会计核算流程3
会计核算工作流程(7个基本流程)
会计核算工作流程(7个基本流程)会计核算工作流程(7个基本流程)在现代商业运作中，会计核算是一个至关重要的环节。
它负责记录、归类和分析企业的经济活动，为企业管理者提供正确的财务信息。
为了确保会计核算的准确性和有效性，我们需要遵循一系列的工作流程。
本文将介绍7个基本的会计核算工作流程。
1. 信息收集和准备会计核算的第一个流程是信息收集和准备。
在这个阶段，会计人员需要收集与企业相关的各种财务信息，如收入、支出、资产、负债等。
这些信息将被整理和准备，以备后续的核算和记录之用。
2. 会计凭证的准备和录入会计凭证是会计事务的正式记录，用于记录企业的经济活动。
在这个流程中，会计人员需要根据收集到的财务信息，准备会计凭证并将其录入会计系统。
会计凭证通常包括凭证号码、日期、摘要、借方金额和贷方金额等要素。
3. 凭证的审核和审批凭证审核和审批是会计核算流程中的重要环节。
在这个过程中，会计人员需要仔细审查凭证的准确性和合规性。
他们将核对数字计算、摘要的清晰性以及凭证的依据和法律依据。
一旦凭证通过审核，会计人员会进行批准，然后准备将其进入下一阶段。
4. 账簿的记账在凭证审核和审批完成后，会计人员需要将凭证上的借贷分录，根据规定的账户科目进行记账。
记账的目的是将凭证上的经济事项按照分类存放，以方便后续的账务处理和财务报告。
5. 会计报表的编制会计报表是核算工作的重要成果之一。
在这个流程中，会计人员需要根据记账数据编制各种财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表将反映企业的财务状况、经营成果和现金流动情况。
6. 财务分析和决策财务分析和决策是会计核算流程中的一个重要环节。
在这个过程中，会计人员需要对编制好的财务报表进行分析，以了解企业的财务状况和经营情况。
通过对财务数据的分析，会计人员可以为企业的决策提供有价值的参考和建议。
7. 会计信息的存档和备份最后一个流程是会计信息的存档和备份。
会计信息的存档是为了满足法律和审计要求，以便将来查阅和审计。
国有公司会计管理制度
国有公司会计管理制度一、总则为规范国有公司会计管理行为，健全公司内部控制，确保公司财务安全，特制定本制度。
二、会计核算1. 会计主体范围：国有公司全体部门、分支机构。
2. 会计期间：以日、月、年为会计期间。
3. 会计货币：以人民币为会计货币。
4. 会计基础：遵循企业会计准则，完整、准确、实事求是核算公司经济活动。
5. 会计系统：建立健全完整的会计核算系统，确保各项会计数据准确有效。
6. 会计政策：严格执行国家相关法律法规和规定，确保公司会计政策合规。
三、会计核算流程1. 会计核算主体：设立财务部门负责公司会计核算；各分支机构每月向财务部门报送财务报表。
2. 会计档案管理：设立专门的会计档案室，妥善保管公司会计凭证、账簿等相关文件资料。
3. 会计核算程序：按照流程先后顺序进行会计核算流程：原始凭证→分录→总账→明细账→财务报表。
4. 财务报表编制：财务部门负责每月编制各项财务报表，确保财务数据真实准确。
5. 会计监督检查：每月进行会计监督检查，确保公司会计核算工作符合相关规定和标准。
四、会计监督与审计1. 会计监督：公司设立内部监督机构，对会计核算工作进行日常监督，发现问题及时整改。
2. 审计程序：每年进行外部审计，由专业审计机构对公司财务报表进行审计，确保财务数据真实可靠。
3. 审计结果：公司接受审计机构的审计结果，及时整改未达标问题，并将审计结果作为公司内部控制和管理的重要依据。
五、会计风险防控1. 内部控制：建立健全内部控制体系，完善公司内部控制制度，减少会计风险。
2. 风险评估：每年进行会计风险评估，及时发现、解决公司会计风险问题。
3. 风险控制：对发现的会计风险问题，及时采取控制措施，避免对公司造成损失。
4. 风险应急预案：制定会计风险应急预案，对会计风险事件进行处理，减轻损失。
六、附则1. 本制度适用于公司全体员工，违反本制度的行为将受到公司纪律处分。
2. 本制度经公司董事会审议通过，并定期进行修订。
业务操作及会计核算的流程
业务操作及会计核算的流程一、业务操作流程1.订单接收：企业从客户处接收订单，包括销售订单和采购订单。
2.订单确认：核实订单的准确性和可执行性，确认订单的有效性。
3.派工安排：根据订单内容和生产计划，安排生产或服务的派工任务。
4.生产或服务：根据派工任务，进行生产或服务的操作。
5.出库或入库：根据生产或服务的完成情况，将产品或服务送至出库或入库区域。
6.销售或采购：根据订单情况，将产品或服务销售给客户或者从供应商处采购。
7.收款或付款：根据销售或采购订单，收取货款或支付货款。
8.归类存档：将订单、派工任务、出库入库记录等相关资料整理归类，并进行存档。
二、会计核算流程1.原始凭证：根据业务操作流程，收集原始凭证，如销售合同、采购发票、付款凭证等。
