税收的定义习题(精)
税收的定义习题
税收的定义习题第一章税收的定义、本质、及特征一、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的一种财政收入。
A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。
A.、1978年B.、1980年C.、1985年 D、 1990年3、目前，税收收入在我国国家财政收入中已占了（）以上。
A 、85% B、 88% C、 91% D 、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。
5、“税”字是由“禾”、“兑”两字组成，其中“禾”字是指（）A 、禾苗B 、农产品 C、粮食 D 、土地6、国家收取上缴利润所凭借的身份是（）A、生产资料管理者、B、生产资料所有者、C、生产资料经营者、D、国家权力行使者7、国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这是税收的（）A、无偿性特征、B、固定性特征、C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为，是（）A、货币的经济发行 B 、货币的财政发行 C 、货币的正常发行 D 、货币的超规发行9、罚没收入不具有（）A、无偿性B、强制性C、固定性 D 、原则性10、石油部门收取的矿区使用费，属于( )A 、乱收费 B、事业收费 C 、规费 D 、资源管理费单项选择题参考答案1.C2. C3.D4.C5.B6.B7.A8.B9.C 10.D二、多项选择题1、、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终用途划分，可分为（）A、生产发展基金B、补偿基金C、积累基金D、消费基金E、储备基金3、税收分配是（）A 、以国家为主体的分配 B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权力的分配D、为了实现国家职能的分配E、一种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A、税收的无偿性 B.税收的强制性 C、税收的浮动性 D、税收的固定性 E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A、分配的依据不同B、作用的范围不同C、财政作用不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、目前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有（）A、公安机关收取的户口迁移手续费B、民政部门收取的结婚证的工本费C、人民法院向当事人收取的诉讼费D、医院向病人收取的化验费E、工商管理部门收取的市场管理费10、一般而言，税和费的界限有（）A、看征收的对象是谁 B．、看征收的主体是谁 C、看是否具有无偿性D、看是否专款专用E、看义务主体是谁11、有权采取罚没惩罚性强制措施的机关包括（）A、公安B、司法C、工商D、税务E、海关多项选择题参考答案1.ABCDE2. BCD3.ACDE4.BCD5.ABD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCD 10.ABCDE三、简答题1、课税的含义是什么？答：课税有两种含义：（1）将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税收的一种。
税收概论练习题
税收概论练习题1. 简述税收的定义和作用。
税收是指政府依法从居民和企业收取的一种强制性财政收入。
税收的主要作用包括资金来源、经济调节和收入再分配。
作为国家财政的重要组成部分，税收为政府提供了各种公共服务和社会福利项目的资金来源。
同时，税收还可以通过改变税率和税收结构来实现对经济的调节作用，促进经济的稳定和发展。
另外，税收还可以实现收入再分配的目标，通过对高收入群体征收更高的税率，减少社会财富的不平等。
2. 解释税收的分类和税基。
税收可以根据不同的分类标准进行分类。
从征收的主体来看，可以分为中央税和地方税；从征收的对象来看，可以分为直接税和间接税；从征收方式来看，可以分为单纯税和综合税。
税基是指征税对象。
不同的税种有不同的税基。
个人所得税的税基是个人的收入，企业所得税的税基是企业的利润，消费税的税基是商品和服务的价格等。
税基的合理选择对于税收的公平性和效率性具有重要影响。
3. 某国家的税收收入构成为：个人所得税占总税收收入的30%，企业所得税占总税收收入的35%，消费税占总税收收入的20%，其他税种占总税收收入的15%。
请计算该国家年税收收入的构成。
假设该国家的年税收收入为X，个人所得税收入为0.3X，企业所得税收入为0.35X，消费税收入为0.2X，其他税种收入为0.15X。
根据题目所给的信息，可以得到以下等式：0.3X + 0.35X + 0.2X + 0.15X = X整理等式可得：1X = X因此，该国家的年税收收入构成为：个人所得税收入占总税收收入的30%，企业所得税收入占总税收收入的35%，消费税收入占总税收收入的20%，其他税种占总税收收入的15%。
4. 解释税收弹性的概念和影响因素。
税收弹性是指税收收入对税收基数变化的敏感度。
税收弹性可以分为正税收弹性和负税收弹性。
正税收弹性表示税收收入与税收基数变化成正比例变化，即税收收入随税收基数的增加而增加。
负税收弹性表示税收收入与税收基数变化成反比例变化，即税收收入随税收基数的增加而减少。
税收基础试题库及答案
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。
税收基础知识练习题
1-12税收基础知识练习题1．（单选题）税收是政府为了（），凭借公共权力，运用法律手段，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
A．满足公共需要B．加强国防C．发展教育D．社会保障正确答案：A2．（单选题）《中华人民共和国立法法》第八条中规定：税收的（）由法律规定。
A．征税对象B．纳税人C．计税方法D．基本制度正确答案：D 解析：依据《中华人民共和国立法法》第八条。
3．（单选题）《中华人民共和国个人所得税法》是（）制定的。
A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会C．国务院D．财政部正确答案：A解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。
