税收制度的概念与发展
论中国古代的税收制度与财政政策
论中国古代的税收制度与财政政策一、税收制度的起源与发展1.1 古代税收的起源古代中国的税收制度可以追溯到远古时期。
在原始社会中，人们以狩猎、采集为生，生产力较低，没有形成明确的税收制度。
随着农业的发展，人们开始种植农作物并养殖牲畜，形成了一定的生产力。
为了维护社会秩序和满足统治者和国家发展需求，各个时期的统治者逐渐建立起专门负责征收和管理税收的机构。
1.2 封建社会中的税收制度在封建社会中，农业是国家经济的主要支柱。
统治者采取了各种手段征收农业产出作为主要税源。
这些手段包括征粮、徭役、赋税等。
其中最重要和最直接影响人民生活的是赋税制度。
1.2.1 赋役制赋役是封建时代主要征收财政资金和劳动力资源的手段之一。
赋役包括两个方面：一方面是对土地进行直接征收；另一方面是对劳动力进行强制性的征集。
赋役制度的实施导致了农民的生产力被剥削和压迫，严重阻碍了农业生产力的发展。
1.2.2 田赋制田赋制是封建社会中征收土地税的一种形式。
它是根据土地的面积和丰收情况来确定税收额度。
一般来说，田赋分为直接田赋和间接田赋两种形式。
直接田赋是指直接征收农民所种植土地上产出部分的税收，间接田赋则是通过对农产品进行购买和销售来实现。
1.2.3 其他税收形式除了赋役和田赋外，封建社会还存在其他形式的税收征收。
其中包括商业税、关税、工商业税等。
这些税种主要用于支持国家财政开支，以及维持统治者阶级的生活水平。
二、财政对经济发展的影响2.1 资源配置与经济发展古代中国财政对资源配置与经济发展起着重要作用。
通过合理调控财政支出和征收方式，可以调动社会资源，促进经济发展。
例如，适当减轻农民的负担，提高农业生产效率，促进农业发展；同时通过对商业和手工业的税收征收，可以支持商业和手工业的发展。
2.2 社会稳定与财政财政对社会稳定起着重要作用。
合理的税收制度可以减轻社会矛盾和压力。
例如，在古代中国的税收制度中，对于贫困地区和灾民往往有一定程度的减免。
税收制度的概念(一)
税收制度的概念(一)税收制度概述什么是税收制度？税收制度是一个国家或地区针对税收征收和管理所建立的一套规章制度。
税收制度涵盖了税法、税收政策、税收管理机构以及税收征纳程序等方面。
税收制度的目的税收制度的目的是为了确保国家或地区能够通过征收和管理税收来筹集所需的财政收入，以支持公共事业、经济发展和社会福利等方面的需求。
同时，税收制度也是社会经济治理的手段之一，通过调节财富分配、影响经济行为等方面来达到一定的社会和经济目标。
税收制度的主要内容1. 税法税法是税收制度中最核心、最基础的部分。
税法制定了具体的税种、税率、纳税义务、税收优惠政策等内容，规定了纳税人的权利和义务，明确了税务机关的职责和权力。
2. 税收政策税收政策是对税收制度的具体指导意见和操作细则。
税收政策包括税收收入分配政策、税收优惠政策、税收征管政策等方面，旨在引导纳税人的行为，实现税收的公平、合理和效益。
3. 税收管理机构税收管理机构是负责税收征收和管理的组织。
税务机关是最常见的税收管理机构，负责纳税人的登记、征收、征管、稽查等工作。
税收管理机构在税收制度中起着重要的角色，确保税收的合规性和有效性。
4. 税收征纳程序税收征纳程序是指纳税人履行纳税义务的具体步骤和程序。
这包括税款申报、税款缴纳、税收检查等环节，纳税人需要按照相关规定履行相应的义务，以确保税收的及时、准确地征收。
结语税收制度是一个复杂而重要的经济和政治体系，其良好的设计和实施对于国家和地区的经济发展和社会稳定至关重要。
在深入理解税收制度的概念和相关内容的基础上，我们可以更好地参与税收征纳工作，支持国家的发展和社会的繁荣。
税收制度总结_3
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第一章税收制度概述
? （一）纳税人
? 是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 。
? 纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该 交税的问题。
?