2.凭证录入：将原始凭证的相关信息录入会计系统中，包括凭证的日期、摘要、借贷方等。
4.凭证汇总：按照会计科目进行凭证汇总，形成科目明细账和总账。
5.试算平衡：根据总账和科目明细账，进行试算平衡，确保借贷方相等。
6.期末调整：对已经录入的凭证进行期末调整，如计提费用、折旧等。
7.生成财务报表：根据会计科目的总账、科目明细账和期末调整，生成财务报表，如资产负债表、利润表等。
9.报表归档：将审核通过的财务报表进行归档存档，备查。
三、业务操作及会计核算的关联1.原始凭证的获取：业务操作的每个环节都生成不同的原始凭证，而原始凭证是会计核算的基础。
2.凭证录入的依据：业务操作的每个环节产生的原始凭证被录入会计系统中，形成会计凭证，凭证录入的依据是业务操作的凭证。
3.会计科目的确定：会计科目是根据业务操作的特点和会计要求确定的，对于每个业务环节，会计科目要与其相匹配。
4.财务报表的生成：根据会计核算的结果，生成财务报表，财务报表反映了企业业务操作的情况和会计核算的结果。
总之，业务操作及会计核算是相互关联的，业务操作提供了会计核算的基础数据，而会计核算为业务操作提供了准确性和决策信息。
生产企业财务核算全流程和会计分录
生产企业财务核算全流程和会计分录
生产企业的财务核算是一个复杂的过程,涉及原材料采购、生产、产成品销售等多个环节。
下面简要概述生产企业财务核算的全流程: 1. 原材料采购。
采购原材料时,应开具采购订单,在收到供应商发票后,应验证发票内容正确,然后进行以下会计分录:
借:原材料元
贷:应付账款元
2. 原材料入库。
原材料入库后,应进行以下会计分录:
借:材料采购元
贷:原材料元
3. 生产产品。
产出产成品后,应进行以下会计分录:
借:在产品元
贷:材料采购元
4. 产成品入库。
产成品入库后,应进行以下会计分录:
借:产成品元
贷:在产品元
5. 销售产成品。
销售产成品时开具发票,进行以下会计分录:
借:应收账款元
贷:产成品销售元
6. 收回应收账款。
客户支付款项后,进行以下会计分录:
借:银行存款元
贷:应收账款元
以上即为生产企业从采购到销售的典型财务核算流程和相关的会计分录处理。
实际操作中,还需要考虑各种复杂情况,如产品报损、盘盈盘亏等。
但基本的账务处理原则相似。
会计核算流程
会计核算流程
会计核算是企业财务管理的重要部分，具体的流程如下：
一、凭证查询与整理：会计人员根据公司业务发生情况，整理会计凭证，对单据逐笔核对，确保凭证的真实性、准确性和合法性。
二、凭证录入：将已整理好的凭证录入到会计系统中，正确填写借贷方金额和科目，确保账务信息的准确性和完整性。
三、核算处理：根据业务发生情况，对已录入的凭证进行会计核算处理，包括会计科目的设置、会计期间的确定、计算核算指标、记账等操作。
四、报表制作：根据会计核算结果，制作各种财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
五、审计核实：对生成的财务报表进行审计核实，确保其真实性、合法性和准确性。
六、财务分析：对财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营状况，并提出建议和改进措施。
七、决策支持：将财务分析结果和建议提交给相关管理人员，为企业的决策提供支持和依据。
以上是会计核算流程的基本步骤和流程，通过这些步骤，企业可以实现对财务业务的规范管理和科学运作。
会计核算组织程序
会计核算组织程序一、会计核算组织程序的概述会计核算组织程序是指企业在开展日常会计工作时，按照一定的规范和流程进行的一系列操作和措施。
它是企业财务管理中非常重要的一环，直接关系到企业财务信息的准确性、完整性和可靠性，对于企业的经营决策、财务分析、税收申报等方面都有着重要的影响。
二、会计核算组织程序的基本要素1. 会计制度：是指企业在进行日常会计工作时所遵循的一套规章制度，包括会计政策、会计方法、账户设置等内容。
2. 会计人员：是指从事企业日常财务工作的各类人员，包括财务主管、出纳员、记账员等。
3. 会计档案：是指企业日常财务工作中所涉及到的各类文件资料，如凭证、账簿、报表等。
4. 会计软件：是指用于辅助企业进行日常财务管理和核算工作的电子化系统软件。
三、会计核算组织程序的具体流程1. 凭证填制：根据企业实际交易情况，将交易凭证按照规定格式填写。
2. 凭证审核：对填制好的凭证进行审核，确保凭证内容真实、完整、符合会计政策和法律法规要求。
3. 凭证记账：将审核通过的凭证按照会计科目分别进行记账处理，形成原始账簿。
4. 原始账簿汇总：将各个科目的原始账簿进行汇总，形成总账和明细账。
5. 总账调试：对总账进行调试和核对，确保各项数据准确无误。
6. 报表编制：根据企业需要，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表等。
7. 报表审核：对编制好的报表进行审核，确保报表内容真实、完整、符合会计政策和法律法规要求。
