实行费改税的充要性和对策措施
纳税服务改进措施
纳税服务改进措施纳税服务是税务部门的重要工作内容之一，其质量的高低直接影响着纳税人的满意度和税法遵从度。
随着经济社会的发展和税收制度的不断改革，纳税服务面临着新的挑战和更高的要求。
为了进一步提升纳税服务水平，满足纳税人的需求，需要采取一系列的改进措施。
一、加强纳税服务理念的转变税务部门应当树立以纳税人为中心的服务理念，从传统的管理型思维向服务型思维转变。
要充分认识到纳税人是税务部门的服务对象，而不是管理对象，真正做到尊重纳税人、理解纳税人、服务纳税人。
加强对税务工作人员的培训，提高他们的服务意识和服务能力，使其能够主动为纳税人提供优质、高效、便捷的服务。
二、优化纳税服务流程简化纳税申报流程，减少不必要的表单和资料报送。
通过信息化手段，实现纳税申报的自动化和智能化，提高申报效率和准确性。
整合税务审批事项，减少审批环节，缩短审批时间，提高审批效率。
建立一站式纳税服务大厅，实现税务登记、纳税申报、发票管理、税收优惠申请等业务的集中办理，让纳税人能够在一个地方办理所有的税务事项，避免多头跑、多次跑。
三、加强税收政策宣传和辅导税收政策的变化频繁，纳税人往往难以及时了解和掌握。
税务部门应当加强税收政策的宣传和辅导，通过多种渠道向纳税人传递税收政策信息。
可以利用网站、微信公众号、微博等新媒体平台，及时发布最新的税收政策和解读。
定期举办税收政策培训班和讲座，邀请专家和税务工作人员为纳税人进行讲解和答疑。
针对重点企业和特殊行业，可以开展个性化的税收政策辅导，帮助纳税人准确理解和运用税收政策。
四、提高纳税咨询服务质量设立专门的纳税咨询热线和咨询窗口，配备专业的咨询人员，为纳税人提供及时、准确、全面的咨询服务。
加强对咨询人员的培训，提高他们的业务水平和服务能力，使其能够熟练解答纳税人的各种问题。
建立纳税咨询知识库，对常见的问题进行整理和归纳，方便咨询人员查询和使用。
同时，要加强对纳税咨询服务的监督和考核，确保咨询服务的质量和效果。
税制改革给企业带来的税务问题及应对措施
税制改革给企业带来的税务问题及应对措施随着时代的发展和经济的变化，税制改革已经成为各国的必然选择，通过改革税收政策来促进市场经济的发展。
税制改革对于企业来说，既带来了一些好处，也带来了一些税务问题，企业需要及时应对这些问题才能更好地适应新的税收环境。
税制改革给企业带来的税务问题主要有：1. 税收政策不确定性增加：税制改革后，税收政策可能会发生不确定性，这对企业管理和运营造成了一定影响。
企业需要关注政策变化，及时调整税务筹划。
2. 税负增加：有时税制改革可能会增加企业的税负，导致企业经营成本上升。
新的税务政策可能会带来新的税种和增值税率的调整，增加了企业的税务成本。
3. 税务处理程序繁琐：税制改革后，税务处理程序可能会发生变化，可能需要企业花更多的时间和精力来处理税务事务。
面对这些税务问题，企业可以采取以下应对措施：1. 加强对税收政策的研究和监测：企业需要及时关注税收政策的变化，加强对税制改革的研究和监测，及时了解新政策对企业的影响，以便及时调整策略。
2. 优化税收筹划：企业可以通过调整企业结构、合理规划财务和税务筹划等方式，优化税收结构，降低税收成本。
3. 提高税务合规能力：企业需要加强内部税务合规能力建设，制定规范的税务管理制度和相关流程，培训员工的税务意识，确保企业税务合规。
4. 积极参与税收政策制定：企业可以积极参与税收政策的制定过程，通过与税收政策制定方进行沟通和协商，争取企业的合理权益。
5. 寻求专业税务顾问的帮助：企业可以聘请专业的税务顾问或会计师事务所，帮助企业分析税收政策变化对企业的影响，提供合理的税务筹划建议。
税制改革给企业带来了一些税务问题，但企业可以通过加强对税收政策的研究和监测，优化税收筹划，提高税务合规能力，积极参与税收政策制定，寻求专业税务顾问的帮助等措施，应对税制改革带来的税务问题，从而更好地适应新的税收环境，实现企业可持续发展。
费改税：思考和建议
费改税：思考和建议导言费改税是指通过改变原有的收费方式，采用税收的形式来实现收入的方式。
这是一种常见的财政管理手段，可以对经济、社会等各方面产生广泛的影响。
本文将探讨费改税的意义、目标和可能的影响，并在此基础上提出一些建议以优化费改税的实施。
费改税的意义和目标费改税作为一种财政管理手段，具有以下几个意义和目标：1.简化行政程序：原有的收费方式通常需要一系列行政程序，费改税可以将这些程序简化，减少政府的行政负担，提高行政效率。
2.降低市场准入门槛：原有的收费方式可能由于收费高昂，限制了一些企业的市场准入。
费改税可以通过调整税收率，减少市场准入的门槛，提高市场的竞争性，促进经济的发展。
3.优化资源配置：通过调整税收率，可以改变不同行业和企业之间的竞争关系，导致资源的优化配置。
这有助于提高整个经济的效益，推动经济的可持续发展。
费改税可能的影响费改税可能对经济、社会等各方面产生以下影响：1.经济影响：费改税的主要目标之一是促进经济发展，但实施过程中可能会对一些行业和企业造成不利影响。
一方面，经过税收调整，一些行业的竞争优势可能会减弱，甚至可能出现市场退出的情况。
另一方面，一些行业可能会因为税收优惠而受益，从而推动其发展。
因此，实施费改税需要平衡不同利益的考量。
