(完整版)涉税服务实务题库(42)

合集下载

2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点

2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点单选题（共40题）1、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。

A.6个月B.1年C.2年D.3年【答案】 C2、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】 D3、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】 B4、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。

A.应交税费—简易计税B.应交税费—已交税金C.应交税费—应交增值税D.应交税费—预缴增值税【答案】 A5、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。

A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】 B6、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。

A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】 A7、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。

2024年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导

2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法，正确的是：A、简易征收办法适用于所有小规模纳税人B、简易征收办法适用于应税销售额不超过规定标准的所有纳税人C、简易征收办法适用于应税销售额超过规定标准的部分纳税人D、简易征收办法适用于一般纳税人以外的纳税人2、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的是：A、支付给职工的工资、薪金B、购买固定资产的支出C、支付给投资者的股息、红利D、支付给关联企业的利息支出3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、提供广告服务4、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？A、企业所得额等于会计利润B、企业所得额等于会计利润减去营业外支出C、企业所得额等于会计利润减去营业外收入和营业外支出D、企业所得额等于会计利润加上或减去税法规定的调整项目金额5、某企业2022年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。

根据我国企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、50万元B、50.6万元C、50.4万元D、51.25万元6、某企业2022年度会计利润为300万元，当年发生的广告费支出为80万元，根据我国企业所得税法规定，该企业可以税前扣除的广告费限额为（）万元。

A、70万元B、80万元C、90万元D、100万元7、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是：A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

C. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。

A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】 A2、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。

A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】 C3、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。

甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

A.0B.200C.300【答案】 C4、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。

该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】 B5、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。

A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除【答案】 C6、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。

2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作2、下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。

A、进口货物收货人B、销售货物的企业C、提供应税服务的单位D、提供免税货物的企业3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定业务范围？A、税务咨询B、税收筹划C、税务代理D、审计4、某企业2023年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，当月购进原材料成本为80万元，进项税额为8万元。

该企业当月应缴纳的增值税为：A、2万元B、3万元C、5万元D、7万元5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元，该企业符合小型微利企业的条件。

根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少？A. 95,000元B. 105,000元C. 110,000元D. 120,000元6、一家公司进口了一批货物，海关确定的完税价格是50,000美元。

如果适用关税率为10%，增值税率为13%，且汇率为1美元=6.5人民币，请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少？A. 4,225元B. 42,250元C. 4,772.5元D. 47,725元7、某企业2022年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为400万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。

税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案

税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《涉税服务业务承接规则（试行）》，税务代理人应当总结不少于两次此类服务的案例，并由中国注册税务师协会安排考核，经考核合格后，可以对查账征收企业所得税企业提供下列税务检查外，其他类型工作不再需要考核：（）。

A.企业所得税税前扣除项目检查B.企业所得税税前扣除项目检查C.报表信息的合理性审核D.未按期申报企业进行账务调查2、A公司。

股本总额100万元，其中：普通股股本60万元，优先股股本40万元。

1996年从税后利润中支付股利40万元。

其中优先股股利20万元，普通股股利20万元。

普通股未分红的每股账面价值为10元。

按利润表风险调整模型确认的普通股最佳估价系数为1.35，假设A公司没有其他长期负债和预计未来不会发生的事项。

已知上年同期的普通股的预期增长率为40%，共同的市场风险报酬率为15%,长期国债利率为4%。

要求：若上年度的每股股利小于本年度的，则调整后的每股收益额为多少？3、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税征收方式的说法正确的是( )。

A. 综合与分类相结合B. 只实行综合征收C. 只实行分类征收D. 以上都是4、下列关于增值税一般纳税人认定的规定中，正确的是( )。

A. 以营业执照上的经营范围为依据认定B. 以纳税人的资产总额为依据认定C.以纳税人的年销售额为依据认定 D. 以纳税人的年利润为依据认定5、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，可以采取下列( )。

