原材料管理概要-文档资料

暂估汇总表表样
序号 往来单位 入库单号 计划价（不 暂估差异 含税） 总价 计划员
（3）下月发票到冲暂估时， 供应部计划员将发票+“估价入库单”存根联+进货单（估价票 到）送到财务部，配对找前期“估价入库单”财务联，财务按 入库单财务联金额冲暂估 账务处理 ①借：材料采购（负数） 材料采购差异—暂估差异（负数） 贷：应付账款—暂估入库（负数） ②同当月货到发票到处理相同 注：（入库单：财务联+存根联交财务，计划联+仓库联交保管， 财务联随发票走，计划联随入库走，存根联当月由财务核对后 返给计划员保管，仓库联由保管保留；（1）（2）（3）中材 料采购科目所列示的均为不含税金额，应付账款所列示的均为 总金额，（3）中①②分录在一张凭证完成。
供应、财务两专业接口业务：

供应：（计划员与库管员）
根据入库单、出库单（领料单）建立登记数量、金额 材料帐，按月核对原材料收、发、存情况，并进行实 物盘点，按月向财务部上报原材料库存动态表。

财务：
月末根据供应上报的库存动态和领料单、入库单进行 材料核对。（1）与分厂逐项核对材料费，（2）与供 应部核对库存材料金额。
材料核算办法
一、编号方法 例如 L—11—12—自然编号 说明：L表示计划员姓氏拼音大写 11表示年份 12表示月份 自然编号为连续编号（001）
二、单据附送方法： （1）当月货到发票到：
供应部计划员将发票+“入库单（进货单）”财务 联（红联）交财务部

账务处理：借：材料采购---XXX （不含税金额） 应交税费—增值税—进项税额 贷：应付账款—供应部—XX单位 （含税金额）


三、原材料的动态
（1）月末稽核材料时，库管员将本月所有入库单计划联（估价入库单+进货 单）和各部门领料单随原材料动态表交财务部。 （2） 用入库单计划联+原材料动态表分库转材料入库 账务处理 借：原材料—XX库房 贷：材料采购—XXX 注：若计划联>财务联，则表示存在货到未办理暂估入库情况；若计划联<存 根联，则表示材料未办理入库手续，不允许挂账 （3） 将领料单核对后按各部门领用情况进行分类，编制材料领用分配明细表 （后附），再与各领用部门的核算员进行核对无误后进行账务处理 账务处理 借：生产成本—XX分厂—供应部材料费 制造费用—XX分厂—机物料消耗 贷：原材料—XX库房 注：通过与各材料领用部门的核算员核对，能够及时发现是否存在成本滞留 问题（当月领用）、计入各部门的材料费是否准确，原材料由采购部门、使用 部门、财务部门相互监督和制约，共同管理和控制才能达到原材料的一种动态 平衡。
（八）、库房物资实行日清、月结、年盘点，允许范围内 的差错、合理的自然损耗所引起的盘盈盘亏，年末上报 《盘盈盘亏处理表》，报经有关领导审批处理，以便做到 账、物、卡、资金四相符； （九）、保管员调动工作，必须要办理交接手续，移交中 的未了事宜及有关凭证，要列出清单一式三份，确保做到 写明情况、双方签字、有关领导见证，交接双方各执一份， 财务部存档一份；
原材料管理概要
原材料管理中存在的主要问题
账物一致
材料领用 入库
材料核算办法 盘点
材料
供应、财务接口
台账 管理方法
供应专业主要管理职责
采购部门：

物资采购计划的制定，执行；
申领材料的审批、发放 ；
库房管理；
领用单位：


申报材料计划； （如实）填写领料单； 库房管理；
计划员：

根据库房管理要求，及时办理产品入库手续， 根据财务有关要求，及时办理采购相关财务手续；并向供应商索 取发票并办理付款相关手续 建立客户资料库
注意：一是发票应及时送交财务部，不允许在月底集中上交； 二是供应商开具的发票若后附有销货清单，应注意辨别 销货清单的真伪，所提供的销货清单必须是从税控系统中打 印出来的清单；
（2）当月货到发票未到，月末需做暂估： 供应部计划员以“估价入库单”为依据做一张材料暂估入库 汇总表交财务部，财务核对无误后将存根联返还供应部，将 财务联留存 账务处理 借：材料采购---XXX 材料采购差异—暂估差异 (税额) 贷：应付账款—暂估入库（往来性质）—供 应部材料暂估—XX单位 注：暂估是指原材料已验收入库，发票尚未到达，月末按照 计划成本估价入账 目的：一是避免成本滞留现象的发生，二是准确反映企业的 负债情况（应付账款） 对于暂估入库的原材料，当月暂估，要求下月冲回。
物资出库



（一）、按“推陈储新、先进先出”的原则发 放在库物资； （二）、正常性领料应填制《领料单》填明材 料名称、规格、型号、领料数量、领用单位、 用途，分厂负责人签字；对手续不齐备的领料 单，库房保管员应要求其补齐手续，否则有权 拒绝发货； （三）、发料时，必须与领料人办理交接手续， 当面点、交清楚，防止差错出门； （四）、保管员要及时输入出入库台帐，严禁 无特殊情况跨月转帐；单据要按月装订成册， 存档备查；


库管员：


到货物品的核实整理、分发等工作； 做到账物相符 ；
做好相关单据保管工作 ；负责库房报表的上报

原材料（库房）的分类

机电库 五金库、机床备件 工具库、焊材库 化工库 、辅料库、 劳保库、文具库
库房管理要点：（入、存、出）
物资入库 （一）、物资验收入库 （二）、计划员以《材料入库单》做为交库依 据，向库管员做物资交接，双方共同核对品种、 数量、规格、型号及外观质量等，并按要求签 字； （三）、物资直接交付生产单位使用时，计划 员应会同保管员以及分厂库房保管员现场共同 验收办理交接手续，核对品种、数量、规格、 型号及外观质量等，验收无误后同分厂库房保 管员办理交接手续；

（五）、不允许白条发料，特殊情况经主管计划员及主管领 导审批后方可发放，领料后三日内补齐领料手续； （六）、对于要求以旧换新领用的物资（如：量具、五金工 具、刃具等），在发料时将废旧物资如数收回； （七）、对于要求登记《个人保管工具登记表》的物资，在 发放的同时必须登记《个人保管工具登记表》，并由领用者 本人签字盖章；
物资的储存保管要点 （一）、库房保管员对库存、代保管、 待检验材料等其他物资的安全完整负有 经济责任和法律责任；库房物资如有损 失、贬值、报废、盘盈、盘亏等情形发 生，保管员不得隐瞒不报或采取“发生 盈时多送，亏时克扣”的违纪做法； （二）、库管员要经常检查库存物资 （三）、易燃易爆危险品及贵重物品， 要有专库、专柜、专人负责；