2.社会影响：费改税对民众的生活也可能产生一定的影响。
一方面，费改税可能导致一些商品和服务的价格上涨，进而影响居民的消费水平。
另一方面，费改税的实施可能对一些弱势群体造成负面影响，需要政府加强社会保障措施，以确保社会公平。
优化费改税的建议为了优化费改税的实施效果，以下是几条建议：1.科学制定税收政策：在实施费改税之前，政府应该进行充分的研究和评估，科学制定税收政策。
这包括考虑税收政策的合理性、可行性和对各方利益的影响等因素。
2.平衡各方利益：在制定税收政策时，应该充分考虑各方利益的平衡。
这包括保护市场竞争机制、确保社会公平和保护弱势群体的利益等方面。
会计实务：费改税的必要性
费改税的必要性费改税的必要性如下所示： 一、费改税是稳定财政收入的重要举措 财政收入是国家采取适当的形式、运用税收、规费、罚款等财政手段，对社会产品进行分配，把劳动者为社会创造的社会产品的价值纳入国库，并用于国家政治、经济、文化建设，改善人民生活的财政资金。
我国财政收入的形式除税收收入外，还包括规费、罚没等其他杂项收入。
规费、罚没收入大多是各级地方政府为了自身经济建设的管理需要，以行政法规的形式规定收取的费用。
由于地区问的经济发展不平衡，各地区为了自身经济利益制订了一系列规费、罚没等杂项收入。
从实际情况看，这些收入不但没有推动本地区的经济发展，还制约了本地区的经济发展速度。
这些为获取眼前经济利益、轻税重费制订出来的各类项目收费给地方经济增加了许多不必要的审批手续和费用，使企业背着沉重的包袱，恶化了企业的生存环境和自身发展条件。
企业的不景气不但增加了地方财政负担，同时还降低了国家的税收收入，也使本地区的经济日渐衰落。
只有将各类地区白订的规费收入，调整为法定的税收统一征收管理，才能从根本上保证财政收入的安全稳定，才能为社会主义市场经济的发展提供更加有力的经济支持和保障。
由此可见，费改税是一项稳定国家财政收入的重要举措。
二、费改税是改善投资环境的有效手段 投资环境对不发达或欠发达地区的经济发展至关重要。
税收是投资环境中的重要内容。
一个具有远见卓识的投资者，不仅看重投资环境、优惠政策，更重要的是投资的综合环境，即不但有良好的市场投资前景，更重要的是办事效率试想一个地方各部门之问为了一些眼前的规费收入，你争我夺、推诿扯皮，加上收费项目的繁多，这样的投资环境，何来快捷效率?而投资者对各种规费的交纳更是无所适从。
失望之余，哪还有心思于此类环境下投资?费税改革正是针对这种弊病，将各项收费调整为法定的税收，同时也相应精筒了项目审批手续，使各部门统一于共同的经济利益之下。
是投资环境改善了，使投资者享受到配套快捷的管理服务，对应纳的法定税收心里有底，不再为降低管理成本费用而花费时间和精力周旋于各管理部门，而是积极开发产品，开拓市场，发展经济。
加快“费改税”(1)
加快“费改税”引言近年来，我国经济发展面临着许多挑战和机遇。
其中一个重要的问题是如何改革和完善现有的税费系统以促进经济的可持续发展。
为了解决这个问题，我国政府提出了“费改税”政策，旨在通过调整和优化税费结构，增加税收收入，提高财政效益。
本文将探讨如何加快“费改税”，以实现经济发展的目标。
费改税的背景与意义费改税的背景我国的现有税费体系存在一些问题，如税费种类众多、税负过重、税收分配不合理等。
这些问题不仅给企业和个人增加了经济负担，也影响了市场竞争力和经济发展速度。
为了解决这些问题，我国政府决定进行“费改税”改革。
费改税的意义费改税的改革对于我国经济发展具有重要意义。
首先，费改税可以优化税费结构，减少税费种类，简化税收征收程序，降低税收负担，提高企业和个人的经济效益。
其次，费改税可以调整税收收入的分配，增加财政收入，提高财政效益，为经济发展提供更多的资金支持。
最后，费改税可以促进市场竞争，提高产业发展的活力和竞争力。
加快费改税的策略与措施加强政策引导政府应加强对费改税政策的宣传和解释，明确政策目标和方向。
同时，政府还应制定相关的政策措施和实施方案，为企业和个人提供更好的操作指导。
此外，政府应加大对税费收入的监督和管理，确保税收款项的合法性和合规性。
优化税费结构费改税的关键是优化税费结构。
政府应对现有的税费体系进行全面评估和分析，确定需要改革和调整的税费项目。
在调整税费结构时，要考虑企业和个人的实际情况，合理设置税收标准和税率，避免对经济活动的负面影响。
加强税收征管税收征管是费改税的重要环节。
政府应加强对税收征收和管理的力度，提高征管效率和透明度。
同时，政府还应建立完善的税收征管体系，采用现代化的征管手段和技术，提高税收征收的准确性和便捷性。
增加财政支出的透明度和效益费改税的一个重要目标是增加财政收入，为经济发展提供更多的资金支持。
政府应加强对财政支出的监督和管理，提高财政支出的透明度和效益。
同时，政府还应优化财政支出结构，加大对重点领域的投入，提高财政支出的效益和绩效。
行政事业性收费管理存在的问题及建议分析【可编辑范本】
行政事业性收费管理存在的问题及建议分析摘要：政府行政事业性收费是国家财政收入的重要组成部分,其包括的项目多、涉及面广，几乎涵盖了政府履行其职能的各个方面,在各级政府、尤其是地方政府的财政中占有比较重要的地位。
