医院内部审计工作制度【医院财务管理制度】

医院内部审计工作制度
为加强我院财务收支以及经济活动的审计监督，严肃财经纪律，提高经济效益，促进廉政廉医建设，维护我院合法权益，保证各项工作的顺利开展，制定本制度：
一、医院设立内部审计小组，负责对本院财务收支的真实、合法、效益进行监督，并协助上级审计机关对医院审计。

二、审计小组及其工作人员在院长领导下，依照国家法律、法规和政策的规定，对本院的财务收支及其经济效益进行内部审计。

审计小组及其工作人员接受上级主管部门、财政、税务审计机构的业务指导和监督。

三、审计工作人员应有较高的政治素质和业务素质，有较高的会计理论水平和工作经验，熟悉有关政策、法令和制度。

应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。

审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复。

四、审计小组成对下列事项进行审计监督：
1．财务计划、单位预算的执行和决算；
2．财务收支及其有关的经济活动；
3．医院财产物资的购置、使用和管理；
4．国家财政法规和部门、单位财务制度的执行；
5．经济效益评价；
6．建设项目、修缮工程的预、决算；
7．经济合同的签订和执行；
8．其他审计事项。

五、审计小组根据国家政策、上级审计机关和院领导的要求，确定审计工作的重点，编制审计项目计划。

六、审计小组确定审计事项后，应通知有关科室，有关科室应当配合好审计工作。

七、审计工作人员通过审查凭证、账表、查阅文件、资料，检查资金和财产，向有关人员调查取证，取得的证明材料应当有提供者的签名、盖章。

八、工作人员对审计事项进行审计后，提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见，应当向领导提供审计报告。

九、审计报告在报告院领导前应当征求有关科室的意见，有关科室应当在收到审计报告后10天内提出书面意见。

十、审计小组审定审计报告，对审计事项评价出具审计意见书和审计决定，有关科室必须执行和采纳。

有关科室对审计结论和决定不服的，可在收到审计报告和决定之日起15日内向上一级审计机关申请复审。

复审其间，原审意见和决定照常执行。

十一、审计小组应当检查审计意见和决定的执行情况，并建立审计档案，按规定办理。

十二、审计小组的职权和法律责任。

1．审计小组在审计过程中有下列监督检查权：
（１）要求财务科及有关科室报送财务预算、财务计划、决算、会计报表以及其他有关材料；
（２）检查财务科及有关科室相关账目、资产、检测财务会计软件、查阅相关资料，参加计财科及有关科室的相关会计核算。

2．违反财经法规有关责任人可依据审计法提出处理建议。

3．对审计工作人员，有违反审计法规规定的，按照干部管理权限，提出行政处理建议。