税收本质(1)
税收学原理学习题及答案(1)
5.均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效
用与其税后效用之比相同。（V）他们的含义
6.古典学派亚当•斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。（X）行政效
率
7.由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。所以
5.由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通 过向人民收费来实现。 （X） 人民课税来实现
6.牺牲说产生于19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国
著名财政学家巴斯泰布尔等。这种学说认为，税收对于人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。
3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。
A.产品从价固定税率B.行业从价固定税率C.地区从价固定税率D.幅度从价固定税率
4.减税、免税具体包括（）。
A.减税B.免税C.起征点D.免征额
5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为
（ ）。
A.—次课征制B.两次课征制C.多次课征制D.每次课征制
现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。（V） 税收中性
三、选择题
1.在现今理论界比较公认的税收原则有（）。
A.财政B.稳定C.公平D.效率
2.瓦格纳的国民经济原则提出了（）。
A.充分原则B.弹性原则C.慎选税种原则D.慎选税源原则
3.公平原则包括（ ）。
A.受益原则B.公正原则C.能力原则D.平等原则
4.税收有哪些职能？研究税收职能意义何在？
高中政治 第三单元 第八课 第二框 征税和纳税课件 新人教版必修1
三 第八课
单
元
第二框
课前预习·巧设计 名师课堂·一点通 热点解读·面面观 创新演练·大冲关
[读教材·填要点] 知识点一 税收及其种类 1．税收的本质 从本质上说，税收是国家为实现其职 能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的 基本形式。 2．税收的基本特征 (1)税收具有强制性、 无偿性 和 固定性的特征。这些 特征是税收区别于其他财政收入形式的 主要标志 。
[答案] D
[演练3] “纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那
含有你血汗钱的事业。税款在缴纳的那一时刻起，就转换为
一种自觉：这个国家有我解不正确的是
()
A．公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用
B．通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识
[议话题·强认知] 2012年2月20日，国家税务总局表示， 依据《个人所得税法》规定，个人在法定节 假日的加班费不属于国家统一规定发给的补 贴津贴，需按照工薪收入纳税。 国家征收个人所得税有什么意义？ 提示：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而 且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
[答案] C
[演练1] 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这
表明
()
A．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征
B．税收取之于民，用之于民
C．国家和政府是赋税制度的产物
D．税收是财政收入的最基本形式
解析：本题考查税收的含义，属于基础考查。马克思 的这句话强调了税收对政府的重要性。A、B两项与题意无 关；C项说法错误；D项表述了税收对政府的影响，是其最 基本的财政形式，离开了税收，政府将无法正常运转，故 应选D。
[答案] A
[演练2] 某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价
天大21秋《税收理论与实务》在线作业一【标准答案】
《税收理论与实务》在线作业一
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 35 道试题,共 87 分)
1.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.法国巴黎某酒店对来自我国境内科研团队提供住宿服务
C.个体工商户为聘用的员工提供应税服务
D.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
答案:A
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（）。
A.独生子女补贴
B.投资分红
C.托儿补助费
D.劳动分红
答案:D
3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.柴油
B.金锭
C.井矿盐
D.石灰石原矿
答案:A
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（）。
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.某教授在外讲学所得
答案:C
5.我国现行个人所得税采用的是（）。
A.分类综合所得税制
B.个别所得税制
C.分类所得税制
D.综合所得税制
答案:A
6.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.我国对所有的税种都设置了税目
C.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
自考《中国税制》知识点梳理(一)
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
2019秋人教版政治必修一同步_课件_练习_检测__第三单元 收入与分配第8课 第2框
• 2．如何区分纳税人与负税人？
• 提示：(1)纳税人：税法规定的负有直接纳税义务的单位和 个人，也称纳税主体。从法律角度分，纳税人包括法人和 自然人两种。