4．（多选题）（）是国务院制定的税收行政法规。
A．《中华人民共和国车船税法》B．《中华人民共和国房产税暂行条例》C．《中华人民共和国进出口关税条例》D．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》正确答案：BC解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。
5．（多选题）（）是国务院根据全国人民代表大会授权制定的。
A．《中华人民共和国增值税暂行条例》B．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C．《中华人民共和国契税暂行条例》D．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》正确答案：AC解析：依据《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》。
6．（单选题）增值税、消费税属于（）。
A．财产税B．所得税C．货物和劳务税D．直接税正确答案：C7．（单选题）（）属于价外税。
A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税正确答案：A8．（多选题）（）属于中央税。
A．增值税B．消费税C．营业税D．关税正确答案：BD9．（多选题）（）属于地方税。
A．个人所得税B．房产税C．车船税D．印花税正确答案：BC2-12税收基础知识练习题10．（多选题）（）属于中央与地方共享税。
面试税收专业知识题
面试税收专业知识题一、税收的定义和分类税收是指国家依法对个人、家庭和企业等经济组织的所得、财产和交易等进行强制性征收的一种财政收入方式。
税收分为直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接承担和支付的税款，如个人所得税、企业所得税、财产税等。
间接税是指由纳税人通过商品和服务的购买来间接地交纳的税款，如增值税、消费税、关税等。
二、个人所得税个人所得税是国家对个人从各种来源取得的所得征收的一种直接税。
个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在我国境内有住所、户籍或者居住超过一年的个人。
个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息和红利所得、财产转让所得、偶然所得等。
个人所得税的税率分为七个级别，根据收入水平不同，逐级递增。
三、企业所得税企业所得税是国家对企业和其他生产、经营单位的所得征收的一种直接税。
企业所得税的纳税人包括企业法人和其他组织。
企业所得税的计税依据是企业的应税所得，即企业的销售收入减去成本、费用和税前扣除项目后的净收入。
企业所得税的税率分为两档，一般企业适用15%的税率，高新技术企业适用10%的税率。
四、增值税增值税是国家对企业和个体工商户在商品销售和进口货物、提供劳务时，按照销售额或者代开发票额征收的一种间接税。
增值税的计税依据是纳税人销售商品、提供劳务的对价金额。
增值税的税率分为三档，一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%、5%的税率。
五、消费税消费税是国家对特定消费品征收的一种间接税。
消费税的纳税人是生产、进口、销售特定消费品的单位或个人。
消费税的税目包括烟草制品、酒类、汽车、高档化妆品等。
消费税的征收方式分为“从价定征”和“从量定征”两种。
六、关税关税是国家对进出口货物征收的一种税款。
关税的税率根据不同的商品分类确定。
关税的征收方式分为“从价定征”和“从量定征”两种。
七、税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业、区域或者个人进行某种活动而实施的税收减免、免税或者税收补贴等措施。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案税收是指政府从个人和企业收取的一种强制性财政收入。
税收的目的是为了支持政府运作和满足公共需求。
对于税收的了解，对于每个人来说都是很有必要的。
下面我们来看看一些税收基础试题及答案。
一、税种分类1、按纳税主体划分，税种可以分为哪些类型？答案：个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税等。
2、按照税收目的，税种可以分为哪些类型？答案：国家税、地方税、所得税、财产税、消费税、生产税、行业税等。
3、按照征税方式，税种可以分为哪些类型？答案：直接税和间接税。
二、税收征收原则4、税收的征收原则有哪些？答案：法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。
5、什么是税收的法定原则？答案：税收必须在法定范围内征收，纳税人必须按照法律规定缴纳税收。
6、什么是税收的平等原则？答案：所有纳税人在同等条件下应该承担同样的税收负担。
7、什么是税收的公平原则？答案：税收应该按照个人或企业的能力分配，收入高的纳税人应该贡献更大的税收。
8、什么是税收的效率原则？答案：税制应该能够有效地刺激经济增长，并且缩小财富差距。
9、什么是税收的便利原则？答案：税收征收应该简单、方便，不应该给纳税人带来过多的负担。
三、所得税10、什么是企业所得税？答案：企业所得税是指企业对其取得的应税收入应该缴纳的一种税金。
11、个人所得税的征税对象是谁？答案：工薪阶层和个体经营者都是个人所得税的征税对象。
12、如何计算企业所得税？答案：企业所得税计算公式如下：应交企业所得税 =应税收入×税率-减免税额。
13、什么是增值税？答案：增值税是消费税的一种形式，对商品和服务的增值部分征税。
14、什么是个税专项附加扣除？答案：个税专项附加扣除是指在计算个人所得税的时候，纳税人可以在确定应纳税所得额的时候扣除相关支出，这些支出包括子女教育、住房贷款利息等。
以上是对税收基础试题及答案的一些简单说明，税收制度的学习需要我们严谨认真，掌握和理解税收制度的基本知识，不仅有助于我们更好的实现财富管理以及转移资产，也能增强我们的财税意识，更好地为国家经济的繁荣发展做出自己的贡献。
第一章 税收基础知识练习题
第一章税收基础知识练习题 [图片]＞＞播放：幸福╮ 2012年04月25日 11:27 分类：个人日记∙字体：中▼o小o中o大∙删除∙编辑∙一键发表日志一、单选题1．税收的主体是（）。
A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关2．国家征税凭借的是（）。