行政事业性收费在优化资源配置,加强宏观调控,提高社会公共服务水平，调节经济主体的行为等方面都起到了积极作用。
因此,怎样规范政府行政事业性收费的发展,特别是规范政府行政事业性收费的管理问题是摆在众多公共管理者面前的一道亟待解决的问题。
关键词:行政事业性收费;规范化管理；建议一、研究背景及研究意义行政事业性收费是指国家行政机关、事业单位、代行政府职能的社会团体和其他组织根据法律法规等的有关规定，按照国务院规定的程序批准，在向公民、法人提供特定公共服务以及实施公共管理的过程中,向特定对象收取的费用。
行政事业性收费是国家财政收入的重要组成内容,它包括的项目多，涉及的面广，几乎涵盖了政府履行其职能的各个方面,同时其也占到了政府非税收入的绝大部分比重,可以说,对行政事业性收费的管理也是从源头上规范非税收入管理乃至治理政府腐败的一项重要内容。
近年来,随着公共财政体制的初步建立,特别是在“收支两条线”改革、国库集中支付制度等财政管理体制改革内容逐步推进的今天，政府行政事业性收费在规模、结构、征收、资金使用、监督等各个方面,都一直是人们热议的话题，也存在一定的争议，而且,一直以来，大量的政府行政事业性收费游离于财政预算管理之外,使得政府的财政职能被肢解,宏观调控的能力被削弱，严重的甚至还影响了部分社会成员的利益，损害了社会公平与效率的实现.因此,怎样规范政府行政事业性收费的发展，尤其是规范行政事业性收费的管理问题是摆在众多公共管理者面前的一道亟待解决的问题。
本文研究的意义主要是在公共财政体制的框架下,对政府行政事业性收费管理的理论基础等理论问题进行了考察,对我国当前的政府行政事业性收费的规模与结构进行了实证研究,通过对政府行政事业性收费的概念、项目设置、标准制定、征收管理、资金支出使用等管理模式的思考，发现政府行政事业性收费管理中存在的问题并分析其原因,积极借鉴市场经济国家的有关收费管理经验，提出了未来我国行政事业性收费管理发展的对策及相关的配套管理措施,为政府制定规范行政事业性收费管理的政策提供参考,争取通过对行政事业性收费管理的规范，从源头上治理与防治乱收费现象,从而提高财政资金的征收与使用效率。
税收改革建议
税收改革建议随着社会经济的发展和国家财政需求的增长，税收作为一种重要的财政手段，对于国家的发展和社会稳定起着至关重要的作用。
然而，在现实情况下，我们也要面对一些税收制度存在的问题和挑战。
为了解决这些问题并推动税收体制的改革，我提出以下几点建议。
一、加大对个人所得税的征收力度个人所得税作为税收体系中的重要一环，直接关系到个人和家庭的财务状况。
为了更公平地分担财政负担，我建议政府加大对高收入人群的个人所得税税率，并采取渐进税率的方式，使高收入者承担更多的财政负担。
同时，对低收入群体可适当降低税率，提高其可支配收入，促进消费升级，推动经济发展。
二、优化企业税收政策为了培育和发展实体经济，政府应该进一步优化企业税收政策，减轻企业负担，提升市场活力。
首先，可以降低企业所得税税率，激发企业投资和创新的积极性。
其次，取消对小微企业的增值税、营业税等税种，减轻其税负压力，鼓励小微企业的发展。
此外，还可以加大对科技创新企业的税收优惠力度，通过减免税收，吸引和扶持更多的科技企业。
三、改革房地产税制当前，房地产市场存在高房价、高投资等问题，需要通过改革税收政策来引导市场的健康发展。
我建议政府推出房地产税，针对超过一定面积和价值的房产征收相应的税款。
通过房地产税的征收，可以促使房地产市场回归到真正的住房功能，降低投资投机性购房的热情，稳定市场价格，提升市民的居住品质。
四、增加环境保护税随着环境污染问题的日益突出，环境保护税也成为一项重要的税种。
我建议政府加大对环境污染企业的税收征收力度，通过提高环境保护税税率，迫使企业减少污染物排放，更环保地进行生产活动。
同时，鼓励和奖励环保技术的开发和应用，减少环境污染对社会造成的负面影响。
五、建立个人财产税制度为了更公平地分配社会财富，我建议政府开征个人财产税。
这样可以使个人财产更均衡地承担社会责任，减少财富差距的扩大，促进社会公正和稳定发展。
当然，在征收个人财产税过程中，需要确保税收的公平合理性和操作的便捷性，避免对普通民众造成不必要的负担。
税费改革实施方案
税费改革实施方案随着我国经济的快速发展，税费改革已成为当前社会关注的热点话题。
税费改革的实施对于我国经济的发展和社会的稳定具有重要意义。
为了更好地推进税费改革，我们制定了以下实施方案。
首先，我们将深化增值税改革。
目前，我国增值税税率结构较为复杂，不利于企业发展。
为了解决这一问题，我们将逐步推进增值税率的简并，降低税负，减轻企业负担，促进经济发展。
其次，我们将完善个人所得税制度。
当前我国个人所得税制度存在一些不足之处，对高收入者征税过重，对低收入者征税过轻。
我们将逐步建立起更加公平合理的个人所得税制度，提高税收调节的公平性，促进收入分配的合理性。
同时，我们将加大对税收违法行为的打击力度。
税收是国家的重要财政收入来源，对于那些逃税漏税的行为，我们将依法严厉打击，加大税收征管力度，保障国家财政收入的稳定。
另外，我们将加强对政府性基金的管理。
当前我国政府性基金征收管理存在不规范、不透明等问题，我们将加强对政府性基金的监管，规范征收管理，保障基金使用的公平合理性。
此外，我们将进一步完善税收征管体系。
