内部控制基本概念与原理

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内部控制基本概念

内部控制基本概念展开全文内部控制基本概念一、企业内部控制概念及其理解内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

二、企业内部控制“三五”指标（原则、目标、要素）（一）五原则1、全面性原则。

贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。

2、重要性原则。

在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

3、制衡性原则。

应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，痛恨死坚固运营效率。

它要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个基本点或两个以上的岗位和环节；同时，还要求俄履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。

4、适应性原则。

应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。

要求企业建立与实施内部控制应当具有前瞻性，实施的对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施补救。

5、成本消息原则。

应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。

（二）五目标1、保证企业经营活动合规合法。

守法和诚信是企业健康发展的基石，逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。

企业内部控制要求企业必须将发展至于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。

2、维护资产安全。

资产安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。

良好的企业内部控制，应当为资产安全提供扎实的制度保障。

3、提高财务报告及相关信息报告质量。

企业内部控制概述

企业内部控制概述主要内容企业内部控制概述企业内部控制制度体系的基本框架第一节企业内部控制的相关概念一、内部控制的概念（一）内部控制基本概念1.COSO报告定义内部控制的概念可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。

2.我国财政部门定义内部控制的概念我国内部控制规范——基本规范中定义内部控制的概念：内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。

3.内部控制的内含：一个控制主体：董事会、经理阶层和其他员工。

三大目标：财务报表的可靠性目标，经营活动的效率和效果性目标，法律法规遵循性目标。

五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

（二）企业建立与实施有效的内部控制五大要素1.内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2.风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3.控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4.信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5.内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

二、内部控制的演变与发展（一）工作实践内部控制的产生与发展经历了三个阶段，内不牵制阶段、内部控制制度阶段和全面风险控制阶段。

内部牵制阶段相互核对是此阶段内部控制的主要内容，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。

1978年9月12日，国务院颁布《会计人员职权条例》，指出：“企业的财务计划、信贷计划和会计报表，应由总会计师签署；企业的生产、技改、基建等计划和重要经济合同，应由总会计师会签”；该条例还全面规定了会计人员六个方面的职责，并对会计人员工作交接等作出具体规定。

《内部控制》ppt课件完整版

整改措施
针对识别出的内部控制缺陷，制定具体的整改措施，明确整改责任人和整改时限，并进行跟踪和督导。
持续改进策略及实践案例分享
持续改进策略
建立内部控制持续改进机制，通过定期评估、内部审计、外部审计等多种方式，不断发现和改进内部控制存在的问题，提高内部控制的效率和效果。
实践案例分享
分享企业在内部控制持续改进方面的成功案例和经验做法，如完善内部控制制度、优化业务流程、加强信息化建设等，为企业提供
按照授权范围进行业务处理。
数据安全与保密
03
加强信息系统中的数据安全和保密工作，采取必要的技术和管
理措施，确保数据不被泄露或篡改。
04
监督评价与持续改进
监督检查方式方法及频率设置
监督检查方式
采用定期与不定期、全面与专项、现场与非现场等多种监督检查方式，确保内部控制的有效执行。
监督检查频率
根据企业规模、业务复杂程度、风险状况等因素，合理确定监督检查的频率，通常每年至少进行一次全面监督检查。
成功经验总结和启示意义
01
成功经验总结
02
建立完善的内部控制体系，包括风险识别、评估、监控和报告等环节。
03
强化内部审计职能，确保内部控制的有效执行。
成功经验总结和启示意义
成功经验总结和启示意义
01
启示意义
02 内部控制是企业稳健经营的重要保障，必须高度重视。
03
内部控制需要全员参与，形成良好的企业文化。
04
内部控制体系需要不断完善和更新，以适应企业发展的需要。
未来发展趋势预测
内部控制将更加注重风险管理和企业价值创造。
内部控制将与企业战略和业务更加紧密结合，形成全面风险管理体系。

