公司物资核算核销管理办法

公司物资核算核销管理办法

第一章总则

第一条物资核算核销是还原物资成本的重要途径。为进一步推动物资消耗管理的持续改进，规范公司核算核销工作，结合公司实际，制订本办法。

第二条物资核算是指通过一定的依据和办法，对公司物资的计划、采购、供应、储备、消耗、用向等活动进行物资定量计算、核定的过程。物资核销是对实际的物资活动进行记录、监督、控制并与物资核算进行比较、分析、考评的过程。

第三条本办法主要针对工程用主要材料。主要为钢材、水泥、钢绞线、砼材料、桥专材料和土工材料等。详见附件一：《核算核销工程用主要物资目录》。

第四条本办法适用于公司属各单位。

第二章物资核算核销管理流程

第五条物资核算核销流程图：

第六条公司按流程下发工程用物资核算核销主要物资目录和损耗额定系数K0；

项目工程部选用项目开工时适用的对应K0值核算主要物资额定用量（需用量）；

项目物资部以核算主要物资额定用量为限额进行限额领料，对物资使用量进行过程预控；按工程实际使用量，对应需核销的主要物资进行对应核销；按照一定流程制作物资核销报表，按相应公式测定主要物资实际损耗系数K，对应总结节超绩效，考评核销结果，分析节超原因，制定节超改进措施；组织相关部门，按照相关流程提出下期核算核销主要物资目录和损耗额定系数K0建议，在完成相关审批流程后，下达公司下期损耗额定系数K0。

第三章物资核算

第七条项目是物资核算管理的基础。根据项目施工组织计划和图纸，按部位核算项目物资需用量（核算量）（详见附件二：工程用主要物资需用量核算表）。

第八条公司定期分类发布物资消耗额定系数K0（详见附件三：工程用主要物资分类损耗额定系数K0），作为物资核算的依据。

第九条物资核算量是物资核销和项目物资消耗考核的重要依据。

第四章物资核销

第十条物资核销分完工核销和过程核销两个环节。

第十一条过程核销包括进度核销和部位完工核销。

进度核销是指对项目工程实际物资消耗量与项目工程进度物资计划消耗量进行定期对比、分析、评估的过程。一般每月度一次按附件四（工程用主要物资进度核销表）进行。

项目部位完工核销是指当项目某计划部位完工时，将该部位实际物资消耗量与该部位物资需用核算量进行定期对比、分析、评估的过程。一般在该部位完工时按附件五（工程用主要物资部位完工核销表）一次进行。

第十二条完工核销是指当项目工程完工时对项目物资消耗总量与项目核算总量进行对比、分析、评估的过程。一般在工程完工时按附件六（工程用主要物资工程完工核销表）一次进行。

项目部位核销是项目完工核销的组成和附件。

第五章核算核销体制

第十三条物资核算核销实行三级管理体制：

公司负责公司物资核算核销的统一规范、核算水平的发布和核销结果的应用以及核算核销的监督考评；

分子公司负责本公司范围内物资核算核销的统一规范实施、核算核销资料的统计上报以及核算核销工作监督考评等；

项目部负责物资核算核销在本项目的规范实施、核算核销资料的统计上报以及核算核销工作的完善改进等；

第十四条物资核算核销实行跨部门协同的工作机制：

（一）总工办：按施工组织设计，明确固化项目部位以及各部位的工程归类。

（二）合同部：按工程类别核定额定损耗率K0（附件三）；基层按部位适用对应K0，核算项目物资需用量。

（三）工程部：按附件二确定并向物资部门提供各核算单元对应的材料需用核算量。

（四）实验室：向物资部门提供对应砼材料配合比。

（五）设备部：向物资部门提供对应砼生产量或砼材料用量。

（六）财务部：对应加强工程物资预算管理和工程物资材料成本的控制管理。

（七）物资部：公司物资管理部牵头制定物资核算核销管理办法、确定核算核销范围、下达核算核销管理目标、公布物资消耗标准、建立核算核销报表制度、梳理核算核销流程、组织核算

核销考评等。

第六章核算核销考评

第十五条物资核算核销考评的主要指标为：

（一）物资需用量核算：

[Q]=q*（1+K0）

q:物资图纸净量。

（二）节超量核算：

△Q=Q-[Q]

Q：物资实际使用量。

（三）物资实际损耗系数核算：

K=（Q/q）-1

（四）物资核算绩效价值：

V=∑△Q*p

p:该物资采购平均单价

第十六条物资核算核销要作为重要内容纳入公司考评办法。公司每年组织对物资核算核销进行检查考评，考评结果按适当权重影响对分子公司的考评成绩。

第七章物资核算核销管理

第十七条建立物资消耗管理报表制度。

项目部根据工程实施情况，按时向分子公司报送上报过程核销和完工核销资料。

分子公司根据项目报表，按附件四对项目进行汇总，按时向公司报送进度核销报表。按附件五对工程部位按分类汇总，测算同类项目K，按时向公司报送分类核销报表（见附件七：分类核销报表）。将项目完工核销作为专门报表单元按时限上报公司。

公司定期完成进度核销和分类核销。公司建立工程核销管理台帐。

第十八条公司及分子公司建立核销资料通报制度，分类、分进度对消耗情况进行通报。

第十九条公司及分子公司建立核销检查制度，在过程抽检的同时，定期对物资消耗情况进行检查考评。

第二十条对考评不合格项目按照“三不放过原则”处理：不明确原因不放过，不明确责任不放过，没有制定改进措施不放过。

第二十一条物资核算核销管理归口物资管理部门，同时，各单位要成立物资核算核销管理领导小组和核算核销管理工作小组，负责本单位的物资核算核销管理和跨部门协同。

第八章物资核销数据的应用

第二十二条物资核销数据反映一个单位的综合管理水平，是衡量一个单位实际管理绩效的综合性指标。

第二十三条物资核销数据是制定未来物资核算标准的重要参考。公司以核销数据为依据定期组织相关部门确定并统一下达下一时期的物资核算标准K0。

项目以开工时公司正在适用的K0作为核算核销依据直至项目完工。

分子公司可制定各自的核算核销内控标准。

第二十四条公司建立核算数据档案管理制度，建立以数据为基础的管理考核制度，建立循序渐进的标准完善机制。

第九章附则

第二十五条本办法自下发之日起执行。

第二十六条本办法由物资管理部负责解释。