准

一般纳税人资格认定标准
一般纳税人是指按照国家税法规定，纳税人在一定时期内销售货物、劳务、服务，应税项目的销售额超过一定数额的纳税人。

一般纳税人资格认定标准是指企业在申请一般纳税人资格时需要满足的条件和标准。

下面将详细介绍一般纳税人资格认定标准。

首先，企业应当具有独立承担民事责任的能力。

这意味着企业应当具有独立的
法人资格或者非法人组织的独立经营能力，能够独立进行生产经营活动，并对自己的债务承担责任。

其次，企业应当具有稳定的生产经营场所和必要的生产经营设施。

这是指企业
应当有固定的生产经营场所，并配备了必要的生产经营设施，能够进行正常的生产经营活动。

再次，企业应当具有独立的财务会计账簿和财务报表。

这是指企业应当建立健
全的财务会计制度，能够独立进行财务会计核算，并编制真实、准确的财务报表。

此外，企业应当具有独立开展经营活动的能力。

这是指企业应当具有独立开展
经营活动的能力，能够独立进行市场竞争，并具有独立签订合同、独立承担风险的能力。

最后，企业应当具有独立纳税的能力。

这是指企业应当具有独立纳税的能力，
能够按照税法规定，独立履行纳税义务，并及时、足额地缴纳税款。

综上所述，一般纳税人资格认定标准是企业在申请一般纳税人资格时需要满足
的条件和标准。

企业在申请一般纳税人资格时，应当具有独立承担民事责任的能力、稳定的生产经营场所和必要的生产经营设施、独立的财务会计账簿和财务报表、独立开展经营活动的能力以及独立纳税的能力。

只有满足了这些条件和标准，企业才能被认定为一般纳税人，享受一般纳税人的相关政策和待遇。

国家税务总关于一般纳税人认定的范围和条件

国家税务总关于一般纳税人认定的范围和条件文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1997.08.06•【文号】•【施行日期】1997.08.06•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总关于一般纳税人认定的范围和条件认定范围根据税法规定，在中华人民共和国境内从事货物销售或提供加工、修理修配劳务，以及从事进口货物的企业和企业性单位，符合一般纳税人标准的，均可以申请认定为一般纳税人。

除上述以外，下列纳税人符合一定条件，也可认定为一般纳税人：总机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增值税应税业务，符合一般纳税人条件的，分支机构可认定为增值税一般纳税人；个体工商户，会计核算健全，能够提供准确资料的，报省国家税务局批准，也可以认定为一般纳税人；非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以认定为一般纳税人。

下列纳税人，不得认定为一般纳税人：(一)全部销售免税货物的纳税人；(二)总分支机构在同一县、市的，其分支机构费独立核算，不具备法人资格的；(三)下列企业，从1997年7月1日起，不得认定为一般纳税人：1、年应税销售额在20万元(含)以下的工业企业；2、年应税销售额在50万元(含)以下的商业企业。

(四)被取消一般纳税人资格的纳税人，3年内不得重新认定为一般纳税人；纳税人被取消一般纳税人资格后，改头换面(包括改变企业名称、改变隶属关系及停办后复办的等)，在3年内也不得重新认定为一般纳税人。

认定条件纳税人符合下列条件之一的，可以申请认定为一般纳税人：(一)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主的纳税人，年应税销售额在100万元以上的；(二)从事货物批发或零售的纳税人，或从事货物批发或零售为主的纳税人，年销售额在180万元以上的；(三)年应税销售额未达到上述标准，但会计核算健全的，能够准确提供税务资料的。

对上述标准，需要解释的是：1、会计核算健全，指有专职或兼职的专业会计人员，能按照财务会计制度规定，设置总账和有关明细帐进行会计核算；能准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额；能按规定编制会计报表，真实反映企业的生产、经营状况。

2024年一般纳税人认定标准是什么

根据目前了解的信息，2024年一般纳税人的认定标准具体尚未公布。

一般纳税人是指具备一定经营规模和能够按照相关法律法规和规章制度向
国家税务机关申请认定的纳税人。

根据中国现行的税收管理制度，一般纳税人的认定标准主要包括以下
几个方面：
1.经营规模：一般纳税人的认定通常需要具备一定的经营规模，即具
备一定的年销售额或年应税收入。

今年一般纳税人的年销售额标准为500
万元人民币，年应税收入标准为300万元人民币。

2.纳税记录：一般纳税人还需要具备良好的纳税记录，即纳税人在一
定时期内没有重大违法违规行为，如逃税、偷税漏税等。

纳税人需要按时
申报纳税、按规定缴纳税款，并能提供完整、真实的税务账册和纳税凭证。

3.财务状况：纳税人还需要具备一定的财务状况，如有较强的资金实
力和偿债能力，能够履行纳税义务。

此外，一般纳税人的认定标准还可能根据国家的税收政策和经济形势
进行调整，在具体执行中也可能受到地方政府的差异化管理。

因此，在确
切的认定标准公布之前，对于2024年一般纳税人的认定标准还需要等待
相关政策的发布。

总的来说，一般纳税人的认定标准主要考虑了纳税人的经营规模、纳
税记录和财务状况等因素。

纳税人需要根据税法法规和国家税务机关的相
关政策准确掌握一般纳税人的认定要求，并按要求履行相关申请程序，以
便能够享受一般纳税人的相关优惠政策和便利措施。

一般纳税人登记-“12个月或四个季度”之辨析(老会计人的经验)

一般纳税人登记:“12个月或四个季度”之辨析（老会计人的经验）《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