内部控制论文提纲

内部控制论文提纲
一、引言
•内部控制的定义和背景介绍
•内部控制在企业管理中的重要性
•本文的研究目的、意义和框架概述
二、内部控制的概念与原理
•内部控制的概念和基本原理
•内部控制的目标和功能
•内部控制的原则和要素
三、内部控制在企业管理中的应用
•内部控制在风险管理中的应用
•内部控制在业务流程中的应用
•内部控制在财务管理中的应用
•内部控制在信息技术管理中的应用
四、内部控制评价与改进
•内部控制评价的方法和标准
•内部控制评价的步骤与流程
•内部控制改进的策略和方法
五、内部控制中存在的问题与挑战
•内部控制可能面临的问题和障碍
•内部控制在国际化环境中面临的挑战
•内部控制在新兴科技领域中的应用难题
六、内部控制的发展趋势与前景展望
•内部控制的发展历程
•内部控制的国际发展动态
•内部控制未来的发展趋势和前景
七、结论
•总结内部控制的重要性和作用
•评价本文的研究成果和不足之处
•对内部控制研究的未来展望
参考文献
•引用本文所参考的文献和资料
以上为内部控制论文的提纲，明确了论文的结构和内容安排。

在具体写作时，
可以根据每个章节的标题进行展开，论述内部控制的相关理论、方法、应用、问题和发展趋势等。

为了使论文更加系统和逻辑，可以在各个章节中增加相关案例分析、实证研究和对比分析等内容。

最后，在结论部分对研究进行总结，并提出对未来研究的展望和建议。

内部控制基本理论研究

内部控制基本理论研究【摘要】本文通过对内部控制基本理论的研究，探讨了内部控制的基本概念、原理、体系框架、实施方法和评价标准。

在研究背景、研究目的和研究意义的引导下，文章总结了内部控制研究的启示并提出了未来研究的方向。

通过深入理解内部控制的基本原理，可以帮助组织建立健全的内部控制体系，提高风险管理和监督效果，从而保障组织的长期稳定和发展。

内部控制基本理论研究的启示为相关领域的实践提供了有益的指导，为进一步提升内部控制水平提供了理论支撑。

未来研究应该注重对内部控制实践中的问题和挑战进行深入思考，结合不同行业和情境进行实证研究，不断完善内部控制理论体系。

【关键词】内部控制、基本原理、体系框架、实施方法、评价标准、研究背景、研究目的、研究意义、启示、未来研究方向、结语。

1. 引言1.1 研究背景内部控制作为企业管理的基石，其重要性日益凸显。

良好的内部控制可以有效降低企业风险，提高企业效率，防范内部欺诈，保护股东和投资者的利益，维护企业的声誉和形象，增强企业可持续经营能力。

而不完善或存在缺陷的内部控制则可能导致企业发生严重损失，甚至影响企业的生存和发展。

研究内部控制基本理论，深入探讨其概念、原理、体系框架、实施方法以及评价标准，对于提高企业内部管理水平，加强企业风险管理，增强企业竞争力具有重要意义。

的确立，将有助于引导未来相关研究，推动企业内部控制机制的不断完善和发展。

1.2 研究目的内部控制基本理论的研究旨在深入探讨和分析内部控制在组织管理和运作中的重要性和作用，进一步完善内部控制体系，提高组织的管理效率和风险控制水平。

通过对内部控制基本理论的研究，可以帮助组织建立健全的内部控制机制，确保信息的可靠性和保密性，防范和化解各种风险，提高经济运行效率，增强组织的竞争力和可持续发展能力。