通过推进信息化建设，加强税收征管的科技支撑，提高税收征管的效率和质量，减少税收征管的成本，提升税收征管的水平。
最后，我们将加强税收政策的宣传和解释工作。
通过加强税收政策的宣传和解释，增强纳税人的税收意识，提高纳税人的自觉遵纪守法意识，促进税收政策的落实和执行。
总之，税费改革的实施方案将有力推动我国税收制度的改革和完善，促进税收制度的公平合理，提高税收征管的效率和质量，为我国经济的持续健康发展和社会的和谐稳定作出积极贡献。
希望广大纳税人和社会各界人士共同支持和配合税费改革工作，共同促进我国税收制度的改革和完善。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税种单一。
目前我国税制以增值税、企业所得税、个人所得税为主，其他税种相对较少，不能满足不同行业和群体的税收需求。
2.税负过重。
我国税率相对较高，对企业和个人的经济发展产生了不小的影响，特别是中小微企业和低收入人群。
3.税收征管不规范。
税收征管方面存在的一些问题，如税收征收不规范、税收征管手段不足等，导致一些企业和个人存在逃税等行为。
基于以上问题，我国税制改革需要从以下几方面进行：
1.多元化发展税种。
应该在原有的税种基础上，加强对其他税种的研究和发展，以满足不同行业和群体的税收需求。
2.减轻税收负担。
适当调整税率，减轻企业和个人的税收负担，特别是中小微企业和低收入人群。
3.加强税收征管。
加强税收征管力度，增加税收征管手段，加强对逃税等行为的打击，提高税收征收效率。
4.完善税收政策。
完善税收政策，强化税收政策的连贯性和可预见性，提高税收政策的透明度和可操作性。
综上所述，我国税制改革需要从多个方面入手，提高税制的适应性、公平性和效率性，为我国的经济发展提供更加稳定的税收基础。
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费改税基本思路与配套改革
在近几年我国的经济生活中，一个令人关注的热点问题是税外收费越来越多，越来越乱。
费多税少，费强税弱，以费挤税的问题日益突出。
为此，进一步完善财政税收体制，逐步实行“费改税”就作为改革的重点之一提上国家的议事日程。
“费改税”怎么改？本报“理论纵横”版刊登的这组文章，对这一问题进行了初步探讨。
我国目前的费税状况国家税务总局科研所副所长刘佐认为，我国目前的费税状况很不合理，存在的主要问题有五个方面。
1、基金、收费占政府预算的比重过高。
以1998年中央政府预算为例，税收、基金、国债等三项收入共计9186．5亿元，其中税收收入仅占50．5％，基金收入占11．6％，后者相当于前者的23％。
据不完全统计，1996年全国基金、收费收入总额达4000多亿元，相当于同期预算内财政收入的60％以上。
从省以下地方政府来看，非税收入比重过大的问题更为突出。
在许多地方，基金、收费等预算外收入已经大大超过了地方税收收入，甚至超过了地方预算内财政收入。
从部门来看，工业、交通、教育、卫生、城建、工商、公安等诸多部门都收取大量基金和收费，有些甚至超过了其自身向国家上缴的税收或者国家给予的行政事业经费。
2、收费部门和收费项目过多。
据不完全统计，到1997年初，国家批准的行政事业收费项目有371项。
其中，涉及企业的有217项，涉及59个部门和单位。
地方收费项目各地情况不一，少则几十项，多则几百项甚至上千项，且名目不一，级次不一。
1995年底，全国约有各类基金690项。
其中，国务院及其有关部门批准设立的有81项，省级人民政府及其有关部门批准设立的有401项，地（市）以下批准设立的有200多项。
据财政部等部门1996年所作的联合调查，发现地方政府及其所属部门越权设立的基金、收费项目达3474个。
各地区、各部门的诸多收费项目，必然要使他们投入大量的人力、物力、财力，如设立专门机构，建立征收人员队伍等，而有限的资金的分割、分散使用，又限制了其效益的充分发挥，地区、部门之间也难免“苦乐不均”，相互攀比。
费改税问题分析
一方面，政府集中性财力尤其是中央财力难以满足财 政支出需要。近几年每年举借国债达2000亿元以上， 1998年因扩大内需，增加国有银行资本金等原因，预 计借债将超过5000亿元，偿债负担沉重；另一方面， 企业的经济效益低，自有资金数量有限，周转困难， 发展受阻。我国独立核算工业企业资金利润率1994年 为3.72%，1995年为2.97%，国有企业资金负债率由 1980年的18.7%升至1994年的79%，其中资金贷款 负债率高达70%。财政困难和企业困难这种表面上的 矛盾现象的背后是政府以收费形式的大量非集中性财 力在作祟。分散在各级地方政府，各部门的，合法与
达1149.3万元，其中国家税负仅为293.4万元，占负担 总额的25.5%。当然上述中除包括国家有关法律、法 规规定的合法性收费外，还包括越权设立或超越标准 收取的“非法性收费”，即所谓“制度外收入”，而 且这部分非法收费的数量还不小。
如某省在预算外资金管理检查中发现，在该省的收 费项目中，各级政府和部门越权设立的不合法收费项 目占项目总数的1/3。
几个百分点，以1978年为例，税收收入虽只占财政预算 收入的46.3%，却占了当年国民生产总值的14.73%。
