财务制度费用管理制度

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费用管理制度
第一条目的。

为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。

第二条管理方法。

公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。

除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。

所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。

⏹管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业
务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。

⏹管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：总
部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。

⏹管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。

⏹对“广告费”项目公司单独制定管理制度。

1.预算管理
定义
预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。

实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。

目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预算目标迈进。

每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在月底前发回各单位。

各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。

总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询本部门费用使用情况。

总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手册》，每周一向总部费用会计传送《费用报销手册》。

超预算部分审批权限
部门本期费用合计数超预算≤500元，或单项费用超预算≤10％，由各部门、各业务单位经理审批。

部门本期费用合计数超预算≤2,000元，或单项费用超预算≤30%，总部由胡继遵审批，南区由归海审批，北区由钟薇审批。

部门本期费用合计数超预算＞2,000元，或单项费用超预算＞30%，由总经理审批。

2.额度管理
定义
额度管理是指：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销售额、工作职务、员工人数等。

具体实施
根据销售额确定额度的费用项目是交际费、运输费。

交际费超额度本期内不予报销，运输费超额度需向总部相关部门提出书面报告，经批准后方可报销。

根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。

手机费超额度部分不予报销。

根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。

办公费超额度部分本期内不予报销。

3.行政管理
定义
行政管理是指：费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。

详见费用报销流程附件
第六条借支规定。

1.公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。

2.个人差旅费借款，需凭批准后的《出差申请单》进行申请。

个人差旅费借款的审批权限，按“二、管理方法----行政管理”中的“行政领导审批权限”执行。

职员差旅费借款，最高限额为1,500元。

部门主管差旅费借款，最高限额为2,500元。

第七条差旅费。

差旅费采用预算管理和行政管理两管理种方法。

所谓差旅费的行政管理是指①是否填写《出差申请单》，并经相应行政级别批准（公司统一组织的出差除外）；②产生的费用是否按行政级别审批。

1.外埠出差
外埠出差的差旅费是指因公需要，到外埠出差发生的费用，包括在途交通费、出差生活补贴、住宿费、市内交通费。

出差期间的交际费不列入差旅费报销单，另行单独填写《支出证明单》，与差旅费同时报销。

若出差期间的交际费，不与差旅费同时报销，在另行报销时，财务部门作退回处理。

对不享受手机费月报销额度≥100元/月的人员，出差期间的手机费补贴，也另行单独填写《支出证明单》，与差旅费同时报销。

外埠出差，必须先填《出差申请单》，根据需要，凭批准后的《出差申请单》和《借支（暂付）单》借支差旅费。

出差回公司后，在2个工作日内，持《出差申请单》，到财务部门办理报销手续，无特殊原因未在2天内报销差旅费的，其差旅费节约部分不再补贴给出差人，返回公司时间以回程车、船票时间为准。

在途交通费
乘火车10小时内可以到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧；乘火车5小时内可到达的，以硬座为准，不得乘坐硬卧。

未经批准，超标部分个人自理。

在途交通费按路途时间、职务级别的乘坐标准，给予报销。

乘坐火车、长途汽车，符合乘坐卧铺条件而不买卧铺的，给予票价的40%补助。

在途交通费还包括：
①飞机场至宾馆的往返出租车费。

②机场建设费、保险费。

出差生活补贴
出差生活补贴按地区标准、出差天数给予补助。

出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。

出发时间≤12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

到达时间＞12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则生活补贴不予发放。

参加各种会议、培训，期间的生活补贴、市内交通费不予发放。

出差期间如有餐费支出，则该天的出差生活补贴减半发放，判断的标准是餐费发票号是否相连，如发票号是两组号码，则算两天，依次类推。

住宿费
住宿费按地区标准、职务级别给予报销。

节约或超过标准的部分，公司个人均四六分担，（即公司40%，个人60%）。

出差同行人员中职务级别不一致，其他同行人员可享受最高级别人员的住宿标准。

但超过最高级别住宿标准的部分仍须四六分担。

出差人员如为单数，或同行人员中有异性，住宿费可以按标准乘以2的范围内报销，超出部分四六分担，如住宿包间未超过住宿标准，则出差人员仍可享受节约归己部
分。

住宿费按实际住宿天数平均计算，以车船票的时间为准。

市内交通费
市内交通费（含出租车费）按地区包干使用，不再凭据报销。

市内交通费包括除飞机票、火车票、轮船票、长途汽车票及有关机场费、保险费以外的所有交通费用，未能认定为长途汽车票的一律视同市内交通费。

出差人员因病在外地住院，期间的市内交通费不再发放，生活补贴视同出差。

长期驻外人员（指在同一城市、连续出差≥15天），期间的市内交通费不实行包干制，按实报销。

公司人员自备车外埠出差，期间的市内交通费不再发放。

出差人员趁出差之便，事先经主管经理批准就近返家省亲办事的，其绕道车船费扣除直线单程车船费，多开支的部分由个人自理。

不报销绕道和在家期间的出差生活补贴、住宿费和市内交通费。

出差人员因游览或非工作需要的参观而开支的一切费用均个人自理。

2.本市出差（列入“交通费”费用项目）
本市出差（或办事）仅有市内交通费，无在途交通费、出差生活补贴、
个人领用：由个人使用保管的物品，如铅笔、胶水、橡皮等。

部门领用：是指打孔机等管制品，由部门指定人员领用、保管、集体使用
3.其他办公用品的日常管理
消耗品的使用根据实际工作需要和以往使用记录进行数量控制，并根据不同的部门和人员的工作性质作相应调整。

管制消费品根据工作需要严格发放、限定总数，自第二次领用起以旧换新。

管制品主要供部门领用。

领用办公用品须作领用登记，办公室管理员建立办公用品领用台帐和领用卡以控制办公品消耗。

办公用品系为公共活动提供，严禁带出公司私用。

新进人员到职时由各部门向行政部门提出文具申请单领文具，并列入领用卡。

人员离职时，应将剩余文具交还行政部门。

总部办公用品（除财务部门专业用品外）由行政部门统一负责购买、保管和发放，各部门不得任意购买。

特殊活动支付的费用可提出申请计划，报请批准后购买。

4.额度
扣除专用办公品、快递费，各部门的办公费最高额度为每人每月30元，各部门的人数以总经办的批准人数为准。

第十一条运输费。

公司对运输费采用预算管理和额度管理相结合的的方法，如运输费超额度需向总部物流部、财务部、总经办提出书面报告，说明原因及改进的方法。

1.额度
总部物流部的运输费额度为销售额的%。

业务部、拓展部、南京分公司、成都分公司的运输费为销售额的%。

其他业务单位的运输费为销售额的%。

2.支付的规定
根据“预算管理”和“额度管理”的规定，进行审批、支付。

运输费支付应填写《请款单》并附①货运合同（有跨期间的合同，第一次作要求）②正规的运输发票（带抵扣联）③货运清单（要求每笔清单必须有托运经办人签字，同时注明托运内容和相关部门）④相应权限的审批。

对①②③④四项附件不全的请款，财务部门作退回处理。

对≥1,000元的运输费以支票形式支付。

3.注意事项。