减除费用标准由 2000元提高到 3500元， 纳税人数将由现在的约 8400万人减至约 2400万人 ，将大幅度减轻 中低收入纳税群体负担。
? 1.定义
? 税率是税额与征税对象之间的 比例，反映征税的 深度，是税收制度的中心环节。
? 2.作用
? 税率的高低，直接关系到国家的财政收入和纳税 人的负担，是经济主体推测未来经济活动是否合 理的主要依据。
? 3.比例税率
? 比例税率是不分征税对象数额的大小，只规定一个 百分比的税率。
? （1）统一比例税率 ? （2）行业比例税率 ? （3）产品比例税率 ? （4）地区差别比例税率 ? （5）幅度比例税率。契税 3~5% ? 特点 ? 适用
税率
3% 3%
5% 3% 3% 5%-20% 5% 5% 5%
资源税税目税率表
? 3.计税依据
? 是征税对象的计量单位和征税标准 。
? 有的税种的征税对象和计税依据基本一致，如各种 所得税，所得税征税对象是所得，计税依据是应纳 税所得额。
? 有的税种征税对象和计税依据则不一致，如 营业税 。
? （三）税率
四、纳税环节 纳税环节是指在商品流转过程中 应当缴纳税款 的 环节。
? 五、纳税期限
? 1.定义 ? 纳税期限是指纳税人 缴纳税款的法定期限。 ? 2.意义 ? 每一个税种都要明确规定纳税期限，这是由税收
? 4.累进税率
? 定义： ? 累进税率是按照征税对象数额的大小，规定不同等
简述税收制度
简述税收制度税收制度是指一个国家或地区根据其财政需求所设置的各项税种和征税政策的总体安排和运行机制。
税收是国家财政收入的主要来源，通过税收征收与分配，国家政府能够筹措资金用于公共事业的发展和社会经济的运转。
税收制度的构建和改革对于一个国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
一个完善合理的税收制度可以促进经济增长，提高公共服务水平，减轻负担，促进资源配置的合理化。
下面将对税收制度进行简要的介绍和分析。
税收制度包括多个方面，其中包括税种、税率、征收方式和途径、税收政策等。
不同的税种有着不同的征税范围和税率。
常见的税种包括所得税、消费税、增值税、企业所得税等。
税率是指税收与纳税基数之间的比例，不同税种的税率也有所不同。
征收方式和途径主要包括直接税和间接税、预扣税和后扣税等。
税收政策是指国家根据经济和社会发展的需要制定的各项税收法规和规定。
税收制度的目标在于实现经济和社会的可持续发展。
通过税收的征收与分配，国家可以筹措资金用于公共事业建设、社会保障、教育医疗、基础设施建设等重要领域，为社会提供更好的服务和保障。
同时，税收制度也可以促进资源的合理配置，通过税收的调节作用引导市场经济的发展方向和结构调整。
税收制度的改革是一个复杂而漫长的过程，需要充分考虑到各种因素和利益相关方的意见。
税收制度的改革应该充分考虑到公平、效率和可行性三个方面的要求。
公平是指税收的征收和分配应该公正合理，避免过度负担和集中负担。
效率是指税收制度应该具备经济激励作用，促进资源的高效配置和经济增长。
可行性是指税收制度的改革应该符合国家的经济和社会发展水平，能够得到各方的支持和执行。
随着社会经济的发展和税收制度的改革，税收透明度也越来越重要。
税收透明度指税收政策和征收与分配过程应该公开透明，便于纳税人和社会公众了解税收政策和使用税收资金的情况，防止腐败和滥用权力。
综上所述，税收制度是一个国家经济和社会发展的重要组成部分，税收制度的构建和改革关系到国家财政稳定和发展水平。
第五讲税收制度
税收制度
△一、税制要素 （一）税收制度的概念和意义
一） 、税收制度的概念
从税收结构分析，税收制度（简称税制） 是指一国各种税收及其要素的构成体系。 从法的角度分析，税收制度是一国税收 法律、法规、规章的统称。以法律规范 形式出现的制度体系，也称为“税收法律 制度”，是政府向纳税单位和个人征税的 法律依据和工作规程。 税收制度即税收法律制度，简称税制，是调整国家与纳税人之间税收征 纳关系 的法律规范，是国家通过法律程序确定的征税依据和工作规程。它包括国家各种税收 法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度等。 税收制度在内容上有广义和狭义之分。广义的税收制度是指税收体系及 各项征收 管理制度；狭义的税收制度是指各税种的税制要素的总和，即国家设臵某一具体税种 的课征制度。对广义的税收制度的外延，目前学术界尚有不同的看法。从一般概念上 来说，广义的税制和狭义的税制，构成了我国的税收制度。
