国际税收知识点
国际税收学习要点整理
《国际税收》学习要点整理第一章国际税收的含义一、什么是国际税收?它的本质是什么?1.国际税收的含义:1)宽口径的国际税收:国际税收是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题与税收现象。
2)窄口径的国际税收:从某一个国家或地区的角度看,国际税收是一国或地区对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律法规总称。
2.国际税收的本质:国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象,其背后隐含的是国与国之间的税收关系,这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国际税收的本质通常体现为国与国之间的税收分配关系以及国与国之间的税收协调关系。
1)国与国之间的税收分配关系涉及对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收权益划分问题。
当一国征税而导致另一国不能征税,或者当一国多征税而造成另一国少征税时,两国之间便会发生税收分配关系。
2)在开放经济条件下,在经济上相互依赖、相互依存的各个国家在税收制度与政策的制定上必须考虑与其他利益相关国家的经济关系,这就要求国与国之间在税收制度与政策上进行协调,从而产生国与国之间的税收协调关系。
二、国际税收与国家税收的联系与区别是什么?1.联系(从国际税收的本质入手):1)国家税收是国际税收的基础。
没有国家税收,就没有国与国之间的税法冲突与税制协调,就不可能出现国与国之间的税收关系,国际税收也就无从谈起。
因此,国际税收不可能脱离国家税收而独立存在。
2)在国与国之间经济联系日益紧密、相互依赖与相互依存的情况下,国家税收又受到国际税收的影响。
本国与他国达成的税收协定以及国际上公认的国际税收规范与惯例都应当在本国税收中有所体现。
2.区别:1)国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征;国际税收虽然是在国家税收的基础上产生的种种问题与关系,但其不具有强制性,不是凭借某种政治权力进行的强制课征。
(形式特征)2)国家税收涉及的是国家在征税过程中形成的国家与纳税人之间的利益分配关系;国际税收涉及的是国家间税制相互作用所形成的国与国之间的税收分配关系与税收协调关系。
国际税收计算知识点总结
国际税收计算知识点总结国际税收计算是涉及到跨国企业和个人的税务问题,需要考虑不同国家的税法和税收政策。
本文将从国际税收计算的基本原理、主要知识点和案例分析等方面进行总结。
一、国际税收计算的基本原理国际税收计算的基本原理是按照各国的税法和税收政策进行计算,并遵循国际税法的相关规定。
国际税收计算涉及到两个主要方面,一是税基的确定,即税收所计算税额的基础;二是税率的确定,即税率是多少。
税基的确定:税基是计算税收的基础,各国的税基有所不同。
比如,企业的税基通常以利润为基础,而个人的税基通常以所得为基础。
企业的利润是指企业在一定期间内所获得的总收入扣除成本和费用后的余额,这是企业的税基。
个人的所得通常是指个人在一定期间内所获得的各类收入,包括工资、薪金、利息、股息、房产收入等,这是个人的税基。
税率的确定:税率是税收的比例,各国的税率有所不同。
一般情况下,税率越高,所需要缴纳的税额就越多。
在国际税收计算中,需要根据不同国家的税法和税收政策确定适用的税率。
二、国际税收计算的主要知识点1.国际税收的相关理论和法律法规:国际税收计算需要了解国际税收的相关理论和国家税法的相关规定。
比如,要掌握国际税收的基本概念和原则,要了解各国的税法和税收政策,要熟悉国际税收协定和双边税收协定等。
同时,需要了解国际税收的发展趋势和相关政策变化等。
2.税基的确定:在进行国际税收计算时,需要准确确定税基。
企业的税基通常以利润为基础,需要准确计算其利润总额。
个人的税基通常以所得为基础,需要准确计算其各项收入总额。
在确定税基时,需要考虑各类收入的分类,计算各项收入的净额,以及相关的扣除额等。
3.税率的确定:在进行国际税收计算时,需要确定适用的税率。
一般而言,税率需要根据不同国家的税法和税收政策来确定。
同时,需要考虑各项收入适用的税率,计算各项收入应缴纳的税额。
4.抵免和减免税额:在进行国际税收计算时,可能涉及到抵免和减免税额。
比如,企业可能根据不同国家的税法和税收政策来享受抵免和减免税额的优惠。
国际税收简述
财政学
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第三节 国际重复征税的产生和消除
❖ 一、国际重复征税的产生
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国际重复征税问题产生的主要原因,是有关国家对同 一或不同跨国纳税人的同一课税对象或税源行使税收管辖 权的交叉重叠或冲突。这种税收管辖权的重叠主要有以下 几种形式:
(1)收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠。
(2)居民管辖权与居民管辖权的重叠。 (3)收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠。 (4)当一个纳税人同时具有两个国家国籍的情况下,也会造 成这两个国家同时对其行使公民管辖权的交叉或重叠,造 成国际重复征税。
财政学
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第四节 国际避税与反避税
❖ 三、国际反避税的措施
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(二)运用正常交易价格原则调整转让定价
▪ 调整转让定价的方法主要有三种:
▪ 第一,可比非受控价格法。也称不被控制的价格法,即比照 没有任何人为控制因素的、卖给无关联买主的价格来确定。
❖二、税收管辖权的类型
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(一)地域管辖权
