税法平时作业(一)

税法平时作业（一）(学生应在学习第四章内容后及时完成本次作业上交，由辅导教师进行批阅讲评。

)一、填空（每空1分，共20分）1、征税主体和纳税主体在权利义务关系上具有____________的特点。

2、税法对社会生产活动的调控，主要是从调控____________、____________和________________三个方面来进行的。

3、税法的基本原则有_______________、______________和_____________。

4、流转税是以________为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税。

5、我国现行的财产税法包括____________和___________。

6、凡是________和________归中央一级政府的税种，成为中央税，为中央财政收入。

7、中央和地方共享税主要包括________、_______和____________________三类。

8、累进税率是随着___________________的增加所负担的税率也随之增加的一种税率。

9、按照增值税的征管方式，可将增值税的纳税人分为__________和____________。

10、我国《消费税条例》规定消费税的征税范围是在中国境内生产、__________和________的特种消费品。

二、单项选择（每题1分，共10分）1、下列在我国现行的税率中一般不采用的有（）。

a.比例税率b.全额累进税率c.定额税率d.超额累进税率2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不抵扣的是（）。

a.用于产品的生产b.用于机器设备的维修c.用于职工集体福利d.用于修建展览厅3、下列个人所得税应税项目中，不能按次计算征税的是（）。

a.工薪所得b.股息红利所得c.财产转让所得d.稿酬所得4、税法的构成要素中，最基本的要素包括（）。

a.纳税主体、征税客体、税率b.纳税主体、征税客体、税目c.纳税期限、征税客体、税率d.违章处理、减税免税、纳税环节5、某商业企业小规模纳税人2000年12月取得含税销售额2000元，就这项业务该企业缴纳的增值税销项税额为（）。

a.113.21元b.76.92元c.20.00元d.80.00元6、消费税的免税规定适用于（）。

a.境内生产并销售的应税消费品b.境内委托加工并销售的应税消费品c.进口的应税消费品d.境内生产并出口的应税消费品7、税收所具有的保证国家财政收入的职能，使它表现的特征不包含（）。

a.有效性b.强制性c.无偿性d.固定性8、销项税额的计算公式是（）。

a.应纳税额=销售额×征收率b.应纳税额=组成计税价格×税率c.应纳税额=销售额×税率d.应纳税额=成本×（1+成本利润率）9、下列应税消费品中适用税额为0.2元/升的是（）。

a.黄酒b.酒精c.柴油d.汽油10、下列可作为委托加工应税消费品的有（）。

a.由受托方提供原材料生产的应税消费品b.受托方先将原材料卖给委托方，然后在接受加工的应税消费品c.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工生产的应税消费品d.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品三、名词解释（每题4分，共计20分）1、税收2、税目3、行为税4、消费型增值税5、消费税四、简答（每题6分，共18分）1、简要概括税收法律关系的构成要素。

2、与其他税种相比，增值税的特点有哪些？3、消费税的纳税义务发生时间是如何规定的？五、论述（12分）试述1993年以来我国税制改革的必然性、基本原则及主要内容。

六、案例（每题10分，共20分）1、某商场系增值税一般纳税人，2000年12月向消费者销售商品取得销售额11700元，当月购进商品8000元（不含税价），因发生火灾损失3000元（火灾为自然灾害），已知该商场所有商品均适用17%增值税率，试问：该商场12月份应纳增值税额为多少？2、甲企业委托乙企业加工酒精一批，双方约定由甲企业提供原材料。

原材料成本为10000元，乙企业按材料成本的14%收取加工费用，乙企业在此之前从未销售过酒精。

已知酒精的消费税税率为5%，问：就这笔业务，甲企业应纳消费税税额为多少？税法平时作业(二)（第五章——第八章）一、填空(每空1分，共20分)1、根据我国《营业税条例》，营业税的征税范围是：在我国境内（）、（）或（）。

2、营业税的纳税义务人的纳税义务发生的时间一般为纳税人收讫（）或取得索取（）的当天。

3、城市维护建设税款应当保证用于城市的（）和（）的建设维护。

4、我国企业所得税的税率采用（）的比例税率。

5、根据有关法律法规，企业所得税纳税人用于公益、（）的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予扣除。

6、无形资产是指纳税人长期使用但没有（）的资产，包括专利权、（）、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