A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权3．国家征税的目的是为了满足（）。
A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入6、税收产生于（）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会7. 税收“三性”的核心是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率8. 税收目的是（）A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能9. 税收产生的社会条件是（）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征10.税收产生的经济条件是（）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征11.（）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋12.所得税是由（）首创A中国 B美国 C英国 D法国13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能14.税目体现征税的（）A深度B目的 C范围 D广度15.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指（）A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例17.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免18.（）指全部税额与征税对象总量之比A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.（）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
税收基础知识考试题库
税收基础知识考试题库第一部分：税收基础知识概述1. 什么是税收？税收是国家依法向居民和企业征收的一种经济收入，用于满足公共支出，并实现经济调节和社会公平。
2. 税收的作用是什么？税收的作用包括满足政府的财政需求、调控经济、实现社会公平和促进改革发展等方面。
3. 税收的分类有哪些？请简要介绍。
税收可分为直接税和间接税两大类。
直接税是指个人所得税和企业所得税等直接从纳税人的收入或利润中征收的税，而间接税是指消费税、营业税等在商品价格中隐含征收的税。
第二部分：个人所得税基本知识1. 个人所得税是什么？个人所得税是国家对个人所得按规定征收的一种税收，适用于个人在国内境内取得的各种收入。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？个人所得税可采用累进税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 个税起征点是什么？个税起征点是指个人所得税征收的最低收入额，超过该额度的个人收入需缴纳相应的个人所得税。
4. 个人所得税的纳税期限是多久？个人所得税的纳税期限根据具体情况而定，一般为每年的3月31日。
第三部分：企业所得税基本知识1. 企业所得税是什么？企业所得税是指国家按照一定的税率对企业所得征收的一种税收，适用于企业在国内境内和国内境外取得的各种收入。
2. 企业所得税的征收方式有哪些？企业所得税可采用分别税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率根据企业类型和所得额不同而异，一般情况下，属于一般企业的税率为25%。
4. 企业所得税的纳税期限是多久？企业所得税的纳税期限根据企业类型而定，一般为每年的3月31日。
第四部分：其他税种基本知识1. 营业税是什么？营业税是指在商品销售交易中征收的一种税收，适用于企业的营业收入。
2. 增值税是什么？增值税是指对商品的增值部分进行征收的一种税收，适用于企业在生产和销售过程中的增值部分。
3. 印花税是什么？印花税是指对特定的文书、合同和票据等征收的一种税收，适用于各种商业文件和交易中。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。
2. 我国税收收入的主要来源是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析：增值税是我国税收收入的主要来源，它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收，覆盖面广，收入稳定。
3. 以下不属于税收特征的是（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而灵活性并不是税收的特征之一。
4. 我国现行的税种中，属于流转税类的是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税类。
5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案：C解析：我国已经取消了营业税，改为增值税，因此营业税不属于我国现行的税种。
二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案：ABCD解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。
7. 以下哪些因素会影响税收的公平性？（）A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案：ABC解析：税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响，而税收的征收效率影响的是税收的效率性。
8. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案：ABC解析：我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则，稳定原则不是税收的基本原则之一。
9. 以下哪些属于我国现行的直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD解析：直接税是指税负直接由纳税人承担的税种，企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税，而增值税属于间接税。
关于税收的基础知识题含答案