二、我国税收制度的发展（了解）
（一）经济体制改革前的税制体系及其弊端 （二）1980年---1983年进行的税制调整与改革
1、初步建立了涉外所得税制 2、利改税第一步改革，建立国营企业所得税制度 3、在部分行业试行增值税 4、开征若干特定行为税，体现国家政策
（三）1984年的第二步利改税和工商税制全面改革
四）、我国现行增值税征收制度
（1993年12月13日国务院令第134号发布的《中华人民共和国增值税暂行条例》已经 2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行。中华人民 共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国财政部 国家税务总局令第50号自 2009年1月1日起施行。 ） 1、征税范围：销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物 。 2、纳税人：在中华人民共和国境内销售 货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位 和个人。 3、增值税税率：基本税率——17%；
第三章税收制度与税制结构
（二）累进税率 累进税率就是随着同一课税对象数额的增大而逐级递增的 税率。它主要适用于对所得额的课税。
这种税率适应纳税人的负担能力，能更有效地调节纳税人
的利润水平和经济行为，被西方经济学家称之为调节经济的
“内在稳定器”。
累进税率按其累进依据，可以分为 依额累进（即按照课税对象的绝对数累进） 依率累进（即按照课税对象的相对数累进）； 在累进方法上，又可以分为 全累（即按照课税对象的全部数量累进）
单位：元
税率（%） 5 10 20 30 35 速算扣除数 0 250 1250 6250 11250
1· 全额累进税率
所谓全额累进税率，就是按课税对象全额所达到的
那一级的税率一次计算税额。其计算方法近似比例税
率，将课税对象作为一个整体，直接乘以适用税率。
只是全额累进所适用的税率是由课税对象数额的大小 所确定的，额小率低，额大率高，率随额变。而比例 税率却是固定不变的，对同一课税对象不论数额大小， 都按同一比例征税。
税制既包括由立法机关通过并颁布施行的各 种税法，也包括未经立法、而由立法机关授权国 务院或财政部通过或发布的税收暂行条例、征管 办法和规定等，它们都具有法律效力，对国家征 收机关和纳税人都具有强制的约束力 。
二、税收制度的作用
(一)税收制度体现了国家与纳税人的分配关系 (二)税收制度保证了税收职能的实现
(三)税收制度是税收征纳双方共同遵守的法律 依据
三、影响税收制度的因素
(一)社会经济发展水平
(二)国家的宏观经济政策 (三)税收征收管理能力
(四)世界税收制度的发展
第二节 税制要素
税制要素是税收制度的实体部分，是基本的税 收术语和税法必须规定的内容。在税法中，不仅 要规定向谁征、对什么东西征、征多少，而且还 要规定征纳的程序和征管的方法。虽然税法涉及 的内容很多、范围很广，但税法都是由一些共同 要素构成的。
税收制度的概念
税收制度的概念
税收制度是指国家为了实现公共财政目的，通过征收税款来支持政府公共支出和经济建设的一种制度。
税收制度主要包括税法、税收征管制度、税种、税率、税收减免、税收遵从等方面。
税收制度的设计对于国家经济和社会的发展具有至关重要的影响。
合理的税收制度可以调节收入分配，促进社会公平，支持政府公共支出和经济建设，同时也可以提高税收收入。
在税收制度方面，许多国家都采取了一些措施来鼓励创新和科技发展。
例如，一些国家推出了税收优惠政策，对高科技企业实行低税率或者免税政策，以刺激这些企业的发展和壮大。
此外，一些国家还推出了税收减免政策，对一些重要的科学研究和技术开发项目实行税收减免，以鼓励这些项目的发展。
税收制度的改革也是许多国家关注的重点。
随着经济的发展和社会的进步，税收制度也需要不断地调整和完善，以适应新的经济和社会环境。
例如，一些国家正在推行数字化税收制度，通过对数字化商品和服务的征税来促进数字化经济的发展。
此外，一些国家还在探索新的税收制度模式，如绿色税收制度、智能税收制度等，以更好地实现税收的社会目标和经济目标。