• (2)负税人：是指实际承担税收负担的单位和个人。消费者 不一定是纳税人，但一定是负税人。
• 3．怎样区分偷税和骗税？
• 提示：偷税和骗税手段类似，都采取欺骗等方式，结果也 有类似之处，都可能少缴或不缴税款。但它们是两种不同 的违法行为，区别主要在于目的上。如果采取欺骗等方式 是为了不缴或少缴应纳税款的，属于偷税行为；如果采取
释疑解惑升华
• 1．有人认为，税收征管力度的加强是税收收入快速增长 的根本原因。这一观点对吗？
• 提示：我国税收收入的快速增长，从根本上讲，源于国民 经济的持续发展，源于国民收入的增加。
• (2)税务部门依法加强税收征管、打击偷税漏税等违法犯罪 行为，是税收收入快速增长的重要原因，但不是根本的原 因。
• (3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配， 维护社会公平。
• (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变；政府通过调节
• 典例 1 (2019·全国Ⅱ)为进一步加大对小微企业的支持力 度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至 2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个 体工商户发放小额贷款B取得的利息收入，免征增值税。该 税收政策发挥作用的路径是( )
• (2)税收的主体都是国家，国家征税的目的是为了实现国家 职能。
• 2．教材P70
• 国家对这些情形免征增值税是否违反税收的固定性？
• 提示：没有违反税收的固定性。税收的固定性并不是指征 税对象和税率永远不能变化，国家有关部门可以随经济形 势的变化对其进行适当调整，但如何调整必须于法有据， 不经国家有关部门批准不能随意改变。
第1章+税收原理(1)
第二节 税收的影响
二、替代效应 征税除了使纳税人减少了可支配的收入以外，还 可能产生另外一种经济上的影响。例如，一个喜 欢喝茶的人，在政府征收茶税后可能会减少喝茶 的次数，或者转而喝其他的替代饮品。也就是说， 政府征收茶税，不仅减少了纳税人可以支配的收 入，而且还改变了纳税人的经济行为，使纳税人 用一种经济行为去替代另一种经济行为。 由于这种经济行为的改变纯粹是由于征税而引起 的，因此税收理论把这种经济影响称为税收的 “替代效应（Substitution Effect）”，意思是 征税使纳税人的经济行为发生了变化。
2018/10/30
第一节 税收的概念和特征
另一种表述是：“税收是国家为了实现其职能、 满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民 收入再分配的一种形式。”这个定义强调了以 下几层含义：第一，税收是国家取得财政收入 的一种形式，第二，国家征税的目的是为了实 现其职能，满足社会的公共需要；第三，税收 征收主体是国家，征税依据是国家政治权力； 第四，税收借助于法律形式进行征收；第五， 税收是对国民收入的再分配。 许建国、李大明、庞凤喜主编：《国家税收》 （修订本）第6页，中国财政经济出版社， 1994年。
第1章 税收原理
三个税收基本问题 （1）什么是税收？ （2）税收会产生什么影响？ （3）政府征税有什么正当目的？
2018/10/30
第一节 税收的概念和特征
一、税收的概念 税收是一个非常古老的范畴。税收存在的 历史非常悠久。一般认为，税收是同国家 的出现相联系的。也就是说，税收是在国 家产生之后才出现的。 但也有的学者认为，在原始社会中，虽然 没有国家，但就已经存在税收了。
2018/10/30
专题一税法总论
专题一税法总论（战大萍）考情分析本专题位于教材的第一章，是税法学习的理论基础，内容较多，理论性强，从考试角度来说，属于非重点章节，考试题型多为单选题、多选题，从近年考试来看，平均分值约为2.5分。
本章虽分值不高，但是有助于对后续课程的理解和把握，所以要求同学们理解原理，并在此基础上把握一些高频考点。
框架图知识点：税收与税法的概念（★）税收税法概念税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式概念税法是国家立法机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称内涵（1）税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系（2）国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配（3）国家征税的目的是满足社会公共需特点税法具有义务性法规和综合性法规的特点【例题·单选题】（2016年）下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力『正确答案』C『答案解析』本题考查的知识点是税收的内涵，国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。
知识点：税法原则（★★★）（二）税法适用原则【例题·多选题】（2017年）下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则『正确答案』ABCD『答案解析』以上选项表述都正确。
【例题·单选题】（2014年）下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则『正确答案』D『答案解析』选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
1 税收基础知识
制定优惠
6）、税收减免权高度集中： 税法规定之外，一律不得减免税。
二、 我国税收机构设置和征管范围划分
中央政府
国家税务总局 国家税务局系统
省、自治区、直辖市 国家税务局 地区、地级市、自治 州、盟国家税务局 县、县级市、旗
省级人民政府
地方税务局系统
地方国企、集体企业、私营企业缴纳的所得税；
个人所得税；资源税、城镇土地使用税、
土地增值税、房产税、车船税、印花税、
地方税的滞纳金、补税、罚款。
3、 地方财政部门征收管理的税种
农业税、牧业税及其地方附加、契税、耕地占 用税。
在少数地区由地方税务局负责征收和管理，但
在大部分地区，由地方财政部门征收和管理。
可以对税务机关、税务工作人员以及其它纳税人的税收违法行为进行 监督检举 4、纳税申报方式选择权： 5、申请延期申报权 纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。 6、延期缴纳税款权
纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延 期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
7、申请退还多缴税款权：
占用税、土地增值税、房产税、车船税、资源税、
契税、烟叶税、印花税等
3、中央政府与地方政府共享收入包括：
(1) 增值税(不包括海关代征的部分) 中央75% (2) 营业税：铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳 的营业税归中央 (3) 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、 各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中 央占60% (4) 个人所得税：储蓄存款利息所得归中央，其余与企业所得 税同
一、税收管理体制的概念： 税收管理体制是划分中央与地方政府以及地方政
初级经济法基础 第四章第一节 税收法律制度概述
知识点：现行税种与征收机关
我国税收征收管理机关有税务机关和海关。 1.海关负责征收管理的税种 （1）关税； （2）船舶吨税； （3）委托代征的进口环节的增值税、消费税。
Байду номын сангаас2.税务机关征收管理的税费 （1）除海关负责的税种以外的其他所有税种。 （2）部分非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负 责。
知识点：税法要素
6.纳税环节、纳税期限、纳税地点、法律责任
3.税率 税率是计算税额的尺度，是税收法律制度中的核心要素。
4.计税依据 从价计征 、从量计征、复合计征
5.税收优惠 1.减税和免税 少征部分税款即为减税，对于应征收的税款予以免除即为免税。 2.起征点 （1）起征点，也称“征税起点”，是指对征税对象开始征税的数额界限。 （2）征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点 的，就其全部 数额征税。 3.免征额 免征额，是指对征税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分 征税。
1.纳税人 纳税人是指依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。 注：需要注意区分纳税人与扣缴义务人的概念，扣缴义务人是指税法规 定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位。
比例税率 定额税率
2.征税对象 征税对象指税收法律关系中权利义务所指的对象，即“对什么征税”。 不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
·初级经济法基础
知识点：税收的概念与特征
要素 1.税收的主体
2.征税的依据
3.税收的目的
具体内容 1.国家
2.政治权力
3.实现国家职 能、取得财政 收入
要素 4.税收的本质
5.税收的特征
具体内容
4.特定的分配形 式
第一课 税制概述
（二）税收法律关系的客体
税收法律关系的客体是指税收法律关系 主体双方的权利和义务所共同指向、影响和 作用的客观对象。它是税收法律关系产生的 前提、存在的载体，又是权利和义务的直接 体现。税收法律关系的客体包括应税的商品、 货物、财产、资源、所得等物质财富和主体 的应税行为。
第二章 税收要素与税收分类
注意:税收的“三性”成为区别税与非税的重要依 据。判断什么是税，什么不是税，不在于它的名称是什 么，而要看它是否同时具有税收三个特征
三、税收的职能
从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。税 收职能是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的 职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回 答的是税收能够干什么的问题。税收职能的特征在于 它的内在性和客观性。
（六）减税免税（税收优惠）
减税、免税是税法中对某些特殊情况 给予减少或免除税负的一种规定。减税是 对应征税款减征其中一部分；免税是对应 税款全部予以免征。按照具体内容划分， 可分为政策性减免税和照顾困难减免税； 按时间划分为长期减免税和定期减免税。
（1）起征点——税法规定征税对象 开始征税的数额。征税对象数额未达到 起征点的不征税，达到或超过起征点的 就其全部数额征税 。
（3) 税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 税源归根结底是物质生产部门劳动者创造的国民收入。税源 与征税对象有时是一致的。也有很多税种，税源与征税对象 并不一致。
课税对象与税源关系：一致 国民收入分配中形成的各种收 入 所得税；不一致 其他方面 大多数税（如营业税、消费税、
二、纳税人
3.法律责任
法津责任是指税收征税主体和纳税主体双方违反 税收法律法规而必须承担的法律上的责任，也就是由 于违法行为而应当承担的法律后果。
税法知识点汇总一
税法知识点汇总一知识点1：税收与现代国家治理（一）含义：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
（二）税收在现代国家治理中发挥重大作用：中共十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出了“现代国家治理”理念，将税收在现代国家治理中的作用进行了充分肯定。
（三）特征：强制性、无偿性、固定性。
知识点2：税法的概念（一）含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
税法内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。
（二）特征：1.义务性法规；2.综合性法规。
（三）本质：正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系。
税法与税收关系：税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。
有税必有法，无法不成税。
知识点3：税法的目标（一）为国家组织财政收入的法律保障；（二）为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段；（三）维护和促进现代市场经济秩序；（四）规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益；（五）为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证。