税收的基础知识题含答案关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题（共80题）1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。
（）2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。
（）3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。
（）4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。
（）5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
（）6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
（）7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。
（）8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。
（）9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。
（）10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。
（）11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。
（）12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。
（）13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。
（）14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。
（）15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。
（）16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。
（）17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。
（）18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。
（）19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。
（）20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。
（）21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。
（）22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。
（）23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
税收基础同步习题集答案
税收基础同步习题集答案税收基础同步习题集答案税收是一个与我们生活息息相关的话题。
无论是个人还是企业，税收都是我们不可回避的责任和义务。
为了更好地理解税收基础知识，我整理了一套同步习题集，并提供了详细的答案解析，希望能够帮助大家更好地掌握税收基础知识。
一、选择题1. 个人所得税是一种什么类型的税收？答案：直接税解析：个人所得税是根据纳税人的个人收入和财产状况，按照一定的税率和税额计算的税收。
由于个人所得税直接从个人收入中扣除，所以属于直接税。
2. 增值税是一种什么类型的税收？答案：间接税解析：增值税是按照商品和服务的增值额来征收的税收，由生产、销售和消费环节中的纳税人交纳。
增值税不是直接从个人所得中扣除，而是通过商品和服务的价格中包含的税额来收取，所以属于间接税。
3. 企业所得税是一种什么类型的税收？答案：直接税解析：企业所得税是根据企业的利润和财产状况，按照一定的税率和税额计算的税收。
由于企业所得税直接从企业利润中扣除，所以属于直接税。
4. 基本减除费用是指什么？答案：个人所得税纳税人在计算应纳税所得额时可以减除的费用。
解析：个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入减去允许扣除的费用后的金额。
基本减除费用是个人所得税纳税人在计算应纳税所得额时可以减除的费用，包括基本生活费用、赡养老人费用、子女教育费用等。
5. 个人所得税的税率是如何确定的？答案：根据个人所得额的不同，按照不同的税率进行计算。
解析：个人所得税的税率是根据个人所得额的不同而确定的。
一般来说，个人所得税的税率分为多个档次，不同档次的税率逐级递增。
二、填空题1. 个人所得税的计税期限是每年的______。
答案：12月31日解析：个人所得税的计税期限是每年的12月31日，也就是每个纳税年度的最后一天。
2. 增值税的一般纳税人是指年销售额超过______万元的纳税人。
答案：500解析：增值税的一般纳税人是指年销售额超过500万元的纳税人。
年销售额在500万元以下的纳税人属于小规模纳税人。
国家税收练习题
一、单项选择题（每小题1分，共15分）1．税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。
A）国有资产所有权B）国家对纳税人提供的服务C）政治权力D）财产权国家有财产权和政治权力，而税收是国家凭借政治权力取得收入的一种形式。
2．税收三性的核心是（ C ）。
A）固定性B）强制性C）无偿性D）稳定性3．税收采取的是（ A ）方式。
A）强制征收B）有偿筹集C）自愿缴纳D）自愿认购体现出税收的强制性4．税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）。
A）效率、公平、稳定B）文明、公平、稳定C）效率、公平、法治D）效率、公平、经济5．纳税人的最终税收负担是指（B）。
A）名义税负B）实际税负C）宏观税负D）微观税负6．根据我国的立法体制，我国税收立法的最高国家权力机关是（D）。
A）国务院B）财政部C）国家税务局D）全国人民代表大会及其常务委员会全国人民代表大会是最高国家权力机关。
7．税制与税法（D）A）是两个完全相同的概念B）在调整对象上存在差异C）在构成要素上存在差异D）在税收法律级次和法律效力方面存在差异税法是税收法律的总称，而税制则是指税收制度，所以在法律效力上有差异。
8．负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。