税收制度是许多国家关注的重点，其改革和调整对于国家经济和社会的发展具有重要意义。
通过合理的税收制度设计，可以有效地调节收入分配，支持政府公共支出和经济建设，同时也可以提高税收收入，实现国家经济和社会的发展。
税收制度发展历程
税收制度发展历程
税收制度是国家财政收入的重要来源，历经多年的发展和变革。
在中国，税收制度发展经历了以下几个阶段：
一、古代税收制度
在古代，中国实行了徭役和赋税制度，徭役是一种强制劳动，赋税是一种强制缴纳物品和货币的制度。
徭役和赋税主要用于维护贵族阶级的生活和维护国家安全。
二、清朝税收制度
清朝实行了地租、房产税、商业税等税种，其中地租是主要税种。
地租税是按照土地的收益来计算的，税率为百分之三，税收主要用于军费支出和官员薪水。
三、民国税收制度
民国时期，实行了印花税、商品税、关税等税种，其中商品税是主要税种。
商品税的税率根据商品类型而定，税收主要用于政府支出和军费开支。
四、新中国税收制度
新中国成立后，实行了个人所得税、企业所得税、营业税、消费税、关税等税种。
其中企业所得税是主要税种。
税收用于国家建设和社会保障。
五、改革开放以来税收制度
改革开放以来，中国税制经历了多次变革和调整。
实行了增值税、资源税、房产税等新税种，同时取消了营业税、增设了环保税等新税
种。
税收用于国家基础设施建设和社会保障。
税收制度和税法
特征
存在税负转嫁的可能 不存在税负转嫁的可 能
联系和区别
纳税人和负税人不一 致 纳税人就是负税人
说明
例如，对烟、 例如，对烟、酒、化妆品等采取高税 政策 个人所得税和企业所得税
3.纳税单位 纳税单位 纳税单位是指申报缴纳税款的单位， 纳税单位是指申报缴纳税款的单位，是纳税人 的有效集合。 的有效集合。所谓有效就是为了征管和缴纳税 款的方便， 款的方便，可以允许在法律上负有纳税义务的 同类型纳税人作为一个纳税单位， 同类型纳税人作为一个纳税单位，填写一份申 请表纳税。例如， 请表纳税。例如，个人所得税可以个人为纳税 单位，也可以夫妻俩为一个纳税单位， 单位，也可以夫妻俩为一个纳税单位，还可以 一个家庭为一个纳税单位； 一个家庭为一个纳税单位；公司所得税可以每 个分公司为一个纳税单位， 个分公司为一个纳税单位，也可以总公司为一 个纳税单位。 个纳税单位。
2.负税人 负税人 纳税人和负税人是既有联系又有区别的概念。 纳税人和负税人是既有联系又有区别的概念。纳税人 是直接向税务机关交纳税款的单位和个人。 是直接向税务机关交纳税款的单位和个人。负税人是 指税款的最终承担者或实际负担者。 指税款的最终承担者或实际负担者。 纳税人和负税人的联系和区别见下表： 纳税人和负税人的联系和区别见下表：
1.计税依据 计税依据 计税依据又称税基，它是计算税款的依据。 计税依据又称税基，它是计算税款的依据。不 同税种的计税依据是不同的，如下表所示： 同税种的计税依据是不同的，如下表所示：
税种
企业所得税 增值税 营业税
计税依据
企业的应纳税所得额 一般是货物和应税劳务的增值额 营业收入金额
1.计税依据 计税依据 计税依据在表现形态上有两种，如下表所示： 计税依据在表现形态上有两种，如下表所示： 表现形态
关于税收制度
关于税收制度税收制度是一个国家用来获取财政收入并管理国家财政的重要机制。
税收是国家主权的重要表现，也是国家财政收入的重要来源。
在现代社会中，税收制度对于国家的经济发展、社会公平和财政稳定起着重要作用。
本文将介绍税收制度的定义、目的、分类、特点以及对经济发展的影响。
一、税收制度的定义和目的税收制度是国家为了满足公共支出和经济管理需要而实行的税务政策和税收管理体制的总称。
其目的在于筹集国家财政收入，用于公共事业、社会福利、基础设施建设、国防和其他国家运行的需要。
税收制度涉及到对纳税人的征收标准、税率、征收程序和征收管理等方面的规定和实施。
通过税收制度的合理设计和运作，国家能够有序地调节经济结构，促进经济增长，实现社会公平和公共利益最大化。
二、税收制度的分类税收制度可以按照以下几个维度进行分类：1. 按照税种分类：税收制度可以根据征收对象的不同进行分类，主要包括直接税和间接税。
直接税是指由个人或企业直接缴纳给国家的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指以商品和服务的形式征收的税款，如增值税、消费税等。
