2023年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷)

2023年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷)
单选题（共40题）
1、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。

A.20万元
B.30万元
C.50万元
D.80万元
【答案】 C
2、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）
B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请
C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
【答案】 C
3、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资
C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D.将自产的应税消费品抵偿债务
4、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。

A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院
D.全国人大常务委员会
【答案】 C
5、机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（）元。

A.733.94
B.1904.76
C.1100.92
D.1834.86
【答案】 C
6、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.1207.06
B.1253.81
C.1239.56
D.1264.56
7、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税
【答案】 A
8、2020 年4 月北京市某咨询公司的销项税额为51 万元，进项税额15 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。

（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）
A.1
B.1.5
C.3
D.0.75
【答案】 B
9、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况。

该规定日期是（）。

A.3月31日
B.4月30日
C.5月31日
D.6月30日
【答案】 D
10、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：
A.27.27
B.30
C.33.2
D.33
【答案】 D
11、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.2933940
B.2935740
C.2942840
D.1471470
【答案】 D
12、甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地价款9000 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6500 万元，发生利息支出 1000 万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020 年 8 月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入 50000 万元。

该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。

（契税税率为4%）
A.3172
B.3100
D.3372
【答案】 A
13、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31
【答案】 B
14、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。

取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。

A.11300
B.10366.97
C.10697.25
D.6636.36
【答案】 C
15、某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。

该企业增值税销项税额为（）万元。

A.108.71
C.405.00
D.296.29
【答案】 C
16、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.2227.68
B.1976.43
C.1983.93
D.2696.43
【答案】 C
17、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.财产权力
B.管理权力
C.政治权力
D.社会权力
【答案】 C
18、（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。

上述押金均单独核算。

甲厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500.00
C.3600.00
D.3750.00
【答案】 C
19、（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务
【答案】 C
20、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。

2012年10月该公司应补缴关税（）万元。

（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）
A.16.00
B.16.53
C.24.00
D.26.00
【答案】 A
21、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.3.45
C.2.47
D.2.30
【答案】 B
22、税收法律主义也称税收法定性原则。

下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C.课税要素必须由法律直接规定
D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
【答案】 D
23、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。

A.销售旧货
B.销售自己使用过的固定资产
C.销售边角余料
D.销售免税货物
【答案】 C
24、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33
C.390.48
D.428.57
【答案】 D
25、（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。

该商场当月应纳消费税（）万元。

（金银首饰消费税税率5%）
A.0.36
B.0.45
C.0.60
D.0.75
【答案】 A
26、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。

外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。

该加工厂当期应转出进项税额()元。

A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39
【答案】 B
27、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。

A.防汛部门专用指挥车
B.外国驻华使馆自用车辆
C.部队特种车改装成后勤车
D.森林消防专用指挥车
【答案】 C
28、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。

该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。

A.4.01
B.3.53
C.3.43
D.3.93
【答案】 C
29、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
【答案】 A
30、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.678.30
B.590.30
C.662.40
D.668.70
【答案】 D
31、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。

如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。

A.13.33
B.3.81
C.2.33
D.8.16
【答案】 B
32、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车
B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
C.某国驻华使馆进口自用小汽车
D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
【答案】 C
33、（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
【答案】 B
34、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。

A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物
B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定
C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率
D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率
【答案】 A
35、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
【答案】 B
36、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:
A.1108.20
B.1104.88
C.1053.75
D.1043.01
【答案】 D
37、下列有关税收执法监督说法错误的是（）。

A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围
B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
【答案】 A
38、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。

A.28.57
B.57.14
C.40.95
D.71.43
【答案】 D
39、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。

加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。

（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。

已
知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：
A.1.00
B.0.38
C.0.88
D.2.00
【答案】 C
40、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A.9
B.8.26
C.6.3
D.5.78
【答案】 C
多选题（共20题）
1、关于下列纳税人销售应税消费品收取的款项，应计入消费税计税依据的有（）。

A.返还利润
B.增值税销项税额
C.未逾期的啤酒包装物押金
D.延期付款利息
E.优质费
【答案】 AD
2、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
【答案】 ABD
3、重量分析法中沉淀法对沉淀形式的要求不包括
A.溶解度小
B.化学稳定
C.要纯净
D.易于过滤和洗涤
E.易于转化为称量形式
【答案】 B
4、下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（）。

A.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除
B.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除
C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除
D.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计50%扣除
E.对房地产开发企业取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%
【答案】 ABD
5、“营改增”试点一般纳税人所从事的下列应税服务活动，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。

A.仓储服务
B.收派服务
C.航空地面服务
D.装卸搬运服务
E.公共交通服务
【答案】 ABD
6、下列各项中符合资源税相关规定的有（）。

A.资源税的纳税人，为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人
B.资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式
C.天然卤水实行从量或者从价计征资源税
D.矿泉水实行从量或者从价计征资源税
E.目前我国对砂石实行从价计征
【答案】 ABCD
7、下列行为，同时征收增值税和消费税的有（）。

A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品
B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品
C.自产应税消费品用于职工福利
D.自产应税消费品用于馈赠
E.自产应税消费品用于投资
【答案】 CD
8、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。

A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
B.超市将购进的食用油发放给本企业员工
C.汽车厂将自产汽车分配给股东
D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方
【答案】 CD
9、下列各项中符合增值税征管问题规定的有（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税
C.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣
D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣
E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税
【答案】 ABC
10、根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（）。

A.价外收取的返还利润
B.延期付款利息
C.包装费
D.优质费
E.黄酒包装物押金
【答案】 ABCD
11、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）
A.公共交通运输服务
B.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
C.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
D.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目
E.一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产
【答案】 ABCD
12、（2019年真题）关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。

A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税
B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税
C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税
D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税
E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税
【答案】 ABD
13、根据增值税的有关规定，下列各项中，应征收增值税的有（）。

A.销售热力
B.购进的货物用于集体福利
C.邮政部门销售集邮商品
D.销售不动产
E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
【答案】 ACD
14、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.丙烟草批发企业将A牌卷烟批发给二级批发商不缴纳消费税
B.卷烟用于业务招待、职工福利、换取原材料均属于视同销售，按卷烟平均售价缴纳消费税
C.乙烟丝厂应代收代缴消费税33.82万元
D.乙烟丝厂还应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加
E.底盘更换的小轿车视同为新车，按照最低计税价格缴纳车辆购置税
【答案】 AD
15、（2018年真题）下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备
B.通过暗管方式违法排放污染物
C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备
D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物
E.篡改、伪造污染物监测数据
【答案】 ABC
16、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（）。

A.国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项
B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定
C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议
D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过
E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案
【答案】 ABC
17、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）。

A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税
B.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税
C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税
E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
【答案】 ABCD
18、国际税收协定的基本内容主要包括( )。

A.税收管辖权
B.避免或消除国际重复征税
C.国际税收抵免制度
D.避免税收歧视
E.加强国际税收合作
【答案】 ABD
19、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有( )。

A.出口关税不计入完税价格
B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中
C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
D.出口货物完税价格包含增值税销项税额
E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格
【答案】 ABC
20、下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（）。

A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税
B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天
C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税
D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税
E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税
【答案】 BC。