研究内部控制基本理论还可以促进内部控制实践的规范化和标准化，提高内部控制体系的适应性和灵活性，为组织的可持续发展和价值创造提供保障。

内部控制的基本理论

内涵：企业内部控制目标一般是指企业内部控制作为一项特殊管理活动最终所要达到的境地或结果。通俗地讲，它是指企业内部控制应该为谁服务。企业内部控制目标是企业内部控制的基本理论问题之一。
方法：了解各个时期内部控制目标的设定及其发展脉络与变化趋势，将有助于现行目标体系的定位和内部控制理论体系完善。比较各主要工业发达国家内部目标设定的异同点，寻找其普通性与特殊性及其成因，有助于建设符合中国特色的内部控制目标体系。
续４
北大有位学者在考察了哲学家黑格尔、狄尔泰、胡塞尔的观点后，认为自然科学与人文科学对待事物之间的区别在于：前者重普遍性规律的追求，后者重个体性的人生价值意义的追求。从自然物到文化物是一个由以普遍性为本质到以个体性为本质的转化过程。
对于企业内部控制本质属性与概念范畴的认识，可以从以下两方面着手：一是属于人文科学范畴的内部控制的本质更强调其“个性”。二是内部控制概念应是“个性 ”与“共性”的统一，以“个性”确定内部控制的内涵和职能；以“共性”确定内部控制的外延和边界范围。
我国一向重视国有资产或集体财产的安全性。
我国的内部控制目标体系模型
战略发展性
经营效率性
企业目标
资产安全性
报告可靠性
法律遵循性
我国内控目标的相互关系
谋士高参
卫士保安
企业生存与发展
安
全
目前提标
战略目标
分解
经营目标
反映
报告目标
合规保证目标
四、内部控制建立的原则
含义：内部控制原则是指实施内部控制时所必须遵守的基本规定和基本要求。
续８：
Turnbull报告，在本质上，确立了内部控制是一个风险管理的控制系统；在概念范畴上，确立了以风险控制为导向的、将内部控制嵌入公司治理的、控制范围更为广泛的、管理控制特性鲜明的内部控制。

内部控制的原理与方法

内部控制的原理与方法内部控制是组织为达到经营目标所设计、实施和维护的过程，是一种管理经济活动的基本方法，它通过规划、组织、领导和控制等管理活动，使组织的各项活动保持在合适的方向上，以提高经济效益，防止风险损失，保障资产安全，保持财务信息的真实性、完整性和可靠性，促进经济运行的正常发展。

内部控制涉及组织结构、职责分工、程序制度、制度实施和监督检查等内容，其核心是通过制度和方法保证组织的各种资源合理、有效的利用。

内部控制的原理包括合理性、得当性、完整性和共同性。

合理性是指内部控制的设计应当合理、合适，能够适应组织的特点和管理的需要。

得当性是指内部控制设计和实施应当得当，适当地适应组织的管理需要。

完整性是指内部控制应当涵盖组织各项活动的各个环节。

共同性是指内部控制是组织各个成员共同参与的，是一种集体行为，要求组织内部各个环节高度协调、统一和一致。

内部控制的方法主要包括预防性控制、纠正性控制、监督性控制和信息反馈控制。

预防性控制是在事前预防风险和损失的发生和蔓延，通过合理的制度和方法规范和引导组织的各项活动，以达到预防风险、减少损失的目的。

纠正性控制是在事中发现、纠正和消除风险和损失的发生和蔓延，通过组织的应急措施和纠正措施控制组织的各项活动，以减少损失、恢复损失的目的。

监督性控制是在事后监督和检查，发现和纠正违规行为、失误和失职失责，通过组织的内部审计和监督检查等手段，确保组织运行的正常发展。

信息反馈控制是通过组织内部的信息系统和控制技术，及时、准确地反馈和传递组织的各项信息，使组织各个层面的成员掌握组织的运行情况，为组织的管理者提供决策参考。

内部控制的原则和方法应该充分体现在组织的管理制度和方法中，是组织管理体系的基本组成部分，应当贯穿于组织管理的各个环节。

具体来说，内部控制的原则和方法应当在组织的战略目标确定、组织结构设计、风险管理、流程管理、员工培训和绩效考核等方面得到充分的体现。

同时，内部控制的原则和方法应当与组织的信息化建设、数据安全、隐私保护等方面相结合，形成有机的整体，推动内部控制的不断完善和提高。

2024版内控培训课件

实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目标、时间表、资源需求等，确保优化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包括效率提升、成本降低、客户满意度提高等方面，确保优化效果符合预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的职责和协作方式，建立跨部门协作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等，为内部控制提供基础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实现关键业务流程相关信息的实时共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成全员参与改进的氛围。

