重庆省内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源试题

重庆省内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和
资源试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟,总分100分，60分及格.
一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1。

在对银行的投资和放贷活动的审计中,以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？
A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告.
B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

D:以上都是。

2。

根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI)来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP）,向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是
A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。

C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN)生产数据库中的输入情况。

3.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？
A:《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B:内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度
C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
4。

一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。

为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？
A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的？
C：利用测试程序来模拟常规处理过程
D:用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性
5. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？
A：信用可能被给予不适当的客户。

B：信用评估的更新可能不及时.
C：财务报告或管理报告可能不准确
D：可能与未经批准的卖方进行交易。

6. 以下哪种做法最有可能确定
A：查阅以前的审计结果；
B：走访生产车间；
C:与负责生产A类产品的员工面谈;
D：分析财务和经营报告。

7。

风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是
A：计量的标准差
B：贝塔系数
C：风险溢价
D：方差的系数
8. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品
A:存货周转率下降;
B：总收益与销售额的比率降低；
C：存货与应付款的比率下降;
D:存货与应收款的比率下降。

9。

一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。

该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期.以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?
A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B:实现营业利益的机会被忽略了。

C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

10。

最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性
A：原因；
B：情况陈述；
C：标准；
D：效果。

11。

在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。

为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是
A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来,面谈后再标记出重点；
B:通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；
C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；
D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。

12. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的?
A：评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。

B：应用生物统计法访问系统。

C:为访问操作系统设计授权表格。

D：包括不间断电源系统和电涌保护。

13。

以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？
A:要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件,作为他们教育背景的证明. B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位,而不能由申请者提交。

C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况.
D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认.
14. 控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

以下哪项是6项控制要素之一
A：制定业绩标准;
B：适当地可得到的数据文件；
C：内部审计活动章程的批准；
D：独立的内部审计活动的建立。

15. 公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购,这是以下哪种控制的范例？
A：预防型控制
B：检查型控制
C：纠正型控制
D：监测型控制
16。

一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
A:a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)
B：b.计算机输出缩微胶片(COM)
C：c。

可读入磁盘(WORM)
D：d.数字录音带(DAT)
17. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是
A：帮助理解审计事项
B:是一种获取信息的不经济的方法
C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D:只适用于远程审计
18. 成功实现的客户/服务器结构的好处之一是
A：减少数据网络的流量
B:缩短开发和维护新的商业应用软件的时间
C：数据及其处理过程的集中化
D：降低诊断用户故障的复杂性
19. 企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
A：发出商品
B:主营业务成本
C:生产成本
D：其他业务成本
20。

内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范？
A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

21. 审计委员会最有可能参与批准；
A：员工晋升与调薪;
B：内部审计报告与建议；
C：审计工作日程表；
D：内部审计主管任命.
22. 作为风险分析的一部分.内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。

在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。

最适合的分析工具是A：简单移动平均。

B：指数平滑法.
C：排队理论。

D：线性回归分析。

23. 对许多工作岗位来说,过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。

为了解决这一问题，管理者应当
A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现.
B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平.
D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

24。

对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？
A:ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。

B:ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。

C：公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。

D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。

25。

公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
A：预防型控制
B:检查型控制
C:纠正型控制
D：监测型控制
26.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时;
A:如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

27。

内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？
A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。

B:与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。

C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。

D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。

28。

以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告
A：用于沟通需要立即引起关注的信息；
B:用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；
C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；
D：消除了发出最终的业务报告的必要性。

29。

如果编制工作底稿摘要，则其可用于
A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。

D:记录审计发现的所有进展情况。

30. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址,导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址,以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出?
A：只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；
B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；
31. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应
A:保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

B：保证所有的审计测试都被完整地记录。

C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

32。

某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是
A:装入主程序数据文件的标准方法；
B：适当的编辑和更正；
C:处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；
D：试算关键字段的合计金额。

33。

鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持,以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
B:将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C：将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D:继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置
34。

电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?
A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商.
B:将交易格式、数据标准化。

C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

D：为EDI系统购买新的硬件。

35. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该
A:评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
36. 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施
（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该
A：a。

和当前审计发现一起再次提出以前发现。

B:b。

确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。

C:c.对最初纠正措施寻求董事会的批准.
D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中.
37. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要.以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B:预先编号支票的使用及说明
C：处理现金收入
D:会计人员的资质认定
38. 某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性.该内部审计师应该
A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
B:承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
C:确定并接受机构所面临的风险程序
D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

39. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？A：生成不同的解决方案。

B：选择解决方案。

C：确认理想的情形.
D：考虑高层管理人员的反应。

40。

以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？A：要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存. B:要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款.
C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。

D：要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。

41。

下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。

通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程,包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

42. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明.捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越.有关每笔对外捐赠都要详
细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

43。

在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时,内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。

下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是
A：系统控制的有效性受应用性控制的影响;
B:这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；
C：在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；
D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

44。

谈判，操纵，强制，职工培训,增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
A:提高员工士气
B：向上下级显示自己的权力
C：维护对信息的控制
D:克服对于变革的抵制
45。

舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？
A:对雇员或公民提供的线索进行追踪；
B:对高风险领域的分析性复核进行追踪；
C:对现金和其他资产进行定期对帐；
D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

46. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方,一个主要的原因在于
A:员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。

B：团队更为有效，也有利于机构精简。

C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。

47. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定
A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；
B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；
C:对比当期贷款金额与以往年度的金额；
D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书.
48. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。

A：只有Ⅰ是对的；
B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

49. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A:已有可重复的隐私战略
B：已有明确的隐私战略
C:已有管理方的隐私战略
D：已有经过优化的隐私战略
50。

在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是
A:账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险. B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率.
C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

D：未完成经营活动的既定目标.。