8. 报表公布：将审核通过的财务报表公布在企业内部或外部。
四、会计核算组织程序中的注意事项1. 严格遵守会计政策和法律法规要求；2. 准确记录企业日常经济活动；3. 做到数据及时性、准确性和完整性；4. 对于重要交易要有足够的审慎性；5. 凭证和账簿要妥善保管；6. 报表公布前要进行审计，确保报表真实、完整、准确。
五、会计核算组织程序的意义1. 保证企业财务信息的准确性和可靠性；2. 为企业经营决策提供重要参考依据；3. 为税收申报提供必要的依据和支持；4. 提高企业财务管理效率，降低财务风险；5. 促进企业健康发展，增强企业核心竞争力。
会计核算流程
会计核算流程会计人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解会计核算流程。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
会计核算的七大流程
财务知识-->一、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符;2、是否有相关人员的签名。
3、付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;4、是否有开发票单位的签章;二、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票，附凭证有几张原始凭证，就填几张。
三、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。
四、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
五、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。
登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。
六、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
七、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。
延伸阅读：会计核算程序过程解析会计核算方法包括哪些内容会计核算步骤及其作用会计核算的基本前提相关知识会计核算基本前提政府补助的会计处理的名片：我国政府补助的会计处理，采用的是收益法中的总额法。
总额法是指在确认政府补助时，将其全额确认为收益。
一、与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，在其补偿的相关费用或损失的发生期间计入损益。
制造业企业会计核算流程图
制造业企业会计核算流程图本文档涉及附件：无附件。
本文所涉及的法律名词及注释：1：制造业：制造业指的是通过对原材料、能源等进行加工、组装等工序，将其转变为新产品或部件的产业部门。
2：会计核算：会计核算是指按照一定的规则和制度，对企业的经济业务进行记录、分类、汇总、核算、报表编制和分析等工作，以提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等信息的过程。
3：流程图：流程图是一种用图形化的方式表示工作流程，按照图形之间的逻辑关系和步骤，展示工作的过程和顺序。
制造业企业会计核算流程图一、凭证录入流程1：收集原始凭证，如采购发票、销售发票等；2：根据原始凭证的内容，录入相关数据信息，包括凭证号码、日期、科目、金额等；3：校对录入数据的准确性，并进行初步审核；4：凭证录入完毕后，将录入凭证进行汇总，并会计凭证日记账。
二、会计科目科目处理流程1：根据会计凭证日记账，将相关科目进行分类；2：对每个会计科目进行分析，确保科目在正确的分类中；3：进行会计科目的借贷方向确定，即判断每个科目是属于借方还是贷方。
三、凭证审核流程1：凭证初步审核：审核凭证录入的准确性和完整性；2：凭证复核：由复核人员对初步审核无误的凭证进行再次核对；3：凭证审定：由审定人员对复核无误的凭证进行最终审查。
四、凭证过账流程1：确认凭证无误后，将凭证进行过账；2：过账后，会计分录将进入总账。
五、总账处理流程1：将会计分录按照科目进行分组，并汇总到总账中；2：统计总账数据，并相应的科目余额表；3：根据会计凭证的总账数据，编制财务报表。
六、财务报表编制流程1：根据总账数据编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表；2：审查财务报表的准确性和合规性；3：将审查无误的财务报表进行盖章、签字等处理。
七、财务报表分析流程1：对编制好的财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营情况；2：根据财务报表分析结果，提出意见和建议。
