企业资金管理(5篇)

企业资金管理(5篇)
企业资金管理(5篇)
企业资金管理范文第1篇
关键词:商业企业营运资金资金管理
营运资金是企业日常经营中短期占有的资金,表现为现金与现金类资产、应收账款、存货等。

对于商业企业而言,营运资金占企业资金的绝大部分,其周转速度及平均占用余额直接影响着企业效益。

目前很多商业企业在资金管理方面的突出问题是营运力量较低、资金短缺,影响到企业效益的进一步提高,甚至危及到企业的生存,因此解决好营运资金管理中存在的问题,提高资金使用效率,是实现企业财务管理目标的一个重要方面。

商业企业营运资金管理存在的问题
(一)存货资金占用不合理
目前我国大多数商业企业对库存仍实行大类管理,进销差价核算的方式,即使是使用计算机的企业多数也只能做到单机运行。

随着商品的日益增多,传统的管理方式愈来愈不适应现代商业进展的需要。

其缺陷表现在:难以具体把握库存商品状况,影响商品的定价决策。

不能准时、精确、科学猜测进货量。

尤其是对一些季节性较强的商品来说,如何确定经济批量至关重要,稍有疏忽,就会消失因商品积压造成损失,或者因商品不足错失销售良机。

(二)应收账款信用政策制定不当
一般来说,商业竞争是促使应收账款大量形成的主要缘由。

合理利用赊
销政策有助于稳定销售渠道,保持市场份额,但应收账款增加占用了大量资金,导致流通中资金沉淀,同时会不行避开地产生一些坏账损失。

近年来,困扰商业企业的一个大问题就是应收账款难以准时收回,这在肯定程度上与此项资产的无序管理有亲密的联系。

究其缘由,一方面是由于对赊购方信用调查不足,赐予不达信用标准的客户赊销权:另一方面是收账政策不乐观,即使有的企业乐观催收,也因对方无力归还欠款而徒增收账费用。

调查表明,很多企业不常常进行账龄分析,缺乏对应收账款质量的监督。

(三)费用无预算或预算执行不力
当前,商业企业普遍存在着费用无预算或预算执行不严的现象。

主要表现在以下几个方面:一是进货费用无预算。

科学的进货不仅要对商品的价格进行比较,更应当对进货费用严格掌握。

目前多数商业企业存在着运输费超标、差旅费无掌握的现象。

二是日常经费支出无预算。

多数商业企业的大项支出,如日常修理费、对外选购等存在着诸多问题,选购中舍近求远,选购的商品价高质次。

三是重大支出无预算。

虽然重大项目少,但由于其金额大,对企业资金调度有着重要的影响。

现实中一些重大支出项目由于缺乏事前科学猜测,事中严格掌握,事后严密评价,造成项目资金铺张。

四是管理机制不健全。

多数商业企业实行二级核算,小团体利益的驱动,使得预算难以严格执行。

提高商业企业营运资金管理效率的对策
(一)基于网络技术实行财务集中管理
随着经济及信息技术的进展,财务系统集成化、网络化已成为商业企业特殊是商业集团企业财务管理的一种必定选择,网络财务软件的应用起到
了重要的作用。

其作用表现在:首先可以解决底子不清的问题,借助信息手段,实行单品管理核算方式,财务管理人员对每一种商品的进、销、存状况能够了如指掌;其次可以对整个系统实行全程监管、分步记账、集中查询,总公司可以通过简洁的WEB登录,准时了解各个商场和销售点的日销售和资金状况;再次,网络财务软件的在线往来查询功能使企业可在线监督包括总公司和各商场、店面在内的客户及供货商的资金往来状况。

可见,借助网络技术,财务主管无论何时何地都可以实时查阅公司全部机构的资金状况和全部报表,具有实时监控作用。

网络财务的实施使财务集中管理成为可能,财务集中管理是解决公司或集团内资金有效利用的可行方法,有利于资源的合理配置。

商业企业财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。

关键要建立合理的财会体制,设立结算中心、核算中心、稽核中心,通过这三个部门的有效协作,使资金得以良好运作。

实行这样几个统一后就可以真正实现公司资金的统一调度和支配,提高资金使用效率。

(二)切实加强预算管理
商业企业应当实行以销售预算或商品选购和费用预算为起点的预算管理模式,企业的预算管理包括预算编制、预算执行、预算调控和预算考评。

预算编制一般可采纳上下结合、增量预算的编制方法,预算制定要围绕资金收支两条线,将进、销、存各个环节纳入预算的范围,在此过程中应削减讨价还价,否则会导致预算编制周期长,会减弱总体预算的战略性。