知识点4：税法在我国法律体系中的地位一、税法的地位1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
2.性质上属于公法。
3.税法是我国法律体系的重要组成部分。
二、税法与其他法律的关系1.税法与《宪法》的关系《宪法》是我国的根本大法，它是制定所有法律、法规的依据和章程。
2.税法与民法的关系3.税法与《刑法》的关系两者有本质区别。
《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。
税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。
两者也有着密切的联系。
因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。
(本科)税法NO1ppt课件
宪法 税法解释 税收法规
税收法律
税收规章
税收自治条例和单行条例 国际税收条约或协定
国际惯例
一、税法的渊源
（二）非正式渊源
判例、习惯、税收通告与一般法律原则或法理
二、税法的效力 空间效力
税法效力 时间效力
对人效力
域 内 效 力
域生 外效 效时 力间
失 效 时 间
溯 及 力
属 人 原 则
二、税法构成要素的内容
（三）税率——核心要素
税率是应纳税额与征税对象或计税依据之间的 比例，是计算纳税额的尺度，反映征税的深度。
二、税法构成要素的内容
1、单一比 例税率 2、 差别比例 税 3、幅度比 例税率
1、全额累 进税率 2、超额累 进税率 3、超率累 进税率
1、地区差别定 额税率2、等级 差别定额税率； 3、产品差别定 额税率；4、幅 度定额税率5、 混合定额税率
属 地 原 则
属人 与 属地 相结合 原则
一、税法构成要素的含义 二、税法构成要素的内容
（一）税法主体
税法主体是指税收法律关系中依法享有权利和承担义务的 当事人。
二、税法构成要素的内容
征税主体
税 法 主 体
纳税主体
各级税收机关 财政机关 海关 纳税人
扣缴义务人
二、税法构成要素的内容
（二）征税客体
三、税法的性质 1、税法是公法。
2、税法 “私法化”
课税依据 税收法律关系 税法概念范畴 税法制度
四、税法的作用 1.税法能够保障税收职能得以实现 2.税法能够调整税收关系，维护正常的税收秩序
3.税法是维护国家税收主权的法律依据
五、税法的地位 税法与宪法 税法与经济法 税法与民商法 税法与行政法
【税收学】第一章 练习题及答案
第一章练习题一、单项选择题1、税收的本质是国家公共权力对（）的占有。
[厦门大学2012研]A、社会总产品B、剩余产品价值C、物化劳动的转移价值D、必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。
税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。
税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。
2、国家征税凭借的是（）[中央财经大学2011研]A、财产权力B、政治权力C、所有者权力D、资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，而凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
3、国家取得财政收入的最主要形式是（）[中央财经大学2011研]A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款【答案】C4、公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓（）现象。
A、竞争失效B、偏好不合理C、免费搭车D、分配不公问题【答案】C5、下列不属于公共产品的是（）。
A、国防B、外交C、故宫D、灯塔【答案】C【解析】C项，故宫需要购买门票才可以进入参观，故具备排他性，不属于公共产品。
6、以下关于对税收概念的相关理解，不正确的是（）。
A、税收的本质是一种分配关系B、税收分配是以国家为主体的分配，征税依据的是财产权利C、征税的目的是满足社会公共需要D、税收"三性"是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
7、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。
A、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B、国家征税的依据是政治权力而非财产权力C、征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D、税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分【答案】B【解析】税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系；国家征税依据的是其政治权力:征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。
考试要点解析与练习(一 税收基础知识)
项目一税收基础知识一、税收的概念（了解）1.税收的定义税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式.2。
税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点）（1)税收与国家的关系税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配.国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。
（2）税收与经济的关系经济决定税收，税收能调节、影响经济。
(3）税收与财政的关系税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。
(4）税收与法律的关系税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。
税法是税收的法律表现形式,税收是税法所确定的具体内容。
3.税收的本质(关联知识点）（1）税收的主体是国家和政府；（2）国家征税凭借的是国家的政治权利；（3）国家征税的目的是为了实现其职能；（4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。