成本会计核算工作流程
成本会计核算工作流程1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。
2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。
3、建立材料明细账，确定产品分类。
4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。
5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。
6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。
控制生产成本。
一点拙见，参考！1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60％以上。
所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。
归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份；仓库一份、财务一份。
在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。
之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。
2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。
根据上月在产＋本月领料－本月在产＝本月实际消耗，计算出实际的材料成本。
3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了。
以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。
“成本会计”和“出纳”、“应收账款会计”、“应付账款会计”都是会计工作的基础岗位。
“现金流”循环中从现金变存货，再由存货变为现金，一般企业特别是工业企业，存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。
就是说企业的现金流中承上启下的就是“成本会计”。
他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。
“成本会计”可能是会计工作中最烦琐的工作。
业务操作及会计核算的流程
业务操作及会计核算的流程1．接受客户的委托（1）到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。
（2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。
2．与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续（1）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。
（2）交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。
（3）依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。
（4）了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。
3．审核原始凭证，审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。
会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。
（1）审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
（2）审查原始凭证的完整性正确性。
即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。
首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。
（3）对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。
涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。
不是很清楚的地方应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。
4．对各种有问题的原始凭证的处理在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。
对违反国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。
会计核算的流程
会计核算的流程(总20页) --本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--会计核算的流程计人员所做会计记录，应用科学方法进行系统审核，查明部门、单位或企业的经营或财务状况，在此基础上提出审计报告，作出客观公正评价的制度。
一个完整的财务行政管理体系，一般包括预算、会计、决算和审计4个环节，审计是最后一个重要环节,它对财务收支起审查稽核的作用，必须严格按照国家法律法规来规范流程。
一、审核原始凭证审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。
会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。
（1）审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
（2）审查原始凭证的完整性正确性。
即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。
首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。
（3）对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。
涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。
不是很清楚的地方应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。
二、对各种有问题的原始凭证的处理在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。
对违反国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。
会计核算的基本流程
会计核算的基本流程
会计核算的基本流程如下：
1. 收集业务数据：会计核算开始前，首先需要收集组织内部各个部门的相关业务数据，包括原始凭证、收据、发票等。
2. 登记原始凭证：根据收集到的业务数据，将其登记在会计账簿上，形成原始凭证。
3. 分类汇总：根据原始凭证的信息，将相关的业务数据进行分类汇总，以便后续的处理和分析。
4. 会计分录：根据分类汇总的业务数据，将其转换成会计分录，即将业务数据按照借贷关系记录在会计账簿上。
5. 记账：根据会计分录，将其录入到相应的会计账簿中，包括总账、明细账等。
6. 核算：根据记账信息，进行各项核算工作，包括计算资产、负债、收入、费用等。
7. 期末处理：在每个会计期末，对账簿中的余额进行调整和汇总，以便制作财务报表。
8. 编制财务报表：根据期末处理的结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
9. 分析和解读：对编制好的财务报表进行分析和解读，以获取组织的财务状况和经营成果。
以上是会计核算的基本流程，不同组织可能会根据自身情况进行一些调整和补充。
第三章 会计核算流程(L)
第三章会计核算流程一、简答题1．填制和审核会计凭证的意义是什么？2．会计凭证有哪些种类？3．原始凭证应具备哪些基本内容？如何审核原始凭证？4．记账凭证应具备哪些基本内容？如何审核？5．什么是会计凭证的传递？6．更正错账的方法有哪些？各自的适用范围是什么？7．什么是对账与结账，有何内容？8．账务处理程序主要有哪几种？其各自的特点、优缺点和适用范围是什么？二、单项选择题1．原始凭证与记账凭证的相同点是（）。
反映经济业务的内容相同编制时间相同所起作用相同经济责任的当事人相同2．在一个特定的时间列示账簿中账户名称以及它们的发生额和余额的表格是（）。
利润表资产负债表试算平衡表会计报表3．下列各账户中，其记录在资产负债表上被列示为流动资产的是（）。
办公设备土地累计折旧应收账款4．下列书面文件一般来说不能作为原始凭证的是（）。
销售发票银行结算凭证发运凭证生产计划5．自制原始凭证按其填制手续不同可以分为（）。
一次凭证与汇总凭证单式凭证和复式凭证收款凭证、付款凭证和转账凭证一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证6．原始凭证的基本内容中，不包括（）。
日期及编号内容摘要实物数量及金额会计科目7．下列业务应编制转账凭证的是（）。
支付购买材料价款支付材料运杂费收回出售材料款车间领用材料8．外来原始凭证一般都是（）。
一次凭证累计凭证汇总原始凭证记账凭证9．企业将库存现金存入银行应编制的专用记账凭证是（）。
银行存款付款凭证现金付款凭证银行存款收款凭证现金收款凭证10．特种日记账是（）。