▪ 一个主权国家按照领土原则(又称属地原则)所 确立起来的税收管辖权,称为地域管辖权。在实 行地域管辖权的国家,以收益、所得来源地或财 产存在地为征税标志。也就是说,它要求纳税人 就来源于本国领土范围内的全部收益、所得和财 产缴税。
国际税收知识点讲解
国际税收知识点讲解在当今全球化的经济环境中,国际税收成为了一个日益重要的领域。
无论是企业的跨国经营,还是个人的国际资产配置,都不可避免地会涉及到国际税收的问题。
接下来,让我们一起深入了解一下国际税收的相关知识点。
一、国际税收的概念国际税收,简单来说,是指两个或两个以上的国家政府,在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中,所发生的国家之间的税收分配关系。
它不是一种独立的税种,而是由于各国对跨国所得和财产的征税而产生的一系列税收问题和税收关系。
二、国际税收产生的原因1、经济全球化随着国际贸易和投资的迅速发展,各国经济之间的联系日益紧密。
企业在全球范围内配置资源,开展生产和经营活动,这必然导致税收的国际化。
2、各国税收制度的差异不同国家的税收政策、税率、税基等存在很大的差异。
这种差异为跨国纳税人进行税收筹划提供了空间,同时也引发了国际税收问题。
3、税收管辖权的冲突各国在行使税收管辖权时,可能会出现重叠或冲突。
比如,有的国家按照居民管辖权征税,有的国家按照地域管辖权征税,这就容易导致对同一笔所得的重复征税。
三、国际税收的基本原则1、税收主权原则每个国家都有权根据本国的政治、经济和社会状况,制定自己的税收政策,自主决定税收制度和税收管理办法。
2、国际税收公平原则包括横向公平和纵向公平。
横向公平是指处于相同经济地位的纳税人应承担相同的税负;纵向公平是指不同经济地位的纳税人应承担不同的税负。
3、国际税收效率原则要求税收的征收和管理应尽量减少对经济活动的干扰,降低税收成本,提高税收效率。
四、国际税收管辖权1、居民管辖权指一国政府对于本国居民的全部所得,无论其来源于境内还是境外,都拥有征税的权力。
判定居民身份的标准通常有住所标准、居所标准和居住时间标准等。
例如,有的国家规定,在本国拥有永久性住所的个人为本国居民;有的国家则以在本国居住一定时间(如 183 天)作为判定居民身份的标准。
2、地域管辖权又称来源地管辖权,是指一国政府对于来源于本国境内的所得拥有征税的权力。
税收基础知识(国际税收)
国际税收
国际税收概述 税收管辖权问题 国际重复征税问题 国际避税与反避税 国际税收协定 国际税收的发展
一、国际税收概述
(一)国际税收的本质
在开放的经济条件下,因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国税收 法规存在差异或冲突而带来了一些税收问题和税收现象。
概念:两个或两个以上国家政府,依据各自的征税权对从事国际经济活动
3、特许权使用费确认标准 (租金) (1)特许权使用地(中国) (2)特许权所有者所在地(南非) (3)特许权使用费支付地(法国)
4、财产所得
1)不动产及有形动产所得确认标准 (1)财产所在地 (2)财产所有者所在地 2) 财产转让所得确认标准 (1)财产所在地 (2)转让者的居住地 (3)财产销售或转让地
法人居民身份的判定标准
1.注册地标准(又称法律标准) 凡按照本国的法律在本国注册成立的法人都是本国的法人居民。 2.管理机构所在地标准 凡是一个法人的管理机构设在本国,无论其在哪个国家注册成立, 都是本国的法人居民。 3.总机构所在地标准 凡是总机构设在本国的法人均为本国的居民。
4.选举权控制标准 法人的选举权和控制权如果被某国居民股东所掌握,则这个法人即 为该国的法人居民。
(二)重复征税减除方法
1.法律性重复征税减除方法 ①同种税收管辖权交叉的重复征税减除方法— — 国际规范 ②不同种税收管辖权交叉的重复征税减除方 法——扣除法、免税法、抵免法、低(减免) 税法 2.经济性重复征税的减除方法——间接抵免法、 合并报税法、减免税法
法律性重复征税(同种税收管辖权交叉)减除方法
的跨国纳税人分别课税而形成的征纳关系中,所发生的国家之间的税收分 配关系。
甲国
国际税收 知识点
国际税收知识点国际税收是指涉及多个国家之间的税收法律和政策的领域。
由于全球化的发展,跨国公司和个人在不同国家之间进行商业和投资活动的机会越来越多。
因此,了解国际税收的基本知识是非常重要的。
以下是一些关键的国际税收知识点:1.税收管辖权:每个国家都有权征收在其领土内发生的税收。
然而,当涉及到跨国交易时,涉及多个国家的税收管辖权可能会产生冲突。
为了解决这个问题,国际税收规则通常依赖于双边税收协定或多边税收协定,以确保避免重复征税或遗漏征税。
2.跨国公司税务筹划:许多跨国公司利用国际税收规则进行税务筹划,以最大程度地减少其在各国的税负。
这包括通过在低税率国家设立子公司、利用税收优惠政策以及转移定价等手段来实现。
为了避免这种行为,国际社会正在努力制定更加完善的国际税收规则,以增加税收透明度和合规性。
3.投资者的税收义务:跨国投资者需了解在不同国家投资所产生的税收义务。
不同国家对于不同类型的投资可能存在不同的税收规定,包括股息、利息和资本收益等。
投资者应该研究并遵守相关的税收法律,以避免未来可能的纳税问题。
4.双重征税和遗漏征税:双重征税指的是同一项收入在不同的国家同时被征税的情况。
为了解决这个问题,国际税收规则通常涉及税收抵免、税收减免或者双重税收协定等机制。
相反,遗漏征税发生在某些收入在任何国家中都没有被征税的情况下。
为了解决这个问题,国际社会鼓励国家加强信息共享和合作,以确保所有应纳税的收入都能得到征税。
5.逃避国际税收:虽然避税是合法的,但逃税是非法的。
逃税是指在不遵守税收法律的情况下故意避开纳税义务。
国际社会已经采取了一系列措施来打击国际逃税行为,包括通过增强信息共享、加强合作和制定更加严格的反逃税法律等方式。
总结起来,国际税收是一个复杂且不断变化的领域。
了解国际税收的基本知识对于跨国公司、个人投资者以及政府监管机构来说都是至关重要的。
只有通过更好地理解国际税收规则和遵守相关法律,我们才能建立更加公平和可持续的国际税收体系。
国际税法知识点归纳
国际税法知识点归纳国际税法是一门涉及多个国家税收法律制度和国际税收关系的复杂学科。
随着全球化的加速和经济活动的跨国化,国际税法的重要性日益凸显。
以下将对国际税法的一些关键知识点进行归纳。
一、国际税法的概念与特点国际税法是调整国家之间税收权益分配和跨国纳税人税收征纳关系的法律规范的总称。
