总分类账户试算平衡表
试算平衡表的练习
一、结账。
月末年末是会计人员最忙碌的时间，大家都忙于结账。
对于月末结账来说，我国的企业一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大小有自己定义的结账日。
比如有的企业是每月25日结账等。
下面是对月末结账的一些总结，从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
第二步：进行以下项目的。
账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税费——应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。
主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额，对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费——应交增值税（销项税额）进行核对。
（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。
核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
总分类账户余额及发生额试算平衡表格式[1]1
![总分类账户余额及发生额试算平衡表格式[1]1](https://img.taocdn.com/s3/m/ac5d5767172ded630a1cb622.png)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
10
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
11
加：营业外收入
12
减：营业外支出
13
其中：非流动资产处置损失
14
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
15
减：所得税费用
16
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
17
五、每股收益：
18
（一）基本每股收益
19
（二）稀释每股收益
总分类账户余额及发生额试算平衡表
年 月 日 单位：元
总账科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
资产负债表
会企01表 编制单位:年月日单位:元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益（或股东权益）
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
其中：消耗性生物资产
其他应付款
一年内到期的非流动资产
一年内到期的非流动负债
其他流动资产
其他流动负债
流动资产合计
流动负债合计
非流动资产：
非流动负债：
可供出售金融资产
长期借款
持有至到期投资
应付债券
长期应收款
其他非流动资产
所有者权益（或股东权益）合计
试算平衡表找平方法
试算平衡表找平方法“差额分析法”指以借贷方发生额不平衡的差额为依据来查明不平衡差错的方法。
常用的差额分析法有如下几种：(1)差额整数试查法指以“对照表”借方与贷方发生额合计差额的数值为依据，查明不平衡错误的方法。
按复式记账原理，处理账务和登记账簿时每笔账目借贷方是相等的数值。
如果在登记某一笔账时发生了一方漏记或重记的差错时，其试算平衡结果发生差误的数值必然正好与该笔漏记或重记的数值相同。
因此，以差额整数的数值为依据，查核与该数值相同的账目，并核对过账即可发现该种差误。
将其纠正即可实现平衡。
(2)差额二除法即以试算不平衡的差额除二之商数为依据，查明不平衡差错的方法。
这是专门查找在记账过程中，发生记反方向之错误的专门方法。
当记账中将某一笔账目的一方记反方向时，其试算平衡之差额必然正好是该笔账目的2倍。
然后按商数值查核与之相同数值的账目及其过账即可发现该种错误，将其纠正，即可实现平衡。
(3)差额九除法即以试算不平衡的差额除以九的商数为依据，找不平衡差错的方法。
这是查找记账过程中发生移1位和倒位两种错误的方法。
移1位之误就是将应记正确的数字向左扩展了1位或向右缩小1位。
其结果就将原应记的正确数值扩大了10倍或缩小了10倍。
这种错误所形成的差额正好是九的倍数。
比如，将100元误记为1000元，除去应记的100，多记的差额为900元，除以九，其商数即为100元，正好与错记的数值相同。
所以，将差额除九求出商的数值，然后查找与商数值相同的账目，并核对过账，即可发现这种差错。
将其更正后，即可实现其平衡。
“倒位”是指记账过程中发生将相邻两位的数字互相换位的差错。
比如将一笔24350元的账误记为23450元。
这正好是千位与百位的相互换位。
这种差错额也是可用九整除之。