序时登记全部经济业务和多种经济业务的日记账专门用来登记货币资金的日记账专门用来登记某一特定种类经济业务的日记账对常见的经济业务分设专栏登记11．总分类账的外表形式应采用（）。
订本式活页式多栏式数量金额式12．期末根据账簿记录，计算并记录出各账户的本期发生额和期末余额，在会计上称为（）。
对账结账调账查账13．将账簿划分为序时账、分类账和备查账的依据是（）。
制造业企业会计核算流程
制造业企业会计核算流程1.原材料采购阶段：-首先，企业会计部门应及时记录原材料的采购合同、发票等相关单据，并进行编号和归档。
-然后，将采购原材料的发生额与供应商进行核对，并确认相关款项的支付方式：-如果是现金支付，应及时预留款项，并记录在现金账户中；-如果是银行转账，应记录在银行存款账户中，并保留相关支付证明。
-最后，对采购原材料的发生额进行分类汇总，分别计入原材料库存账户和应付账款账户。
2.生产加工阶段：-在进行生产加工时，应及时记录和更新每个产品的生产成本，包括直接材料、直接人工和制造费用等。
-同时，还需要记录不同工序的半成品的产量和成本，并在生产过程中进行核算和分保。
-生产完成后，将已完成的产品及相关成本计入成品库存账户。
3.成品制造阶段：-当产品销售出库时，应及时更新成品库存账户和销售收入账户，并记录销售的相关单据，如销售合同、发票等。
-对于不同销售客户的应收款项，应及时记录在应收账款账户中，并跟踪收款情况。
-同时，还需要通过监控销售额、成本和毛利率等指标，进行经营分析和控制。
4.其他费用核算：-除了原材料、工资和制造费用外，制造业企业还有其他各种费用，如销售费用、管理费用和财务费用等。
-这些费用需要及时分摊或核销，并记录在销售费用、管理费用和财务费用等相关账户中。
5.月度结账和年度结算：-每个月结束时，会计部门应进行月度结账，包括将各项费用和收入进行汇总，更新各个账户余额，并制定财务报表。
-年度结算时，还需要对整个年度的会计核算进行总结和归纳，编制年度财务报表，并进行审计等工作。
以上就是制造业企业会计核算流程的基本步骤。
在实际操作中，各个企业会根据自身的具体情况和管理要求进行适当的调整和改进。
会计核算工作流程图
工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。
审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。
审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。
填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。
报销凭证需先整理分类后填写。
B.原始凭证审核➢贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。
发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
➢原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。
特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
➢原始凭证的合法性和真实性。
审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。
如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。
关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
➢原始凭证的合理性。
审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。
如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。
➢原始凭证的完整性。
审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。
如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。
➢原始凭证的正确性。
审核原始凭证在计算方面是否存在失误。
会计流程及成本核算方法
会计流程及成本核算方法会计流程是指企业在进行会计处理时所遵循的一系列操作步骤，它包括了会计凭证的制作、会计账簿的填写、会计报表的编制等环节。
而成本核算方法是指企业在确定产品或服务成本时所采用的方法和原则。
下面将详细介绍会计流程和成本核算方法。
一、会计流程1.会计凭证制作：根据企业的经济业务活动，将其按照一定规定要求制作成会计凭证，包括原始凭证、转账凭证、复核凭证等。
2.会计账簿填写：将制作好的会计凭证按照科目的要求填写到会计账簿中，常见的会计账簿包括总账、明细账、日记账等。