企业内部控制介绍内部控制的基本概念目标和实施方法

企业内部控制介绍内部控制的基本概念目标和实施方法企业内部控制介绍内部控制的基本概念、目标和实施方法企业内部控制是一种管理工具，旨在确保企业运营的有效性、效率和合规性。

它涉及组织结构、流程、制度、规范和监督等方面，以管理和控制企业的风险，防止错误和欺诈的发生，并提高决策的质量和公正性。

本文将介绍企业内部控制的基本概念、目标和实施方法。

一、基本概念企业内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套内部管理体系，包括企业内部的组织结构、职责分工、权限制约、信息流转和监督机制等。

通过内部控制，企业能够有效管理风险，提高运营效率，保障财务信息的可靠性和透明度。

企业内部控制的基本概念包括以下几个要素：1. 控制环境：指企业内部的管理文化、价值观、道德伦理等影响控制意愿和行动的因素；2. 风险评估：指对企业内外部风险进行识别、评估和分类，并为其制定相应的应对策略；3. 控制活动：指通过制定具体的政策、流程、规范和制度，对企业活动进行规范和控制；4. 信息和沟通：指企业内部信息的收集、传递、处理和反馈机制，以及内外部的有效沟通和协作；5. 监督机制：指对内部控制的监督、检查和评估，确保内部控制制度的有效性和持续改进。

二、目标企业内部控制的目标主要包括以下几个方面：1. 保护企业资产：通过明确的准则和程序，防止资产的滥用、浪费、损失和盗窃等；2. 提高运营效率：通过规范和优化企业的业务流程和管理活动，提高资源的利用效率和企业公正决策的质量；3. 防范风险：通过风险识别、评估和应对策略的制定，减少企业面临的内外部风险，并及时预警和应对；4. 提升财务报告的可靠性和透明度：通过内部控制，确保财务数据的真实性、完整性和准确性，加强财务报告的透明度，提升投资者和相关方对企业财务状况的信任；5. 遵守法律法规和道德规范：通过内部控制，确保企业的经营行为符合相关法律法规和道德规范，并减少违法违规行为的发生。

三、实施方法企业实施内部控制应遵循以下方法和原则：1. 领导重视：企业高层领导应重视内部控制的重要性，并将其置于企业战略管理和决策层面，确保内部控制的有效实施；2. 内部控制政策与流程设计：企业应制定相关的内部控制政策与流程，并明确规定组织结构、职责分工、权限制约和信息流转等；3. 内部控制落地执行：企业应通过培训和沟通等方式，使员工了解内部控制政策和流程，并深化内部控制文化；4. 内部控制监督与改进：企业应建立独立的内部审计制度，对内部控制进行监督、检查和评估，并及时进行改进和强化；5. 内部控制持续改善：内部控制体系应与企业的运营环境和风险变化相适应，不断加强和完善。