比如上例：将百位“3”换位于千位正好扩大了10倍，除去应记的300元差额为多记的2700元，表现为9的倍数。
而千位的“4”换位于百位即应记4000元记为400元，缩小了10倍，其差额为3600元，亦表现为可以以九整除的数。
第三章 总分类账与明细分类账、试算平衡
※“生产成本”：成本类（费用类）账户，核算产 品生产过程中发生的各种耗费。借方登记增加数；贷方登 记减少数；余额在借方。
★★ 注意账户登记上的变化。
▲根据平行登记的要点，既要登记有关的
总账，又要登记有关的明细账，以便于详细 反映经济业务内容。 ▲有些明细账（如“原材料”明细账） 既要登记金额，又要登记数量（称为数量金 额式账页）。
• 1.B公司2009年1月发生部分经济业务如下： • （1）收到客户欠款5 080元，其中5 000元以转账 方式存入银行存款户，80元以现金收讫； • （2）付出现金1 200元，其中800元为采购员陆良 预借的差旅费，其余400元为欠供货单位的货款， 由陆良转交； • （3）其他单位投资750 000元，其中固定资产投 资500 000元，现金投资250 000元，存入银行存 款户； • （4）收到客户付来上月所欠货款45 000元，其中 20 000元直接归还短期借款，其余25 000元存入 银行存款户。 • 要求：对上述经济业务进行分析，并据以编制复 合会计分录。
wwwthemegallerycom二平行登记的要点登记的依据相同登记的时间相同登记的方向相同登记的金额相同wwwthemegallerycom三平行登记之后的数量关系总分类账户本期发生额所属明细分类账户本期发生额的合计额总分类账户期末余额所属明细分类账户期末余额的合计额wwwthemegallerycom四平行登记举例假设华夏公司原材料总分类账户所属明细分类账户的期初余额为
◆平衡依据—一定时期内全部账户发生额 合计。
以上部分经济业务的账户登记如下：
◆平衡方法—编制“总分类账户发生 额试算平衡表”
（2）余额平衡法 ◆平衡公式：
◆平衡依据—一定时期末全部账户余额。 以上部分账户的余额的情况如下：
会计基础知识与应用试算平衡表的作用及编制
会计基础知识与应用试算平衡表的作用及编制推荐阅读：会计电算化推荐阅读：财经法规与职业道德所谓试算平衡，就是根据借贷记账法的“有借必有贷，借贷必相等”的平衡原理，检查和验证账户记录正确性的一种方法。
试算平衡工作是通过编制试算平衡表完成的。
编制试算平衡表，是为了在结计利润以前及时发现错误并予以更正。
同时，它汇集了各账户的资料，依据试算平衡表编制会计报表将比直接依据分类编制会计报表更为方便，对于拥有大量分类账的企业尤其如此。
试算平衡表可定期或不定期地编制，它是企业经营性的会计工作之一。
因为试算平衡表使用频繁，所以企业大多事先印好企业名称、试算平衡表名称、账户名称，实际编制时只要填入各账户余额或发生额并予以汇总即可。
与上述两种试算平衡原理相对应，借贷记账法的试算平衡有账户发生额试算平衡法和账户余额试算平衡法两种。
前者是以借贷记账法的记账规则为依据的，后者是以资产等于权益（负债与所有者权益）的会计等式为依据的。
试算平衡表一般设为六栏，既可以进行总分类账户本期发生额的试算平衡，又可以进行总分类账户期初余额和期末余额的试算平衡。
把一定时期例如一个月或一个年度的各项经济业务，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则做成会计分录，并全部登入总账以后，如果不发生错误，那么，每一笔会计分录中的借贷两方金额及全部帐户中借方发生额合计和贷方发生额合计都应能自动保持平衡。
在此基础上，企业便可以结计本期利润，编制会计报表。
账户发生额试算平衡法是以本期全部账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。
其平衡公式如下：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计根据借贷记账法“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，每一笔经济业务的会计分录，其借贷两方的发生额必然是相等的。
一定时期内，所有账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数，分别是所有经济业务的会计分录的借方发生额和贷方发生额的累计。
借贷记账法的试算平衡
借贷记账法的试算平衡：电子讲义一、试算平衡的含义所谓借贷记账法的试算平衡，是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规则的要求，通过汇总计算和比较，来检查账户记录的正确性、完整性。
二、试算平衡的公式（一）发生额平衡法——总分类账户发生额试算平衡表（二）余额平衡法——总分类账户余额试算平衡表采用借贷记账法，由于对任何经济业务都是按照“有借必有贷，借贷必相等” 的记账规则记入各有关账户，所以不仅每一笔会计分录借贷发生额相等，而且当一定会计期间的全部经济业务都记入相关账户后，所有账户的借方发生额合计数必然等于贷方发生额合计数；同时，期末结账后，全部账户借方余额合计数也必然等于贷方余额合计数。