3.会计报表编制：根据填写好的会计账簿，编制各类会计报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，用于反映企业的财务状况和经营成果。
4.审核和检查：对已填写好的会计凭证、账簿和报表进行审核和检查，确保其准确性和合法性。
5.报税和纳税申报：按照税法和国家财务制度的规定，对企业的纳税义务进行申报，并按时缴纳相关税款。
6.复核和备案：对已审核好的会计凭证、账簿和报表进行复核，并按照规定的时间和程序进行备案。
7.存档和归档：将复核好的会计凭证、账簿和报表进行存档和归档，以备进一步审计和管理需要。
1.直接材料成本法：按照产品中所使用的原材料的直接成本，对产品或服务的成本进行核算。
直接材料成本包括购买直接用于产品生产或服务提供的原材料的成本。
2.直接人工成本法：按照直接参与产品生产或服务提供的人工成本，对产品或服务的成本进行核算。
直接人工成本包括生产过程中直接参与生产的工人的工资、福利等。
3.制造费用分配法：按照企业的实际制造费用，对产品或服务的成本进行核算。
制造费用包括间接材料费、间接人工费、制造费用的分摊等。
4.加权平均法：按照企业所使用的材料或产品的平均价格，对产品或服务的成本进行核算。
加权平均法适用于材料或产品价格较为波动的情况。
5.作业成本法：按照产品或服务的工序和作业过程，对产品或服务的成本进行核算。
作业成本法在企业产品生产或服务提供的过程中，追踪各个作业部门或工序的成本。
生产型企业会计核算一般流程
生产型企业会计核算一般流程
生产型企业的会计核算一般流程如下：
1、筹资阶段（包括内部和外部筹资）：
内部筹资：借款自银行存款。
外部筹资：借款自银行存款。
2、供应阶段：
外购原材料和固定资产，同时应交增值税，该项税金可通过销项和进项计算得出。
3、生产阶段：
借款购买固定资产，分配制造费用，生产完工后将生产成本和库存商品记录在账面上。
4、销售阶段：
销售产品，收到银行存款或现金或应收账款，同时计算应缴纳的增值税。
5、经营成果核算阶段：
计算主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等，并计提营业税金及附加、所得税费用。
计算完毕后，进行利润分配和应付股利的记录。
此外，还需要进行累计折旧的计算，月折旧额可通过原值、残值和折旧率计算得出。
加权平均成本也需要进行计算。
会计核算制度流程及制度
会计核算制度流程及制度一、会计核算制度流程概述会计核算制度是指企业为了合规、规范地记录和报告财务状况与业绩，使其符合政府法规和会计准则要求，对企业的财务核算进行规范和管理的一套标准化的规定和流程。
企业的会计核算制度流程一般分为以下的五个部分：1.账务处理与准备：完成企业日常的财务核算工作，包括工资、账单、发票、存储等。
2.凭证登记与审核：对账务处理和准备完毕后的数据进行整理、登记、审核，为日后的分析和报告提供准确可靠的基础。
3.报表编制和报送：根据准确的财务数据，编制财务报表，并及时上报有关单位和政府部门，以展示企业财务状况和业绩。
4.内部审计和风险控制：针对企业内部财务核算工作开展的审计，旨在监控并控制企业的风险，遵循财务管理的良好实践规范。
5.不断完善制度与流程：通过不断地品质测评和优化，确保制度和流程保持符合环境和需求的最佳状态。
二、会计核算制度相关内容1.会计核算制度的要求会计核算制度需要满足以下要求：•须符合相关会计法律法规及准则要求；•精确记录财务状况并方便核查；•正确描述业务事实并保持诚实、公平、真实和可靠的原则；•实现内部控制及风险管理的目标；•满足信息披露要求和统计调查需要。
2.会计核算制度设计与建立会计核算制度的建立是企业实现正确轨迹的基本要求。
建立过程应包括：•设计总体架构，包括业务逻辑设计、组织架构设计、信息系统设计等。
•分析相关利益相关人的需求，包括管理层、投资者和其他利益相关方的需求。
•制定各项制度文件和流程安排，包括内部控制制度、财务报表编制要求、审计制度等。
•执行诸如审计和流程检查等监督程序。
3.会计核算制度管理与维护会计核算制度建立后，需要进行管理和维护。
管理和维护的过程中需要注意以下问题：•按照规定及时更新制度文件和流程安排，确保其适应日益变化的环境要求。
•对制度执行的过程实施管理和监督。
•定期对制度进行审核和检查，评估其合规性和实用性。
三、客户需要考虑的因素客户在选择会计核算制度时需要考虑多个因素，包括：1.成本：会计核算制度建立、管理和维护都需要一定的投入，这些投入需要考虑到企业的财务预算中。
企业会计核算流程是怎样的
企业会计核算流程是怎样的会计核算是以货币形式来衡量公司已经发⽣的经济活动或者正在发⽣的经济活动的价值，⽤以考核经营⽬标或计划的完成情况。
下⾯就让店铺⼩编带来了解⼀下会计核算流程。
企业会计核算流程是怎样的1、材料成本核算会计对本⽉各部门材料领⽤进⾏单据记账，制单，核算当⽉材料消耗成本。
2、车间统计⼈员进⾏完⼯⼯时⽇报、完⼯⼯时产量、消耗标准等统计表进⾏上报。