A.加收滞纳金B.处以罚款C.申请行政复议或者提起行政诉讼D.以上都是6、下列关于涉税服务实务中增值税一般纳税人资格认定的说法正确的是( )。

A.只有年销售额超过100万元的企业才能认定为一般纳税人B.只要有固定的生产经营场所就可以认定为一般纳税人C.无论企业是否发生应税销售行为，都必须进行一般纳税人资格认定D.在特定情况下，符合条件的小型微利企业也可以认定为一般纳税人7、下列关于“增值税专用标识”的叙述，错误的是：A.增值税专用标识的申请由企业自主决定B.取得增值税专用标识的企业应在发票上使用专用标识C.取得增值税专用标识后，企业可以不办理增值税一般纳税人D.增值税专用标识的用途是便于监管部门身份核查8、关于税务登记事项的处理，下列哪一项不正确?A. 国民经济重要行业企业，如能源、通信、金融等，税务登记事项的办理流程较为简化，可以享受优先办理B. 申请人未提供全部需提供的材料，税务机关可以拒绝办理税务登记事项C. 税务登记机关核发了收购企业新的组织机构代码后，应拒绝办理企业税务登记事项D. 草拟营业执照文件，其他要求与办理税务登记双方协商解决9、（原版试题维度和考点）A. 2023年版《涉税服务管理规范》规定了十项涉税专业服务内容，其中不包括（）。

2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)

2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】 C2、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。

A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】 B3、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。

A.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】 A4、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。

A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】 B5、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。

企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。

A.5B.10C.15D.20【答案】 B6、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。

A.60B.15C.30D.45【答案】 A7、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。

A.10份B.15份C.25份D.50份【答案】 C8、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。

负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。

2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)

2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。

A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.乘用车【答案】 D2、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。

A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】 D3、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。

A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 C4、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】 C5、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90B.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100C.借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100D.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 10【答案】 A6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)

2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共45题）1、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。

2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。

则该公司5月应纳增值税税额为（）元。

A.96320B.96140C.95200D.95180【答案】 A2、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。

A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】 B3、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3000 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】 B4、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。

A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】 C5、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。

A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】 C6、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。

A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】 A7、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。

A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】 A8、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

《涉税服务实务》税务师考试试题及解答参考

税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师事务所的经营范围？A、提供税务咨询服务B、代理企业税务登记、变更登记、注销登记C、代理企业开具增值税专用发票D、代理企业编制财务会计报告2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、企业设立税务登记后，税务机关不再对其进行管理B、税务登记证是企业享受税收优惠的必要条件C、企业发生税务登记事项变更的，应当在变更之日起15日内向原税务机关申报办理变更税务登记D、企业税务登记证遗失的，应当在遗失之日起30日内向原税务机关申请补办3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项业务不属于增值税免税范围？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D. 企业间提供的贷款服务4、关于企业所得税税前扣除项目的规定，以下表述错误的是：A. 企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除。

B. 与取得收入无关的其他支出可以全额扣除。

C. 企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

D. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

5、某企业为增值税一般纳税人，2022年6月取得不含税销售额为100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为15万元。

该企业6月份应缴纳的增值税为（）万元。

A. 8.5B. 10C. 5D. 7.56、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2022年10月取得销售收入50万元，当月购进货物取得增值税普通发票注明的税额为5万元。

该个体工商户10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A. 5.25B. 3.75C. 1.25D. 2.57、税务师在为客户进行增值税纳税申报时，下列哪项不属于增值税纳税申报的主要内容？A、增值税纳税申报表及其附列资料B、增值税专用发票明细表C、企业所得税纳税申报表D、进项税额抵扣凭证8、下列关于增值税简易计税方法的表述，正确的是：A、简易计税方法仅适用于小规模纳税人B、简易计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人C、简易计税方法仅适用于小规模纳税人从事特定应税行为D、简易计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人，但不得同时适用9、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务顾问服务的范畴？（）A. 纳税人税务筹划B. 纳税人税务审计C. 纳税人税务咨询D. 纳税人税务申报11、在涉税服务实务中，关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是：A. 增值税专用发票可以由任何纳税人自行开具B. 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具C. 增值税专用发票只能用于销售货物，不能用于提供劳务D. 增值税专用发票的填写内容包括购买方和销售方的名称、地址、电话等13、【题目】某企业2023年1月取得应税所得为200万元，当月发生的业务招待费为5万元，业务招待费扣除限额为多少万元？（假设不考虑其他因素）A. 3万元B. 4万元D. 1万元15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自行申报纳税，也可以委托他人代为申报B. 纳税人可以通过税务机关指定的电子方式申报纳税C. 纳税人应当在规定的纳税期内向税务机关报送纳税申报表D. 以上都是17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的规定中，错误的是（）。