其具有以下特点:1、主体的多重性:包括国家、跨国纳税人以及国际组织等。
2、客体的跨国性:涉及的税收对象通常跨越国界。
3、法律规范的多样性:包含国内法规范、国际法规范以及双边或多边税收协定。
二、税收管辖权税收管辖权是一国政府在征税方面的主权,是国家主权在税收领域的体现。
1、居民税收管辖权:依据纳税人与征税国之间存在着居民身份关系的法律事实而行使的征税权。
自然人居民身份的判定标准:住所标准、居所标准、停留时间标准等。
法人居民身份的判定标准:注册地标准、实际管理和控制中心所在地标准、总机构所在地标准等。
2、来源地税收管辖权:依据所得来源地这一连接因素对非居民纳税人的所得课税。
营业所得:常设机构原则。
劳务所得:分为独立个人劳务所得和非独立个人劳务所得,判定标准有所不同。
投资所得:如股息、利息、特许权使用费等,通常按支付者的居住地或机构所在地确定来源地。
财产所得:不动产所得依不动产所在地确定,动产所得则根据转让者的居住国或转让行为发生地等确定。
三、国际重复征税及其消除国际重复征税是指两个或两个以上的国家,对同一纳税人就同一征税对象,在同一时期内课征相同或类似的税收。
消除国际重复征税的主要方法有:1、免税法:居住国对本国居民来源于境外的所得或财产免予征税。
2、扣除法:居住国允许纳税人在本国税法规定的限度内,将已在境外缴纳的税款作为费用扣除。
3、抵免法:居住国允许本国居民用已在境外缴纳的税款冲抵在本国应缴纳的税款。
直接抵免:适用于同一经济实体的跨国纳税人。
间接抵免:适用于跨国母子公司之间。
四、国际避税与反避税国际避税是跨国纳税人利用各国税法规定的差别,采取变更经营地点或经营方式等种种公开合法的手段,以谋求最大限度减轻国际纳税义务的行为。
国际税收复习资料
国际税收复习资料国际税收是随着经济全球化和跨国经济活动的发展而逐渐形成的一个重要领域。
对于学习和研究国际税收的人来说,系统地复习相关知识是非常必要的。
以下将为您梳理国际税收的重点内容。
一、国际税收的基本概念国际税收是指两个或两个以上的国家政府,在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中,所发生的国家之间的税收分配关系。
它涉及到税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等重要方面。
税收管辖权是国际税收的核心概念之一。
包括居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。
居民管辖权是指一国政府对本国居民的全部所得征税,无论其所得来源于境内还是境外;地域管辖权则是对来源于本国境内的所得征税;公民管辖权是对具有本国国籍的公民的全部所得征税。
二、国际重复征税国际重复征税是指两个或两个以上的国家,对同一跨国纳税人的同一征税对象或税源进行的重复征税。
其产生的原因主要是税收管辖权的冲突,包括居民管辖权与地域管辖权的冲突、居民管辖权之间的冲突、地域管辖权之间的冲突等。
为消除国际重复征税,各国采取了多种方法,如免税法、抵免法、扣除法和低税法等。
免税法是指对本国居民来源于国外的所得免予征税;抵免法是允许本国居民用已在境外缴纳的税款抵免在本国应缴纳的税款;扣除法是在计算本国居民应纳税款时,将其在国外已纳税款作为费用扣除;低税法是对本国居民来源于国外的所得按较低的税率征税。
三、国际避税与反避税国际避税是指跨国纳税人利用各国税法规定的差异和漏洞,通过各种合法或非法的手段,减轻或规避其全球总纳税义务的行为。
常见的国际避税方式有利用转让定价、滥用国际税收协定、在避税地设立基地公司等。
转让定价是指跨国关联企业之间在交易往来中,不按照正常交易价格定价,而是通过人为抬高或压低价格,将利润从高税率国家转移到低税率国家,以达到避税的目的。
针对国际避税行为,各国采取了一系列反避税措施,如加强税务情报交换、完善转让定价法规、制定受控外国公司法规等。
国际税收学习要点
税收的一些基本概念◆税收的概念◆税收制度的基本要素–纳税人:法人、自然人–课税对象:商品或劳务的流转额、所得额、财产、特定行为等–税率:比例税率、累进税率、定额税率◆税收分类我国现行税收制度体系第一章国际税收的概念本章主要内容一、国际税收与国家税收的关系﹡二、国际税收的概念及其本质﹡三、国际税收的研究对象和研究范围四、国际税收的内容体系国际税收与国家税收关系图示国际税收关系的产生跨国纳税人与跨国所得➢跨国纳税人(transnational taxpayer):即在居住国以外有所得,同时面临居住国和所得来源国征税权的纳税人。
➢跨国所得(transnational income):即一国居民来源于另一国的所得。
一、国际税收与国家税收关系➢国家税收是一种具体的课征形式,而国际税收是一种国际关系;➢国家税收反映的是国家与纳税人之间的税收分配关系,而国际税收反映的是国家与国家之间的税收分配关系;➢国家税收是国际税收的基础,国际税收不可能脱离国家税收而独立存在。
国际税收与国家税收关系➢国际税收与国家税收➢国际税收与外国税收➢国际税收与涉外税收二、国际税收的概念及其本质国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权,在对跨国纳税人分别课税而形成的征纳关系中,所发生的国家之间的税收分配关系。
(教材P7)这一概念是从国际税收的本质来界定的。
人大版《国际税收》:国际税收是指在开放的经济条件下,因纳税人的经济活动扩大到境外,以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
国际税收的本质是国与国之间的税收分配关系。
国际税收的概念应该包含以下几个要点:●恪守税收主权是国际税收的本源●跨国纳税人和跨国课税对象是国际税收涉及的关键要素●国际税收反映国家之间的税收分配关系三、国际税收的研究对象和研究范围国际税收的研究对象:●国际税收的本源–税收管辖权问题●国际税收现象、问题、矛盾冲突–国际重复征税问题、国际避税问题、涉外税收负担问题●国际税收关系的协调及其准则和规范–国际税收协定国际税收的研究范围➢狭义的国际税收的研究范围–主要研究所得课税和财产课税所产生的国际税收问题及其协调。
国际税收知识点
第一章导论1.1国际税收的含义1.1.1 什么是国际税收一、税收的基本概念1.税收是以政治权力为后盾所进行的一种分配2.税收是一国政府同它的政治权力管辖范围内的纳税人之间所发生的征纳关系。