同国际相比，现在经济发达国家的税收收入占国 民（内）生产总值的比重多为35%-45%，瑞典等国包 括中央税，地方税在内，还高达50%，低收入国家也多 在15%以上，只是那些以非税收为主的石油输出国所占 的比重很低，根据世界银行在1992年的世界发展报告中 计算公布的材料仅就1990年的中央税占国民生产总值的 比重来说，10个高收入国家平均为31.74%，其中瑞典 为39.39%，法国为37.87%，英国为32.1%，挪威为
再次，税务机关基本健全，为税费改革提供了 组织条件。
经过“分税制”改革，国家和地方税务机关已 经健全。征管力量，尤其是稽查力量不断增强，征 管条件较前也大有改善，征管制度不断完善，使 “费改税”具备了组织条件。
浅析政府在解决农村税费改革问题中的对策
浅析政府在解决农村税费改革问题中的对策1. 问题背景农村税费改革是指政府对农村税费制度进行改革，旨在减轻农民负担，促进农村经济发展和社会稳定。
然而，农村税费改革面临着许多问题和挑战。
政府在解决这些问题中需要采取一系列对策。
本文将从以下几个方面进行浅析。
2. 减少税费负担农民是农村税费改革的主要受益者和直接承担者，在解决农村税费改革问题中减少税费负担是首要任务。
政府可以通过以下措施来实现：•降低农村地方税费。
政府可以适度降低农村地方税费的税率，减少农民缴纳的税费金额。
•减少农村其他杂费。
政府可以淘汰或简化一些农村的行政杂费，减轻农民的负担。
•提高农业税费优惠政策的覆盖范围。
政府可以扩大农业税费优惠政策的覆盖范围，使更多的农民能够享受到优惠政策的红利。
3. 改善税费使用效益除了减少税费负担，政府还应关注税费的使用效益，确保税费得到合理的利用和投入。
以下是一些可行的对策：•加强税费使用监管。
政府可以加强对税费使用的监管，确保税费流向合法和有效的领域，防止滥用和浪费。
•完善农村税费使用制度。
政府可以建立完善的农村税费使用制度，提高农村税费的透明度和规范性，增加农民对税费使用情况的监督和参与度。
•支持农村经济发展。
政府可以将部分税费用于支持农村经济发展，鼓励农村产业升级和农产品加工，提高农民收入水平。
4. 完善农村税费征收机制农村税费征收机制的完善对于农村税费改革的顺利进行至关重要。
以下是一些可行的对策：•简化农村税费征收流程。
政府可以简化农村税费的征收流程，减少农民的办理手续和时间成本。
•加强农村税费征收执法力度。
政府可以加强对农村税费征收的执法力度，打击偷逃税费行为，保障税费征收的公平和效益。
•推行现代化农村税费管理系统。
政府可以推行现代化的农村税费管理系统，提高税收信息化水平，提高税费管理效率和准确性。
5. 提供相关政策宣传和培训政府在解决农村税费改革问题中还需要提供相关政策宣传和培训，以增强农民的税收意识和能力。
费改税的走向及协调配套措施
差异,防止纳税人钻制度的空子进行偷税,真实而准确地体现应税所得额,确保所得税收入及时、足额的入库。
2.要进一步健全征管法制,把税收征管纳入法制化轨道,真正做到依法治税,依率计征,杜绝“人情税”的产生。
3.税务机关应积极为纳税人提供优良的服务,并广泛开展税法宣传,增强全民纳税意识,让“纳税光荣,偷税可耻”深入人心,逐步做到自报、自清和自缴税款。
4.提高征管技术装备程度,普及现代化征管手段,使税务登记、审核、报表、纳税检查、发票管理、偷税案件的查处等资料和信息的处理、输入、输出及时准确。
5.强化税收稽查,加强稽查队伍的建设和与司法、公安、银行等部门的密切合作,确保稽查工作的顺利开展,堵住税款流失的渠道。
6.加大偷税成本,增强税法的威慑力,做到法网恢恢,疏而不漏。
重罚以身试法的偷税者,同时对利用专用发票和税款抵扣制度进行偷税、避税者,一经查实,应对其降级处理,取消使用专用发票的资格,以高昂的代价使其自绝偷税念头。
7.加强税务队伍的廉政建设,不断提高税务人员自身素质,防止滋生腐败,税务人员应秉公执法,廉政勤政,使之成为捍卫国家利益的护法使者。
(作者单位渝州大学经济学系)费改税的走向及协调配套措施○何大俊 改革开放以来,随着经济的搞活和简政放权措施的实施,以费为主体的预算外资金迅猛增长,目前其规模已相当或超过预算内收入。
过快的增长势头,过滥的收费项目,不仅严重地分散了国家财力,冲击着国民经济的正常管理秩序,而且为各种非正当开支提供了财力基础,助长了机构膨胀和一些消极腐败现象的产生。
为了强化对预算外资金的管理,近些年来,各级政府先后采取了代储代管、专户管理、比例调控、收支两条线等措施,收到一定效果。
但是,由于在管理上资金权属不清,政策刚性不足,所有权与使用权分离,过份地考虑了部门(单位)的积极性,造成了管理在很大程度上流于形式,资金不能有效地进入预算内管理轨道,政府宏观调控职能弱化,分配关系紊乱的现象不能从根本上得到解决。
会计实务：“费改税”中存在的难点有哪些
“费改税”中存在的难点有哪些“费改税”中存在的难点如下所示：1.“费改税”的税收征管基础和税制条件首先，要考虑能否对“费改税”后的项目进行有效的监管。
政府部门凭借其行政权力进行收费，从而使得收费的强制力反而大于税收的现象出现，这样“费改税”后可能会出现征管难的问题。
其次，“费改税”会导致征税成本的增加。
税费改革后新增加的税种多为地方税。