内部控制及存货相关理论综述

建立采购计划执行反馈机制
对采购计划的执行情况进行跟踪和监督，及时反馈计划执行中的问题，以便进行调整和改进。
供应商选择与评估机制
制定供应商选择标准
根据采购物品的特点和要求，制定供应商选择标准，包括供应商的质量、价格、交货期、服务等方面。
建立供应商评估机制
定期对供应商进行评估，了解供应商的生产经营情况、质量管理水平、供货能力等方面的信息，为选择优质供应商提供依据。
06
案例分析：成功企业实践经验分享
案例企业背景介绍
行业地位及经营规模
该企业在所处行业中占据领先地位，具有较大的经营规模和市场份额。
存货特点及管理需求
企业存货种类繁多，数量庞大，对存货管理要求较高，需要建立完善的内部控制体系。
内部控制环境基础
企业具有良好的内部控制环境，包括完善的组织架构、明确的职责分工、有效的内部沟通等。
04
信息与沟通
企业建立了高效的信息管理系统，实现了存货信息的实时共享和有效沟通。
案例企业存货管理效果评价
存货周转率
企业存货周转率持续提高，表明存货管理效率不断提升。
存货损失率
企业存货损失率显著降低，减少了不必要的浪费和损失。
客户满意度
客户对企业存货管理的满意度不断提高，增强了企业市场竞争力。
面审查。
采购价格不合理
02
应建立采购价格审核机制，对采购价格进行市场调研和比较分
析。
采购数量失控
03
应建立采购计划管理制度，根据生产计划和库存情况制定合理
采购数量。
验收风险点识别与防范
验收标准不明确
应制定详细的验收标准和流程，确保验收人员按照标准进行操作。

内部控制的概念及五个要素

内部控制的概念及五个要素内部控制是企业管理与监督的基石，是确保企业正常运作和资产安全的重要手段。

内部控制的概念及五个要素是关于内部控制最基本的理论框架，它们构成了企业内部控制制度的核心内容。

内部控制的概念指的是企业在运作中建立的一套制度和制度，旨在保障资产安全、数据准确性、经济有效性以及遵守法律法规。

内部控制的五个要素分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

控制环境是内部控制的基础，它包括管理层的风险意识、管理层对控制的承诺和行为、组织的结构以及人员等因素。

一个良好的控制环境可以有效地增强内部控制的有效性，从而降低企业面临的各种风险。

风险评估是指企业对风险的识别、评估和应对措施的制定。

企业需要对外部和内部的各种风险进行评估，确定重要风险并采取相应的控制措施，以确保企业的长期稳健发展。

控制活动是内部控制的核心部分，它包括制定和执行各种控制措施，确保企业在日常运作中遵守内部规定和法律法规。

控制活动涉及各个业务流程和部门，包括审计、财务、人力资源管理、信息技术等方面。

信息与沟通是指企业建立的信息系统和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和完整性，保证信息流通畅通、管理层得以准确决策。

监督是内部控制的最后一个要素，它包括内部监督和外部监督。

内部监督主要由内部审计、管理评审等机构实施，外部监督由各种监管机构和外部审计机构实施。

内部控制的概念及五个要素是企业建立内部控制制度的基本框架，根据这些要素企业可以逐步完善自身的内部控制体系，确保企业长期健康发展。

企业应该根据自身的实际情况和特点，结合国家法律法规、行业规范以及国际惯例，建立符合实际的内部控制体系，提高企业的管理水平和风险应对能力。

同时，企业应该加强内部控制的持续改进和监督，及时发现和纠正内部控制制度存在的不足，提升内部控制的有效性和适应性。

内部控制的概念及五个要素不仅适用于大型企业，也同样适用于中小型企业和个体经营者。

任何企业都需要建立健全的内部控制制度，确保资产安全、信息准确和合规运作。

内部控制基本概念

内部控制基本概念
内部控制是指组织通过建立一套完整的制度、流程和措施来确保实现管理目标、促进业务有效运行、保护资产安全、预防和发现错误和不法行为的一种管理手段和方法。

内部控制的基本概念包括以下几个方面：
1. 控制环境：控制环境是指组织管理层对内部控制的重要性和有效性的意识、态度和信念，以及对资源的分配和管理的决策和调整。

2. 风险评估：风险评估是指组织对各种可能影响实现目标的内、外部风险进行评估和管理的过程，以明确风险的性质、来源、影响程度和可能性，以便采取相应的控制措施。

3. 控制活动：控制活动是指组织为实现管理目标，通过制定和执行各项内部控制政策和程序来防止和探测错误和不法行为的过程，包括授权和审批、记录和核对、访问控制、风险管理等。