A）实际负税人B）扣缴义务人C）纳税义务人D）税务机关9．区别不同税种的最基本标志是( D ) 。
A) 纳税人B) 税率C) 负税人D) 课税对象不同的课税对象存在不同的税种。
10．（B）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A）比例税率B）定额税率C）累进税率D）边际税率定额税率是固定不变的。
11．某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000元，则其应交税款为( C )。
A) 1000元B) 200元C) 800元D) 2000元扣除免征额的情况下计算缴纳。
12．在特定税种中，多征一部分税款称为( B )。
A) 附加B) 加征C) 加成D) 综合负担13．在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（A）。
税收学教程第一章练习题及答案
解析：国家征税的依据是政治权利。 7、根据税收和税法的概念， 下列表述正确的是（ ）。 A、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 B、国家征税的依据是政治权力而非财产权力 C、征税的主体是税务机关， 除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税 D、税收分配的客体是社会剩余产品， 税收不能课及 C 但可以课及 V 部分 B 解析：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系；国家征 税依据的是其政治权力:征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税；税收分配的客 体是社会剩余产品，税收不能课及 C 和 V 部分。 8、税法的调整对象是税收分配中形成的（ ）。 A、征纳双方关系 B、税收分配关系 C、权利义务关系 D、财产分配关系 C 解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。 9、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ ）。 A、社会产品分配活动 B、社会剩余产品分配活动 C、社会产品分配关系 D、社会剩余产品分配关系 D 解析：从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配 关系 10、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（ ）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 B 解析：高等教育满足非竞争性而不满足非排他性，一部分个人会被排除在享受高等教育之外， 因此属于混合公共产品。 二、判断改错题 1、从理论上讲，税和费都属于财政范畴，因此，在本质上是相同的。（ ） 答案：× 理由："税"与"费"在本质上是不同的，包括：①征收单位不同；②收税是无偿的，而收费是有 偿的；③款项的使用方法和用途不同。 2、税收产生的先决条件是剩余产品的出现。（ ） 答案：× 理由：税收是随着国家的产生而产生的。或者说，税收产生的先决条件是国家的公共权力。 3、税收作为国家政治权力主体占有剩余产品价值的一种形式，其总量不能多于一定时期社会 的总剩余产品价值量。（ ） 答案：√ 4、当存在负外部效应时，物品或服务的生产和销售将会呈现过多的状态。（ ） 答案：√ 三、简答题 1、税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？ 答：(1)、税收是公共产品的价格的这个说法不正确。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0101税收性质及分类
税收的性质及分类习题与答案一、判断题1.区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。
（）X2.流转税是以增值额为征税对象的税种。
（）X3.复合税主要是以从量税为主加征从价税的方法。
（）X4.直接税是指纳税人本身承当税负，消费税是价内税，由纳税人缴纳，因此消费税是直接税。
（）X5.所得税是指以所得额为征税对象征收的一类税，主要有企业所得税和个人所得税。
（）V6.中央和地方共享税是指主要管理权限归中央，税收收入由中央政府和地方政府共同享有，按一定比例分成的税种。
（）V7.征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。
（）V8.每个国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。
（）X二、单项选择题1.有关税收的概念，以下表述中正确的选项是（）A.税收是民众自愿缴纳，政府取提财政收入的形式B.税收是国家为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D.税收是政府取得财政收入的一种形式答案：B.2.以下关于税收的形式特征的描述不正确的选项是（）A.灵活性B.无偿性C.强制性D.固定性答案：A. 3.我国现行税法中，以下各税种属于中央税的有（）A.增值税B.消费税C.车船税D.个人所得税答案：B4.我国现行税法中，以下各税属于地方税的有（）A.增值税B.消费税C.车船税D.关税答案：C5 .以下税种中，采用从量税的是（） 答案：B.6 .以下税种中，属于财产税的是（ 答案：B.7 .以下税种中，属于间接税的是（ 答案：C.三、多项选择题答案：ABD答案:ABD8 .国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定主要有（）B.税目和税率的设置C.加成征收答案:ABCDA.企业所得税A.企业所得税B.车船税C.增值税D.消费税A.耕地占用税A.耕地占用税B.车船税C. 土地增值税D.车辆购置税A.企业所得税A.企业所得税B.车船税C.增值税D.房产税1.税收的基本特征包括（ 1.税收的基本特征包括（ )oA.固定性 A.固定性B.强制性C.机动性D.无偿性2.以下有关税收概念的说法中正确的选项是2.以下有关税收概念的说法中正确的选项是 )oA.征税的主体是国家B. 国家征税凭借的是其政治权力C.税收分配的客体是所有社会产品I). 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征A.税种的设置 A.税种的设置 I ）.减免税4.按税收管理和使用权限划分，税收可分为4.按税收管理和使用权限划分，税收可分为 )oA.中央税B.省市税C. 地方税D.中央和地方共享税答案：ACD答案：AB6 .税收按征税对象分类，可分为 答案：ABC答案：BD5.以下税种属于流转税类的有（5.以下税种属于流转税类的有（ )oA.增值税B.消费税C.印花税D. 房产税A.流转税类A.流转税类 R.所得税类C.财产税类 D,复合税类7.以下税种中, 7.以下税种中, 属于中央税的有（ A.增值税 A.增值税B.关税C.城镇土地使用税D.消费税8 .以下税种中，属于行为税的有（答案：BD.以下中央地方共享税的有（） 答案：AC.以下税种中，采用从价税的有（答案：ABC.目前我国采用复合计税方法的有（答案：AB A. 土地增值税B.印花税 C.房产税D.城市维护建设税 A.资源税B.关税C.增值税D.消费税A.个人所得税B.关税C.增值税D.消费税A.卷烟B.白酒C.黄酒D.茶叶。