因此，对所有账户借贷两方本期发生额和期末余额进行试算，如果借贷两方金额相等，则可以认为账户记录基本正确；如果借贷两方金额不相等，则表明账户记录已发生错误。
在借贷记账法下，账户发生额及余额的试算平衡计算公式分别为：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计试算平衡工作，一般是在月末结出各个账户的本月发生额和月末余额后，通过编制总分类账户发生额试算平衡表和总分类账户余额试算平衡表来进行的。
现将以上所举长城公司的7 笔经济业务记入有关总分类账户，并结出各账户本期发生额和期末余额，分别编制总分类账户发生额试算平衡表（见表1）和总分类账户余额试算平衡表（见表 2）。
（三）试算平衡表表1 总分类账户发生额试算平衡表2×18 年11 月30 日单位：元表2 总分类账户余额试算平衡表2×18 年11 月30 日单位：元在实际工作中，为了方便起见，还可将总分类账户发生额试算平衡表和总分类账户余额试算平衡表合并在一起，并结合各账户的期初余额数，编制总分类账户发生额及余额试算平衡表（见表3）。
这样，在一张表上既可进行总分类账户借贷发生额平衡的试算，又能进行总分类账户借贷余额平衡的试算。
试算平衡表练习
1收回应收账款40000元存入银行。
2、以存款购原材料20000元。
3、借入半年期的借款10000元直接偿还应付账款。
4、以存款偿还短期借款30000元5、收到投资款50000元存入银行。
6、购进材料30000元，款未付。
请根据以上资料编制会计分录并试算平衡。
三、资料：某企业2005年1月份资产、负债和所有者权益账户期初余额如下（单位：元）：该企业2005年1月份发生了以下的经济业务：1、从银行取得短期借款10 000元，存入银行;2、采购员王强出差预借差旅费800元，以现金支付;3、从银行提取现金2 000元备用;4、管理部门购买办公用品500元，以现金支付;5、收回应收账款20 000元存入银行；6购入材料一批，价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，款项尚未支付；7、生产车间制造产品领用材料10 000元;8、以银行存款偿还应付账款40 000元；9、开出转账支票，上交税金28 000元；10、收到投资者投入货币资金10 000元，存入银行；11、购入生产设备一台，价值65 000元，款项已用银行存款支付;12、采购员王强报销差旅费850元，以现金支付其垫付款。
要求：（1）编制上述业务的会计分录；（2）编制该企业2005年1月份的试算平衡表。
试算平衡表2005元12、购入材料一批计30 000元，贷款尚未支付，税率17% ;3、收到某投资者投入货币资金50 000元，并存入银行;4、用银行存款归还前欠应付账款 6 000元;5、向银行借入短期借款30 000元，直接用来偿还应付账款;6、经协商，将所欠某单位的账款60 000元转作本企业的资本;7、用银行存款2 000元支付广告费;8、维修公司办公楼发生修理费8 000元，款项尚未支付;9、用资本公积20 000元，转增资本;10、用银行存款30 000元，归还银行短期借款27 500元，偿还前欠货款2 500元。
五、资料：华天公司2008年12月份发生如下经济业务（不考虑增值税）：1、12月2日，对外销售商品一批，共1200件，收到购货方的金额为120000元的转账支票，已存入银行。
2022年考研重点之借贷记账法下的试算平衡
第07 讲借贷记账法下的试算平衡〔八〕借贷记账法下的试算平衡试算平衡，是指依据“有借必有贷，借贷必相等〞的借贷记账法记账规则和“ 资产＝负债＋全部者权益〞的恒等关系，检查全部账户的发生额和余额的汇总计算是否正确的一种方法。
1.试算平衡的分类〔1〕发生额试算平衡本期全部账户借方发生额合计＝本期全部账户贷方发生额合计直接依据：“ 有借必有贷，借贷必相等〞。
〔2〕余额试算平衡全部账户借方期末〔初〕余额合计＝全部账户贷方期末〔初〕余额合计直接依据：资产＝负债＋全部者权益（例题11·推断题）☆借贷记账法下，发生额试算平衡的直接依据是“资产＝负债＋全部者权益〞会计恒等式。
〔〕（正确答案）×（答案解析）发生额试算平衡的直接依据是借贷记账法的记账规则，即“有借必有贷，借贷必相等〞。
题目中表述的是余额试算平衡的依据。
2.试算平衡表的编制〔1〕各大栏中的借方合计与贷方合计应该平衡相等，否则，便存在记账错误。
试算平衡表年月日单位：元〔2① 漏记某项经济业务② 重记某项经济业务③借贷双方金额同时多记或少记，且金额一致④ 记错有关账户⑤ 颠倒了记账方向⑥偶然发生多记和少记并相互抵销（例题12·推断题）☆企业漏记或重记某项经济业务的结果，会导致试算平衡表中的本期借贷方发生额不平衡。
〔〕（正确答案）×（答案解析）漏记或重记某项经济业务，使本期借贷双方的发生额等额减少，借贷仍旧平衡。