二、税收的特征(了解）税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即:（1）强制性（保证）(2）无偿性（核心）（3）固定性（两者的必然结果）这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志.税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果.【关联知识点】：税收的职能(1）组织收入职能（最基本的职能）（2)调节经济职能（3)社会管理职能三、税收的分类（了解）税收的分类：四、税收制度（掌握）税收制度简称税制，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
税制的内容有广义和狭义之分，广义的税制包括税收法规、税收条例、税收征管制度和税收管理体制等；狭义的税制主要是指税收法规和税收条例，是税收制度的核心。
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2、本课程的教学安排
【课时及授课方式】 总课时为36或54课时，以教师讲解 为仔细研读教材及相关参考资料； （2）认真作业，及时消化各税种内容。
（3）考核规则： 总评成绩＝平时成绩×40%＋期终考试成绩×60％ 平时成绩依据课堂纪律、考勤、作业、课堂提问、 期中测试情况确定
第四编其它各税 第九章 财产税 第十章 资源税 第十一章 其它税种
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目录
第五编 税收管理
税收管理概述 第十二章 税收征收管理制度 第十三章 税务行政司法制度 第十四章 税务代理
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第一编 税收基本知识
税收基本知识框架 第一章 税收的本质特征 第二章＊ 税收制度
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第一章 税收的本质特征
第一节 税收的概念 一、税收的概念：P３
税收是政府为了实现其职能，凭借政治权利， 按照预定的标准，向社会成员和组织强制、无偿 的取得财政收入的一种主要形式。
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税收的含义
（一） 政府征税是为了实现职能而筹集资金 职能范围的差异和税收的规模。 （二） 政府征税凭借的是政府的政治权力 征税权力与财产权力不同。 （三）税收是绝大多数国家财政收入的主要 形式
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2020/11/24
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对本课程学习的说明
1、本课程学习的意义 2、本课程的教学安排 3、教学参考书目 4、教学内容与教学计划
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1、本课程学习的意义
（1）经济类专业知识中重要的组成部分：专业素养 （2）企业或个人投资理财的重要决策依据：业务技能 （3）财税系统公务员考试、各种执业资格考试（如注 册会计师、注册税务师等的必考科目）：求职法宝 （4）未来职称晋升的重要依据（如会计师、经济师初、 中、高级职称）：发展潜质
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/24
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3、教学参考书目
一、 《中国税制》吴利群、杨春玲主编 浙江大学出版社 二、 《税法》 当年注册会计师考试指定参考书 三、 《税法》 当年注册税务师考试指定参考 四、《税收经济学导论》候梦蟾著 中国财政经济出版社 五、《西方税收原理》高培勇著 中国财政经济出版社 六、《中国税制》许建国主编 中国财政经济出版社 七、《中国税务报》 中国税务出版社 八、《税务研究》 中国税务出版社 九、《涉外税务》中国税务出版社 十、国家税务总局网站，中国税务网
级名命名），经批准，即可在网络课堂提交作业。
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目录（＊为重要章节）
第一编 税收基本知识
第一章 税收的本质特征
第二章＊ 税收制度
第二编 流转税
流转税概述
第三章＊ 增值税
第四章＊ 消费税
第五章＊ 营业税
第六章 关税
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目录
第三编 所得税 所得税概述 第七章＊ 企业所得税 第八章＊ 个人所得税
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注意：作业上交方式
请按以下步骤： １、登陆学校网站（） 网络资源（财院网首页左边）——网络课堂； ２、输入用户名和密码； ３、“我的课程”——“选课申请” 选择“中国税制”
课程； ４、进入“中国税制”网络课堂； ５、点击“团队”，申请加入“团队”（团队一般以班
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二、强制性
政府凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法 纳税，否则就要受到法律的制裁。
注意： 1、强制而非自愿； 2、强制而非惩罚； 3、其根源是税收无偿性；政府征税凭借的是 政治权力。
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三、固定性
税法中规定了政府要征什么税种、向什么 征税（征税对象）、由谁纳税（纳税人）、 征多少税（税率）。这些内容规定之后一般 不频繁变动。
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二、税收的本质
第一种观点：国家与纳税人之间的分配 关系。
第二种观点：税收是政府为实现职能 （提供公共产品）而向社会成员筹集的收入。
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第二节 税收的特征
一、无偿性
政府征税以后不需要偿还，也不需要向纳税人提 供任何代价，包括实物和特权。
个别无偿性——就征税过程和单个纳税人而言 整体报偿性——就财政收入全过程和全体纳税人而言