考试要点解析与练习(一 税收基础知识)
项目一税收基础知识一、税收的概念（了解）1.税收的定义税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。
2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点）（1）税收与国家的关系税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。
国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。
（2）税收与经济的关系经济决定税收，税收能调节、影响经济。
（3）税收与财政的关系税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。
（4）税收与法律的关系税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。
税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。
3.税收的本质（关联知识点）（1）税收的主体是国家和政府；（2）国家征税凭借的是国家的政治权利；（3）国家征税的目的是为了实现其职能；（4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。
二、税收的特征（了解）税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即：（1）强制性（保证）（2）无偿性（核心）（3）固定性（两者的必然结果）这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。
税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。
【关联知识点】：税收的职能（1）组织收入职能（最基本的职能）（2）调节经济职能（3）社会管理职能三、税收的分类（了解）税收的分类:四、税收制度（掌握）税收制度简称税制，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
税制的内容有广义和狭义之分，广义的税制包括税收法规、税收条例、税收征管制度和税收管理体制等；狭义的税制主要是指税收法规和税收条例，是税收制度的核心。
税收概述试题及答案
税收概述试题及答案一、选择题1. 税收是国家通过什么方式获取财政收入的主要形式？A. 强制征收B. 市场交易C. 民间捐赠D. 国际援助答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D3. 增值税属于哪种类型的税？A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B4. 个人所得税的征收方式通常包括哪几种？A. 预扣预缴B. 年终汇算清缴C. 一次性缴纳D. 以上都是答案：B5. 企业所得税的税率通常是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对）2. 税收的无偿性意味着纳税人无需获得任何回报。
（对）3. 所有税收都是基于自愿原则征收的。
（错）4. 增值税只对最终消费者征收。
（错）5. 个人所得税的征收方式是固定的，不能改变。
（错）三、简答题1. 简述税收的作用。
答：税收的作用主要包括：为国家提供稳定的财政收入，调节社会经济活动，实现资源的合理配置，促进社会公平和稳定，以及通过税收政策引导经济发展。
2. 什么是税收的“三性”？答：税收的“三性”指的是强制性、无偿性和固定性。
强制性是指国家通过法律手段强制征收；无偿性是指纳税人在缴纳税款时不期待获得直接的回报；固定性是指税收的种类、税率和征收方式等都是预先规定好的。
3. 请简述个人所得税的征收原则。
答：个人所得税的征收原则主要包括：公平原则，即根据纳税人的收入水平合理确定税负；效率原则，即在征税过程中尽量减少对经济活动的干扰；简便原则，即简化征税程序，便于纳税人和税务机关操作。
四、案例分析题某公司2023年的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，该公司适用的企业所得税率为25%。
请计算该公司2023年应缴纳的企业所得税额。
答：首先计算该公司的利润额，即营业收入减去成本费用：5000万元 - 3000万元 = 2000万元然后根据企业所得税率计算应缴纳的税额：2000万元× 25% = 500万元所以，该公司2023年应缴纳的企业所得税额为500万元。
税务练习题及答案
税务练习题及答案一、选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、判断题1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收对象是所有在中国境内设立的企业。
（）答案：错误（企业所得税的征收对象是在中国境内设立的企业，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业。
）三、简答题1. 简述什么是增值税？增值税是一种间接税，以商品和劳务在生产、流通过程中增值额为征税对象的税收。
它是基于商品或服务的价值增加部分征收的税种。
2. 什么是个人所得税的专项附加扣除？个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，除了基本的减除费用外，还可以扣除的与个人生活密切相关的支出项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等。