2. 按照征收方式分类：税收制度可以根据征收方式的不同进行分类，主要包括总额税制、比例税制和负担分享税制。
总额税制是指根据缴纳者的税收负担能力，按照固定总额征收的税制；比例税制是指税收按照缴纳者的收入或消费额的一定比例征收的税制；负担分享税制是指税收根据缴纳者的收入和消费同时考虑，确保税负分摊合理的税制。
3. 按照税收管理机构分类：税收制度可以根据税收管理机构的不同进行分类，主要包括中央税收制度和地方税收制度。
中央税收制度是指中央政府通过国家税务机关负责征收的税收制度；地方税收制度是指地方政府通过地方税务机关负责征收的税收制度。
三、税收制度的特点税收制度具有以下几个特点：1. 强制性：税收制度是由国家强制征收并具有法律约束力的。
纳税人不得抗拒缴纳税款，否则将受到法律的制裁。
2. 公正性：税收制度应具有公正性，即依法按照纳税人的经济收入和财产状况分配税收负担，保障社会公平。
税收制度与税收政策
税收制度与税收政策摘要：税收作为国家财政收入的重要来源，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要作用。
本文通过对税收制度与税收政策的理论分析和实证研究，探讨了税收制度的分类与特点，以及税收政策对经济运行和社会发展的影响。
研究表明，税收制度的合理性和税收政策的科学性对于促进经济增长、调整收入分配和实现社会公平具有重要意义。
因此，我们应当注重优化税收制度，制定科学合理的税收政策，以推动经济发展和社会进步。
第一章税收制度的分类与特点1.1 税收制度的基本概念税收制度是指国家为获取财政资金而采取的税种组合和征收方式的总称。
它是税收的基本框架，涵盖了税种结构、税率水平、征收方式等要素。
1.2 税收制度的分类根据税种组合的不同，税收制度可以分为单一税制和综合税制两种。
1.2.1 单一税制单一税制是指国家只征收一种税种，例如印花税。
单一税制的优点是简单、便于征管，但缺点是对财政收入的依赖性较强，风险较高。
1.2.2 综合税制综合税制是指国家征收多种税种，例如所得税、增值税。
综合税制的优点是税种多样化，可以更好地调节经济运行和收入分配，但缺点是管理复杂，容易引发税收争议。
1.3 税收制度的特点税收制度具有多样性、稳定性和公平性的特点。
多样性体现在税收制度的灵活性和适应性；稳定性体现在税收制度的长期性和持续性；公平性体现在税收制度的分配效应和社会公正性。
第二章税收政策对经济运行的影响2.1 刺激经济增长税收政策通过调节税率、减免税收等手段，可以刺激企业投资和消费需求，促进经济增长。
降低企业税负可以提高企业盈利能力和竞争力，激发投资热情；减免个人所得税可以增加居民可支配收入，提高消费能力。
2.2 调整收入分配税收政策可以通过税率差异、税收征收方式等措施，实现收入再分配的目标。
例如，加大高收入者税负，减轻低收入者税负，有助于缩小收入差距，促进社会公平。
2.3 优化产业结构税收政策可以通过差异化征税、税收优惠等方式，引导企业调整产业结构，促进经济升级。
第八章 税收制度
3．在税率上累进税率和比例税率并用 现行的个人所得税在税率上，根据不同 的应税所得分别实行累进税率和比例税 率两种形式。对工资薪金所得、承包承 租经营所得和个体工商户所得实行超额 累进税率，对其他所得实行比例税率， 从而实现了对个人收入差距的合理调节。
4．在申报缴纳上采用自行申报和代扣代 缴两种方法 我国现行的个人所得税在申报缴纳的方 式上，对纳税人应纳税额分别采取由支 付单位代扣代缴和纳税人自行申报两种 方法。
（三）法人所得税与个人所得税之间的协调模 式 根据世界各国法人所得税和个人所得税之间所 产生的经济重叠程度、处置办法的不同，可将 法人所得税分为三类：古典制、归属制、分率 制或称双率制。 1．古典制 古典制是指法人所取得的所有利润都要缴纳法 人所得税，其支付的股息不能扣除；股东取得 的股息所得必须作为投资所得再缴纳个人所得 税。古典制实际上意味着对法人分配的利润 （股息）存在经济性的双重课税问题。
1．以公民为纳税人标准 行使公民税收管辖权的国家，会将本国公民确 定为纳税义务人。按照这种标准确定纳税人的 关键，是公民资格的认定。公民是与国籍密切 相关的概念，公民身份的确定必须以取得国籍 为前提条件。 自然人取得国籍的情况比较复杂，通常分为以 下两种情况：一是根据出生情况确定国籍，具 体包括按照父母国籍的血统或出生地确定两种 原则；二是转来国籍或继有国籍，包括由于婚 姻、收入、入赘等原因取得的国籍等。