二、国际税收的概念1.具备税收的基本特征2.概念两个或两个以上国家政府在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中,所发生的国家之间对税收的分配关系。
(葛惟熹)国际税收是各国课征税收的国际影响和各国间的税收协调,体现了国家之间的税收分配关系以及各国对其管辖权下跨国流动的人员、资本和货物的征税关系。
(朱青)国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区,由于对参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的一系列税收活动,它体现了主权国家或地区之间的税收分配关系。
(程永昌)1.1.2 国际税收的本质⏹国际税收的本质是两个或两个以上国家政府在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中,所发生的国家之间对税收的分配关系。
(葛惟熹)⏹国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象,其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
(朱青)⏹国际税收活动体现的是涉及主权国家或地区之间的税收分配关系。
(程永昌)⏹国家之间的税收关系主要表现在:1.国与国之间的税收分配关系涉及对同一对象由哪国征税或各征多少税的税收权益划分问题。
2.国与国之间的税收协调关系(1)合作性协调---税收协定(2)非合作性协调---税收的国际竞争1.1.3国际税收与国家税收的联系与区别⏹联系:国际税收不能脱离国家税收而独立存在;国家税收受国际税收方面一些因素的影响。
⏹区别:(1)国家税收是以政治权力为依托的强制课征形式,而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种税收问题和税收关系;(2)国家税收体现的是国家与纳税人之间的利益分配关系,而国际税收体现的是国与国之间的税收分配关系和税收协调关系;(3)国家税收按课税对象的不同可以分为不同的税种,而国际税收没有自己单独的税种。
国际税收知识点总结
国际税收知识点总结名词:法人居民身份的判定标准:1、实际管理机构所在地标准:凡是一个法人的管理机构设在本国,那么无论其在哪个国家注册成立,都是本国的法人居民.区分总机构所在地和实际管理和控制地:总机构所在地,即公司总部所在地,它强调的是法人组织结构主体的重要性。
实际管理和控制地,强调的是法人权力机构和权力人物的重要性,一般根据公司董事会的召开地或公司董事的居住地来判断。
2、注册地标准:凡是按照本国的法律在本国注册成立的法人都是本国的法人居民,而不论该法人的管理机构所在地或业务活动地是否在本国境内。
经营所得来源地的判定:3、常设机构标准:一个企业的经营所得是否来源于本国取决于该企业是否在本国设立了常设机构。
常设机构:指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。
(1)实际联系原则:一国只对非居民公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征税,而对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税(2)引力原则:如果非居民公司在一国设立了常设机构,即使它在本国的一些经营活动没有通过这个常设机构,只要与这些经营活动与该公司的业务活动相同或类似,也要对其征税。
5、预提税:对非居民纳税人来源于本国境内的投资所得(股息、利息、特许权使用费等)由支付人源泉扣缴所得税的一种征税方法。
一般单独规定比例税率,按收入全额(即没有费用扣除)计算征收。
6、法律性重复征税当两个或两个以上拥有税收管辖权的征税主体对同一纳税人的同一课税对象同时行使征税权7、经济性重复征税当两个或两个以上征税主体对不同纳税人的同一课税对象同时行使征税权8、税收饶让:是居住国对来源国因采用税收优惠而减少的应纳税额视同已纳税额同样给予抵免的措施。
税收饶让不是一种解决国际重复征税的办法。
9、导管公司:第三国居民为了利用非居住国税收协定达到避税之目的,而在该协定缔约国一方成立的完全受其控制的子公司。
10、基地公司:在避税地设立而实际受外国股东控制的公司.其全部或主要经营活动在避税地境外进行。
国际税收知识点
国际税收知识点1.1.国际税收1.2.关税壁垒1.3.非关税壁垒1.4.跨国所得1.5.国际税收协定2.1.跨国纳税人2.2.跨国自然人2.3.跨国法人2.4.跨国征税对象2.5.跨国所得2.6.跨国一般所得2.7.跨国超额所得2.8.跨国资本利得2.9.跨国其他所得2.10.跨国一般财产价值2.11.跨国一般静态财产价值2.12.跨国一般动态财产价值2.13.综合所得税制2.14.分类所得税制2.15.战时利得税3.1.主权3.2.法人3.3.税收管辖权3.4.属地原则3.5.属人原则3.6.居民(公民)管辖权3.7.所得来源地管辖权3.8.国际双重征税3.9.实质的双重征税3.10.形式的双重征税3.11.物的双重征税3.12.人的双重征税3.13.双重征税3.14.狭义的国际双重征税3.15.广义的国际双重征税3.16.跨国自然人独立劳务所得3.17.跨国自然人非独立劳务所得4.1.免税法4.2.抵免法4.3.扣除法4.4.直接抵免法4.5.全额抵免法4.6.限额抵免法4.7.分国限额抵免法4.8.综合限额抵免法4.9.单项限额抵免法4.10.间接抵免法4.11.单层间接抵免法4.12.多层间接抵免法4.13.税收饶让4.14.差额饶让4.15.定率饶让4.16.延期付税(缓交法)4.17.减免法5.1.固定费用额(率)5.2.联属企业5.3.关联企业5.4.转让订价5.5.独立竞争价格5.6.跨国收人与费用的分配原则5.7.独立核算(独立竞争)原则5.8.比较价格法5.9.倒扣价格法5.10.组成价格法5.11.总利润原则5.12.市场标准5.13.比照市场标准5.14.组成市场标准5.15.成本标准5.16.转让定价调整5.17.可比不受控制价格法5.18.利润分割法5.19.可比利润法5.20.净收益预期法6.1.避税6.2.国际逃税6.3.国际避税6.4.税境6.5.税基6.6.税率6.7.