四、计算题1. 假设某公司2023年的应纳税所得额为100万元，企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
解答：企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率 = 100万元× 25% = 25万元2. 假设某员工2023年的月工资为15000元，不考虑其他专项扣除，计算该员工应缴纳的个人所得税。
解答：首先确定适用的税率和速算扣除数。
根据2023年的个人所得税税率表，15000元的月工资适用的税率为10%，速算扣除数为210元。
应纳税所得额 = 月工资 - 起征点 = 15000 - 5000 = 10000元。
个人所得税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数= 10000 × 10% - 210 = 790元。
结束语通过这些练习题，我们对税务的基本知识和计算方法有了更深入的了解。
税务知识对于个人和企业都非常重要，希望大家能够通过练习题加深理解，并在实际工作中正确应用。
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第一章税收的定义、本质、及特征一、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的一种财政收入。
A 、经济权力 B、财产权力 C、政治权力 D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。
A. 、1978年B.、1980年C.、1985年 D、 1990年3、目前，税收收入在我国国家财政收入中已占了（）以上。
A 、85% B、 88% C、 91% D 、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A 、《史记》中、 B、《战国策》中、 C、《春秋》中、 D、《汉书》中。
5、“税”字是由“禾”、“兑”两字组成，其中“禾”字是指（）A 、禾苗B 、农产品 C、粮食 D 、土地6、国家收取上缴利润所凭借的身份是（）A 、生产资料管理者、 B、生产资料所有者、 C、生产资料经营者、 D、国家权力行使者7、国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这是税收的（）A 、无偿性特征、 B、固定性特征、 C、强制性特征、 D、法没性特征8、国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为，是（）A 、货币的经济发行B 、货币的财政发行C 、货币的正常发行D 、货币的超规发行9、罚没收入不具有（）A 、无偿性 B、强制性 C、固定性 D 、原则性10、石油部门收取的矿区使用费，属于(A 、乱收费 B、事业收费 C 、规费 D 、资源管理费单项选择题参考答案1.C2. C3.D4.C5.B6.B7.A8.B9.C 10.D二、多项选择题1、、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A 、赋 B、租 C、捐 D、课 E、调2、社会产品价值按最终用途划分，可分为（）A 、生产发展基金 B、补偿基金 C、积累基金 D、消费基金 E、储备基金3、税收分配是（）A 、以国家为主体的分配 B、以国有企业为主体的分配C 、凭借国家政治权力的分配 D、为了实现国家职能的分配E 、一种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A 、抵御侵略的职能 B、政治职能 C、经济职能 D、杜会职能 E 、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A 、税收的无偿性 B.税收的强制性 C、税收的浮动性 D、税收的固定性 E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A 、分配的依据不同 B、作用的范围不同 C、财政作用不同D 、物资保证不同 E、形式特征不同7、目前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A 、财产费 B、资源管理费 C、流转费 D、规费 E、事业收费8、下列属于规费的有（）A 、公安机关收取的户口迁移手续费 B、民政部门收取的结婚证的工本费C 、人民法院向当事人收取的诉讼费 D、医院向病人收取的化验费 E 、工商管理部门收取的市场管理费10、一般而言，税和费的界限有（）A 、看征收的对象是谁 B．、看征收的主体是谁 C、看是否具有无偿性D 、看是否专款专用 E、看义务主体是谁11、有权采取罚没惩罚性强制措施的机关包括（）A 、公安 B、司法 C、工商 D、税务 E、海关多项选择题参考答案1.ABCDE2. BCD3.ACDE4.BCD5.ABD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCD10.ABCDE三、简答题1、课税的含义是什么？答：课税有两种含义：（1）将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税收的一种。
如我国历史上的芦课、渔课、盐课及灶课，分别是我国旧时历代政府对芦田、渔业、矿业、食盐产制运销及食盐生产者盐户所征的税。
（2）将“课”作为动词，是“征收”的意思，“课税”则为一动宾短语，即“征税”。
2、税收的本质是什么？答：税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。
分配问题就是解决社会产品归谁占有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。
只要存在征税，在不同的所有者之间，就必然会发生占有、分配社会产品和份额上的变化。
由于税收分配所具有的特殊性决定了这种社会产品分配关系不是一般的分配关系，而是一种特殊的分配关系。
3、税收的形式特征。
答：(1税收的无偿性。
税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。
(2税收的强制性。
税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。
(3税收的固定性。
税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
这种固定性主要表现在国家通过法律，把对什么征，对谁征和征多少，在征税之前就固定下来。