所得税也存在某些缺陷： 一是所得税的开征及其财源受到企业利 润水平和人均收入水平的制约。 二是所得税的累进课税方法会在一定程 度上压抑纳税人的生产和工作积极性的 发挥。 三是计征管理比较复杂，需要较高的税 务管理水平，在发展中国家广泛推行往 往存在困难。
税收制度对于国家经济发展的影响
税收制度对于国家经济发展的影响一、税收制度的概念与分类税收制度是指国家通过法律规定的各项税型、税率及征收标准等规范，以实现政府财政收入的合理化安排，调节国民经济发展的速度和方向。
根据税种、税率和征收方式的不同，税收制度可以分为直接税和间接税，进口税和出口税，个人所得税和企业所得税等不同类型。
二、税收制度与国家经济发展的关系税收制度是国家经济发展的重要组成部分，直接影响着经济增长、就业和收入分配等多个方面。
正确的税收制度可以促进经济发展和社会进步，而不当的税收制度则会产生不良影响。
三、税收制度的积极作用1. 支持政府公共服务和社会事业发展税收作为政府的主要财政收入来源，可以支持政府公共服务和社会事业的发展，如教育、医疗、社会保障等。
同时，政府可以通过税收制度加强财政监管和收支平衡，促进国家经济的健康发展。
2. 促进产业结构调整和技术升级税收制度可以通过税率和税收优惠等措施，引导和促进产业结构调整和技术升级，推动经济增长和转型升级。
例如，国家可以通过减免企业所得税、关税和城市维护建设税等方式，鼓励高新技术产业和绿色环保产业发展。
3. 调节收入分配和社会公平税收制度可以通过减税、征税和税收调节等手段，调节收入分配，实现社会公平和资源均衡配置。
例如，政府可以通过增加个人所得税的起征点和降低税率，减轻低收入人群的税负，提高社会公平度。
4. 支持国际贸易发展税收制度对国际贸易也有重要影响，可以通过减免进口税和出口税等方式，推动国际贸易发展，提升国家在全球的竞争力和地位。
同时，税收制度也可以通过税收现金对外汇控制，维护国家的金融安全和稳定。
四、税收制度的不利影响1. 影响企业经营和投资不当的税收制度对企业经营和投资产生不利影响。
高税率和多头税负，使得企业经营成本增加，投资收益降低，进而影响企业发展和创新能力。
特别是对中小企业来说，税收制度的不合理性更加突出。
2. 反映经济失衡和社会不平等不当的税收制度可能会加剧经济失衡和社会不平等。
中级经济师 税收制度
中级经济师税收制度（原创版）目录1.税收制度的概念与意义2.我国税收制度的发展历程3.我国现行税收制度的主要内容4.我国税收制度的优势与挑战5.税收制度改革与发展的方向正文一、税收制度的概念与意义税收制度是国家为实现其职能，依据一定的原则和规定，通过立法手段建立的关于税收的制度。
税收制度是国家财政收入的主要来源，也是国家实现经济、社会发展目标的重要手段。
二、我国税收制度的发展历程1.新中国成立初期：1949 年至 1956 年，我国税收制度主要以土地改革、农业税制改革和国有企业税收改革为主。
2.计划经济时期：1956 年至 1978 年，我国实行高度集中的计划经济管理体制，税收制度相对简化，主要分为工商税、关税和农业税等。
3.改革开放以来：1978 年至今，我国税收制度经历了多次改革，逐步实现了从计划经济向市场经济的转型。
税收制度逐渐完善，税种日益多样化，税收征管水平不断提高。
三、我国现行税收制度的主要内容我国现行税收制度包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税等税种。
各种税种都有明确的征收范围、税率和征管规定。
四、我国税收制度的优势与挑战1.优势：我国税收制度在保障国家财政收入、促进经济发展、调整收入分配、稳定市场价格等方面发挥了积极作用。
同时，近年来我国税收制度改革取得了显著成效，税制逐渐简化，税收征管水平不断提高。
2.挑战：我国税收制度仍面临一些问题，如税制复杂、税收负担不均、税收征管效率低下、逃税现象严重等。
这些问题需要通过深化税收制度改革来解决。
五、税收制度改革与发展的方向1.简化税制：通过合并税种、降低税率、简化征管程序等措施，使税收制度更加简洁透明。
2.公平负担：通过调整税制，实现税收负担的公平合理，减轻中小企业和低收入群体的税收负担。
3.提高征管效率：运用现代信息技术，提高税收征管能力和水平，降低征管成本。