（例题13·推断题）☆总分类账户试算平衡表的期初余额、本期发生额和期末余额的借贷方合计数相等，说明记账肯定正确。
〔〕（正确答案）×（答案解析）如果借贷双方发生额或余额相等，说明账户记录根本正确，但有些错误并不影响借贷双方的平衡，因此试算平衡时，不能说明记账肯定正确。
（案例 20）2022 年1 月初，福喜公司各账户的余额如下表所示期初余额表 2022 年1 月1 日会计分录〔实际工作编制记账凭证〕2022 年 1 月，福喜公司发生的局部经济业务如下：〔1〕购置材料 6 000 元〔假定不考虑增值税因素〕已验收入库，款未付。
试算平衡表、银行存款余额调节表 练习习题
一、2017年1月初，丙公司各账户的余额，如表1-1所示。
表1-1 期初余额表2017年1月，丙公司发生的部分经济活动如下：1.收到投资者按投资合同交来的资本金420 000元，已存入银行。
2.向银行借入期限为三个月的借款600 000元存入银行。
3.从银行提取现金8000元作为备用。
4.购买原材料60 000元（假定不考虑增值税因素）已验收入库，款未付。
5.签发三个月到期的商业汇票50 000元抵付上月所欠货款。
6.用银行存款100 000元偿还前欠的短期借款。
7.用银行存款300 000元购买不需要安装的机器设备一台（假定不考虑增值税因素），设备已交付使用。
8.购买原材料40 000元（假定不考虑增值税因素），其中用银行存款支付30000元，其余货款尚欠，材料已验收入库。
9.以银行存款偿还短期借款100 000元，偿还应付账款60 000元。
答题要求：（1）根据经济业务编制会计分录（2）根据会计分录登记总分类账并作结账。
（在T型账户里即可）（3）根据各账户的期初余额、本期发生额和期末余额，编制总分类账户试算平衡表进行试算平衡。
（如表1-2）表1-2 总分类账户试算平衡表2017年1月31日二、甲公司2017年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4 500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表。
2020考试辅导【初级会计实务】第14讲_会计科目和借贷记账法(6)
第四节会计科目和借贷记账法二、借贷记账法（★★）【例1-7】2×19年1月初，丙公司各账户的余额，如表1-1所示。
表1-1 期初余额表2019年1月1日单位：元账户名称期初借方余额账户名称期初贷方余额库存现金10000 短期借款130000银行存款160000 应付票据120000原材料200000 应付账款100000固定资产11000000 实收资本11020000合计11370000 合计113700002×19年1月，丙公司发生的部分经济业务（假定不考虑增值税因素）如下：（1）收到投资者按投资合同投入资本420000元，已存入银行。
（2）向银行借入期限为三个月的借款600000元存入银行。
（3）从银行提取现金8000元备用。
（4）购买原材料60000元已验收入库，款未付。
（5）签发三个月到期的商业汇票50000元抵付上月所欠货款。
（6）用银行存款100000元偿还短期借款。
（7）用银行存款300000元购买不需安装的机器设备一台，设备已交付使用。
（8）购买原材料40000元，其中用银行存款支付30000元，其余货款未付，材料已验收入库。
（9）以银行存款偿还短期借款100000元，偿还应付账款60000元。
根据以上业务，编制会计分录如下：（1）借：银行存款420000贷：实收资本420000（2）借：银行存款600000贷：短期借款600000（3）借：库存现金8000贷：银行存款8000（4）借：原材料60000贷：应付账款60000（5）借：应付账款50000贷：应付票据50000（6）借：短期借款100000贷：银行存款100000（7）借：固定资产300000贷：银行存款300000（8）借：原材料40000贷：银行存款30000应付账款10000（9）借：短期借款100000应付账款60000贷：银行存款160000根据上述会计分录登记总分类账户，期末在各总分类账户中结算出本期发生额和期末余额，如图1-10至图1-17所示。
试算平衡表模板
试算平衡表模板平衡表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在特定时点上的资产、负债和所有者权益的状况。
平衡表模板是用来记录和分析企业财务状况的工具，能够帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的财务状况，从而做出更明智的决策。
在制作平衡表模板时，首先需要明确平衡表的基本结构和内容。
平衡表通常分为资产、负债和所有者权益三大部分。
资产部分包括流动资产和非流动资产，流动资产包括现金、应收账款等短期内可以变现的资产，非流动资产包括长期投资、固定资产等长期持有的资产。