而地方税中绝大部分税源较小，而过小的税源不应纳人征税范围，因为这样会导致征管难度大，税源成本高，不符合税务行政效率原则要求。
再次，“费改税”可能会使税制复杂化。
一方面，收费往往具有灵活性，若将这些收费改为税收，为弥补这种灵活性，则必定会使税制中存在一些特殊性征收条款；另外一方面，大部分收费与现行税种还无法“对号人座”，需要开征新税，这些都将会使我国税制复杂化，违背市场经济要求的简化、规范税制的发展趋势。
2.“费改税”后的收人保障“费改税”后税收收人不一定会大幅度增长，甚至会减少。
正如上文所分析，税务部门很难对“费改税”后的项目进行有效监管，而且较小税源也不适合纳人税源，这都增加了税收征收的困难性，更别提增收了。
另外，收税与税费在征收手段和方式、收人来源、征收条件、征收的利益机制等等方面是不一致的，而且费代表的是部门的利益，税则代表的是政府的利益。
因此“收费有具体行政部门特殊利益保障机制”?，而收税的部门则没有这种保障。
若将收费改为税收，部分收费项目原本在地方部门利益驱使下所形成的“特殊收人保障机制”丧失，征税收人规模难以达到收费时的原有规模。
3.“费改税”后的资金分配使用首先，要分析“费改税”后财政收人能否满足各个部门支出的需要。
目前，各政府部门的收费大多是采用自收自支、专款专用的管理办法，“费改税”的目的就是要把这些资金全部纳人预算，由财政部门统一征收、统一管理。
但是由于上文提到的特殊利益保障机制丧失，财政部门的统一集中管理很难满足原先政府各个部门的支出需要，这必定会降低政府部门提供公共产品和服务的数量和质量，使人们的日常生产、生活受到影响。
关于“费改税”改革思路的研究
关于 费改税”改革思路的研究实施 费改税”,彻底解决行政事业乱收费问题,已列入新一届政府的改革日程㊂方针确定之后,正确选择实施的思路,就成为改革成效高低的关键,这里就此谈点看法㊂一 费改税”应重在清源我们曾多次对乱收费进行清理,废除一批又一批不合理的收费项目,然而却总是治理一次好一阵子,过后又会出现反弹,甚至出现更多新的乱收费㊂针对这种情况,人们提出用 费改税”办法,以法律形式约束行政事业单位的公共分配行为,达到杜绝乱收费的目的㊂为此在农村的一些地方进行了试点,把在农村征收的 三提留五统筹”费改为征税,并明令宣布废除一切税外的收费,更不准开征新的收费㊂实施的结果表明,比起原收费的办法的确优越得多,征收㊁管理规范得多,克服了原来收取 三提五统”的随意性㊂由于不能随意加码,因而农民的负担也在一定程度上有所减轻,改善了干群关系㊂然而值得注意的是,改革过后并没有根除乱收费的现象,随着时间的推移,税外收费,新的乱收费依旧不时出现㊂这是为什么?经调查研究发现,问题就在于 费改税”孤军深入,后续配套改革没有跟上,在 费改税”中只治了标,却没有祛除乱收费的根源㊂税和费本是政府取得收入的两种正常形式,政府收费乃是税收的必要补充,政府收费的客观存在,并不必然会导致乱收费的出现㊂事实上,政府收费在国外普遍存在,在我国计划经济时期也始终存在,但却没有引发过乱收费的问题㊂改革以来之所以会出现收费无序泛滥成灾,并不在于我们设置了收费,而在于体制与制度上的某些不顺,这是我国经济转型期间512关于 费改税”改革思路的研究 612 中国财政制度改革研究某些体制与制度变迁不平衡的结果㊂因此,在 费改税”的过程中,如果我们不去着重调理这些不平衡性,根除引发乱收费的制度根源,而只是就费论税,简单地把现有的各种收费,一部分废除,一部分改成税,一部分予以保留,其结果,便如同农夫割韭菜,割下一茬由于根还在,过后又会生长出新的一茬㊂导致乱收费的体制制度根源,分析起来有许多,主要的可归结为以下几点:1.预算内资金供给严重不足,是乱收费屡禁不止的公共分配制度上的根源㊂由于多年来 放权让利”改革中的某些对策措施弱点的积累,导致国家财力过于分散,致使国家预算内集中的财力过少,加之财政支出结构改革相对滞后,以致国家预算收支矛盾十分尖锐㊂财政无力满足凭借国家预算内资金来维持其职能和事业之运转的,各行政事业单位的最基本的需要,于是不得不采取变通措施,转而向行政事业部门提供一种特殊的 制度”供给来替代资金供给,即所谓只给政策不给钱的办法,允许各行政事业单位自找财源门路,开展 创收”收费服务,等等㊂与此同时,又采取了税外收费和提取基金等办法来筹集建设资金,以补预算之不足㊂由于这种 制度”供给方式的存在,因而随着经济社会的发展,各方面经费需求的增加,各种基金㊁收费㊁摊派也就不可避免地会随之扩张㊂并且这种 制度”供给方式本身就存在着多收费多得利的强烈刺激作用,在利益机制驱动下,乱收费也就不可避免地泛滥起来㊂2.政府职能转换滞后,政企不分㊁政事不分问题得不到有效解决,是导致乱收费泛滥的体制性根源㊂在市场经济条件下,政府依然管一些本应由市场和社会解决的事务,依然统包统办一切事业㊂这使一些素质不高的人有可能利用这个条件,谋取本位利益,其中在政府部门单位者,便会把政府分内的服务事项变成商品交易,趁机实行税外收费;在事业部门单位者,便会把向社会提供的公共服务品变成权力,利用服务品的特殊性,把服务加进超经济强制㊂于是乱收费,甚至强买强卖等事情也会不断发生㊂3.收费供养了一批人员和机构,是推动乱收费滋生发展的组织根源㊂随着收费规模和项目的增加,一些单位为保障自己收费的实现,又设立了专人或专门机构从事收费,于是形成了大批靠收费来供养的机构和人员㊂据有人估计,这些机构和人员吃掉了收费总额的30%左右㊂这就形成了设。