4.打击逃税：加强税收征管，严厉打击各种逃税行为，维护税收公平正义。
税收制度的概念及建立的原则
税收制度的概念及建立的原则
税收制度是一个国家或地区为了筹集财政收入而设立的一套法律、法规和程序的体系。
它涉及到税种的选择、税率的确定、征收与征缴程序等各方面的内容。
税收制度的建立应遵循以下原则：
1. 公平原则：税收制度应当在法律面前人人平等，不偏袒特定个体或集体。
它应该根据个人或企业的经济状况，确保税负分配的公平性。
2. 简洁原则：税收制度的结构应当简单明了，避免复杂和繁琐的规定。
这有助于确保税法的透明度和可理解性，并减少纳税人遵守税法所需的成本。
3. 经济效率原则：税收制度应当具备良好的经济激励作用，鼓励个人和企业有助于经济增长和发展的行为，并减少对经济活动的扭曲。
4. 稳定性原则：税收制度的稳定性对于提供可靠的预测和计划非常重要。
频繁的税收变动会增加纳税人的不确定性和成本，影响经济的稳定发展。
5. 可行性原则：税收制度应当考虑到征收和征缴的可行性，包括避免过多的行政负担和成本，保证税收征管的顺利进行。
这些原则在税收制度的设计和改革中起着重要的指导作用，有助于确保税收制度的公正性、合理性和有效性。
税收制度
接上表
税目
八、摩托车 1、汽缸容量在250毫升（含250毫升）以下 的 2、汽缸容量在250毫升以上的 九、小汽车 1、乘用车 （1）汽缸容量在1.0（含1.0）升以下的 （2）汽缸容量在1.0以上至1.5（含1.5）升 （3）汽缸容量在1.5以上至2.0（含2.0）升 （4）汽缸容量在2.0以上至2.5（含2.5）升 （5）汽缸容量在2.5以上至3.0（含1.5）升 （6）汽缸容量在3.0以上至4.0（含4.0）升 （7）汽缸容量在4.0升以上
• 三、资源课税和财产课税
• 1、特征：课税相对公平、具有促进节约的功 能、课税不普遍，弹性较差。
• 2、主要税种：资源税、城镇土地使用税、耕 地占用税、土地增值税、房地产税等。
四、我国现行税制体系
2011年 18个税种
• 增值税、消费税、营业税、关税 • 企业所得税、个人所得税 • 资源税、城镇土地使用税、耕地占用税 • 房产税、车船税、土地增值税 • 印花税、契税、车辆购置税、城市维护建设税 、烟
• 一、商品课税 • 1、一般特征：课税普遍、以流转额为依
据、比例税率、计征简便。 • 2、主要税种：增值税、消费税、营业税、
关税等
• 二、所得课税
• 1、特征：税负相对公平、一般不存在重 复征税、有利于维护国家权益。
• 2、主要税种：企业所得税、个人所得税
• 3、主要类型：分类所得税、综合所得税、 分类综合所得税。
缺点：收入不稳定，计算复杂，要求相适应 的社会核算程度较高，征管难度较大。
（三）以资源税为主体税种的税收制度及其主要特点
这类税收体系的主要特点是：资源税居主体地 位，在整个税制中发挥主导作用。
优点：该类税是对土地、矿产、水力、滩涂、 森林等所有资源征税，所以这类税收体系具有保护 资源、促进合理配置资源、调节资源级差收入和课 税一般不受成本费用变化影响等特点。
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• 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。3/24/2
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• 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。3/24/2
谢 谢 大 家 022 1:36 AM3/24/2022 1:36 AM22.3.2422.3.24
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四 、根据计征的计量标准划分，可以分
成从价税和从量税
五、根据税收和价格关系分类，可以分 成价内税和价外税两类 六、根据税收负担是否能够转嫁，可以分 成直接税和间接税 七、根据税收的管理权限和使用权限分类， 可以分为中央税、地方税、中央地方共 享税
8.2 税收制度的发展
一、早期西方税制 二、现代西方税制 三、世界税制改革情况
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1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。22.3. 2422.3. 24Thur sday, March 24, 2022