4. 信息与沟通：信息与沟通是指组织内外部信息的收集、处理、传递和共享，以及员工之间、各级管理层之间以及组织与外部利益相关者之间的信息沟通和交流。

5. 监督与反馈：监督与反馈是指组织对内部控制制度和流程的持续监督、评估和审计，以及及时发现和纠正内部控制存在的问题，保证内部控制的有效性和完整性。

这些基本概念是内部控制体系的重要组成部分，通过有效的内部控制可以提高组织的运作效率和风险管理能力，保护组织的利益和资产安全，增强组织的竞争力和社会声誉。

内部控制在企业管理中的应用与效果评价

内部控制在企业管理中的应用与效果评价内部控制是企业运营过程中关键的一环，其在企业管理中的应用与效果评价至关重要。

本文将就内部控制的基本概念及其在企业管理中的应用，以及评价内部控制的效果进行深入探讨。

一、内部控制的基本概念内部控制是指企业为达到其业务目标而采取的防范、检测、纠正各方面风险的一套制度及相关控制措施的总和，是对企业风险进行管理，保证企业正常运转和资产的保护的一种方式。

内部控制的目的是防止欺诈、误差及错误，并确保财务报表的可靠性、准确性和完整性，同时保障公司运作的有效性和效率。

内部控制是由企业中的管理层设计并实施的，具体包括企业的组织结构、制度和流程；企业信息技术体系；企业的风险管理和内部审计程序；以及企业员工的管理和培训等方面。

二、内部控制在企业管理中的应用1、提升企业运营效益内部控制可以帮助企业条理性和规范化地进行管理运营，减少无效投资、降低成本、提升效益。

合理的内部控制可以帮助企业减少资产浪费和风险，让企业在更加安全稳健的环境中推进运营活动。

2、保护企业的资产内部控制的核心目的之一就是保护企业资产，防止非法侵占、盗窃、损毁和滥用企业资产。

企业应当科学合理地设置物理、制度、管理等多种层面控制措施，控制资产的管理环境，防范风险。

3、定量化评估企业的风险内部控制能够规范企业运营活动中涉及的各种流程，从而能够准确评估企业的风险。

这有利于企业设置预防措施，提前发现风险并采取应对措施。

4、提高企业的竞争力规范的内部控制措施可以使企业拥有优异的财务数据和信誉度。

通过内部控制的正确实施，企业可以有效满足客户的需求，提高客户满意度并加强市场竞争力。

三、内部控制效果评价的方法评价内部控制的效果是保证企业运营健康的必要手段，该评价可以从内部或外部开展，也可以采取定性、定量相结合的方法。

1、定性评估定性评估就是在人工判断的基础上，对内部控制的效果进行简单描述，以文字叙述方式来评价内部控制的有效性。

该方法适用于一些系统简单、作业量小，操作繁琐、工作量大、可能存在欺诈等现象的地方。

内部控制的基本原理

内部控制的基本原理一、内部控制的概念、目标与结构近年来，在我国证券市场会计信息失真的情况愈演愈烈，从“深圳原野”、“琼民源”、“红光”到“郑百文”、“银广厦”层出不穷，在世界范围，重大会计信息失真现象也呈上升趋势，如“巴林银行”、“安然事件”等，这些企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。

研究企业内部控制的理论与实务已成为世界各国面临的紧迫问题。

在我国内部控制的理论和实践也得到了空前的重视，新修订的《会计法》十分强调企业内部控制制度的建设问题。

（一）内部控制的概念内部控制（Internal Control）一词，最早出现在1936年美国会计师协会（美国注册会计师协会的前身）发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，定义为保护现金和其它资产，检查簿计事务的准确性，而在公司内部的运用的手段和方法。