3、总帐会计进⾏⽇常各部门费⽤报销，提供各⽣产部门发⽣的各种费⽤。
4、固定管理员提供本⽉变动情况，总帐会计进⾏计提折旧，提供制造费⽤-折旧费。
5、⼯资核算会计进⾏本⽉⼯资发放计提，提供各⽣产部门的直接⼈⼯、间接⼈⼯费⽤。
6、成本核算会计从成本管理模块取数各部门当⽉原材料消耗数据，和其他成本资料进⾏成本计算，得出半成品的成本。
7、材料成本核算会计在存货核算模块进⾏产成品成本分配，读取半成品仓库的半成品加⼯成本。
8、材料成本核算会计在存货核算模块进⾏单据记账(主要是半成品仓库的半成品的⼊库、出库成本)。
9、进⾏半成品仓库的期末处理、制单⼯作。
10、成本核算会计从成本管理模块重新数各部门当⽉原材料消耗数据，和其他成本资料进⾏成本计算，得出产成品的成本。
11、材料成本核算会计在存货核算模块进⾏产成品成本分配，读取产成品仓库的产成品加⼯成本，具以结转销售成本。
⼯业企业的会计帐要看你们是采⽤什么样的成本核算⽅式啊⼀般平常就是做费⽤报销，往来收⽀，材料收发的核算，⽉底要进⾏成本归集与分配，结转出产品(及在产品、半成品)的成本，根据销售产品的数量，计算销售成本，最后出报表。
总体来讲，核算⽅法不同，有些是不同的，最简单就是，汇总收⼊和成本，算出利润。
如果你的情况⽐较复杂，店铺也提供律师在线咨询服务，欢迎您进⾏法律咨询。
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甲公司年初收到款项时：
借：银行存款
1 200 000
贷：预收账款（其他应收款） 1 200 000
甲公司每月确认租金收入时：
借：预收账款（其他应收款） 100 000
贷：其他业务收入
100 000
四、费用分摊的账项调整(P60) 费用分摊——是指企业已经支付或发 生的支出，但应在若干受益的会计期间内 进行分摊的费用。如预付的租金、固定资 产折旧等。
一、应计收入的账项调整（P58） 应计收入——是指那些已在本期实现、 因款项尚未收到而未登记入账的收入。 凡属于本期限的收入，不管其款项是否 收到，都应作为本期限收入，期末时将应确 认但尚未收到的款项调整入账。如应收的租 金等。
【例】如书中3—17，校园文具店应收饭 店的手续费415元，应作如下调整分录：
【例】甲公司年初 以银行存款 600 000 元，支 付本年度财产保险费。
年初支付款项时：
借：长期待摊费用 600 000
贷：银行存款
600 000
从1月份开始，每月分摊费用时：
借：管理费用
50 000
贷：长期待摊费用
50 000
第三节《二》对账与结账
一、对账 （一）对账的含义 ●对账亦称核对账目——就是在有关经济业务全部登记 入账后，进行账簿记录的核对。是为保证账簿记录真实、 完整和准确对有关数据进行检查、核对的方法。 （二）对账的内容与方法
? 在实际工作中，会计人员一般通过编制试算 平衡表来完成试算平衡工作的。这部分内容 在前面已经介绍。
第三章 《三》编制财务报表
? 资产负债表 ? 利润表 ? 具体见书：
记账凭证核算组织程序
①
原始 凭证
收款凭证 付款凭证转账凭证来自② 现金日记账银行存款 日记账
⑤ ④
总账
⑤ ③
⑥ 会计报表
明细账
借：其他应收款 415 贷：其他业务收入 415
二、应计费用的账项调整(P60)
应计费用——是指那些已在本期发生， 因款项未付而尚未登记入账的费用。如应 付银行借款利息、应付租金等。
【例】如3—19校园文具店1月末根据短 期借款的金额和借款利率估计本月短期借 款利息支出300元，利息按季支付。甲公司 1月末应作如下会计分录：
二、结账 （一）结账的含义 ◆结账—— 在会计期末对一定时期内账簿记 录所做的结束工作。 结账——主要是结算出每个账户的本期发生 额和期末余额，并结转下一会计期间。
（二）结账的程序和内容
（三）结账的方法 ●月结 ——每月末时进行的结账。
●年结 ——年末时进行的结账。
? 为了保证会计报表提供会计信息的正确性， 在编制会计报表之前需要进行试算平衡。
借：财务费用 300 贷：应付利息 300
三、收入分摊的账项调整(P60)
收入分摊——是指企业已经预先收取的有关 款项，但尚未完成销售商品或提供劳务，该项收 入需在期末按本期已完成的商品销售或提供劳务 的比例，分摊确认本期已实现收入的金额。如预 收货款、预收租金等。
【例】 甲公司 2007 年1月1日将办公楼一栋出 租给乙公司，租赁期 3年，年租金 1 200 000 元， 于每年初一次收取。
第三节 对账和结账
学习目标
1、了解编制报表前准备工作的内容 2、掌握期末账项调整的会计处理 3、掌握结账和对账的内容和方法
第三节 《一》权责发生制和账项调整
企业应根据权责发生制原则，应将属于本报告期 发生的一切收支账项全部调整入账，以正确计算本 期损益，反映财务成果。
期末账项调整的内容主要有：
1、应计收入的账项调整 2、应计费用的账项调整 3、预收收入的账项调整 4、预付费用的账项调整