“费改税”的具体对策
“费改税”的具体对策
李广
【期刊名称】《税务纵横》
【年(卷),期】1999(000)008
【摘要】关于“费改税”的原因及必要性，理论界经过几年的争论已基本达成了
共识，但是由于我国具体国情造成我们当前费改税在具体实施中存在一系列难点与阻力，因此我们必须坚持借鉴国外经验，采取积极稳妥的方法、实事求是的原则，才能找到适合我国国情的具体对策。
一、一般理论与经验借鉴“费改税”首先要正确划分纯全国性公共产品、纯地方性公共产品及准公共产品。
根据西方财政学观点，所谓公共产品是那些在供给上具有非排他性及消费上的非竞争性产品。
纯公共产品是指集非排他性与非竞争性于一身的公共产品。
准公共产品则是指只具备二者之一或二者都较弱的公共产品。
不管是纯公共产品还是准公共产品，由于地域限制，都有全国性与地方性之分，由于地域因
【总页数】2页(P27-28)
【作者】李广
【作者单位】福州市国税局
【正文语种】中文
【中图分类】F810.42
【相关文献】
1.论"费改税"的必要性、可行性及具体措施 [J], 孙亚凯
2.交通和车辆“费改税”中的几个具体问题 [J], 于竞远;
3.排污费改税对企业绩效的影响及对策研究 [J], 鲁兆明
4.贵州省水资源费改税面临问题及对策研究 [J], 董延军;张渊;张辉;吴海宽;李杰
5.费改税的三种具体思路 [J], 王仕军
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我国社会保障中的“费改税”问题
内容提要: 针对我国目前社会保障基金以费的形式征收、软收硬支导致社会保障基金缺乏稳定性的现状，对“费改税”有关的因素进行分析，认为加快法律制度的完善、加快财务制度和审计制度的改革、健全个人社保基金账户管理制度、大力推进信息网络化建设、多渠道开辟社会保障资金来源等措施是解决问题的关键所在。
[关键词]社会保障制度；社会保障税；社保基金账户社会保障体系的建立是事关我国经济发展、人民生活、政治稳定和社会安定的大事，完善社会保障体系是我国政治体制改革和经济体制改革的重要组成部分，被喻为市场竞争中弱者的“第一道社会安全网”及社会稳定的“减震器”。
随着世界经济一体化进程的加快和我国市场经济体制的逐步完善，目前社会保障基金以费的形式征收、软收硬支导致社会保障基金缺乏稳定性，不能适应改革时期隐性失业显形化趋势和我国进入老龄化时期剧增的庞大社会保障费用开支的需要，更难以为深化改革、促进经济增长和保持社会稳定提供强有力的支撑，为此，我们以社会保障制度中的“费改税”为研究重点和突破口，对开征社会保障税的有关问题进行分析，以此推进我国社会保障制度的健全和完善。
一、社会保障税是完善社会保障制度的必然选择社会保障税又称为社会保险税和社会保障缴款，是当今世界上许多国家征收的用于社会保障体系所需资金的一种税或税收形式的缴款，它主要对薪金和工资所得（即劳动所得）课征，除了具有税收的一般特点以外，还具有强烈的累退性、有偿性、再分配性和总偿还量不断扩大的特性，是当今世界各国所得税体系中的一个重要组成部分。
从目前世界各国的情况看，社会保障筹资的方式主要有三种：一是征收社会保障税；二是缴纳社会保险费；三是强制储蓄形式。
结合我国的实际情况，改社保费为社保税，对于建立稳定的社会保障资金筹资机制，适应社会主义市场经济发展的需要，具有重大意义。
1.有利于增强社会筹资的强制性，加强社会保障基金的征收力度社保税的征收、管理和支付都有严密的法律规定，税比费更具有法律约束力和法律规范性，促使社会保障基金有稳定、及时、足额的收入保证，有利于增强社会筹资的强制性，加强社会保障基金的征收力度[1].2.有利于减轻中国进入人口老龄化国家后给企业和国家财政带来的巨大的养老金负担至2010年我国60岁以上的人口比重将达到12%，超过国际老龄化社会10%的临界点，只有开征社会保障税才能够逐步缩小社保资金缺口，才能促进社会保障制度的正常运行和可持续发展，走出社保支付的困境[2].3.有利于实行全国统筹制度国际经验表明，只有全国性的社会保障基金才便于政府在更大的空间内调剂余缺，平衡地区差距。
税收改革攻坚战实施方案
税收改革攻坚战实施方案随着我国经济不断发展，税收改革已成为当前和今后一个时期我国经济社会发展的重要内容。
税收改革是一项复杂系统工程，需要全面深化改革，形成科学合理的税收体系，促进经济结构调整和转型升级，提高税收征管水平，实现税收公平和效益最大化。
为此，我们制定了税收改革攻坚战实施方案，以期为我国税收改革工作提供指导和支持。
首先，我们将加大税收政策宣传力度，提高纳税人的税收意识。
通过多种形式的宣传教育，让纳税人了解税收政策，增强纳税自觉性，减少逃税行为，促进社会诚信建设。
其次，我们将深化税收制度改革，优化税收结构。
通过逐步推进资源税改革、环境税立法、个人所得税改革等措施，完善税收政策，促进税收制度更加公平合理，提高税收负担的公平性和透明度。
同时，我们将加强税收征管，提高税收征管效率。
加大对税收违法行为的打击力度，建立健全税收征管机制，强化税收征管能力，提高征管效率，确保税收的全面征收和依法征收。
此外，我们将加强税收执法监管，严格依法行使税收执法权力。