转移手段6.8.利润分劈法6.9.遗产税6.10.税收难民6.11.控股公司6.12.节税6.13.信托6.14.可自由支配的信托6.15.海外信托6.16.未分配利润6.17.不正常借款侣.“链条赤字”规则6.19.双边合作6.20.多边合作6.21.国际反避税6.22.税收庇护6.23.税收漏洞6.24.税收流亡6.35.居所避免6.26.居所转移6.27.部分移居6.28.假移居6.29.临时纳税人6.30.外国基地公司6.31.个人持股公司6.32.外国个人控股公司6.33.F分部6.34.协定滥用6.35.中介业务6.36.转让价格7.1.国际避税地7.2.广义的国际避税地7.3,狭义的国际避税地7.4.自由港7.5.飞地7.6.投资公司7.7.金融公司7.8.贸易公司7.9.专利持有公司7.10.船运公司7.11.服务公司7.12.准避税港7.13.方便旗7.14.附属银行7.15.附属保险公司8.1.优惠原则8.2.全面优惠原则8.3.特定优惠原则8.4.平等原则8.5.最大负担原则8.6.全面性最大负担原则8.7.特定最大负担原则8.8.分支机构8.9.税利分配次序8.10.税收负担8.11.涉外税收负担8.12.涉外税收负担原则8.13.资本输出中性8.14.资本输人中性9.1.国际税收协定9.2.双边税收协定9.3.多边税收协定9.4.一般税收协定9.5.特定税收协定9.6.广义的条约9.7.狭义的条约9.8.国际税收协定范本9.9,联合国协定范本9.10.经济合作与发展组织协定范本9.11.国际规范9.12.冲突规范9.13.国际运输9.14.主管当局9.15.常设机构9.16.缔约国一方居民9.17.归属原则9.18.引力原则9.19.准备性或辅助性活动9.20.无差别待遇9.21.相互协商程序9.22.情报交换9.23.独立代理人9.24.非独立代理人9.25.税收无差别待遇9.26.国籍无差别9.27.常设机构无差别9.28.支付扣除无差别9.29.资本无差别9.30.国民待遇9.31.税收协定滥用9.32.独立征税原则9.33.优先征税原则9.34.税收分享原则10.1.谈判10.2.签字10.3.批准10.4.轮换制10.5.交换批准书10.6,单方要求提供情报10.7.互换情报10.8.自发提供情报10.9.缔约双方的立法保证10.10.国际关系事务中的道义保证国际税收简答题目录1.1.国际税收产生的前提条件。
税务工作人员必须掌握的国际税收基础知识
税务工作人员必须掌握的国际税收基础知识随着经济全球化的不断深入,国际税收成为了一个重要的议题。
作为税务工作人员,必须具备掌握国际税收基础知识的能力,以应对日益增多的国际税收事务。
本文将介绍税务工作人员必须了解的国际税收基础知识,以帮助他们更好地履行职责。
1.双重扣缴税制度双重扣缴税制度是国际税收中的一项重要原则。
根据这个原则,个人和企业在跨境交易中,可能需要同时缴纳两个国家的税款。
税务工作人员需要了解不同国家之间的双重扣缴税协议,以便在处理跨境交易时能够正确计算和征收税款。
2.利润转移定价利润转移定价是跨国企业通过内部定价来调整利润分配的一种方法。
税务工作人员需要熟悉国际税收制度中关于利润转移定价的规定,以确保跨国企业按照公平原则征收税款。
3.避免双重征税双重征税是指由于不同国家的税法规定不一致,导致同一应税所得被多次征税的情况。
税务工作人员应当了解国际税收协议和双重征税协议的规定,以寻找并提供减免双重征税的相应方案。
4.税收信息交换税收信息交换是国际税收合作的一项重要内容。
税务工作人员需要了解国际上关于税收信息交换的标准和程序,以便与其他国家的税务机构进行有效的合作和数据共享。
5.税收合规税务工作人员必须了解国际税收合规的要求。
他们需要熟悉国际税法,并与企业、个人建立有效的沟通渠道,帮助他们理解和遵守国际税法规定,以免触犯法律或面临罚款和处罚。
6.国际税收规划国际税收规划是跨国企业为减少税负而进行的一系列合法行为。
税务工作人员需要掌握国际税收规划的基本原理和方法,以提供相关咨询和建议,帮助企业合法降低税负。
7.税收风险管理税务工作人员需要具备税收风险管理的能力。
他们需要分析和评估跨境交易的税务风险,制定相应的风险防范措施,以保障企业和个人的合法权益。
总结:国际税收基础知识对于税务工作人员来说至关重要。
通过了解双重扣缴税制度、利润转移定价、避免双重征税、税收信息交换、税收合规、国际税收规划和税收风险管理等内容,税务工作人员能够更好地应对日益复杂的国际税收事务,为企业和个人提供更好的税务服务。
国际税收复习资料.
第一篇导论第一章导言判断题1.国际税收有其自身法定的课税主体和课税客体。
2.涉外税收只反映国家与涉外纳税人的征纳关系,而不反映国家之间的税收分配关系。
3.为避免国际商品流通的重复征税,目前世界上各国自愿实行单一目的国原则。
简答题1.简述国际税收分配与国家税收分配的区别和联系。
2.简述广义国际税收学的研究对象。
3.什么是国际税收?它的性质是什么?。
4.简述广义国际税收学的研究范围。
第二章主体与客体判断题1.目前世界上大多数国家实行的都是属地兼公民管辖权。
2.一般说来,一个国家国内法对居民个人条件规定的居住时间标准,与它的居(公)民管辖权行使范围是成反比关系。
简答题1.简述属地管辖权和属人管辖权、属人原则和属地原则。
2.简述原产国原则和目的国原则。
第二篇国际重复征税判断题1.反倾销税和反补贴税都属于关税。
2.根据《关贸总协定》的互惠原则,发展中国家与发达国家之间的关税减让应该是对等的相互减让。
3.国际重复征税之所以发生,与有关国家行使不同的税制有关。
4.经济合作与发展组织就避免电子商务的国际重复征税作了如下阐述:网址本身不构成常设机构;企业通过网址主机经营业务,不构成常设机构。
5.国际重复征税按其不同性质,可以分为税制性、法律性和经济性重复征税。
6.虽然甲国采用地域管辖权和居民管辖权,但乙国仅采用地域管辖权,所以在甲国和乙国之间不会产生重复征税。
7.常设机构就是其所在国的居民公司。
8.我国是按照劳务提供地标准来判断劳务所得的来源地。
9.避免商品国际重复征税的办法只能是各国实行统一的消费地原则。
10.从有利于鼓励投资的角度看,采用分国限额抵免将会给本国居民(公民)跨国纳税人带来更多的优惠照顾。
11.跨国的总机构与分支机构所在国家的关系,是不同的居民(公民)管辖权之间的关系。