7、所谓“独立企业”之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照（）和（）所进行的业务往来。

8、税收优惠政策一般包括（）和（）两个方面。

9、企业所得税采取（）或者（）预缴，具体日期由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定。

10、在中国境内不设立机构、场所而有来源于中国境内的所得的外国企业，是指有来源于中国的股息（）、租金、（）等项所得的外国公司、企业和其他经济组织。

二、单项选择（每题1分，共10分）1、90年代税制改革后，城市维护建设税将更改为（）。

a.城乡维护建设税b.城市建设税c.城乡建设税d.城市维护税2、下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（）。

a.某运输公司取得运费收入b.某建筑公司取得工程收入c.某企业转让专利技术取得收入20万元的转让费d.某金融企业取得贷款利息收入3、营业税纳税人提供应税劳务，应当向（）申报纳税。

a.纳税人所在地主管税务机关b.纳税人所在地主管财政机关c.应税劳务发生地主管税务机关d.应税劳务发生地主管财政机关4、企业所得税纳税人应纳税额，按应纳税所得额计算，税率为（）。

a.55%b.30%c.33%d.35%5、营业税按次纳税的起征点为（）。

a.20元b.30元c.0元d.50--80元6、下列企业适用企业所得税税率为27%的是（）。

a.某企业年应纳税所得额为b.5万元b.某咨询公司2000年全年的应纳税所得额为9万元c.某出版社全年取得应纳税所得额为100万元d.某企业年终结账后"本年利润"账户贷方余额为50万元7、下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。

a.私营企业b.联营企业c.其他经济组织d.个体工商户8、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。

a.800元b.1000元c.3200元d.4000元9、在计算应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的（）计算扣除。

a.1%，5%，0.5%b.2%，14%，1.5%c.1.5%，14%。

2%d.2.5%，15%，1.5%10、企业发生下列借款利息，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（）。

a.用于固定资产的购置、建造，在该项资产投入使用前发生的利息b.以融资租赁方式租入设备而发生的利息c.借款用于投资而发生的利息d.用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息三、名词解释（每题5分，共20分）1、营业税2、城市维护建设税3、企业所得税4、固定资产四、简答（每题7分，共21分）1、简述营业税的特点。

2、简述企业所得税的纳税主体与征税客体。

3、简述税收抵免的含义及特点。

五、论述（9分）试述避税的含义及对关联企业转移利润的防范措施。

六、案例分析（每题10分，共20分）1、某直辖市一房地产公司将开发的一幢别墅无偿赠与其关联企业，该公司当月及最近时期均无销售同类房地产。

已知开发房地产工程成本95万元，该直辖市规定房地产开发公司适用的成本利润率位20%。

试问：就这笔业务该房地产开发公司是否需要缴纳营业税？若需缴纳，税额为多少？2、东北公司某年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为300000元，准予扣除的成本为100000元、费用80000元、损失20000元。

公司全年共计缴纳增值税30000元、城市维护建设税2100元、教育费附加900元。

计算该公司当年共计应缴纳多少企业所得税？税法平时作业（三）（第九章——第十二章）一、填空（每空1分，共20分）1、（）所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他（）性质的所得。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）税率，按年计算，分月预缴，最低税率是（），最高税率是（）。

3、个人所得税以（）为纳税义务人，以（）为扣缴义务人。

4、我国《农业税条例》规定，新早耕地，从（）起，（）年免税。

5、农业特产品税的纳税人应当自（）之日起（）日内向当地税务机关申报纳税。

6、依照房产价值计算纳税的，房产税的税率为（）；依照房产租金收入计算缴纳的，房产税的税率为（）。

7、契税的税率为（）。

8、资源税法包括资源税法、（）法、（）法和耕地占用税法等。

9、《资源税暂行条例规定，在我国境内开采本条例规定的（）或者（）的单位和个人是资源税的纳税义务人。

10、耕地占用税是对占用耕地（）或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其（）实行从量定额征收的一种税。

二、单项选择（每题1分，共10分）1、某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年应纳个人所得税为（）。

a．3840元b.2880元c.320元d.240元2、属于同一事项连续取得收入的（）取得的收入为一次计征个人所得税。

a.每天b.每周c.每月d.每年3、个人所得税法属于（）。

a．财产税法b．行为税法c．收益税法d．资源税法4、土地增值税的计税依据是（）a.纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额b.纳税人转让房地产所取得的全部收入c.纳税人转让房地产时法定准予扣除项目金额d.纳税人转让房地产所取得的货币收入5、根据个人所得税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。

a.20%b.14%c.30%d.10%6、资源税的纳税人自产自用的应税产品的纳税义务发生的时间为（）。

a.移送使用应税产品的当天b.应税产品开采的当天c.应税产品投入使用的当天d.应税产品使用完毕的当天7、纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内。

向土地、房屋所在地的契税征收机关申报纳税。

a.5日b.7日c.10日d.15日8、下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人的是（）。

a.在中国境内居住不满1年的外籍人员b.中国国内公民c.在中国境内由住所的个人d.在中国境内定居的外国侨民9、下列资源中，属于我国资源税的应税资源的有（）。