负债部分包括流动负债和非流动负债，流动负债包括应付账款、短期借款等短期内需要偿还的债务，非流动负债包括长期借款、应付债券等长期需要偿还的债务。
所有者权益部分包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等内容。
其次，制作平衡表模板时需要确定好表格的格式和内容。
表格的格式应简洁明了，便于查阅和分析。
资产部分应列出各类资产的名称和金额，负债部分应列出各类负债的名称和金额，所有者权益部分应列出各类所有者权益的名称和金额。
在填写金额时，需要按照资产=负债+所有者权益的基本会计平衡公式，确保表格内容的准确性和完整性。
最后，制作平衡表模板时需要留有足够的空白位置，以便将具体的财务数据填入表格中。
在填写具体数据时，应按照企业的实际财务情况进行核算，确保数据的真实性和可靠性。
同时，可以根据需要添加一些财务分析的指标和比率，如流动比率、速动比率等，以便对企业的财务状况进行更深入的分析和评估。
总之，平衡表模板是企业财务管理中的重要工具，它能够帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的财务状况，从而做出更明智的决策。
制作平衡表模板时，需要明确基本结构和内容，确定好表格的格式和内容，留有足够的空白位置，以便将具体的财务数据填入表格中。
同时，也可以根据需要添加一些财务分析的指标和比率，以便对企业的财务状况进行更深入的分析和评估。
希望本文提供的平衡表模板能够对您有所帮助，谢谢阅读！。
案例十一试算平衡表
试算平衡表（二）利和股份公司所属的东大公司2003年9月1日有关账户(全部为正常方向)余额如下：现金：2000元；银行存款：52 600元；原材料：158 000元；库存商品：？应收账款：12 000元；固定资产：275 000元；短期借款：80 000元；应付账款：24 000；盈余公积：46 000元；实收资本：？其他应收款：3 000；资本公积：东大公司9月份发生的全部经济业务如下：①从银行取得期限为6个月的借款100000元，存人银行‘②用银行存款25 000元购人一台全新设备，直接交付使用③接受某外商捐赠的全新设备价值50000元，交付使用；④企业的公出人员出差预借差旅费l 000元，付给现金；⑤经企业的董事会批准将资本公积金转增资本100000元；⑥收回某单位所欠本企业的货款10000元，存人银行；⑦用银行存款50000元偿还到期的银行临时借款；⑧购入一批原材料价款22000元(不考虑增值税)，其中20 000元开出支票支付，余款用现金支付。
⑨接受某投资人的投资600000元，其中一台全新设备150000元投入使用，一项专利权作价380000元，剩余部分通过银行划转。
⑩开出现金支票从银行提取现金5 000元备用。
东大公司的会计对本月发生的经济业务进行了相关的处理，并编制了月末的总分类账户试算平衡表，但由于时间仓促，加之会计对制造业企业有关经济业务的处理不是很熟练，因而发生了某些账务处理的错误，并编制了一张不平衡的试算平衡表(表8--1)。
面对不平衡的试算表，会计对其核算过程进行了全面的检查，针对其错误和其它资料一并提供了以下的信息：本公司月初的净资产为446 000元；有关错误包括余额的计算错误和账务处理的错误。
其中本月业务在处理过程中共发生4处错误，涉及“现金”、“银行存款”、“原材料”、“应收账款”、“固定资产”、和“应付账款”账户。
由于账户处理的错误影响到账户记录的错误，进而造成上述的试算表不平衡。
2012年注册《审计》复习资料：试算平衡表的表格填法
2012年注册《审计》复习资料：试算平衡表的表格填法导读：《审计》是注册会计试考试比较难的科目之一，而且与会计有着紧密的练习，试算平衡表的填写能力是考验审计学习者的考点之一。
面对注会的学习，不能有一丝的怠慢。
希望以下的方法会对大家带来帮助。
试算平衡的具体内容：在借贷记账法下，其内容包括：1、检查每次会计分录的借贷金额是否平衡；2、检查总分类账户的借贷发生额是否平衡；3、检查总分类账户的借贷余额是否平衡。
试算平衡公式在借贷记账法，试算平衡的基本公式是：（1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；（2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；（3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。
试算平衡表试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。
通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确并不是绝对的，从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。
如果在有关账户中重记或漏记某项经济业务，或者将经济业务的借贷方向记反，我们就不一定能通过试算平衡发现错误。