12.跨国的母公司与其子公司所在国家的关系,是不同的居民(公民)管辖权之间的关系。
13.在国际上,关于税收饶让抵免,一般都是通过有关国家各自的税法来加以规定和执行的。
国际税收考点
国际税收复习资料名词解释:1.国际税收:国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力,对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税,以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。
2.转让定价:是指公司集团内部机构之间或关联企业之间相互提供产品、劳务或财产而进行的内部交易作价;通过转让定价所确定的价格称为转让价格。
3.增值税:是以商品生产和流通过程中的增值额为征税对象征收的一种税。
增值额:指商品生产经营者在一定时期内,通过本身的生产劳动而增加的商品价值额。
4.4.税收及其三性:税收是国家为实现其职能,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种手段,是国家凭借政治权利参与国民收入分配和再分配形成的一种特定分配关系。
(强制性、无偿性、固定性)5.速算扣除数:采用超额累进税率计税时,简化计算应纳税额的一个数据。
6.个人所得税:个人所得税为法律规定,自然人应向政府上缴的收入的一部分。
a.工资、薪金所得b.个体工商户的生产、经营所得c.劳务报酬所得d.稿酬所得e.利息、股息、红利所得7.消费税:是以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称。
论述:国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其总纳税义务的行为。
主观原因:跨国纳税人面对激烈竞争的国际市场,在利益的驱使下,不断加强生产经营管理,降低生产耗费,同时还研究有关国家的税收法规制度,利用各国税收上的种种差异减轻税负,以谋求利润最大化。
客观原因:1.各国税收制度的差异。
2.各国避免国际双重征税办法的差异。
3.各国征管水平及其他非税因素的差异。
主要手段:1.利用转让定价转移利润2.滥用国际税收协定3.资本弱化4. 利用国际避税地避税5. 利用电子商务避税反避税措施:1.完善立法2.完善税收征管3.加强国际税收协作4.加强国际反避税队伍建设5.调整转让定价。
启示:随着我国对外开放的不断深入,外商来华投资日益增多,为我国经济的发展尤其是出口创汇做出了重要贡献。
国际税收考试复习要点资料word精品文档15页
国际税收考试复习要点资料word精品文档15页国际税收复习参考资料第一章1、税收的概念:税收是国家凭借手中的政治权利举行的一种强制无偿课税,是国家取得财政收入的一种手段。
税收具有:无偿性、强制性、固定性的特点。
国际税收别是一种强制课征形式,也别是国际社会凭借一种超国家的政治权利取得收入的工具。
2、国际税收别同于涉外税收,也别同于外国税收。
3、国际税收的本质?(简答)国际税收的本质是国家之间的税收关系。
国家之间的税收关系要紧表如今两个方面:(1)国与国之间的税收分配关系(涉及对同一课税对象由哪国征或征多少税的税收权益划分咨询题)。
(2)国与国之间的税收协调关系,包括合作性协调和非合作性协调。
4、直截了当税:纳税人和负税人一致的(财产税、所得税)。
间接税:纳税人和负税人别一致的(流转税)。
5、所得税中的预提所得税或预提税并别是一具独立的税种,课税对象普通是:股息、利息、特许权使用费等消极投资所得。
6、起征点:达到或超过起征点才全额征税。
免征额:扣除免征额,余额交税。
7、国际税收的进展趋势?(简答)(1)在商品课税领域,增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
(2)在所得税领域,国与国之间的税收竞争将更为激烈,为了防止“财政落格”或公司所得税税率“一落到底”的事情发生,国际社会有必要对各国资本所得的课税制度举行协调。
(3)随着地区性国际经济一体化的别断进展,区域性的国际税收协调将会有更为广大的前景。
(4)各国之间将加强税收征管方面的国际合作,共同应付跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
(5)随着电子商务的进展,国际税收领域将浮现许多新的课题,亟待各国政府和国际社会加以研究解决。
第二章1、所得税的管辖权的类型:地域管辖权,居民管辖权,公民管辖权。
2、世界上大多数国家包括我国并且实行地域管辖权和居民管辖权。
3、自然人居民身份的判定标准:(1)住宅标准(2)居所标准(3)停留时刻标准。
税收基础知识(国际税收)
04
国际税收的筹划与优化
国际税收筹划的概念与原则
总结词
国际税收筹划是指纳税人在遵守国际税收法律法规的前提下,通过合理安排涉税事务,以达到降低税负、提高经 济效益的目的。
详细描述
国际税收筹划应遵循合法性、预见性、全局性和谨慎性的原则,确保筹划行为既不违反税收法律法规,又能为企 业带来实际的税收利益。
国际税收的起源与发展
总结词
国际税收起源于19世纪末和20世纪初,随着国际贸易和跨国公司的兴起而发展。
详细描述
最初,国际税收主要关注避免双重征税和税收欺诈。如今,国际税收已发展成 为一个复杂的体系,涉及多个国家之间的税收协调与合作。
国际税收的体系与原则
总结词
国际税收体系由税收管辖权、税收协 定和国际税收原则构成。
详细描述
税收管辖权决定了各国在税收方面的 权利和义务,税收协定则用于协调国 家间的税收关系,国际税收原则旨在 确保公平、中立、透明和效率的税收 分配。
02
国际税收的种类与特点
所得税
个人所得税
个人所得税是对个人所得额征收的一种税,通常根据纳税人 居住地或国籍来确定征税权。各国个人所得税的税率和征收 方式不尽相同,但一般都会对不同来源的所得进行分类征收 。
跨境税收征管合作
中国加强与有关国家的跨境税收征管合作,共同提高税收征管效率, 降低税收风险。
中国国际税收的未来发展与趋势
深化国际税收合作
中国将继续深化与其他国家的国际税收合作,共同应对跨国逃避税 和税收欺诈等全球性挑战。
完善国际税收体系
中国将进一步完善国际税收体系,优化税收政策,提高税收法治化 水平,为国内外企业创造更加公平、透明的税收环境。
声誉受损,企业应积极履行纳税义务,保持良好的纳税记录。
国际税收知识