对于年应税销售额《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第二条规定：“本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

”国家税务总局办公厅在文件解读中称《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）完善了年应税销售额的定义中的“年应税销售额属期范围”，因税务总局决定自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税原则上实行按季申报，为使年应税销售额的计算属期与按季申报相适应，《办法》补充了按季计算年应税销售额的内容。

对此，文件中的“12个月或四个季度”应如何解释？“或”在文义上肯定是一种选择关系，只要具备其一即满足条件。

但是选择的“对象”本身在理解上却可能存在差异。

第一种是把选择对象定义为“时间”，即纳税人连续不超过12个月内应税销售额超过规定标准，或者连续不超过四个季度应税销售额超过规定标准，只要符合其中一种情况，除另有规定外，就应当办理一般纳税人登记。

但是从这个角度进行解释的话，增加“或四个季度”，其实没有必要，不管连续“四个季度”是完整的四个季度还是前后两个季度可能不完整，在连续时间上肯定不超过12个月，也就是说连续的“四个季度”是包含于连续的“12个月”之内的。

例1比如一小规模纳税人生产企业，按季申报，2017年5月开业，当月应税销售额为49万，2018年3月销售额为2万，中间其他月份销售额为零，连续四个季度（即2017年第二至四季度及2018年第一季度）累计应税销售额51万大于规定标准，该连续四个季度共计11个月，即从连续12个月的标准来判断，结论也必然成立。

一般纳税人认定标准

一般纳税人认定标准
一般纳税人是指年应征增值税销售额(指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

年应税销售额在500万元以上。

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

小规模和一般纳税人的区别具体如下：
1、国家规定标准不同：小规模纳税人是指连续12个月销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人;超过规定标准的纳税人则为一般纳税人。

2、适用税率不同：小规模纳税人一般适用3%或5%的税率;一般纳税人一般适用6%、9%、13%或0%的税率。

3、开具发票权限不同：小规模纳税人销售货物只能开具普通发票;一般纳税人销售货物既可开具普通发票，也可以开具增值税专用发票。

4、小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能作为企业的成本进行记账;一般纳税人取得增值税专用发票可作为进项税额的抵扣凭证。

一般纳税人的认定规则

相关规定
（1）纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起（新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的当月起），按税法规定计税并按规定领购、使用增值税专用发票
（2）除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
（3）主管税务机关可在一定期限内对下列新认定一般纳税人的企业实行辅导期管理：
①小型商贸批发企业——辅导期管理期限3个月
②国家税务总局规定的其他企业——辅导期管理期限6个月
（3）辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目
（2）已开业小规模纳纳税人标准的申报期（月份或季度）结束后40日（工作日）内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人
②被动通知认定：纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应在期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人
年应税销售已超过小规模纳税人标准，应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
（3）选择性认定的纳税人不办理一般纳税人认定也须申请得到批准
一般纳税人资格认定的基本规则
小规模纳税人以外的纳税人（一般纳税人）应当向主管税务机关申请资格认定。
要点
规则
向谁申请
凡增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人），均应向其企业所在地（县、市、区）国家税务局或者同级别的税务分局（简称认定机关）申请办理一般纳税人认定手续
申请时间
（1）新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定。税务机关对有固定经营场所、有合法有效凭证账簿并能提供准确纳税资料的纳税人认定为一般纳税人

一般纳税人资格认定条件

一般纳税人资格认定条件一般纳税人资格认定条件是指申请成为一般纳税人的企业必须具备的条件，由中国税务总局制定。

一、纳税人年度销售额达到要求（1）有营业执照的企业，在纳税申报期内，其年销售额不低于50万元，可以申请成为一般纳税人；（2）无营业执照的企业，在纳税申报期内，其年销售额不低于30万元，可以申请成为一般纳税人；（3）若纳税人只从事增值税小规模纳税人外还从事其他经营活动，其他经营活动的销售额也应当计算在内，但如果单独计算，其他经营活动的销售额需要大于15万元，方可申请成为一般纳税人。

二、纳税人收入情况符合要求（1）纳税人的收入情况应当符合“税收管理法实施细则”规定的要求；（2）纳税人在上一经济年度三个季度内，其税前利润总额不低于50万元，税前利润总额指的是当季度营业收入减去当季度营业成本及费用，并减去相应的税费，即为当季度税前利润；（3）纳税人的收入情况也要满足税务机关认定的其他条件，如有特殊情况，税务机关可根据实际情况进行调整。

三、纳税人的经营性质符合要求（1）纳税人的经营性质必须符合《中华人民共和国税收法》第三十六条规定的“从事贸易、生产经营、服务等活动”；（2）纳税人的经营活动必须具备实质性、持续性，不能只是收纳财产、支付费用等虚拟收入；（3）纳税人的经营活动不得以借款、质押、担保、出售资产等方式取得收入。

四、纳税人的纳税行为符合要求（1）纳税人的纳税行为应当符合《中华人民共和国税收法》的规定；（2）纳税人的纳税行为不得有欠税、拖欠税款、逃避税收、骗取减免税款等行为；（3）纳税人的纳税行为应当符合税务机关认定的其他条件，如有特殊情况，税务机关可根据实际情况进行调整。

五、纳税人的财务状况符合要求（1）纳税人的财务状况应当符合《企业会计准则》的规定，包括财务报表的完整性、准确性和真实性；（2）纳税人的财务报告必须包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务分析报告等；（3）纳税人的财务报告应当由有资质的会计师事务所出具，且必须在税务机关规定的有效期内有效。