建立健全税收执法监管体系，加强税收执法队伍建设，提高税收执法水平，依法打击各类税收违法行为，维护税收法律尊严和社会公平正义。
最后，我们将加强与国际税收合作，积极参与全球税收治理。
加强与国际组织和各国税务部门的合作交流，积极参与全球税收治理，推动国际税收规则的协调和完善，维护我国税收利益和国际税收秩序的稳定。
综上所述，税收改革攻坚战实施方案的落实将为我国税收改革工作提供有力保障，有助于构建更加公平、合理、透明的税收体系，推动税收制度的完善和发展，为经济社会的可持续发展提供有力支撑。
希望全社会各界人士积极配合，共同推动税收改革攻坚战实施方案的顺利实施，为我国税收事业的发展贡献力量。
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实行费改税的充要性和对策措施
我国收费制度形成于８０年代初,当时为增强国家行政管理手段,促进社会事业和经济的发展,解决财政经费不足的问题,允许少数行政事业单位收费,初时收费项目不多,且大都纳入财政管理。
但随着利益的不断增大,一些部门钻国家政策的空子,没有收费权的单位想办法挤进收费行列,有收费权的则想办法扩大这种权力。
而随着各项事业的发展,财政经费越来越紧张,财政要供养的人员过多,入不敷出,就希望通过收费解决人员开支,这种情况更助长了收费的气焰。
在这种恶性循环下导致了目前乱收费、多头收费、重复收费的不良后果。
费改税即是在这种情况下应运而生的,这项新的体制将从根本上解决目前收费混乱的情况,减轻人民的负担,推动经济的发展。
一、费改税加强了政府对国民收入分配的立体调节作用
收费导致了分配立体的混乱,形成政府分配多元化、政府利益部门化的格局。
收费大量涌入国民收入分配领域,众多部门以政府名义插足国民收入分配,造成政出多门、多头分配,部门利益分散了政府利益,资金分散使用,政府支配权削弱的情况。
据调查,收费养人的问题十分突出,如省以下的公路收费部门,７０%的管理人员靠收费开支,工商部门、环
保部门的６５-７０%的管理人员依靠收费开支,部门利益分散了政府利益,政府的职能被大大削弱。
费改税从此入手,界定了各级政府行政部门的职能,拆庙赶和尚是收费改革的根本环节。
二、费改税改变了以往混乱的收费秩序收费扰乱了分配秩序,是国家财政困难的主要症结
收费名义上是政府收入,但实际上收费的流向主要在预算外,大量收费必然形成对政府税收和财政收入的挤占和分割。
事实上由于以费挤税,财政预算外资金膨胀的过程就是财政收入削弱的过程。
在一些地方,收费种类和收费数额都已超过了地方税税种与税收收入规模,这种主次不分、本末倒置的行为,造成了政府财政收入短缺的现状。
费改税将归还税收收入的主导地位,确保国家财政收入,控制预算外收入的规模。
三、费改税有利于减轻企业和农民等纳税人的负担
由于用行政办法强制收费,往往费代表权、税代表法,在权大于法的情况下,费比税多,收费部门多、项目多、层次多,如广西省某市某镇猪肉行５１户个体户每月付出的各项收费为１５００元,各项税收为７１０元,费、税分别占总体负担的６７．８８%和３１．１２%,收费是征税的两倍,这种情况给纳税人带来了沉重的负担。
对此,企业、城乡居民都极为不满。
费改税取消了一切不合理收费,对既无法律、法规
依据,又无正式行政文件的各种乱收费、乱摊派、乱集资,均在取消之列,大大减轻了纳税人的负担,有利于推动第三产业的发展。
四、费改税”基本思路
国家税务总局科研所课题组提出的“费改税”的基本思路是：根据对我国收费项目按性质分类，实现由费改税，应本着先清理、整顿，区分性质，而后逐步改税的原则。
总的指导思想是分类进行：取消收费项目由费改税一部分；收费项目保留一部分；降低收费标准一部分；收费改为价格一部分。
实行“费改税”是近两年财税体制改革的重要环节，既要扎实推进，又要处理好各方面的关系。
因此，其基本设想和具体改革措施是：对于省级以下地市、县、乡等四级政府自行设立的各种收费项目应分两年全部取消，确需保留的项目，经清理后由省政府报国务院批准；行政单位的经营性收费项目应全部取消；将行政单位收取的大部分行政性规费改为税收；将事业单位收取的有偿性工本费、手续费等，实行一部分保留，一部分合并，一部分根据成本情况以不盈利或少盈利为原则降低标准；将事业单位收取的带有经营性质的收费改为价格。
具体改革意见为：
1、取消一切不合理的收费项目。
既无法律、法规依据，又无正式行政文件的各种乱收费、乱摊派、乱集资，均在取
消范围内。
国家已经下文件明令取消的各种收费，应依照国务院规定，坚决取消。
2、对现有的各种行政性收费，经过调查研究和综合分析，确实既不合法又不合理的，再列出一部分名单，应由国务院下文，明令废止。
3、应明确规定，取消地、县级以及县以下行政单位确定并收取行政性规费的权力，其项目及收费标准，一律由中央和省两级政府依照法律法规，制订具体的收费项目目录和收费标准，以及管理、监督办法。
省级政府确定的收费项目必须报国务院批准。
4、对省级政府初审提出取消的基金项目，省级政府所属部门和省级以下政府或人大批准设立的基金，地方政府及其部门在国家设立的基金之外“搭车”或重复设立的基金，国家法律法规之外涉及农民负担的基金，以及1990年以后国务院下属部门自行设立的基金，原则上公布取消。