投资管理公司内部控制管理现状与对策

投资管理公司内部控制管理现状与对策浅析摘要：投资管理公司是一种新型的投股控股公司。当前我国投资管理公司虽然经过多年的发展，已初具规模，但对于日益发展的市场经济而言，还是有些许不足。本文希望通过研究投资管理公司内部控制制度的理论，构成要素，分析其存在的问题，并提出一些浅显的建议，以期对提高投资管理公司内部控制与内部治理及完善起到促进作用。

关键词：投资管理公司；内部控制；现状；原因；解决措施

中图分类号：f279.23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）06-0-02

一、投资管理公司内部控制的重要性

自从安然、世通等财务舞弊和会计造假案件发生后，世界各国都充分认识到企业内控的重要性。以萨班斯法案为代表，许多国家开始通过立法强化企业内部控制，使得内部控制日益成为企业进入资本市场的“通行证”。

在投资管理公司组织机构中内部控制属于较高层次，而内部控制作为现代企业管理的重要手段和工具，在规范企业经营管理和提升风险应对能力方面，越来越显示出举足轻重的作用。在管理控制、资源分配、业绩评价中起核心主导作用，能够对与决策有关的诸多要素进行平衡，从而在经营决策中起着重要作用，具体如下：

(一)利于提高投资管理经营效果和效率

投资管理公司虽然是为其它公司提供战略策划以及资金引进等

一些限制其公司发展的不利因素，从而推动企业的持续发展，但是也同样要受到市场经济规律的约束，受其影响。而自从我国加入wto 之后，众多的外资金融企业或机构涌入我国，在未来很长一段时间将对我国市场经济产生较为深远的影响。而投资管理公司作为为其他企业提供服务的企业而言，面临的风险也就更大，而且随着市场竞争的日益激烈又将使报酬率趋于平均化，企业要想获得较高的投资报酬就必须努力降低投资成本和风险损失。对于投资管理公司而言，为在管理上或者是资金上有困难的公司提供策略与方针并为其引入投资与合作伙伴以获取回报时，这种服务的成本也是影响其效益的重要因素，因而有效的财务管理将利于控制企业成本，进而提高经济效益和效率。

(二)利于推动企业的发展壮大与健康成长

由于投资管理公司自身的特殊性使得其必须要在未来长远发展过程中注重内部管理与控制，而企业内部控制的主要职能之一是维护企业资产安全完整，保证企业经济业务纪录的完整与准确、促进企业经营合理化。因此投资管理公司作为市场经济的主体之一，必然要面对着经济业务纪录完整准确、资产安全完整、经营合理有效的问题，也需要实现自身价值最大化，所以，加强和完善内部控制是投资管理公司实现自身目标的基本要求。

(三)利于促进企业资产的完整和安全

企业资产的安全与完整是企业发展的重要基础和前提，在投资管理公司而言也同样受用，因此在投资管理公司内部控制工作中就

需要其工作人员对企业的资产进行定期的账务核对、合理的授权、实物的盘点等等，这些定期进行的管理工作，也就构成了投资管理公司内部控制管理的具体活动。对投资管理公司定期的账务核对、合理的授权、实物的盘点等具体活动不仅能够防止投资管理公司的财产被破坏等情况的发生，还能够有效的防止投资管理公司内部工作人员贪污、受贿等行为的出现，同样降低了盗窃的可能性。这就表示投资管理公司的内部控制在一定程度上保证了公司资产的完整和安全，内部控制是保证公司资产的完整和安全的重要渠道。

二、投资管理公司内部控制中的问题

(一)对财务内部控制认识不够明确

内部控制包含的三个层次目标，其中合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整以及提高经营效率和效果，是所有企业获得生存、发展，满足监管的基本目标。但是我国不少投资管理公司由于自身的特殊性，在人员的任用、专业特点、资金实力以及管理状况等环节中还没有形成一个明确的认识，对公司未来的发展缺乏一个科学和明确的规划，其财务内部控制目标也就难以实现。

(二)控制制度不完善

在实际中公司内部财务部门存在应付公司高管检查而进行作弊的现象，造成了财务控制管理的实效或效果不理想，这些都是内控制度不完善、不健全所致的。

(三)缺乏有效的风险管理机制

财务风险管理是指如何在一个有风险的环境里把风险减至最低的管理过程，这其中包括风险因素的界定、制定量度方式，对风险进行评估、依风险评估的不同结果预定不同的应变策略，是保证企业稳定发展的一个重要工作。当前我国部分投资管理公司中就缺乏有效的财务风险管理机制，加上长期以来，重理论，轻实践，缺乏实践能力，导致一些投资管理公司内控制度虽然建立，但并未有效执行。

(四)监督机制不健全

监督是指评价内部控制质量的进程，即对内部控制改革、运行及改进活动评价。目前，有很多投资管理公司监督评审主要依靠内审部门来实现，而我们知道很多公司的内审部门隶属于企业管理层，与财务部同属一人领导，而内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再

监督，它的地位应该是独立的。

三、完善投资管理公司内部控制的对策构想

企业内控可分为4大板块：一是日常业务管理。这些作为硬控制，表现在资金、采购、存货等方面；二是人的活动事项，这些作为软控制；三是与信息有关的控制；四是特殊业务，如金融衍生工具的控制等。2004年，世界经济论坛把企业的活动结果归结为人，希望通过内控制度建设，用人的软控制支撑企业的硬控制，做到“两手都要抓，两手都要硬”。

(一)建立与完善内部财务控制制度

在各行各业的企业经营管理实践中，其具体情况是千差万别的，其内外部因素也是十分复杂的，或多或少存在着公司产权与责权不统一、内部控制成本与效益不匹配、制度制定与执行不一致等多个方面的不足，因此这就要求各企业必须根据基本规范和相关配套指引，结合企业经营特点和管理要求，建立健全适合本企业实际的内部控制制度，将贯彻实施内控规范的工作真正落到实处。投资管理公司而言，在创业之初就应该因地制宜，建章立制，制定严格的内部会计控制制度，并在后期的具体实践中不断完善，项目立项、评估、职工工资、福利、奖惩等各个环节进行制度的规划。

(二)健全内控管理组织机构设置

企业董事会领导的总经理负责制应该对于单位内部进行有效的控制，而且组织机构应该发挥积极的作用，比如公司的董事，理事，总经理或是其他的高管人员应该对于内控管理发挥主动作用，在内控管理中发挥主导作用。

单位财务会计工作的分管负责人一般来说就是企业总会计师，总会计师除了要对企业内部的财务进行控制以外，还要进一步的对于法制意识，风险意识进行建构，要让全体财务人员以及其他的工作者都能够了解到，企业的内部控制要靠每个人的经营才能够很好的达成，与此同时，要及时将内部控制规范的基本理念和核心内容向董事长、总经理汇报，确保内控体系建设认识到位、组织到位、人员到位、工作到位。

对于一个企业来说，内部控制也好，公司治理也好，都是对于