近几十年来，随着对内部控制理论以及认识的不断发展，不仅在美国，而且在其它国家和组织，其概念的内涵和外延也都发生了较大的变化，当前，比较典型的概念主要有：1.1976年，加拿大特许会计师协会在《审计推荐草案》中指出：“内部控制由组织体制的设计和企业管理人员制定的所有协调制度组成，就其实用方面而论，是为取得确定的管理目标，促进企业的业务有秩序和有效率的进行，保证资产的安全、会计记录的可靠和及时地提供准确的财务资料”。

2.1986年，最高审计机关国际组织在第十二届国际审计会议上发表的《总声明》，对内部控制做出了权威性解释：“内部控制作为完整的财务和其它控制体系，包括组织结构、方法程序和效果性，保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息”。

3.1988年，美国注册会计师协会发布的《审计准则文告第55号》指出：“企业内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”。

4.目前，我国理论界和实务界对同部控制的认识还很不统一。

企业内部控制基本规范解读上

《企业内部控制基本规范》解读上一、内部控制概念二、内部控制规范的建设现状三、内控的内容四、内控建设方法第一节内控的概念内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。

内部控制还应确保识别可能阻碍实现这些目标的风险因素并采取预防措施。

（2009年度中国注册会计师全国统一考试辅导教材《公司战略与风险管理》）COSO委员会对内部控制的定义“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规”。

《企业内部控制基本规范》中指出，内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标时合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。

（一)控制什么是内控思想？过去强调的是牵制，比如，会计不能兼任出纳。

过去强调的是会计控制。

现在,不是会计控制，而是风险为导向的控制，强调的是企业的管理层角度的管理控制，而会计控制是内部控制的一个组成部分。

（二）管理1.企业方面作为股东投资者，由于所有权和经营权进行分离。

而作为投资者，要求投资获得收益,终极目的就是获得利润。

因此在加强企业管理和运作中，会在方方面面有内控的思想的覆盖和渗透。

内部控制不是牵制，不是会计内控。

内部控制是一种管理,内控的理想状态是无需内控就可以遵守规章制度。

内控是一种管理，是对风险的管理。

风险无处不再,国际风险，国家风险,政府风险，企业风险，家庭个人风险，无处不在.对于企业而言,风险可能来自业务经营、合规、运营或财务方面，内部控制应当为企业的有效运营提供辅助条件，使企业有能力对最爱目标实现的重大风险作出反应。

2。

事业方面在事业单位，机关财务部门作为内控重要组成部分.财务管理,预算管理.（三）流程内控是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与,上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。

内控实训报告总结

一、实训背景随着我国市场经济体制的不断完善，企业内部控制的重要性日益凸显。

为了提高学生对内部控制的认识，培养具备实际操作能力的复合型人才，我校组织开展了内控实训课程。

本次实训旨在让学生深入了解内部控制的基本原理、方法与技巧，提高学生应对实际工作中内部控制问题的能力。

二、实训目的1. 理解内部控制的基本概念、原则和作用。

2. 掌握内部控制的设计、实施和评价方法。

3. 提高学生在实际工作中运用内部控制解决问题的能力。

4. 培养学生的团队协作精神和沟通能力。

三、实训内容1. 内部控制基本概念与原则2. 内部控制设计与实施3. 内部控制评价4. 内部控制案例分析5. 内部控制实际操作四、实训过程1. 理论学习：通过课堂讲授、案例分析等方式，让学生了解内部控制的基本概念、原则、方法与技巧。