2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列属于增值税征税范围的是（）。

A. 销售不动产B. 销售无形资产C. 销售农产品D. 销售货物2、某公司2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。

该公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

当月该设备投入使用，当月该设备应计提的折旧额为（）万元。

A. 2B. 1.5C. 1D. 0.53、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的职责范围？A. 代为办理税务登记B. 代为编制和报送税务报表C. 代为办理税务行政复议D. 代为处理税务违章案件4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由？A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成5、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪项不属于税务登记代理的业务范围？A. 办理税务登记注册B. 办理税务变更登记C. 办理税务注销登记D. 办理税务登记证的遗失补办6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责？A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C. 调查、核实纳税人的应纳税额D. 对纳税人进行罚款7、某企业2022年度会计利润为200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，国债利息收入20万元，企业所得税税率为25%。

该企业当年应纳税所得额为：A. 195万元B. 205万元C. 200万元D. 225万元8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资，取得该上市公司股票。

个人独资企业持有该股票满1年后转让，获得投资收益100万元。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共45题）1、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。

A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】 C2、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。

A.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】 A3、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。

则该方案属于税收策划方法中的（）。

A.减免税方法B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法【答案】 A4、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】 B5、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。

在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。

2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)

2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共45题）1、下列情形，不应作进项税额转出的是（）。

A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额【答案】 C2、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。

A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】 A3、下列属于消费税征税范围是（）。

A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】 A4、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的酒精D.生产环节销售的汽车轮胎【答案】 B5、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。

该油田当月应纳的资源税为（）元。

A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】 B6、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：A.借：在建工程 100000 贷：管理费用 100000B.借：在建工程 100000 贷：本年利润 100000C.借：在建工程 100000 贷：原材料 100000D.借：在建工程 100000 贷：以前年度损益调整100000【答案】 B7、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。

2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案

2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共45题）1、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。

A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】 C2、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份【答案】 D3、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。

A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】 B4、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。

A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 A5、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。

2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案

2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共40题）1、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。

A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】 B2、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

A.4年B.5年C.10年D.无限期【答案】 B3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C4、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。

A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】 D5、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。

A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】 B6、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。

涉税服务实务题库 (42)

一、单项选择题1.下列各项中，不属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标的是（）。

A.按照法律法规、中国税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务B.向委托人出具的业务报告客观真实C.向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求D.提高税务师的专业胜任能力2.下列各项中，（）由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任。

A.项目经理B.项目助理C.税务师D.项目负责人3.在税务代理业务中，业务质量复核一般可采用三级复核，下列各项中不属于三级复核的内容的是（）。

A.现场负责人的复核B.项目经理复核C.项目负责人复核D.税务师事务所派遣人员复核4.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）。

A.90日B.1年C.2年D.10年5.下列各项中，属于从税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素的是（）。

A.委托人的纳税意识B.委托人的财务核算基础C.税务师的专业胜任能力D.税务机关的人事调动6.下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是（）。

A.独立性是税务师职业道德的重要内容，它既包括实质性独立又包括形式性独立B.业务质量监控人的选择，不得由项目负责人选定C.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任D.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段7.业务工作底稿的所有权属于（）。

A.委托方B.税务师事务所C.项目负责人D.税务机关8.项目组自提交业务结果之日起（）内，将业务工作底稿归整为业务档案。

A.15日B.30日D.90日二、多项选择题1.下列各项中,属于税务师执业风险表现形式的有（）。

A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务B.出具不恰当鉴证报告C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求D.税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果E.税务师的职业道德水平不高2.下列关于税务师事务所对业务的承接和保持的相关规定的表述中，不正确的有（）。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)

2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。

其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。

A.2B.3C.5D.10【答案】 C2、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】 A3、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】 A4、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。

A.7B.15C.30D.60【答案】 C5、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】 A6、关于税务师的职业道德，错误的是（）。

2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共45题）1、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）A.企业的资产盘点表B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】 C2、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。

A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】 B3、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：A.借：应交税费——简易计税1153.85 资产处置损益5748.80 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65B.借：其他应收款1153.85 以前年度损益调整5748.80 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65C.借：以前年度损益调整5748.80 贷：应交税费——简易计税5748.80D.借：其他应收款1153.85 以前年度损益调整9046.15 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800【答案】 B4、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】 C5、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。

2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案

2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共45题）1、下列各项属于房产税征税范围的是（）。

A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】A2、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。

A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%【答案】D3、关于延期纳税的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款4、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】A5、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】C6、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。

李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。

A.0B.2880C.6180D.70807、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。

A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】 D2、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】 D3、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。

A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】 B4、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】 A5、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。

A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】 C6、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。