在预算执行中,留意预算的刚性约束,如月度各预算项目发生值和预算掌握值差额在肯定比例时可由部门经理把握;超过该比例的,如遇到突发大事增
大开支或销售方案未完成的,应按程序逐级申报并经原批准机构审议通过后实施,当企业的内外环境发生重大变化时,应准时调整预算。

预算监控时,对一些影响公司资金和其他重要的内容要进行适时监控,财务部门应将每月销售、折扣、资金回笼状况等汇总,编制销售日报和收款日报,准时报告有关部门,对于一些次要内容可进行定期监控,如库存消化状况、商品调拨状况、日常费用支出状况等。

预算考评,一要以客观事实和预算完成状况为依据,进行奖罚,二要重点分析预算执行结果的形成缘由,以引起进一步的重视。

整个预算过程应严格按掌握程序办事,防止流于形式。

(三)强化库存管理
库存管理应因商品经营形式的不同而各有其侧重点,商品的经营形式可以经销、代销,也可以是联营。

对于经营的商品来说,从进货的一刻起,商品的附带风险已全部转移到商家,故库存管理的重点应放在保持合理的库存量和再订货点的确定。

经济批量是必需考虑的,但假如机械地考虑经济批量会导致资金不合理占用、库存结构不合理。

由于随着季节性变化,商品价格会有所不同,制造商库存积压程度会影响产品价格,企业可用的资金量等都打算着进货货量的大小。

在现有价格趋稳、进货渠道比较畅通的状况下,再订货点的确定成为重点。

再订货点的确定必需考虑日销售量、交货期、保险储备等因素,其中,日销量的确定很关键,特殊是由于假日经济的崛起,在交货期处于节假日时不能简洁地取平均日销量,而应当考虑假日消费增长因素。

代销或联营经营方式实行售后结算、商品可随时退货和调换的制度,在网络技术条件下,快速补货成为可能。

在快速补货制下,企业可大大削减存
货量,从而节省成本。

而供货商可借助网络技术对其商品的销售做到适时监控,当货架数量接近再订货点时,则马上送货。

快速补货制能否胜利取决于诸多因素,首先要求整个企业能制定出协调统一的方案,其次对企业与供货商的关系提出了更高的要求,紧密合作保持顺畅的联系,准时沟通,从而使交货时间、数量、质量都能完全符合规定。

(四)制定合理有效的信用
政策
制定合理的信用政策,是加强应收账管理,提高应收账款投资效益的重要前提。

从制定信用标准来看,企业应建立具体的客户档案,把握其资信状况,对不同的客户应区分对待,以打算赐予或拒绝客户信用。

对新客户应当实行先紧后松的策略,依据实际状况逐步放宽信用条件。

同时应合理运用现金折扣政策,合理确定折扣期和信用期。

企业毕竟应当核定多长的现金折扣期限,以及赐予客户多大程度的现金折扣优待,必需将赐予现金折扣、加速收款所得到的收益与付出的现金折扣成本结合起来考虑。

当企业的生产经营环境发生变化时,就需要对信用政策中的某些规定进行修改和调整。

此外,商品赊销后,信用管理员要定期进行帐龄分析,准时提示有关部门和人员对快到期的账款进行催收,逾期账款要逐笔分析欠款缘由,并通过设计完善的收账程序,优选收款人员,讲究收款技巧等方法,尽量削减坏账损失。

(五)合理利用信用资金
商业企业流淌资金管理中还涉及利用商业信用融资的问题,其中应付账款的比例最大,应付账款可分为免费信用、有代价信用和展期信用。

在附
有信用条件的状况下,因获得不同信用要付出不同的代价,所以企业要慎重决策。

要计算放弃折扣的机会成本,并与同期银行利率及短期投资收益率比较以打算是否放弃折扣,假如企业因缺乏资金而欲展延付款期,除了考虑放弃折扣的成本外,更主要的是防止企业信誉的恶化,否则可能丢失了稳定的供货商,可能日后招致苛刻的信用条件。