税法平时作业(一)

税法平时作业（一）

(学生应在学习第四章内容后及时完成本次作业上交，由辅导教师进行批阅讲评。)

一、填空（每空1分，共20分）

1、征税主体和纳税主体在权利义务关系上具有____________的特点。

2、税法对社会生产活动的调控，主要是从调控____________、____________和________________三个方面来进行的。

3、税法的基本原则有_______________、______________和_____________。

4、流转税是以________为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税。

5、我国现行的财产税法包括____________和___________。

6、凡是________和________归中央一级政府的税种，成为中央税，为中央财政收入。

7、中央和地方共享税主要包括________、_______和____________________三类。

8、累进税率是随着___________________的增加所负担的税率也随之增加的一种税率。

9、按照增值税的征管方式，可将增值税的纳税人分为__________和____________。

10、我国《消费税条例》规定消费税的征税范围是在中国境内生产、__________和________的特种消费品。

二、单项选择（每题1分，共10分）

1、下列在我国现行的税率中一般不采用的有（）。

a.比例税率

b.全额累进税率

c.定额税率

d.超额累进税率

2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不抵扣的是（）。

a.用于产品的生产

b.用于机器设备的维修

c.用于职工集体福利

d.用于修建展览厅

3、下列个人所得税应税项目中，不能按次计算征税的是（）。

a.工薪所得

b.股息红利所得

c.财产转让所得

d.稿酬所得

4、税法的构成要素中，最基本的要素包括（）。

a.纳税主体、征税客体、税率

b.纳税主体、征税客体、税目

c.纳税期限、征税客体、税率

d.违章处理、减税免税、纳税环节

5、某商业企业小规模纳税人2000年12月取得含税销售额2000元，就这项业务该企业缴纳的增值税销项税额为（）。

a.113.21元

b.76.92元

c.20.00元

d.80.00元

6、消费税的免税规定适用于（）。

a.境内生产并销售的应税消费品

b.境内委托加工并销售的应税消费品

c.进口的应税消费品

d.境内生产并出口的应税消费品

7、税收所具有的保证国家财政收入的职能，使它表现的特征不包含（）。

a. 有效性

b. 强制性

c. 无偿性

d. 固定性

8、销项税额的计算公式是（）。

a. 应纳税额=销售额×征收率

b .应纳税额=组成计税价格×税率

c. 应纳税额=销售额×税率

d. 应纳税额=成本×（1+成本利润率）

9、下列应税消费品中适用税额为0.2元/升的是（）。

a. 黄酒

b. 酒精

c. 柴油

d. 汽油

10、下列可作为委托加工应税消费品的有（）。

a.由受托方提供原材料生产的应税消费品

b.受托方先将原材料卖给委托方，然后在接受加工的应税消费品

c.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工生产的应税消费品

d.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

三、名词解释（每题4分，共计20分）

1、税收

2、税目

3、行为税

4、消费型增值税

5、消费税

四、简答（每题6分，共18分）

1、简要概括税收法律关系的构成要素。

2、与其他税种相比，增值税的特点有哪些？

3、消费税的纳税义务发生时间是如何规定的？

五、论述（12分）

试述1993年以来我国税制改革的必然性、基本原则及主要内容。

六、案例（每题10分，共20分）

1、某商场系增值税一般纳税人，2000年12月向消费者销售商品取得销售

额11700元，当月购进商品8000元（不含税价），因发生火灾损失3000元

（火灾为自然灾害），已知该商场所有商品均适用17%增值税率，试问：该

商场12月份应纳增值税额为多少？

2、甲企业委托乙企业加工酒精一批，双方约定由甲企业提供原材料。原材料成本为10000元，乙企业按材料成本的14%收取加工费用，乙企业在此之前从未销售过酒精。已知酒精的消费税税率为5%，问：就这笔业务，甲企业应纳消费税税额为多少？

税法平时作业(二)

（第五章——第八章）

一、填空(每空1分，共20分)

1、根据我国《营业税条例》，营业税的征税范围是：在我国境内（）、（）或（）。

2、营业税的纳税义务人的纳税义务发生的时间一般为纳税人收讫（）或取得索取（）的当天。

3、城市维护建设税款应当保证用于城市的（）和（）的建设维护。

4、我国企业所得税的税率采用（）的比例税率。

5、根据有关法律法规，企业所得税纳税人用于公益、（）的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予扣除。

6、无形资产是指纳税人长期使用但没有（）的资产，包括专利权、（）、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

7、所谓“独立企业”之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照（）和（）所进行的业务往来。

8、税收优惠政策一般包括（）和（）两个方面。

9、企业所得税采取（）或者（）预缴，具体日期由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定。

10、在中国境内不设立机构、场所而有来源于中国境内的所得的外国企业，是指有来源于中国的股息（）、租金、（）等项所得的外国公司、企业和其他经济组织。

二、单项选择（每题1分，共10分）

1、90年代税制改革后，城市维护建设税将更改为（）。

a. 城乡维护建设税