2. 实践操作：学生分组进行实际操作，模拟企业内部控制设计与实施过程，如建立内部控制制度、制定内部控制措施、实施内部控制评价等。

3. 案例分析：结合实际案例，分析内部控制问题，探讨解决方法，提高学生分析问题和解决问题的能力。

4. 团队协作与沟通：在实训过程中，学生需与团队成员密切配合，共同完成任务，提高团队协作和沟通能力。

五、实训成果1. 学生对内部控制有了更深入的了解，掌握了内部控制的基本原理、方法与技巧。

2. 学生在实践操作中提高了实际工作能力，能够独立完成内部控制设计与实施工作。

3. 学生在案例分析中提高了分析问题和解决问题的能力，为今后实际工作奠定了基础。

4. 学生在团队协作与沟通中培养了团队精神和沟通能力，为今后步入职场打下了基础。

六、实训总结1. 内部控制实训课程对于提高学生的实际工作能力具有重要意义。

通过本次实训，学生掌握了内部控制的基本原理、方法与技巧，为今后步入职场打下了基础。

2. 在实训过程中，学生应注重理论与实践相结合，将所学知识运用到实际工作中。

3. 教师在实训过程中应关注学生的实际需求，及时调整教学内容和方法，提高实训效果。

企业内部控制原理

更新。
39
3.模型及其特征
模型（Model），是所研究对象的有关性质的模拟物，是对现实世界的一种抽象表示，是帮助人们了解和研究世界并进行合理思考的工具。
模型有三个基本特征：第一，它是现实世界的抽象或模拟；第二，它是由那些与所研究对象有关的因素构
成的；第三，它应表明所研究对象有关的因素构成。
和时间长短加以限制，否则，控制在实际上难以实现。
51
四、企业内部控制的概念及其发展
（一）内部牵制阶段主要特点： ——以查错防弊为目的 ——以职务分离和相互核对为手法
52
内部牵制阶段
主要方式： ——实物牵制 ——机械牵制 ——体制牵制 ——簿记牵制
53
（二）会计控制与管理控制阶段
7
控制是促进主体间合作的保障
4.会计——控制的主要手段
会计控制――反映经济活动信息
――计量经济活动结果
会计信息――决策的基础
――控制的基础
8
（三）控制创造利益均衡机制
1.主体利益的追求
两种本能――合作
――冲突
利益一致――信任、合作、共享
利益矛盾――怀疑、冲突、共损
9
控制创造利益均衡机制
1949年，美国注册会计师协会（AICPA•）所属的审计程度委员会给内部控制下了第一个定义，该委员会指出：
内部控制包括企业内部采用的机构、计划和所有有关的方法和措施，其目的是维护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经营效率，促使有关人员遵循既定的管理方针。
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会计控制与管理控制阶段
2.主体利益的协调——行为调节与控制冲突大于合作： ——离心力产生 ——合作分离 ——组织解散
10
控制创造利益均衡机制

企业内部控制的基本概念

企业内部控制的基本概念内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。

新《会计法》二十七条规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。

单位内部会计监督的执行，靠的就是内部控制。

一、什么是内部控制内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。

会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可用于管理控制。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。

其主要作用：一是有助于管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。

除此之外，保证单位内财务活动的合法性也是内部控制的目标。

良好的内部控制虽然能够达到上述目标，但无论内部控制的设计和运行多么完善，它都无法消除其本身所固有的局限。

这种局限性也必须明了并加预防。

主要表现为：（1）受成本效益原则的局限；（2）如果负有不同责任的职员忽视控制程序、错误判断、甚至相互勾结、内外串通舞弊等，往往导致内部控制失灵；（3）管理人员滥用职权，逾越控制，对设置或实施的内部控制不予理睬，也会使建立的内部控制形同虚设。

二、内部控制的基本结构内部控制的基本结构。

主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面：（一）控制环境。

控制环境指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。

具体包括：管理者思想和经营作风、单位组织结构、管理者的职能和对这些职能的制约、确定职权和责任的方法、管理者监控和检查工作时所采用的控制措施、人事工作方针及其实施、影响本单位业务的各种外部关系等。