国际税收知识一、国际税收协定1.两个范本的比较《联合国范本》更加注重的是收入来源国税收管辖权;《经合组织范本》比较强调居民税收管辖权。
2.双重居民身份下最终居民身份的判定标准有顺序要求:①永久性住所;②重要利益中心;③习惯性居处;④国籍。
3.常设机构的判定(1)该营业场所是实质存在的。
(2)该营业场所是相对固定的,并且在时间上具有一定的持久性。
(3)全部或部分的营业活动是通过该营业场所进行的。
4.个人的独立劳务所得,一般情况下应当在视为其居民纳税人的国家缴税,但符合一定条件的,应当在所得的来源国缴税。
5.缔约国一方居民因雇佣关系取得的工资薪金应在居民国缴税。
但如果是在缔约国另一方从事受雇活动取得的报酬,必须同时满足以下三个条件的情况下才在居民国缴税,否则应当在劳务发生国纳税:①收款人在任何12个月中在该缔约国另一方(B国)停留连续或累计不超过183天;②该报酬不是由缔约国另一方(B国)雇主支付或代表该雇主支付;③该报酬不是由雇主设在该缔约国另一方(B国)的常设机构或固定基地所负担。
二、非居民企业的税收管理1.设立在中国境内的外国企业常驻代表机构应依法履行税务登记、税种的缴纳和纳税申报义务。
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其获得的股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,实行源泉扣缴。
三、境外所得税收管理1.居民企业来自于境外直接缴纳的税额包括来源于境外的营业利润所缴纳的企业所得税和来源于境外的股息、红利在境外被源泉扣缴的预提所得税。
2.居民企业来自于境外间接缴纳的税额是指从境外分得的股息中所间接负担的税额。
3.居民企业来自于境外直接缴纳的税额,在抵免时只有限额的限制,没有持股条件的限制;而间接负担的税额在抵免时,既受抵免限额的限制,也受持股条件的限制。
4.间接抵免要满足的持股条件是:①居民企业对某外国企业总持股比例(直接持股+间接持股)要超过20%(含);②每一个层的持股企业,对下一层企业直接持有的股份要超过20%(含);③从第一层到第五层,居民企业直接持有或通过一个或多个符合上述②持股条件的外国企业间接持有某外国企业的股份总和达到20%以上。
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1.1.国际税收1.2.关税壁垒1.3.非关税壁垒1.4.跨国所得1.5.国际税收协定2.1.跨国纳税人2.2.跨国自然人2.3.跨国法人2.4.跨国征税对象2.5.跨国所得2.6.跨国一般所得2.7.跨国超额所得2.8.跨国资本利得2.9.跨国其他所得2.10.跨国一般财产价值2.11.跨国一般静态财产价值2.12.跨国一般动态财产价值2.13.综合所得税制2.14.分类所得税制2.15.战时利得税3.1.主权3.2.法人3.3.税收管辖权3.4.属地原则3.5.属人原则3.6.居民(公民)管辖权3.7.所得来源地管辖权3.8.国际双重征税3.9.实质的双重征税3.10.形式的双重征税3.11.物的双重征税3.12.人的双重征税3.13.双重征税3.14.狭义的国际双重征税3.15.广义的国际双重征税3.16.跨国自然人独立劳务所得3.17.跨国自然人非独立劳务所得4.1.免税法4.2.抵免法4.3.扣除法4.4.直接抵免法4.5.全额抵免法4.6.限额抵免法4.7.分国限额抵免法4.8.综合限额抵免法4.9.单项限额抵免法4.10.间接抵免法4.11.单层间接抵免法4.12.多层间接抵免法4.13.税收饶让4.14.差额饶让4.15.定率饶让4.16.延期付税(缓交法)4.17.减免法5.1.固定费用额(率)5.2.联属企业5.3.关联企业5.4.转让订价5.5.独立竞争价格5.6.跨国收人与费用的分配原则5.7.独立核算(独立竞争)原则5.8.比较价格法5.9.倒扣价格法5.10.组成价格法5.11.总利润原则5.12.市场标准5.13.比照市场标准5.14.组成市场标准5.15.成本标准5.16.转让定价调整5.17.可比不受控制价格法5.18.利润分割法5.19.可比利润法5.20.净收益预期法6.1.避税6.2.国际逃税6.3.国际避税6.4.税境6.5.税基6.6.税率6.7.转移手段6.8.利润分劈法6.9.遗产税6.10.税收难民6.11.控股公司6.12.节税6.13.信托6.14.可自由支配的信托6.15.海外信托6.16.未分配利润6.17.不正常借款侣.“链条赤字”规则6.19.双边合作6.20.多边合作6.21.国际反避税6.22.税收庇护6.23.税收漏洞6.24.税收流亡6.35.居所避免6.26.居所转移6.27.部分移居6.28.假移居6.29.临时纳税人6.30.外国基地公司6.31.个人持股公司6.32.外国个人控股公司6.33.F分部6.34.协定滥用6.35.中介业务6.36.转让价格7.1.国际避税地7.2.广义的国际避税地7.3,狭义的国际避税地7.4.自由港7.5.飞地7.6.投资公司7.7.金融公司7.8.贸易公司7.9.专利持有公司7.10.船运公司7.11.服务公司7.12.准避税港7.13.方便旗7.14.附属银行7.15.附属保险公司8.1.优惠原则8.2.全面优惠原则8.3.特定优惠原则8.4.平等原则8.5.最大负担原则8.6.全面性最大负担原则8.7.特定最大负担原则8.8.分支机构8.9.税利分配次序8.10.税收负担8.11.涉外税收负担8.12.涉外税收负担原则8.13.资本输出中性8.14.资本输人中性9.1.国际税收协定9.2.双边税收协定9.3.多边税收协定9.4.一般税收协定9.5.特定税收协定9.6.广义的条约9.7.狭义的条约9.8.国际税收协定范本9.9,联合国协定范本9.10.经济合作与发展组织协定范本9.11.国际规范9.12.冲突规范9.13.国际运输9.14.主管当局9.15.常设机构9.16.缔约国一方居民9.17.归属原则9.18.引力原则9.19.准备性或辅助性活动9.20.无差别待遇9.21.相互协商程序9.22.情报交换9.23.独立代理人9.24.非独立代理人9.25.税收无差别待遇9.26.国籍无差别9.27.常设机构无差别9.28.支付扣除无差别9.29.资本无差别9.30.国民待遇9.31.税收协定滥用9.32.独立征税原则9.33.优先征税原则9.34.税收分享原则10.1.谈判10.2.签字10.3.批准10.4.轮换制10.5.交换批准书10.6,单方要求提供情报10.7.互换情报10.8.自发提供情报10.9.缔约双方的立法保证10.10.国际关系事务中的道义保证国际税收简答题目录1.1.国际税收产生的前提条件。