税收的固定性是国家财政收入的需要所决定的。
此外，税收的固定性也同强制性特征相联系。
税收的三个特征是相互依存，相互决定的。
征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。
强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。
国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。
4、税与费的区别。
答：一般说税与费的界限有三点：(1看征税主体是谁。
属于代表政府所属的各级税务机关、海关等征收的一般是税；由其他机关、经济部门和事业单位收取的一般是费。
(2看是否具有无偿性。
税收具有无偿性，税收是纳税人单方面向国家所履行的义务缴纳，国家不必为此向缴纳者提供任何对等的服务，国家征税遵循无偿原则；而收费则是遵循有偿的原则，收费是国家为单位和居民提供某种劳务或资源使用权而向受益者收取的报酬，是有偿的。
无偿征收的是税，有偿收取的是费，这是两者在性质上的根本区别。
(3看是否专款专用。
税款一般是由税务机关征收以后，统一上缴国家，纳入国家预算，由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，不采取专款专用的原则。
而收费则不同，多用于满足本身义务支出的需要，一般具有专款专用的性质。
四、论述题1．试论税收本质的具体意义和内涵。
答：从以下三大方面来分析：1．税收是对社会产品的分配。
分配是社会再生产的一个重要环节，尽管分配的具体形式很多，但就分配的对象来说，不外乎是对社会产品使用价值的分配和对社会产品价值的分配两种。
在市场经济条件下，分配主要是指对社会产品价值的分割和其归属的确定。
社会产品价值按最终用途划分，可分为补偿基金、积累基金和消费基金。
从分配方面看，补偿基金部分，在一般情况下由生产者自行分配，即生产经营单位直接从社会产品价值中扣除归自己支配使用；税收分配是以社会产品为对象的。
从本质上来看，税收体现了一种特殊的分配关系。
2、税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
答：税收是一个分配范畴，但它不是一般的分配，而是一种特殊的分配。
税收是以国家为主体，凭借国家政治权力，以实现国家职能为目的的一种分配形式。
首先，税收分配是以国家为主体的分配。
各项税收法规的制定和修改都是国家意志的体现，从制度上决定了国家在税收分配中的主体地位。
其次，税收分配是凭借国家政治权力的分配。
总之，税收就是国家在国家机器的保证下，通过体现国家意志的法律，强制地取得财政收人，从而参与社会的分配。
再次，税收分配是为了实现国家职能。
税收的一个本质属性是为实现国家职能服务的，国家取得税收收人的最终目的就是为实现本国的国家职能提供充足的资金保证。
五、全国高等教育自学考试真题集（一）单项选择题1、在征税前通过法律形式预先规定税率是税收的（）2006年4月A 、固定性 B、强制性 C、规范性 D 、无偿性2、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）2007年4月A 、税收 B、上缴利润 C、国债 D、国有资产转让收入3、在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无偿、固定取得财政收入的形式是（）2009年4月A 、国债 B、货币财政发行 C、罚没收入 D、税收4、税收是国家无偿地征收实物或货币，已取得财政收入的一种工具，凭借的是（）2010年4月A 、行政权力 B、财产权力 C、民主权力 D、政治权力单项选择题参考答案1、A2、A3、D4、D（二）简答题1、简述税收与国债的区别？2006年4月答案略2、简述税收的形式特征2007年4月答案：（1）税收的无偿性。
即国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
（2分）（2）税收的强制性。
即国家依据法律征税，并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要收到法律的制裁。
（2分）（3）税收的固定性。
即国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。
（1分）3、简述税收与国有企业上缴利润的区别。
2009年4月答案：（1）、分配依据不同，作用范围不同。
①、税收与国有企业上缴利润依据的权利不同。
②、税收与国有企业上缴利润作用范围不同。
（2）、形式特征不同。
①、税收具有无偿性特征，而上缴利润是按国家凭借生产资料所有者的身份收取的，因而不是无偿的。
②、税收具有强制性的特征，而上缴利润是国家与企业通过企业双方商定的契约进行的分配，不存在强制性。
③、税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利润多的多交，利润少的少交，无利润不交。
4、简述税收具有的形式特征。
2009年4月答：（1）、税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征，是区别税与非税的重要依据。
（2）、税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，是税收三性的核心。
（3）、税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律制裁。
（4）、税收的固定性是指国家征税以法律的形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。
5、简述税收的本质。
2010年4月答：税收在本质上是凭借国家政治权力事先的特殊分配关系。
税收是对社会产品的分配税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。
税收分配是以社会产品为对象的。
税收是凭借国家政治权力事先的特殊分配。
首先，税收分配是以国家为主体的分配。
其次，税收分配是凭借国家政治权力的分配。
再次，税收分配是为了实现国家职能（三）论述题1、试分析为什么要实行“费改税”？ 2009年4月答：（1）、“费改税”是指将可以以税收形式取得收入的各种收费改为税收，是规范政府收入机制的有效措施。
（2）、实行“费改税”，不等于一概取消或否认收费的重要作用，而是要规范收费。
（3）、目前我国收费混乱，扭曲了分配秩序，削弱了政府对国民收入的调节力度。
（4）、影响了投资环境。
（5）、收费混乱、自收自支，失去预算监督，成为腐败产生的温床。
注：以上要点需展开论述。