大家对课本上的表格是不是有所畏惧呢？下面谈一下相关的做法：注册会计师和被审计单位根据草稿先进行讨论，然后将被审计单位同意调整的错报调整分录计入账项调整分录汇总表，将被审计单位同意调整的重分类调整分录计入重分类调整分录汇总表中；对于被审计单位不同意调整的分录和不用建议调整的分录计入尚未更正错报汇总表中；然后根据“调整分录汇总表和重分类调整分录汇总表填入表”填入资产负债表试算平衡表和利润表试算平衡工作底稿中，就是根据被审计单位同意调整的事项填入试算平衡表中。
当然需要注意以下几点：1.期末未审数和审计前金额两列应根据被审单位提供的未审财务报表填列；2.账项调整和调整金额，应根据经被审单位同意的账项调整分录汇总表填列；3.重分类调整列根据重分类调整分录汇总表填列；4.在编制完试算平衡表之后，注意对应的勾稽关系。
总账试算平衡表
库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 预付账款 原材料 在途物资 库存商品 固定资产 累计折旧 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 应付利息 应付股利 短期借款 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 销售费用 管理费用 财务费用 主营业务成本 营业税金及附加 所得税费用 主营业务收入 营业外收入
合计
总分类账户余额及发生额试算平衡表
200×年12月31日
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
Hale Waihona Puke 借方贷方借方
贷方
《会计基础》试算平衡表练习题(含答案)
【资料】某企业某年12月份发生下列经济业务：1.3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行.借：银行存款 300000贷：实收资本 3000002.5日，向本市金属材料公司购入材料2 000千克，单价100元，货款为200 000元,材料已验收入库，款项尚未支付。
借:原材料 200000贷：应付账款 200000(1、款项尚未支付,2前欠货款，3、货款暂欠.）3.10日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000元，以银行存款付给投资者。
借：实收资本100000贷：银行存款 1000004。
12日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。
借：应付账款 130000贷：银行存款 1300005.15日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元,设备验收合格，交付有关部门使用。
6.18日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本.7.20日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000元。
8.25日，企业将本年实现的利润,按规定分给投资者100 000元，款项尚未支付。
9。
25日，接受投资者以上述获得的利润100 000元对本企业进行投资. 10。
26日，企业购入材料120 000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000元，其余20 000元暂欠。
11。
28日,企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000元，银行转账支票16 000元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。
【要求】编制会计分录【分析讲解】1、借：银行存款 300 000贷:实收资本 300 000 2、借：原材料 200 000贷:应付账款 200 000 3、借：实收资本 100 000贷：银行存款 100 000 4、借：应付账款 130 000贷：银行存款 130 000 5、借：固定资产 85 000贷：银行存款 85 000 6、借：盈余公积 150 000贷:实收资本 150 000 7、借：应付账款 70 000贷：应付票据 70 000 8、借：利润分配 100 000贷：应付股利 100 000 9、借:应付股利 100 000贷：实收资本 100 000 10、借:原材料 120 000贷:银行存款 100 000应付账款 20 000 11、借：应收票据 32 000银行存款 16 000贷：应收账款 48 000 【资料】设某企业期初总分类账各账户余额如下表：总分类账户期初余额表【要求一】请将该企业发生的经济业务的会计分录(见举例1中的11笔会计分录)记入有关账户（丁字账）。