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2、阅读一切好书如同和过去最杰出的 人谈话 。01:3 6:3501: 36:3501 :363/2 4/2022 1:36:35 AM
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3、越是没有本领的就越加自命不凡。 22.3.24 01:36:3 501:36 Mar-22 24-Mar-22
第8章 税收制度的概念与发展
8.1 税收制度的概念与分类 8.1.1 税收制度的概念
一、税收制度是税收本质的体现 二、税收制度是税收职能实现的保障 三、税收制度是征纳双方的依据
8.1.2 税收制度的分类
一、根据征税对象划分，可以分成流转 税类、所得税类、财产税类、资源税类、 行为税类 二、根据税收的征收实体划分可以分为 实物税和货币税两大类 三、根据征收方法划分可以分为定率税 和配赋税两大类
• 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异 纸上画饼充饥，无补于事。Thursday, March 24, 202224-
Mar-2222.3.24
• 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自 己眷恋了。22.3.2401:36:3524 March 202201:36
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7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我 。。20 22年3 月上午1 时36分 22.3.24 01:36 March 24, 2022
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 22年3 月24日 星期四1 时36分 35秒01 :36:352 4 March 2022
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9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。上午 1时36 分35秒 上午1时 36分01 :36:352 2.3.24
二、我国现阶段税收政策的调整
（一）流转税方面 （二）所得税方面 （三）财产税方面 （四）其他税种方面
8.3.2 1994年税制改革
一、新税制改革的指导思想和基本原则 （一）新税制改革的指导思想 （二）新税制改革的基本原则 二、新税制改革的主要内容 （一）流转税改革 （二）所得税改革 （三）其他税种改革
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4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的 错儿。 01:36:3 501:36: 3501:3 6Thursday, March 24, 2022
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5、知人者智，自知者明。胜人者有力 ，自胜 者强。 22.3.24 22.3.24 01:36:3 501:36: 35Mar ch 24, 2022
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6、意志坚强的人能把世界放在手中像 泥块一 样任意 揉捏。 2022年 3月24 日星期 四上午1 时36分 35秒01 :36:352 2.3.24
8.3 中国税收制度的内容
8.3.1 新中国税收制度的产生发展 一、1953年的工商税制改革 二、1958年的工商税制改革 三、1973年的工商税制改革 四、1979-1993年期间的工商税制改革
8.3.3 我国税收制度的改革方向
一、1994年新税制实施中暴露的问题 （一）流转税的问题 （二）所得税的问题 （三）财产税的问题 （四）其它问题