1.2.简述跨国公司在国际税收中的重要作用。
1.3.简述《经济合作与发展组织范本》与《联合国范本》的产生和作用。
1.4.什么是国际税收?1.5.国际税收与国家税收的联系与区别。
1.6.国际税收与外国税收的联系与区别。
2.1.为什么说国际税收没有独立的纳税人和征税对象?2.2,什么是国际税收涉及的纳税人?2.3.国际税收涉及的纳税人以什么为依据?2.4.国际税收涉及的征税对象是什么?2.5.跨国一般经常性所得在采取不同所得税制度的国家如何征税?2.6.跨国超额所得是在什么特殊情况下取得的?2.7.如何计算跨国超额所得?2.8.跨国资本利得如何计算和征税?2.9.一些国家对跨国一般动态财产价值如何征税?2.10.各国对跨国一般静态财产价值如何征税?2.11.简述英国个人所得税的计算征收程序。
2.12.简述国际税收涉及的纳税义务人的情况。
2.13.我国怎样对跨国纳税人一般经常性所得进行征税的?2.14.简述跨国超额所得所采用的税种。
3.1.什么是税收管辖权,它的基本原则是什么?3.2.为什么说,一个主权国家根据地域概念和人员概念行使其政治权力,既是合理的,但又是相互矛盾的?3.3.税收管辖权的类型。
3.4.什么是双重征税?分几种类型?3.5.物的双重征税分哪几种?3.6.人的双重征税分几种情况?3.7.什么是管辖权?它的基本原则是什么?3.8.简述国际双重征税的基本特征。
3.9.简述狭义的国际双重征税。
3.10.简述广义的国际双重征税。
3.11.简述国际双重征税的扩大。
3.12.由于税收管辖权相互重叠而产生的国际双重征税,有几种情况?3.13.跨国法人的居民身份如何确定?3.14.因双重居民而造成双重纳税义务的矛盾,如何解决?3.15.简述在两个国家居住的跨国法人居民公民公司身份如何判定?3.16.对跨国自然人取得的独立劳条所得,如何确定其来源?3.17.对跨国法人,其来自非居住国的营业利润如何确定?3.18.简述所得来源地管辖权优先的原则。
3.19.跨国自然人居民身份如何确定。
3.20.管辖权性质的双重征税同经济性质的重叠征税的区别。
3.21.如果世界各国政府都统一行使居民(公民)管辖权或所得来源地管辖权,是否还能产生国际双重征税?3.22.简述跨国纳税人投资所得的约束规范。
3.23.简述跨国纳税人其他所得的约束规范。
4.1.免除国际双重征税的方式有哪些?4.2.各国通常采用的免除国际双重征税的主要方法有哪些?4.3.什么是免税法?4.4.为什么有的国家实行免税法?4.5.为什么说对跨国纳税人的居住国来说,抵免法优于免税法?4.6.实行税收抵免的限定条件有哪些?4.7.直接抵免法的适用范围是什么?4.8.直接抵免法在实施过程中,大体有几种情况?4.9.什么是扣除法?4.10.什么是减免法?4.11.简述限额抵免法。
4.12.比较综合限额抵免法和分国限额抵免法在实际中的应用。
4.13.什么是间接抵免法?分为几种?4.14.为什么发展中国家对于要求推行税收饶让制较之发达国家更为积极?4.15.为什么税收饶让只在抵免法的条件下才得到采用,而在免税法的条件下并不适用?4.16.简述差额饶让和定率饶让的区别与联系。
4.17.为什么说缓交法是避免双重征税的一种方法的说法是不确切的?5.1.为何跨国法人同无关联企业之间发生的跨国收人和费用不会在有关国家之间发生分配问题?5.2.简述跨国法人同国际联属企业之间如何存在跨国收人和费用的分配问题。
5.3.简述跨国收人和费用分配的复杂性。
5.4。
为何要制订出一个能为各国政府所共同接受的跨国收人和费用的分配标准?5.5.跨国收人和费用分配原则是什么?5.6、简述独立核算原则。
5.7.按独立核算原则对关联企业的跨国收人和费用进行分配的具体方法有哪几种?5.8.经济合作与发展组织、联合国等国际组织按照独立核算原则对关联企业之间各类业务往来作了具体规定,主要有哪些方面?5.9.按照独立核算原则的要求,跨国企业内部贷款利息收人或费用怎样分配?5.10.什么是可比、不受控制价格标准?5.11.按照独立核算原则,关联企业内部相互提供劳务,如何确定其劳务的收人或费用?5.12.联合国专家小组提出的对国际劳务收人或费用分配,有哪些注意事项?5.13.按照独立核算原则,关联企业内部间关于无形资产的转让或费用,如何进行分配?5.14.如何计算跨国企业之间的产品销售?5.15.简述总利润原则,关联企业的总利润按什么标准在各关联企业之间进行分配?5.16.简述市场标准。
5.17.简述比照市场标准。
5.18.简述组成市场标准。
5.19.简述成本标准。
5.20.对跨国公司内部的科研管理费用,美国采取怎样的作法?5.21.跨国公司所在国是如何运用市场标准调整跨国联属企业之间的交易?5.22.为何说总利润原则不能如实反映企业的盈亏情况?6.1.什么是国际避税与逃税,两者有什么区别?6.2.税境和国境有什么区别?6.3.国际避税的常用方式有哪些?6.4.国际避税和逃税的表现形式有几种?6.5.跨国公司如何运用转移手段达到避税的目的?6.6.跨国公司如何运用控制手段达到避税的目的?6.7.跨国自然人如何通过避免成为居民或改变居民身份进行国际避税?6.8.跨国自然人如何运用税法中的有关扣除的规定达到避税目的?6.9.法人如何通过选择或改变税收住所的方式进行避税?6.10.法人如何利用虚构避税地营业的办法进行避税?6.11.法人如何用转让价格手段进行避税?6.12.法人如何选择有利的企业组织形式进行避税?6.13.法人是如何运用信托手段达到其避税目的的?6.14.法人是如何通过不合理保留利润的方法达到避税目的的?6.15.跨国公司如何利用延期付税的规定进行避税?6.16.跨国公司如何通过不正常借款进行避税?6.17.美国1986年对F分部都做了哪些修改?6.18.简述美国税法中的反避税规定。
6.19.避税既然是合法的,如何又要反避税呢?6.20.国际逃税和避税的危害有哪些?6.21.国际上一般采取的反避税措施有哪些?6.22.许多国家制定的单边反避税法,通常包括哪些内容?7.1.简述国际避税地的类型。
7.2.国际避税地是如何形成的?7.3.简述成为避税港的三个条件。