税法作业2

1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
2）计算乙企业已代收代缴消费税。
3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
4）计。答案
13、某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的生产成本8 000元。
1）如果同类产品售价为15 000元，计算该批化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额.
2）如果该化妆品无同类产品市场销售价格，已知其成本利润率为5%，计算该批化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。并做出涉税业务的会计分录。
3、某化妆品厂是增值税一般纳税人，A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，则该业务应纳消费税、增值税销项税各为多少？并做出涉税业务的会计分录。
4、2010年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税多少万元。并做出涉税业务的会计分录。
某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为多少？
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税额为多少？
6、某摩托车厂（增值税一般纳税人）将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%，要求计算应纳消费税、增值税销项税额。并做出涉税业务的会计分录。
7、某黄酒厂（增值税一般纳税人）将2吨黄酒发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率10%，每吨税额240元。要求计算应纳消费税、增值税销项税额。并做出涉税业务的会计分录。
提示：消费税税率为30%
14、某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2012年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
8、某酒厂（增值税一般纳税人）将自产薯类白酒1吨（2000斤）发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为多少元？
9、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税为多少万元。并做出涉税业务的会计分录。
11、某酒厂2011年7月发生如下经济业务：
1）销售粮食白酒20吨，不含税单价6 000元/吨，销售散装白酒8吨，不含税单价4 500元/吨，款项全部存入银行。
2）用自产的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。
3）该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨不含税单价为8 000元。
10、甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费2万元（取得符合规定的运费发票），将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板（实木地板的一种），乙厂收取加工费和辅料费不含增值税3万元，甲实木地板厂收回素板后，将80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则：（1）甲厂被代收代缴的消费税是多少？（2）甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少？并做出涉税业务的会计分录。（成本利润率10%；消费税率 10%）
（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。）
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
1）计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税
10甲实木地板厂增值税一般纳税人从农业生产者手中收购一批原木税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元支付收购运费2万元取得符合规定的运费发票将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板实木地板的一种乙厂收取加工费和辅料费不含增值税3万元甲实木地板厂收回素板后将80继续加工成实木地板成品销售取得不含税销售收入35万元则
5、某制药厂（增值税一般纳税人）1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少元？并做出涉税业务的会计分录。
5）并做出涉税业务的会计分录。
15、某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，201×年7月发生以下业务：
1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%,加 0.5元／500克）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该酒厂当月应纳消费税税额。并做出涉税业务的会计分录。（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20%）。
12、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2011年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5.1万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。并做出涉税业务的会计分录。